中级经济法练习题八

1、最新中级经济法练习题八简答题1、某股份有限公司是国有资产占控股地位的大型企业，该公司在设立的初期，经营状况较好。 2008 年 9 月份以后，该公司在内部管理上出现混乱，公司的总会计师有严重的失职行为。 为了改善该公司的内部管理， 负责人将没有会计从业资格的两名会计调离会计工作岗位， 其工作由该公司的出纳人员张某兼任， 具体负责稽核、会计档案的保管工作。 2008年 11 月，聘任汪某担任公司的会计机构负责人， 具体负责会计机构的管理工作。 汪某到任后， 发现该公司的许多会计账簿记录与实物、款项不相符合，财务问题比较严重。根据以上情况，回答下列问题：该公司的出纳人员兼任会计工作， 具体负责稽核

2、、 会计档案的保管工作是否合法为什么答案：该公司的出纳人员兼管稽核、会计档案的保管工作是不合法的。因为会计法规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。暂无解析单选题2、开放式基金份额的申购价格和赎回价格是在（）的基础上再加一定的手续费而确定的。A.基金资产总值B.基金资产净值 C.基金份额市值 D.双方协商答案： B 解析 熟悉证券交易的种类。多选题3、证券交易清算与交收的原则包括() 。A.净额清算原则B.共同对手方制度C.货银对付制度D.分级结算制度答案： A,B,C,D解析ABCD青算与交收的原则：净额清算原则，净额清算又称差额清算，指在一个清算

3、期中， 对每个结算参与人价款的清算只计其各笔应收、 应付款项相抵后的净额， 对证券的清算只计每一种证券应收、 应付相抵后的净额； 共同对手方制度， 共同对手方是指在结算过程中， 同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体， 一般由结算机构充当； 货银对付原则， 指证券登记结算机构与结算参与人在交收过程中， 当且仅当资金交付时给付证券， 证券交付时给付资金； 分级结算原则， 实行分级结算， 意味着对证券公司接受投资者委托达成的证券交易， 证券公司需承担相应的证券或资金的交收责任。 实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。简答题4、 ( 本小题6 分。 )A 注册会计师负责审计

4、甲公司 2011 年度财务报表。 甲公司 2011年 12 月 31 日应收账款余额为 3000 万元。 A 注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为 1800 万元。 相关事项如下： (1) 审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所， 但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。 (2) 对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系， 确认回函信息， 并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与

5、职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。 (3)审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址， 向甲公司境外客户 Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。 Y 公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。 (4)甲公司客户 Z 公司的回函确认金额比甲公司账面余额少 150 万元。 甲公司销售部人员解释，甲公司于 2011 年 12 月末销售给Z 公司的一批产品，在2011 年末尚未开具销售发票， Z 公司因此未入账。 A 注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。 (5) 实施函证的 1800 万元应收账款余额中， 审计项目组未收到回

6、函的余额合计950 万元， 审计项目组对此实施了替代程序： 对其中的 500万元查看了期后收款凭证; 对没有期后收款记录的 450 万元，检查了与这些余额相关的销售合同和发票，未发现例外事项。 (6) 鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报，A 注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。 要求： 针对上述第 (1) 至 (6) 项， 逐项指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案： (1) 不恰当。 注册会计师应当对函证的全过程保持控制 / 可靠性不足。 (2)恰当。 (3) 不恰当。注册会计师应当核实被询证者的信息 ;/ 电子回

7、函的可靠性存在风险，注册会计师和回函者要采用一定的程序创造安全环境。 (4) 不恰当。函证的差异不能仅以口头解释为证据， / 应实施其他审计程序核实不符事项。 (5) 不恰当。 获取的销售合同和发票为内部证据， / 应检查能够证明交易实际发生的证据。 (6) 不恰当。选取特定项目的方法不能以样本的测试结果推断至总体/ 仍然可能存在重大错报风险。暂无解析单选题5、下列商业银行操作风险管理和控制措施中，属于风险缓释措施的是() 。A.减少在不熟悉市场的交易B.强化交易员限额交易制度C.购买未授权交易保险D.为操作风险分配资本金答案： C 解析 风险缓释的方案包括连续营业方案、保险和业务外包等方式。

8、故选C。单选题6、中国人民银行批复开办汽车贷款业务的第一家商业银行是() 。A,中国交通银行B.中国工商银行C.中国银行D.中国建设银行答案： D 解析 中国人民银行批复开办汽车贷款业务的第一家商业银行是中国建设银行。单选题7、下列各项不属于证券登记结算公司业务的是() 。A.证券账户设立B.结算账户的管理C.证券的存管和过户D.发表证券投资咨询报告答案： D解析证券登记结算公司依据证券法规定的业务包括：证券账户、结算 账户的设立和管理；证券的存管和过户；证券持有人名册登记及权益登记； 证券交易所上市证券交易的清算、 交收及相关管理； 受发行人委托派发证券权益；办理与上述业务有关的查询、信息、

9、咨询和培训服务；国务院证券监 督管理机构批准的其他业务。单选题8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()A 8%B 13%C 15%D 25%答案： A 解析 中华人民共和国商业银行法 ( 以下简称 商业银行法 ) 第 39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定： (1) 资本充足率不得低于 8%； (2) 贷款余额与存款余额的比例不得超过75%； (3) 流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%； (4) 对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%； (5) 国务院银行业监督管理机构

10、对资产负债比例管理的其他规定。 本法施行前设立的商业银行， 在本法施行后， 其资产负债比例不符合前款规定的， 应当在一定的期限内符合前款规定。 具体办法由国务院规定。 由此可见，本题的应选项为A。多选题9、某外商独资企业(鼓励类项目，海关A类管理企业)于2009年8月在投资总额内持编号为 Zxxxxxxxxxxx 的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心” (HS 编码：84571010；最惠国税率：9.7%；增值税率：17%；法定计量单位：台；海关监管条件：A、 O)2 台。 2010 年 3 月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押， 海关

11、对该企业处以罚款人民币 10 万元，并调整其管理类别。请根据上述案例，选择回答下列问题：下列关于海关对企业予以行政处罚并调整其管理类别的表述，正确的是：A.该企业将减免税设备擅自抵押的行为系违反海关监管规定的行为B.海关在作出行政处罚决定前，应告知该企业有要求举行听证的权利C.该企业的海关管理类别应调整为“ BD.该企业可对海关行政处罚和调整其管理类别的决定向海关复议机关申请行政复议答案： A,B,C,D暂无解析多选题10、根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有()A.公司债务担保的重大变更B.上市公司收购方案C.公司营业用主要资产的才6押一次超过该资产的40%D.公司经理发生变

12、动答案： A,B,C,D 解析 选项 D 属于重大事件、内幕信息。多选题11、 根据 公司法 的规定， 下列有关公司组织机构的表述中， 不正确的有A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事B. 一人有限责任公司不设股东会C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表答案： A,C,D本题考核公司的组织机构。（1）选项A:股东人数较少或者规模较小的有限责任 公司，可以不设立监事会，设12名监事；（2）选项C:国有独资公司的董事长、 副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项D:股份有限公司的董事会

13、成员中“可以” （ 而非应当 ） 有公司职工代表。简答题12、ABC会计事务所承办了 T公司2012年度财务报表审计业务。2013年6月，T 公司之股东U 公司以 T 公司 2012 年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由，向法院起诉，要求AB偿司会计事务所承担民事赔偿责 任。要求：ABJ计事务所拟运用重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材 料时，提出了以下问题，请代为回答： （ 1）何为重要性？（2）注册会计师运用重要性概念的目的是什么？（3）何谓普通过失和重大过失？答案： （ 1）所谓重要性，是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响

14、财务报表使用者的判断或经济决策。 （ 1 分） （ 2）注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的： 一是为了提高审计的效率；二是为了保证审计的质量。 （ 1 分）（ 3）所谓“过失”，是指注册会计师在一定条件下，缺少应有的合理谨慎（ 1 分） 。过失分为普通过失和重大过失。普通过失也称为一般过失， 通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎， 对注册会计师是指没有完全遵循审计准则的要求执行审计业务（ 1 分） ；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，对业务或事务不加考虑，满不在乎。对于注册会计师而言，则是根本没有按审计准则的基本要求执行审计业务( 1 分) 。暂无解析单选题13、证券交易所必须

15、限定() 。A.上市公司数量B.会员数量C.证券交易数额D.交易席位数量答案： D 解析 证券交易所管理办法规定：证券交易所必须限定交易席位的数量：证券交易所设立普通席位以外的席位应当报证监会批准。 证券交易所调整普通席位和普通席位以外的其他席位的数量，应当事先报证监会批准。单选题14、依据我国证券法，下列关于证券交易的行为的说法，正确的是() 。A.证券公司可以接受客户全权委托，但不得承诺收益B.证券公司从业人员可以持有股票，但是在其任职期间不得买卖该股票C.证券公司对于提供服务过程中所知悉的客户的秘密负有保密义务D.证券交易的收费必须合理，收费项目、收费标准由证券交易所统一规定答案： C

16、解析 根据证券法的规定，证券公司及其从业人员在从业过程中不得接受客户的全权委托， 不得向客户承诺收益， 在任职期间不得持有和买卖股票， 证券交易的收费项目、 收费标准由国务院主管部门统一规定， 而非由证券交易所规定。单选题15、关于我国股票市场上的B 股，下列表述正确的是() 。A,以人民币标明面值，向境外投资者发行，以外币认购和买卖B.以人民币标明面值，向所有投资者发行，以外币认购和买卖C.以美元标明面值，向境外投资者发行，以美元认购和买卖D.以美元标明面值，向所有投资者发行，以美元认购和买卖答案： B 解析 境内上市外资股又称B 股，是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行并在中

17、国境内证券交易所上市交易的股票。 境内上市外资股采取记名股票形式，以人民币标明面值，以外币认购、买卖。单选题16、在实行“客户交易结算资金第三方存管”方式下，投资者开立资金账户时，需要与证券公司和选定的商业银行（ 作为自己客户交易结算资金的存管银行）方共同签署（） 。A 证券交易委托银行结算代理协议B 证券交易委托代理第三方存管协议C 客户交易结算资金银行存管协议书D 客户交易结算资金银行第三方存管协议答案： C暂无解析单选题17、 公司股权分布或股东人数不符合上市条件且未能在停牌后1 个月内提交解决方案，或复牌后（）内其股权分布或股东人数仍不能符合上市条件的，深圳证券交易所决定暂停其股票在创

18、业板上市。A 3 个月B 6 个月C 9 个月D 12 个月答案： B熟悉我国证券市场的上市制度。见教材第六章第二节，P221。多选题18、下面关于一人有限责任公司的说法中，不正确的是：一人有限责任公司是指只有一个自然人股东的公司一人有限责任公司不能发行公司债券一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司一个国有独资公司可以设立两个一人有限责任公司答案： A,B,C公司法第 58 条第 2 款规定：“本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。”由此可知 A 项说法是片面的，当选； 公司法第 154 条第 2 款规定：“公司发行公司债券应当符合中华人民共

19、和国证券法 规定的发行条件。 ” 证券法 第 16 条第 1 款规定： “公开发行公司债券，应当符合下列条件： （ 一）股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元， 有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元； （ 二 ） 累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；（ 三） 最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； （ 四 ） 筹集的资金投向符合国家产业政策； （ 五 ） 债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（ 六） 国务院规定的其他条件。 ”只要一人公司符合上述条件就可以发行债券，而且公司法和证券法并未明文禁止一人公司发行债券，所以B项错误，当选；公司法第59条第2款规定：“一个自然人只能投资设立一