2022年事业单位内部审计制度

1、第PAGE7页共NUMPAGES7页2022年事业单位内部审计制度第一条:为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据中华人民共和国审计法、行政单位会计制度、行政单位财务规则和事业单位财务规则及其他有关要求，制定本制度。第二条:财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。第三条:财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。第四条:审计组的主要职责:(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。(二)对审计中

2、发现的问题进行调查并索取证明材料。(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第五条:审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。第六条:内部审计包括:内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。第八条:内部财务审计每两年进行一次。第八条:内部财务审计的主要内容(一)财务收入是否真实、合法;(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围

3、和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备;(三)银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户;(四)固定资产内部管理和使用情况，包括:制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定;(五)有关财务收支的其他问题。第九条:内部财务审计的主要程序(一)实施审计前_日向被审单位送达审计通知书;(二)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料;(三)审计终了，提出审计报告。第十条:山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进

4、行任期经济责任审计。第十一条:领导干部任期经济责任审计的主要内容(一)财务、会计制度执行情况;对本单位违反财经纪律应负的责任;(二)国有资产管理情况;对本单位国有资产流失应负的责任;(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况;对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任;(四)重大问题反映、报告情况;对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任;(五)个人遵守财经法规和财务制度情况;(六)其他需要审计的事项。第十二条:领导干部任期经济责任审计的主要程序(一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施;(二)财政审计局在接到人事

5、处建议_日内，组成审计组，在实施审计前_日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人;(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料:1、领导干部任职期间的工作总结;2、内部管理制度及人员的职责和分工情况;3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告;4、资产情况;5、需要说明的其他情况;(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。第十三条:专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。第十四条:被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。第十五条:内部

6、审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计意见书和审计决定等反映的内容。主要包括:(一)内部审计报告;(二)领导干部任期经济责任审计报告;(三)内部审计意见;(四)内部审计决定(五)内部审计发现的重大违法违纪事项。第十六条:内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。第十七条:内部审计报告的内容包括:审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。第十八条:审计报告应当在审计终了_日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。第十九条:被审单位自接到审计报告征求意见书_日内提出书面

7、意见。限期未提出的，视同无异议。第二十条:财政审计局根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。第二十一条:领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。第二十二条:被审单位应当在接到审计意见或审计决定_个月内，向财务处书面报告执行情况(附被查出问题纠正的相关实证资料)。第二十三条:审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报管委会领导，经批准后移送监察室处理。第二十四条:财政审计局向监察室移送审计事项时，应当将“审计结果移送处理书”(格式见附件)及相关证据一同移送。第二十五

8、条:监察室应将移送事项的审理结果向财政审计局反馈，以便财政审计局将审计情况完整归入审计档案。第二十六条:本制度由财政审计局负责解释。第二十七条:本制度自印发之日起执行。2022年事业单位内部审计制度（二）1、负责账务处理并出具财务报表，收入、成本核算，费用控制，应付、应收账款的管理工作;2、负责日常财务核算、制作会计凭证、报税、税务工作的审核;3、负责建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。2022年事业单位内部审计制度（三）1、完成公司出纳工作，具备财务知识(熟练凭证分录)。2、完成公司要求的其他行政事务。3、协助配合库管工作。协助采购工作。4、完成员工社保工作。5.完成领导交代的其他事务。

9、2022年事业单位内部审计制度（四）1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账，每日报告资金情况表;2、认真审查报销单据的金额和批准手续，按照费用报销流程的有关规定，办理费用报销业务;3、跟进业务收款，并及时进行汇报;4、月末与会计清点现金，及核对银行帐户余额;5、登记和跟进借支还款报销情况;6、负责及时更新应收跟踪表，并提醒收款人员跟进应收未收项目;7、定期盘点在管资金，确保资金帐户应收应付资金满足日常正常开支;8、负责各公司各证件的更换及年审工作;9、完成上级交代的其他事项。2022年事业单位内部审计制度（五）1.负责办理日常收付和本地、异地及境外银行结算业务，审核付款凭证要素是否齐全和

10、合规;2.现金及银行日记账的登记与核对;3.资金报表的出具，做好资金预测和配合资金安排;4.及时整理粘贴财务单据，银行水单，相关凭证及时交会计进行帐务处理;5.银企对账工作、银行回单及对账单打印、整理、装订;6.现金、支票及空白银行结算凭证等重要物品的保管;7.办理银行账户开立、变更、注销等银行外勤事务;8.协助公司行政工作;8.完成领导交办的其他工作。2022年事业单位内部审计制度（六）1、协助指导、监督公司各项规章制度及工作流程的正常运行;2、负责办理公司人员招聘、调动、解聘、退休等工作，并及时办理各项保险、公积金手续的转移与接纳工作;3、负责员工薪资核算及考勤工作;4、定时对办公用品、物

11、资进行盘点;5、负责分公司的现金管理工作，兼出纳板块工作;6、协助区域总经理做好日常接待工作。2022年事业单位内部审计制度（七）1.维护供应商信息。2.根据公司的资金计划，准备付款资料。3.网银付款。4.总公司进项税发票认证，整理，存档。5.追踪发票认证进度。6.制作银行余额调节表。7.营运费用的审核，入账。_对账，结算及收款跟进。9.其他部门主管指派的工作。2022年事业单位内部审计制度（八）负责现金支票的收入保管、签发支付工作;严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证;及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证;及时与银行定期对账;根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表;配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;管理银行账户