财务决算会议

1、2011年度财务决算工作安排各公司：为做好2011年度财务决算和报表编制工作，了解和掌握各企业 年度财务状况和经营成果，促进提高企业财务管理水平和会计信息质 量，根据集团财务管理制度要求和企业会计准则及国家有关法规 规定，现将2011年度财务年终决算工作布置如下：年度决算期：1月1日-12月31日决算的对象：企业的全部经济业务及其财务收支活动决算的目的：全面总结，考核成果。一、 决算准备工作1、全面盘点资产：各公司年末应成立资产清查小组， 分工负责, 全面盘点。具体包括：货币资金：决算日盘点库存现金，编制盘点表；索取银行对账 单，核对银行帐目，编制余额调节表；清查核对其他货币资金及各种 有价证

2、券，做到账实相符。存货盘点：决算日应组织人员对存货物资、车间在产品等进行 全面清查盘点，发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按审批权限逐 级上报审批，金额较大的需上报集团批准，批准后及时作出账务处理， 做到账实相符，账账相符。财务人员年末应对存货账面记录情况进行全面检查， 对存货因结 转成本原因（多转或少转）造成存货账面结存单价不实，影响当期损 益金额较大的应予以调整；存货账面结存数量为零，金额不为零的，结存的金额应分析予以调整。清理核对往来款项：首先，对各项应收预收、应付预付款项应 按照明细账进行逐一清理核对，需要调整的，及时调整账务，做到账 账相符。对于长期不能收回的或长期不能付出的款项，

3、按照相关法规 规定，符合确认损失或收益条件的，年末按审批权限逐级报批，金额 较大的上报总裁批准，批准后作出账务处理。严禁未经审批或未按规 定擅自处理账务。其次，加强往来对账，做到账账相符。对于集团内部之间发生的 经济业务，年末必须全部入账。决算日债权方企业应主动核对往来， 做到往来科目使用正确，往来科目相互对应，往来余额核对一致。集 团内各企业之间的往来，年末应及时办理往来结算，做到余额为零； 不能及时办理结算的，应做到余额一致。若余额不一致的，应查明原 因，年末调整一致。集团外部往来应安排专人核对，年末应发对账函， 做到账账核对相符，重点是应收账款和预付账款的核对。对于应收账 款应加大清收力

4、度，预付账款应及时索取票据入账，此两项工作要贯 穿于日常工作当中去，年末更要加大力度。最后，加强职工欠款的清收工作。年末应清理清收职工欠款，对 于借款时间较长，长期不归还又无正当理由的，应从其年末的各项收 入中扣除。对于借款时间较长确实无法归还的， 应由职工本人书面说 明不能及时归还的原因并注明归还期限， 经批准后报财务部门监督执 行。对于职工在集团内部调动时存在欠款的， 财务部门要及时主动清 收，不能清收的，其欠款应随职工调动而转移至职工调入单位，由调 入单位负责清收扣除。固定资产、在建工程清查：年末对各项固定资产、在建工程进 行全面检查盘点，内容包括核对固定资产实物数量与账面是否相符？ 判

5、断固定资产成新度与账面价值是否相符？检查固定资产利用率如 何，是否闲置？在建工程应检查按工程进度所发生的各项工程成本费用与工程入账金额是否一致？工程实际名称与入账工程名称是否一 致？在建工程达到了预定使用状态但未办理工程决算是否按工程造 价暂估转入了固定资产进行资产核算？是否计提了折旧等等。检查其他各项资产：年末应对账面其他各项资产进行全面检查 和盘点，做到盘点、检查不遗漏，资产账实相符，账账相符。如长期 股权投资、金融资产、无形资产等等。2、检查全年账面发生的各项收入、成本费用：年末应按收入实现的确认条件检查当年的各项收入是否全部入账， 非特殊情况应做到 全部入账。按权责发生制和收入配比原则

6、检查当年发生的各项成本费 用是否全部入账，是否与收入匹配。3、检查全年账面实现的各项税费：年末应对全年实现的各项税 费进行全面检查、逐一核对并计算是否相符，做到税种不遗漏，税额 按规定比率足额提取。在核对检查各项税费时，应特别提醒以下几点：视同销售行为，账务处理是否正确？是否计提了销项税？免税收入，是否转出了进项税额？转出的进项税额计算是否正 确？购进的材料用于非应税项目，是否转出了进项税？收取的包装物押金已超过一年期限，是否计提了销项税额？所得税费用是否按资产负债表债务法进行核算的？所得税是 否按税前扣除办法及相关法规规定足额计算和提取的？印花税是否按印花税税目全部提取了 ?确认的收入适用不

7、同的税率是否分别进行核算？选择的税率 是否正确?二、决算工作要求1、严格遵循企业会计准则，规范编制财务决算报表。 2011 年度决算报表格式为集团统一格式，由资产负债表、利润表、现金流 量表、会计报表附注、所有者权益变动表及财务情况说明书六部分构 成。各企业要严格执行企业会计准则的规定，遵循统一的会计报 表格式，按时按质地完成会计报表的编制任务，做到报表编制规范， 会计科目运用正确，指标口径一致，数字准确无误。2、规范会计核算，进一步提高财务决算报告质量。集团各企业 应严格遵循企业会计准则及有关规定，严肃财经纪律，切实提高 财务决算报告质量。一是要严格执行集团统一制定的会计政策，不得随意变更会

8、计政策和会计估计；二是要根据真实的交易事项、会计记 录和会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符、账 表相符，不得存有账外资产；三是要规范确认当期收入，及时结转、 分摊当期成本费用，足额计提各项减值准备，不得存在潜亏挂账现象 发生；四是要合理进行金融工具分类，不得利用公允价值计量和资产 重分类等手段调节利润；五是要准确界定财务决算范围，凡是与企业 有关的经济活动都要纳入决算范围，杜绝账外设账。3、计提各项资产减值准备，夯实资产质量。集团各企业应按企 业会计准则及有关规定，对各项资产进行减值测试，认真分析，计 提各项减值准备，夯实资产质量。目前，一些非上市企业应收款项和 存货占用资金

9、较多，年末应作为重点。对于应收款项要逐笔核对金额、 账龄、债务人及其偿还能力以及逾期原因，逐笔测试，总结分析，规 范计提坏账准备。对于存货要结合市场经济状况、 存货积压和周转情 况、存货属性（易损、变质）以及市场价格波动等因素，合理作出判断，确定减值状况，足额计提存货跌价准备，避免存货价值不实形成 潜亏。另外还要判断其他资产是否发生减值迹象，合理确认并计提减值准备。4、规范编报会计报表附注，认真撰写财务情况说明书。会计报 表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充，是财务决算报表体系的重要组成部分。各企业应当进一步规范会计报表附注的编制工 作，加强财务决算报表主要项目的解释说明， 对于会计政策与会计估 计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项 目应当充分披露，并详细说明主要变动情况及对资产和损益的影响。财务情况说明书是企业年度生产经营活动的分析和总结， 也是财 务决算报告的重要组成部分。各企业应当在深入分析生产经营、 财务 状况、经营成果、现金流量、成本控制、资产质量、债务风险等方面 变动情况的基础上，认真编写财务情况说明书，做到财务指标与非财 务指标相结合、图表分析与文字说明相结合、事实描述与原因分析相 结合，有理有据，逻辑清晰。在编制财务情况说明书时，工业企业应 重点对成本控制进行详细分析，其他企业对市场因素重点分析。