2022年甲供材料管理细则范本

1、第PAGE7页共NUMPAGES7页2022年甲供材料管理细则范本南通市地方税务_加强“甲供材”建筑项目税收管理_通知文号：通地税发_号发文时间：_-09-12各县(市)_，市区各税务分局、稽查局：为进一步规范税收执法，根据_税收征收管理法及其实施细则、_营业税暂行条例及其实施细则，现就“甲供材”建筑项目税收管理问题通知如下：一、“甲供材”建筑项目的定义本通知所指的“甲供材”建筑项目，是指建筑工程建设方或工程发包方(合同中的甲方)提供工程用各类材料物资、动力等(即甲方提供物资材料，以下简称为“甲供材”)给工程承接方(合同中的乙方)，工程承接方依合同约定负责工程作业，并向工程建设方或工程发包方收

2、取工程款项的建筑项目。二、“甲供材”建筑项目的税收管理(一)“甲供材”建筑项目实行项目登记管理制度。工程承接方应在承接工程合同生效日起_日内持工程合同副本向工程项目所在地主管地税机关申报办理承接项目的登记手续。(二)“甲供材”建筑项目建设单位实行登记备案制度。主管地税机关根据建设工程项目施工许可证和建设工程合同，即时做好对“甲供材”建筑项目建设单位的登记备案。三、“甲供材”建筑项目税收的征收与结算(一)“甲供材”建筑项目税收的征收。对“甲供材”建筑项目，工程承接方日常纳税申报(开票)时，暂按以下公式计算工程营业额，并按规定计算征收相应税款。工程应税营业额工程款(1材料预估率)_%应纳营业税额_

3、工程应税营业额_税率(二)“甲供材”工程材料预估率暂定为：多层建筑_%高层建筑_%其他工程_%材料预估率将适时作调整。(三)“甲供材”建筑项目税收的结算。1、工程承接方在建筑工程项目完工并经相关部门竣工验收或交付使用及出具工程结算报告之日起_日内，向主管税务机关报送“甲供材”明细表，申请建筑工程项目税收结算，多退少补。2、对工程承接方承接的多个建筑项目中，既有“甲供材”建筑项目，又有“双包”工程项目，应当分别计算各项目的计税营业额。四、“甲供材”建筑项目的_管理(一)工程承接方承接“甲供材”建筑项目，在向工程建设方(工程发包方)收取工程款(含预收工程款)时，应当依据_管理办法规定，出具建筑业专

4、用_。(二)对由工程建设方(工程发包方)直接采购的“甲供材”，或者委托工程承接方采购“甲供材”，工程承接方不垫付采购资金、材料_交由工程建设方(工程发包方)会计处理的，工程承接方出具的建筑业专用_中大、小写金额栏数据不得包含“甲供材”的金额。(三)加强工程建设方(工程发包方)_管理。1、工程建设方(工程发包方)应按_管理办法规定，在购买建筑材料和支付(预付)工程款时应正确索取工程材料_和建筑业专用_。未按_管理规定索取_的，依法承担责任。2、各主管税务机关必须按照_管理办法规定，对辖区内工程建设方取得的工程_加强监管，发现问题依法处理。3、工程建设方(工程发包方)应当协助主管税务机关依法执行公

5、务。五、本通知从_年_月_日起执行。2022年甲供材料管理细则范本（二）步步高置业有限责任公司甲供材料(设备)管理制度一、说明1、为了强化甲供材料(设备)的订单管理，使我公司供应的材料(设备)质量、成本得到有效、有序的控制，并明确甲供材料(设备)的计划和申领程序，以保证甲供材料(设备)及时准确到位，确保工程项目顺利进行，特制定本制度。2、上述甲供材料是指由甲方通过集团集中采购、总部集中采购、招标采购等方式签订了材料(设备)供货合同，直接从合同乙方采买并供应给使用单位的的材料(设备)。3、使用单位是指在施工过程中实际使用上述甲供材料(设备)的总、分包单位。特殊情况下，由供货方直接施工的材料或直接

6、_的设备，属于分包单位管辖的，使用单位指该分包单位；属于总承包单位管辖的，使用单位指总承包单位。二、订单管理程序1、材料(设备)申请单1.1由施工单位(使用单位)根据项目的实际情况及施工_设计，合理、完整、准确地编制甲供材料(设备)供应计划，根据供应计划填写甲供材料(设备)申请单。1.2材料(设备)供应计划用量应基于施工图预算用量和施工实际损耗率综合考虑，防止计划过多或计划过少，以避免材料的积压或需要紧急备货耽误工期，增加工程成本。1.3原则上材料(设备)申请单应在要求到场时间前_日上报至我公司，特殊情况下(如急用)，使用单位应提前在_天上报我公司。有排产期的材料(设备)，供应计划应在充分考虑

7、排产期的基础上提前_天上报我公司。1.4材料(设备)申请单的确认顺序如下。监理单位(总监理工程师)、工程部经理、成本部经理。各确认部门均应当在_个工作日内审核完毕并签署确认意见。见表一甲供材料(设备)申请单1.5监理单位、甲方工程部主要审核材料(设备)申请单填报的规格、型号、外观是否符合施工图纸的设计要求，能够满足项目要求。1.6申请单填写不完善、不正确、报批不及时等原因导致的审核确认滞后、工程进度滞后或质量缺陷，由申请单的填写单位自行承担责任，并承担整改费用。1.7出现以下情况的，工程部有权不予确认(审核)或退回申请人重报。1.8成本部收到经工程部确认的甲供材料(设备)申请单后，审核使用单位

8、申请的材料(设备)规格、型号、参数、外观与材料设备供应合同是否相一致，并统计累计申请数量，分析与预算数量之间的偏差，尤其_数量是否超预算数量。1.9材料(设备)累计申请数量出现超过预算数量的情况，或要求的订货周期明显低于正常周期，成本部有权不予确认(审核)或退回申请人重报或要求说明原因。1.10材料(设备)申请中，出现规格、型号、外观与材料(设备)供货合同不一致情况的，由成本部核对合同供货清单与图纸是否匹配。如不相匹配，由成本部调查原因，在_个工作日内向总部成本管理中心汇报，并通过明源系统报招标采购中心备案。责任如下：1.11由于监理单位、甲方工程部疏忽未发现上述问题的，甲方除追究工程部、监理

9、单位审核责任外，施工单位同样承担相应责任。1.12以上流程由施工单位(申请单位)负责发起，并催促各部门按期完成。2、材料(设备)的订货单2.1审核调整完成后，成本部与工程部共同确认。确认(审批)完成后，由工程部部签发甲供材料(设备)订货单，作为供货商供货凭证及甲方收货依据，并建立甲供材(设备)供应台账。甲供材料(设备)订货单同时抄送施工单位(申请单位)、甲方工程部，并在_个工作日内通过明源系统报招标采购中心备案。见表二甲供材料(设备)订货单。2.2订货单中，不得任意提高对材料(设备)规格、外观、参数、质量的要求，未征得材料(设备)供应商同意，不得单方面缩短合同中规定的排产期和供货周期。3、材料

10、(设备)的供应及验收3.1材料(设备)到达工程现场后，由工程部、监理单位以及该批材料的使用申请单位共同验收，并在验收单上签署意见。见表三材料(设备)验收单3.2验收人必须按照供应合同对材料(设备)数量、品牌、规格、型号、随货资料详细察看，严格把关，检查产品的出厂合格证明书检验、检测报告书是否齐全；检查产品实物与其证明书的内容和各项技术指标是否相符；检查产品的外观形状，包括其包装、标识及是否合格；检查同一批进场的产品型号、规格是否一致，防止质量不同的产品混杂进场等。3.3验收人对其验收的材料(设备)质量负直接责任。坚决拒绝质量不合格及不符合合同规定的材料(设备)进场。3.4现场验收完成后，由供货

11、单位报监理单位(总监理工程师)、建设单位工程部、成本部审批后，作为与甲方结算依据。3.5材料(设备)的验收流程由供货单位负责_实施，并催促各部门按期完成。3.6成本部应当在收到验收单后_个工作日内将验货单扫描件录入明源系统。三、材料(设备)的发放和保管1、对进场验收合格的材料(设备)，按照甲供材料(设备)申请单由施工单位(使用单位)签认验收后即进行直接发放，施工单位(使用单位)需安排好卸货位臵并做好安全监护工作。2、施工单位(使用单位)应对领用的材料(设备)进行合理安排、妥善保管、定期查看，并做好记录。特别注意检查有特殊要求(如：防水、防火、防压)的材料(设备)状况，确保其不因保管不当而造成损坏、丢失或变质。如有损毁，自行承担责任及损失。情节严重的，甲方有权对保管人进行处罚。3、对暂未使用或节余的材料(设备)，使用单位应派专人看管，选择合理的存储地点、采用正确的存储方法以确保材料(设备)安全。四、其他1、甲供材料(设备)订单管理过程中发生的纠纷，由项目部依据合同条款与合同方协商解决。协商无法解决的，可通过明源系统提报招采管理中心协助。其提报内容需包含以下内容：(