中国石化行资料业财务管理全套流程

1、人工成本管理业务流程一、业务目标经营目标规范、控制人工成本。建立有效的激励机制。财务目标真实、准确、完整核算人工成本。合规目标工资、福利、保险等符合国家有关法律、法规及公司内部规章制度。劳动合同必须符合劳动法的有关规定。2.业务风险经营风险管理不到位，人工成本失控。在总额控制范围内人工成本使用不合理，导致分配和激励体系失效, 影响员工积极性和企业稳定。未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。财务风险对人工成本概念、范围理解有误导致核算错误。人工成本未按规定核算导致财务信息失真。合规风险违反工资保险福利等法律法规受到处罚；或违反合同约定，引起劳动争议及法律诉讼。三业务流

2、程步骤与控制点工资总额及劳务费总额计划人事部按照股份公司人力资源部下达的年度工资总额计划劳务费总额计划拟定本公司的工资总额计划和劳务费计划，报公司经理审批。人事部按内部经营目标考核兑现办法和考核结果，确定工资总额和劳务费的分解方案，报公司经理审批。人事部负责工资总额的日常管理。制定工资福利保险以及其他人工成本政策人事部根据各级政府及股份公司政策规定，并结合市场调查，确定本单位内部分配制度，对重大的改革分配方案, 根据授权 , 经公司经理同意，上报股份公司人力资源部审批后实施。日常配套或完善的有关制度规定经公司经理同意, 报股份公司人力资源部备案。人事部及财务部门根据各级政府有关文件规定，拟定或

3、调整福利、保险以及离退休人员费用开支标准等制度，上报股份公司人力资源部和财务部审批。实施人工成本控制人事部定期进行岗位调查，合理确定岗位用工及劳务用工数量，报公司经理审批。人事部设立考勤制度，考勤记录由业务及人事部负责审核。公司应与职工签订劳动合同。劳动合同标准文本由法律事务部会同人事部共同审定。人事部可根据当地劳动部门有关规定，对合同标准文本的内容相应进行补充，报公司经理批准后签订。人事部负责工资、奖金、劳务费及各种保险的计算、监督和审核，财务部门按照人事部提供的计算表组织工资、奖金、劳务费的发放和各种保险的交纳，并负责按规定计提福利费等。公司相关部门负责根据国家法律、法规等有关规定建立医疗

4、保险制度的实施办法，并经经理批准后执行。人事部和财务部门将人工成本计划执行情况定期统计上报，由股份公司人力资源部和财务部负责监督检查。人工成本的核算财务部门每月按照经人事部负责人审批的工资汇总 表、劳务费计算表以及其他社会保险计算表，根据 股份公司内部会计制度归集分配人工成本并计入相 关会计科目。预提工资、奖金及其他人工成本需经总会计师和分 管经理审批，并报股份公司人力资源部和财务部备 案。人事部、财务部门按月准确编制人工成本报表，经 人事部、财务部门负责人审阅后分别上报股份公司 人力资源部、财务部。人工成本考核、分析人事部组织相关业务部门定期对员工的工作表现进行考核、评价，确定奖励办法，报公

5、司经理批准后 执行。人事部会同财务部门每月进行人工成本分析，并报上级主管部门备案。公司分管经理定期审阅人工成本分析。四、业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图1.规范、控制 人工成本。1.管理不到 位，人工成本1.工资总额及劳务费总额计 划（风险1）2.建立有效失控。(控制1.1,1.2,2.1,3.1,3.2,341.1人事部按照股份公司人 力资源部下达的年度工资总 额计划、劳务费总额计划拟定 本公司的工资总额计划和劳 务费计划，报公司经理审批。1.1检验公司内部工资总额 计划和劳务费计划是否经批 准。1.工资总额及劳务费总额计划的激励机制。（风险2-3）3.真实、准确、 完整

6、核算人工成本。（风险 4-5 ）6,5.3-4 ）2.在总额控制 范围内人工成 本使用不合 理，导致分配 和激励体系失11.2人事部按内部经营目标 考核兑现办法和考核结果，确 定工资总额和劳务费的分解 方案，报公司经理审批。1.2检验公司内部工资总额 计划和劳务费的分解方案是 否经批准。2.制定工资、福利、保险以及其他人工成本政策4.工资、福 利、保险等符 合国家有关法 律、法规及股 份公司内部规1.3 人事部负责工资总额的效，影响员工 积极性和企业 稳定。（控制 占J1.2,5.1,5.2）3.未经审核， 擅自变更标准 合同文本中涉 及权利、义务 的条款所导致的风险。（控制日常管理。2.制定

7、工资、福利、保险以 及其他人工成本政策1F章制度。（风 险6）2.1人事部根据各级政府及 股份公司政策规定，并结合市 场调查，确定本单位内部分配2.1检验公司内部分配制度 是否经过审批并报股份公司 人力资源部批准、备案。3.实施人工成本控制5.劳动合同 必须符合劳动 法的有关规 定。（风险制度，对重大的改革分配方 案，根据授权，经公司经理同 意，上报股份公司人力资源部 审批后实施。日常配套或完善 的有关制度规定经公司经理 同意，报股份公司人力资源部 备案。1F6)点 3.3)4.人工成本的核算2.2人事部及财务部门制定 或调整福利、保险、离退休人 员费用开支标准等制度，上报 股份公司人力资源部

8、和财务2.2检验是否存在福利、保 险、离退休人员费用开支标准 等制度，是否经过审批。4.对人工成本 概念、范围理 解有误导致核 算错误。（控制1r点 4.1,4.3）5.人工成本未部审批。3.实施人工成本控制5 .八_L以不有核、分析按规定核算导 致财务信息失 真。（控制点 4.2）6.违反工资、 保险、福利等 法律、法规受 到处罚；或违 反合同约定， 引起劳动争议 及法律诉讼。（ 控制点 2.2,3.3-4）3.1人事部定期进行岗位调 查，合理确定岗位用工及劳务 用工数量，报公司经理审批。3.1检验人事部的岗位调查 记录及审批。3.2人事部设立考勤制度，考 勤记录由业务及人事部负责 审核。3

9、.2检验考勤记录及审核记 录。3.3公司应与职工签订劳动 合同。劳动合同标准文本由法 律事务部会同人事部共同审 定。人事部可根据当地劳动部 门有关规定，对合同标准文本 的内容相应进行补充， 报公司 经理批准后签订。3.3检验劳务用工合同是否 经过法律事务部门（岗位）审 核以及经理审批。业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图3.4人事部负责工资、奖金、 劳务费及各种保险的计算、监 督和审核，财务部门按照人事 部提供的计算表组织工资、奖金、劳务费的发放和各种保险 的交纳，并负责按规定计提福 利费等。3.4检验工资奖金的发放和 各种保险的计算以及福利费 的计提是否按规定执行，人事 部和财务部门在核

10、算时的分 工是否明确。3.5公司相关部门负责根据 国家法律、法规等有关规定建 立医疗保险制度的实施办法， 并经经理批准后执行。3.5检验是否建立医药费报 销制度和相关报销标准和审 批权限，及这些制度和权限是 否经批准。3.6人事部和财务部门将人 工成本计划执行情况定期统 计上报，由股份公司人力资源 部和财务部负责监督检查。3.6检验人工成本计划执行 情况的统计记录是否上报股 份公司人力资源部和财务部 检查。4.人工成本的核算4.1财务部门每月按照人事 部负责人审批的工资汇总表、 劳务费计算表以及其他社会 保险计算表，根据股份公司内 部会计制度归集分配人工成 本并计入相关会计科目。4.1检验工资

11、奖金核算是否 按照规定归集、分配，计入的 会计科目是否正确， 财务部门 的入账依据是否经人事部负 责人审批。4.2预提工资、奖金及其他人 工成本需经总会计师和分管 经理审批，并报股份公司人力 资源部和财务部备案。4.2检验工资奖金及其他人 工成本预提是否经审批。4.3人事部、财务部门按月准 确编制人工成本报表，经人事 部、财务部门负责人审批后分 别上报股份公司人力资源、财 务部。4.3检验是否及时准确上报 人工成本报表及报表的审批。5.人工成本考核、分析5.1人事部组织相关业务部 门定期对员工的工作表现进 行考核评价，确定奖励办法， 报公司经理批准后执行。5.1检验是否对员工考核评 价及考核结果的审批。5.2人事部会同财务部每月 进行人工成本分析，并报上级 主管部门备案。5.2实地观察财务部门、人事 部是否分工协作进行人工成 本分析，检验人工成本分析记 录。5.3公司分管经理定期审阅 人工成本分析。5.3检验人工成本分析记录， 并检验是否有人审阅分析结 果。五相关制度目录1关于改进和完善工资总额及有关费用管理的暂行办法（中国石化人劳2003 58号）2 关于做好医疗保险制度改革工作有关问题的通知（中国石化人2002 232 号）3经营目标考核管理办法（石化股份 2003 103 号）4中国石油化工股份有限公司内部会计制度（石化