(税收基础知识分章及答案)

1、PAGE 税收基础知识练习题库第一章 税收收内函一、填空：1、税收产生取取决于两个相相互影响的前前提条件：一一是经济条件，即即私有制的存存在 ，二二是社会条条件，即国家家的产生和存存在。 。2、我国税收发发展大致可分分为几个时期期：第一阶段段是萌芽期 ，第第二阶段是发展期 ，第三三阶段是嬗变期 ，第第四阶段是过渡期期 ，第五阶阶段是成熟期期 。3、税收发展的的里程碑是初税亩亩 的实行。4、党的十六届届三中全会提提出了“简税制、宽税基、低低税率、严征征管。”税制改革的的总体思路，在在税收管理中中提出了“集中征收，重重点稽查，强强化管理”的税收管管理模式。5、税收的征收收主体是国家 ，征征收客体是

2、单位和个个人 ，税收收征收的目的的是为了满足足公共需要 ，税收征收收的依据是法律 ，凭凭借的是政治权力 。6、税收的三个个特征：强制制性、 无偿性、 固定性。7、税收发展大大体分为四个个时期： 一是自由由纳贡时期，二二是承诺时期期，三是专制制课征时期，四四是 立宪课课税时期。8、税收主体税税种变化大体体上可以划分分为四个阶段段：一是以古古老的简单直接接税 为主的税税收制度，二二是以间接税 为主的税税收制度，三三是以所得税 为主的的税收制度，四四是以所得税和间间接税并重 的税收收制度。9、税收征纳形形式体现为力力役 、实物 、货币 等。10、夏代出现现了国家进行行强制课征的的形式贡 ，到商商代演

3、变为助 法，周周代又演变为为彻 法。二、简答1、税收的定义义：答： 税收收是国家依据据其社会管理理职能，满足足社会公共需需要，凭借其其政治权力，运运用法律手段段，按预定标标准参与国民民收入分配取取得财政收入入的一种形式式。2、税和费的区区别：答：税收属于财财政范畴，实实行强制性征征收，是国家家整体利益的的集中体现，必必须依据法律律的规定执行行。而费则是是按照权利和和义务对等的的经济原则，主主要体现地方方或部门利益益，一般依据据地方或部门门性文件执行行，不具有普普遍的约束力力。3、税收在构建建和谐社会中中的作用：答：一、充分发发挥税收的收收入功能，为为构建和谐社社会夯实基础础。二、进一一步完善税

4、制制，加强税收收调控职能，促促进经济社会会协调发展。三三、进一步完完善并落实各各项税收优惠惠政策，支持持区域经济协协调发展。四四、依法治税税推进和谐税税第二章 税收收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的的税收原则是是春秋时代的的政治家管仲仲的“相地而衰征征”的税收原则则。（ 最先系统统、明确提出出的税收原则则是亚当斯密的税收收四原则。）2、收入弹性是是指税收收入入必须具有随随国家财政需需要变化而伸伸缩的可能性性。（对）3、一般说来，消消费品税具有有经济的和法法律双重弹性性。（ 一般说来来，消费品税税较少具有法法律弹性。）4、当税收弹性性小于1时，表表明税收增长长快于经济增增长，并且税税收参与

5、新增增国民收入分分配的比重有有上升趋势。（ 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）5、税收收入在在满足国家财财政需要的同同时，必须兼兼顾负担的可可能，照顾经经济承受能力力，做到取之之有度。（对对）6、税收的增长长略高于国民民生产总值或或国民收入的的增长，大体体是符合于收收入适度这一一要求的。（ 税收保持持与国民生产产总值或国民民收入的同步步增长，大体体是符合于收收入适度这一一要求的。）7、平等课征的的公平价值表表现为税法在在法律适用上上的平等。（、 平等课征征的公平价值值表现为国家家在税法中制制定什么样的的标准征税对对纳税人来说说才是公平的的。）8、从税收实践践角度分析，提提高税务行

6、政政效率，关键键在于控制行行政成本。（对对）9、21世纪的的税收是以经经济增长为中中心的税制。（ 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）10、税收弹性性系数被定义义为税收对经经济增长的反反应程度，即即税收收入增增长量与经济济增长量之比比。（ 税收弹性性系数是税收收收入增长率率与经济增长长率之比。）二、单选：1、亚当斯密密的税收四原原则是（C ）A 公平、效率率、适度、法法治B 财政、公平平、效率、法法治C 平等、确实实、便利、节节约D 平等、明确确、有度、节节约2、税收的首要要原则是（A）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充充足有一个基基本前提，那那就是（ B）

7、A 税收负担能能力的可能性性B 税收收收入形式的规规范性C 税收收入比比例的稳定性性D 税收制制度的相对稳稳定性4、税收调节作作用往往是利利用（C ）来实现现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系系数的合理区区间是（D ）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.26、量能课税就就是要求税收收实现（B ）A 横向公平平 B 纵向公平平 C 征税公平平 D 绝对公平平7、税收程序法法定原则更为为关键和更为为侧重的是（ C）A 强调税收收程序要素均均须经法律加加以规定B 强调征纳纳双方均须依依法定程序行行事C 强调征收收机关要依法法行政D

8、 强调纳税税人要依法纳纳税8、纳税权利本本位主义表明明，（C ）是国家家征纳权力配配置和运作的的目的和界限限。A 征收机关关权力 B 征收机关关义务 C 纳税人权权利 D 纳税人义义务9、税收额外负负担是征税所所引起的（D ）A 税收行政政成本增长B 税收经济济成本增长C 市场调节节效率下降D 资源配置置效率下降10、税收效率率原则不包括括( A)A 资源配置置效率 B 行政效率率 C 经济效率率 D 生态效率率11、税收生态态效率是人们们在21世纪纪对（B）在当代的的理论创新。A 税收经济济效率原则和和税收行政效效率原则B 税收经济济效率原则和和税收公平原原则C 税收经济济效率原则和和税收法

9、治原原则D 税收效率率原则和税收收公平原则12、“简税制制、宽税基、低税率、严严征管”原则中体现现税收公平思思想的是（B）A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管三、多选：1、税收原则包包括（ABCD ）A 财政原则 B 公平原原则 C 效率率原则 D 法治原原则2、税收财政原原则的内容包包括（ACD ）A 收入充裕 B 收入均均平 C 收入入弹性 D 收入适适度3、从财政原则则出发，要求求税制设计要要（ABD ）A 着眼于广开开税源，采用用复合税B 选择税种应应考虑课税对对象能否提供供丰富税源C 强调国家定定税要有常规规D 调整税目和和制订减免税税政策应考虑虑其对财政收收入的影响4、收

10、入弹性一一般包括（AC ）两个个方面A 经济弹性 B 公平弹弹性 C 法律弹弹性 D 需求求弹性5、从一般经济济学意义上说说，衡量税收收公平原则的的标准有（BC ）A 明确原则则 B 受益原则则 C 能力原则则 D 普遍原则则6、税收公平原原则的主要内内容包括（ABC ）A 普遍征税税 B 平等课征征 C 量能课税税 D 监督征纳纳7、税收行政成成本包括（AD ）A 政府为征征税而花费的的征收成本B 政府为征征税而花费的的管理成本C 纳税人为为纳税而耗费费的核算成本本D 纳税人为为纳税而耗费费的缴纳成本本8、控制税收行行政成本主要要通过（CD ）A 合理调配配资源 B 加强内部部管理 C 降低

11、税收收成本 D 优化税收收成本结构9、税收经济效效率的要求是是（ABCD ）A 税收“额额外负担”最小 B 保持税本本C 通过税收收分配来提高高资源配置的的效率D 税收政策策目标与整个个经济政策一一致10、坚持税收收法治就要坚坚持以下基本本理念（BCD ）A 坚持税收收执法责任本本位主义 B 坚持纳税税人权利本位位主义C 坚持税收收法定主义 D 坚持税收收司法主义11、坚持纳税税人权利本位位主义，具体体要求税收执执法中应（ABCD ）A 建立税收收执法责任制制度体系B 构筑严密密规范的权力力运行机制C 创新税收收执法监控和和考核手段D 实施公正正的过错责任任追究12、税收法定定主义的内容容概括

12、为以下下原则（ABD ）A 课税要素素法定原则 B 课税要素素明确原则C 税收程序序明确原则 D 税收程序序法定原则四、填空：1、结合税收理理论和实践发发展，我们可可以从财政、社会、经济济、管理 四个方方面把税收原原则归纳为“财政、公平平、效率 和法治”。2、斯密税收四四原则反映了了自由资本主主义对税收政策策 方面的基基本要求。3、税收的财政政原则基本含含义是指政府府征税时，应应兼顾需要 与可能 ，做到到取之有度。4、收入充裕是是指税收收入入必须基本满满足政府的财财政需要，方方能履行政府府社会管理理 和公共服服务的职能能。5、通常认为，国民生产 是税本，国民收入 是税源。6、我国在税制制和税收

13、政策策的选择运用用上应实行效率型型 兼顾公公平的原则。7、税收生态效效率的基本内内容是税收政政策要有利于于保护生态环环境，节约资资源。有学者者把体现税收收生态效率的的税收称为节约资源源、绿色税收收 。8、纳税人权权 在在税收政策法法律体系和税税收法治实践践里处于核心心和主导的位位置。9、坚持纳税人人权利本位主主义，就要求求税收执法实实现权本位 向责本位 的转转变。10、税收征收收机关的课征征不但须满足足程序的合法法性，而且不不得越权 或滥用裁量权权 对税收事事项任意处理理。11、税法通过过司法 得到很很好的实施保保障，贯彻税税收司法独立立 和税收司法法中立 原原则，使税法法实施有坚强强的后盾。

14、12、衡量税收收公平原则的的标准之一的的受益原则，是是根据纳税人人从政府提供的的公共物品 中受益益的多少，判判定其纳税的的多少和税负负是否公平。五、简答1、什么是税收收原则？答：税收原则一一般研究政府府对什么征税税、征收多少少、怎样征税税，是政府在在设计税制、实施乘法过过程中遵循的的基本准则，也也是评价税收收制度优劣、考核税务行行政管理状况况的基本标准准。2、税收效率原原则的基本含含义？答：税收效率原原则是税收的的基本原则之之一，其基本本含义一是行行政效率，也也就是要求征征税过程本身身效率在征收收和缴纳过程程中耗费成本本最小；二是是经济效率，就就是征税应利利于促进经济济效率提高，或或对经济效率

15、率的不利影响响最小。3、税收的公平平原则与效率率原则间的联联系？答：税收的公平平原则与效率率原则是相互互促进，互为为条件的统一一体。具体表表现为：一，效效率是公平的的前提，如果果税收活动阻阻碍了经济发发展，影响了了GDP的增增长，尽管是是公平的，也也是无意义的的；二，公平平是效率的必必要条件，尽尽管公平必须须以效率为前前提，但失去去了公平的税税收也不会提提高效率。公公平与效率的的统一性要求求政府在税制制设计时要二二者兼顾。4、什么是税收收法治？答：法治的基本本就是强调平平等，反对特特权，注重公公民权利的保保障，反对政政府滥用权利利。税收法治治原则是指国国家税收要通通过税法来规规范，有法可可依，

16、有法必必依，依法办办事，依率计计税，依法纳纳税。5、纳税人权利利本位主义的的含义？答：纳税人权利利本位主义的的含义就是纳纳税人义务设设置服务于本本质（纳税人人权利公共产品品享受权）的的实现，征纳纳机关权力的的运行也服务务于本质（纳纳税人权利公共产品品享受权）的的实现。第三章 税收与与宏观调控一、填空题1、政府运用用税收手段，可可以调节 宏观经济济总量 ，可以调调控经济结构构。在我国的的现实条件下下，税收对经经济结构的调调节重点是对对 产业结构构 的调节。2、税收的超超额负担是指指政府税收导导致纳税人的的福利损失大大于政府 税收收入入收益 ，从而形形成税外负担担，引起效率率损失。3、国际上通通用

17、的衡量贫贫富差距的指指标是： 基尼系数数 ，其取值值在 01 之间，数数值越高，贫贫富差距越大大。4、税收乘数数是指因政府府增加（或减减少）税收而而引起的 国民生产产总值 或国民收收入减少（或或增加）的倍倍数。5、市场失灵灵的主要表现现： 宏观经济济不稳定 ， 微观经济无无效率 ， 社会分配不不公平 。二、简答1、税收在资源源配置方面的的作用？（1） 纠正外部经经济；（2） 平衡产销供供求；（3） 调节级差收收益；（4） 有益商品和和有害商品的的税收引导。2、目前我国国提高税收正正效应，提高高经济效率的的现实选择包包括哪几方面面？（1）提高效率率要体现在税税收促进高新新技术产业发发展方面；（2

18、）提高经济济效率，税收收政策要重点点关注生态环环保产业发展展；（3）提高经济济效率，税收收政策要体现现在促进经济济发展方式转转变方面。3、促进社会会公平的税收收政策中主要要有哪几种？（1）累进所得得税是调整高高收入者的有有力工具；（2）税式支出出是增加低收收入者收入的的有力措施；（3）遗产税是是削弱财富过过度集中的重重要策略；（4）社会保障障是转移支付付的主要资金金来源。第四章 依法法治税一、填 空1、法治 与税收有有着天然、本本质和密切的的联系。2、依法治税税 是规范政政府与纳税人人行为最重要要、最基本的的手段，是依依法治国在税税收中的具体体体现。其基基本含义是有有法可依、有有法必依、执执法

19、必严、违违法必究。3、税收法制建建设是依法治治税的核心内内容和主要手手段。4、依法治税所所要达到的基基本目标是征征税主体依法法征税，纳税税主体依法纳纳税、根本目目标是税收法法治。5、税法是调整整税收关系的法法律规范的总总称。6、所谓税收关关系，是因国国家组织税收收收入所发生生的社会关系系，具体可以以税收经济关关系、税收征征纳程序关系系、税收监督督保障关系。7、税法的特征征包括税法的的经济性、税税法的政策性性和税法的技技术性8、税收法律关关系是指国家家和纳税人 之间，在税税法所调整的的税收活动中中发生的权利利和义务关系系，它是国家家政治权力介介入私人经济济生活的税收收关系在法律律上的反映和和体现

20、。9、税收法律关关系的主体主主要为国家、税务机关和和纳税人。10、税收法律律关系的客体体，指税收法法律关系中各各种权利和和义务共同同指向的内容容。11、税收法律律关系的客体体主要包括税税收权力（权权益）、物、行为。12、税收法律律关系的特征征表现为主体体特定性、内内容无偿性和和权利义务法法定性。13、税收法律律关系的内容容，是指税收收法律关系主主体所享有的的权利和承担担的义务，也也是税法体系系的核心。14、税收法律律规范的不同同位价依次为为：宪法性税税收法律规范范、税收法律律和有关规范范性文件、税税收行政法规规和有关规范范性文件。15、纳税人是是指按照税法法规定直接负负有纳税义务务的的自然人人

21、、法人或其其他经济组织织。16、征税对象象（征税客体体） 是各个个税种之间相相互区别的根根本标志。17、税率有主主要有比例税税率、累进税税率、定额（固固定）税率三三种基本形式式。18、税收优惠惠按优惠目的的可分为照顾顾性和鼓励性性。按优惠范范围可分为区区域性和产业业性。19、税法的效效力范围包括括、时间效力力、空间效力力和对人效力力。二、简答题（一）简述依法法治税的基本本内涵。答：所谓依法治治税，作为依依法治国的有有机组成部分分，是指通过过税收法制建建设，使征税税主体依法征征税，纳税主主体依法纳税税，从而达到到税收法治的的状态。包含含以下内涵：1明确了依法法治税与依法法治国之间部部分与整体、局

22、部与全部部的关系。2突出了依法法治税的核心心内容和主要要手段，即税税收法制建设设。3指出依法治治税所要达到到的基本目标标“征税主主体依法征税税，纳税主体体依法纳税”和根本目标标“税收法法治”4将“征税主主体依法征税税”置于“纳税主体依依法纳税”之前，突破破了二者的传传统排序，表表明了依法治治税的重点在在于前者。5表明了依法法治税和税收收法治二者间间的关系：前前者是手段，后后者是目的；前者是过程程，后者是状状态。（二）简要回答答税法的应然然效力和实然然效力？答：税收的效力力包括应然效效力和实然效效力，指的是是税收法律规规范本身所应应具有的对税税收行为的约约束力和控制制力以及税法法运行过程中中所表

23、现出来来的对税收行行为的指引力力及其效果的的总称。税法法的应然效力力是指合法的的税收法律规规范一经颁布布，就本性地地具有以国家家强制力为后后盾的对税税收行为的约约束力和控制制力；税收的的实然效力即即税法的实效效，是指税法法在运行过程程中尤其是实实施过程中所所实际产生的的对税收行为为的指引力，所所起到的实际际效果。（三）税法构成成要素有哪八八项内容？答：1.纳税主主体，又称纳纳税人或纳税税义务人，是是税法规定直直接负有纳税税义务的自然然人、法人工工其他组织。2征税对象，又又称征税客体体，是指税法法规定对什么么征税，是税税种之间相互互区别的根本本标志。3税率，是应应纳税额与课课税对象之间间的数量关

24、系系或比例，是是计算税额的的惊讶。税率率主要有比例例税率、累进进税率和定额额税率三种基基本形式。4纳税环节，是是指商品在整整个流转过程程中按照简洁洁规定应当缴缴纳税款的阶阶段。5纳税期限，是是税法规定的的纳税主体向向税务机关缴缴纳税款的具具体时间。6纳税地点，是是指缴纳税款款的场所。7税收优惠，是是指税法对某某些特定的纳纳税人或征税税对象给予的的一种免除规规定，它包括括减免税、税税收抵免等多多种形式，其其实质内容是是免除纳税人人依法应当履履行的纳税义义务的一部分分。8法律责任，是是税收法律关关系的主体因因违反税法所所应当承担的的法律后果。第五章 各各税种知识简简介（上）一、填空题1、关税是对进

25、进出口的货物物或物品征收收的一种税，可可分为进口和和出口关税两两种。2、我国增值是是于1979年年开始增值税税试点，1994年年全面推行。3、根据抵扣范范围不同，增增值税通常可可分为“消费型增值值税”、“生产型增值值税”和“收入型增值值税”三种。我国国自2009年年起实行消费费型增值税。4、我国将纳税税人分为一般般纳税人和小小规模纳税人人两大类5、2009年年1月1日起起，增值税小小规模纳税人人的征收率统统一降低至3%。6、小规模纳税税人销售货物物或者应税劳劳务，实行按按照销售额和和征收率计算算应纳税额的的简易办法，并并不得抵扣进进项税额，应应纳税额=销销售额征收率7、增值税实行行凭国家印发发

26、的增值税专专用发票注明明的税款进行行抵扣的制度度。目前正在在推进的“金税工程”，其根本目目的就是为了了管好增值税税发票。8、消费税的纳纳税人是在中中华人民共和和国境内生产产、委托加工工和进口规定定消费品的单单位和个人，以以及国务院确确定的销售规规定的消费品品的其他单位位和个人，为为消费税纳税税人。9、消费税是价价内税，实行行从价定率、从量定额。10、营业税主主要是对应税税劳务、转让让无形资产和和销售不动产产征收的一种种货物与劳务务税。11、营业税税税目税率交通通运输业、建建筑业、邮电电通信业、文文化体育业3%，金金融保险业、服务业、转转让无形资产产、销售不动动产5%，娱娱乐业5%-20%。12

27、、营业税的的计税依据是是营业额。即即纳税人提供供应税劳务、转让无形资资产或者销售售不动产收取取的全部价款款和价外费用用。13、自2009年年起，营业税税纳税人提供供应税劳务的的纳税地点按按劳务发生地地原则确定调调整为按机构构所在地或者者居住地原则则确定14、营业税的的纳税期限分分别为5日、10日、15日日、1个月或或者1个季度度。15、车辆购置置税是对有取取得并自用应应税车辆的行行为的单位和和个人征收的的一种税。车车辆购置税实实行从价定率率的计税方法法，税率为10%。车辆购置税应纳纳税额 = 计税价格税率。16、对增值税税一般纳税人人而言，计算算增值税并不不需要计算出出增值额，而而只需要计算算

28、出进项税额额和销项税额额，两者相抵抵，便可计算算出当期应纳纳税额。增值值税的计算公公式：应纳税税额=当期销销项税额-当当期进项税额额17、消费税是是价内税，计计税依据与增增值税税基相相同，在市场场经济条件下下，开征消费费税具有很重重要的财政意意义。二、多选题1、货物和劳务务税主要包括括的税种有( ABC )A、增值税和消消费税B、营营业税C、车车辆购置税和和关税 D、资源源税2、现行增值税税征收范围主主要包括（ABD）A、销售货物B销销售劳务、C出出口货物 D进进口货物3、增值税的税税率主以下几几种（ABCD）A税率为17%。B税税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。4、纳税人购进进货物或

29、者接接受应税劳务务支付或者负负担的增值税税额，为进项项税额。一般般而言，下列列进项税额准准予从销项税税额中抵扣（ABCD）；A、从销售方取取得的增值税税专用发票上上注明的增值值税额。B、从海关取得得的海关进口口增值税专用用缴款书上注注明的增值税税额。C、购进农产品品，除取得增增值税专用发发票或海关进进口增值税专专用缴款书外外，按农产品品收购发票或或者销售发票票上注明的农农产品买价和和13%扣除除率计算的进进项税额。D、购进或者销销售货物以及及在生产经营营过程中支付付运输费用的的，按运输费费用结算单据据上注明的运运输费用金额额和7%扣除除率计算的进进项税额。5、营业税条例例还规定了代代缴义务人，

30、营营业税扣缴义义务人为（AD）A、中华人民共共和国境外的的单位或者个个人在境内提提供应税劳务务、转让无形形资产或者销销售不动产，在在境内未设有有经营机构的的，以其境内内代理人为扣扣缴义务人；在境内没有有代理人的，以以受让方或者者购买方为扣扣缴义务人。B、建筑业务分分包的以总承承包人为扣缴缴义务人。C、委托金融机机构发放贷款款的以受托发发放贷款的金金融机构为扣扣缴义务人D、国务院财政政、税务主管管部门规定的的其他扣缴义义务人。6、下列项目免免征营业税（ACD）A托儿所、幼儿儿园、养老院院、残疾人福福利机构提供供的育养服务务，婚姻介绍绍，殡葬服务务；B残疾人员创办办的服务企业业；C医院、诊所和和其

31、他医疗机机构提供的医医疗服务；D学校和其他教教育机构提供供的教育劳务务，学生勤工工俭学提供的的劳务；7、营业税起征征点的适用范范围限于个人人。营业税起起征点的幅度度规定为（BC）A按期纳税税的，为月营营业额20005000元元；B按次纳税的，为为每次(日)营业额100元元。C按期纳税的，为为月营业额10005000元元；D按次纳税的，为为每次(日)营业额200元元。8、个人购买住住房转让的主主要税收政策策为（AB）A、个人将购买买不足2年的的非普通住房房对外销售的的，全额征收收营业税；个个人将购买超超过2年(含含2年)的普普通住房对外外销售的，免免征营业税。B、个人将购买买超过2年(含2年)的

32、的非普通住房房或者不足2年年的普通住房房对外销售的的，按照其销销售收入减去去购买房屋的的价款后的差差额征收营业业税；C、个人将购买买不足5年的的非普通住房房对外销售的的，全额征收收营业税；D、个人将购买买超过5年(含5年)的的非普通住房房或者不足5年年的普通住房房对外销售的的，按照其销销售收入减去去购买房屋的的价款后的差差额征收营业业税；9、下列劳务不不得减免营业业税的有（CD）A、农业机耕、排灌、病虫虫害防治、植植物保护、农农牧保险以及及相关技术培培训业务，家家禽、牧畜、水生动物的的配种和疾病病防治；B、纪念馆、博博物馆、文化化馆、文物保保护单位管理理机构、美术术馆、展览馆馆、书画院、图书馆

33、举办办文化活动的的门票收入，宗宗教场所举办办文化、宗教教活动的门票票收入；C、中小学校收收取的赞助费费、择校费收收入；D、境内保险机机构为进口货货物提供的保保险产品。10、下列营业业税纳税地点点正确的是（BCD）A、纳税人提供供运输劳务应应当向劳务发发生地主管税税务机关申报报纳税。B、纳税人转让让无形资产应应当向其机构构所在地或者者居住地的主主管税务机关关申报纳税。但但是，纳税人人转让、出租租土地使用权权，应当向土土地所在地的的主管税务机机关申报纳税税。C纳税人销售、出租不动产产应当向不动动产所在地的的主管税务机机关申报纳税税。D、纳税人提供供的建筑业应应当向应税劳劳务发生地的的主管税务机机关

34、申报纳税税。三、计算题1、某织布企业业本月购买60万万元原料，其其中购进50万万元原材料取取得了增值税税专用发票（已已通过税务机机关防伪税控控系统认证，发发票注明税款款为8.5万万元），10万万元取得普通通发票；支付付运输费10万万元，取得交交通运输发票票（已通过认认证）。本月销售棉布情情况是：销售售产品（棉布布）一批，价价款120万万元，其中，开开具增值税专专用发票一张张，发票注明明价款100万万元，注明税税款17万元元，开具普通通发票3张，累累计销售产品品收入23.40万万元（含税）。计算该企业本月月纳增值税。计算如下：销项税额=17+23.40（1+17%）17%=20.40（万元）进项

35、税额=8.50+107%=9.20（万万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万万元）2、某集团公司司兼营运输、建筑、房地地产、金融等等业务。2008年年7月发生下下列业务：（1）承运一批批出口货物运运输业务，全全程收费50000元元，运抵边境境时改由国外外运输公司承承运，支付其其承运费20000元元。（2）承接一项项装饰工程作作业，工程所所用原材料及及物资、动力力价款共计150000元元，全部由对对方提供，公公司收取装饰饰费用40000元元。（3）经中国人人民银行批准准从事融资租租赁业务，当当月融资进口口一台设备租租赁给某企业业。租期2年年，设备完税税价格为500000元元，已纳关

36、税税100000元元。增值税102000元元；运抵租用用企业的运输输费用10000元元，安装调试试费40000元元；应收全部部租金为1200000元元，当月收到到租金5万元元。（4）销售商品品房20套，每每套售价200000元元，由于价格格偏低，经纳纳税评估和税税务约谈，纳纳税人同意按按成本利润率率操心计算并并调整计税价价格。经核实实，其商品房房开发成本平平均每套为180000元元，适用成本本利润率为10%。（5）将一块闲闲置土地使用用权转让给郊郊区农业生产产者用于农业业生产，获得得转让收入800000元元。（6）将原3000000元元购买的办公公楼转让，获获得转让收入入6000000元元。试

37、计算该公司当当月应纳的营营业税税额（假假定不考虑其其他税收）。解答：（1）该公司应应纳交通运输输业营业税：（50000 -20000）3% = 900（元）（2）应纳建筑筑业营业税：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）设备租赁赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元元）应纳营业税：50000 -（752000212） 5% = 933.33（元）（4）销售商品品房计税价格格：18000020（1 + 10%）（1 -5%）= 4168421.06（元）应纳营业税：4168421.065% = 208

38、421.06（元）（5）转让土地地的使用权给给农业生产者者用于农业生生产免征营业业税：（6）转让办公公楼应纳营业业税（6000000-3000000）5%=150000元元该公司应纳营业业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元元）第六章 各税税种知识简介介（中）个人所得税部分分一、单项选择题题1.从世界范围围看，个人所所得税制可以以划分为三种种类型，我国国个人所得税税制属于( B )。A.综合所得税税制 B分类所得税税制C.混合所得税税制 D源泉扣缴税税制2我国对自然然人居民和非非居民纳税人人的划分标准准是( D )。A习

39、惯性住所所标准 B时间间标准C.永久性住所所标准 D习惯惯性住所和时时间标准3.在我国境内内无住所，但但居住满1年年而未超过5年年的个人，适适用个人所得得税的规定是是( C )。A应就来源于于中国境内外外所得纳税B仅就来源于于中国境内所所得纳税C.就其来源于于中国境内工工作期间取得得的中国境内内企业或个人人雇主支付和和由中国境外外企业或个人人雇主支付的的工资、薪金金纳税D不负有纳税税义务4.下列各项所所得中，适用用于加成征税税规定的是( B )。A.个体工商业业户的生产经经营所得 B劳务报报酬所得c.稿酬所得 D特许权使用用费所得8.工资、薪金金所得的应纳纳税额，按月月计征的，由由扣缴义务人人

40、或纳税人在在次月的( B )内内缴人国库。A.5日 B7日日 C10日日 D15日10.对于县级级政府颁发的的科学、教育育、技术、文文化、卫生、体育、环境境保护等方面面的奖金应( A )。A征收个人所所得税 B免免征个人所得得税C减半征收个个人所得税 D适当减征个个人所得税11计算个体体工商户生产产经营所得时时，不允许所所得税前直接接扣除的是( A )。A业主的工资资B按规定缴纳纳的工商管理理费，个体劳劳动者协会会会费、摊位费费C个体户在生生产经营过程程中以经营租租赁方式租入入固定资产而而支付的费用用D个体户发生生的与生产经经营有关的财财产保险、运运输保险12个体户发发生的与生产产经营有关的的

41、业务招待费费，按其收入入总额扣除的的比例是( C )。A2 B3 C5 D1013企事业单单位的承包、承租经营所所得必要费用用的扣除是指指( C )。A生产、经营营成本 B收入入总额的20C按月扣除2000元元 D从收入总额额中扣800元元或定年扣除除2014个人进行行公益、救济济性质的捐赠赠，从应纳税税所得额中扣扣除的比例最最高可为( D )。A30 B3 C80 D10015股息、利利息、红利所所得的应纳税税所得额是( C )。A每年收入额额 B每季度度收入额C每次收入额额 D每月收入额额16下列表述述不正确的是是( C )。A若个人发表表一作品，出出版单位分三三次支付稿酬酬，则这三次次稿

42、酬应合并并为一次征税税B若个人在两两处出版同一一作品而分别别取得稿酬，则则应分别纳税税C若因作品加加印而获得稿稿酬，应就此此次稿酬单独独纳税D个人的同一一作品连载之之后又出书取取得稿酬的，应应视同再版稿稿酬分别征税税17中华人人民共和国个个人所得税法法规定，临临时离境不扣扣除天数，在在一个纳税年年度中一次离离境不超过的的天数是( C )。A60 B50 C30 D.9018下列所得得中应计人工工资、薪金所所得纳税的是是( A )。A职工的加班班费补贴 B独独生子女费补补贴C托儿补贴 D按国家规定定的误餐补助助19下列项目目中，可以免免征个人所得得税的有( B )。A民间借贷利利息B个人举报、协

43、查各种违违法犯罪行为为而获得的奖奖金C在商店获得得的中奖收入入D本单位自行行规定发给的的补贴、津贴贴20个体工商商业户的生产产经营所得应应纳税额的缴缴纳方法是( D )。A代扣代缴 B按月纳纳税C按季纳税 D按年计计算、分月预预缴，年终汇汇算清缴，多多退少补21两人以上上共同取得同同一项目收入入的计税方法法为( A )。A先分、后扣扣、再税 B先扣、后税税、再分C先分、后税税 D先税、后分22演职员参参加任职单位位组织的演出出取得的报酬酬，应该( B )。A不纳税 B按按工资、薪金金所得项目，按按月计算纳税税C按劳务报酬酬所得按次纳纳税 D按劳务报酬酬所得，1个个月合计纳税税一次23工资、薪薪

44、金所得可以以实行按年计计算，分月预预缴，年度终终了汇算清缴缴，多退少补补的行业是( C )。A高空行业 B高温行业 C采掘业 D.保保险业24李某和刘刘某二人共同同承担一项装装修工程，共共获得装修劳劳务报酬6000元元，因李某工工作时间长于于刘某，二人人协商李某分分得3800元元，刘某分得得2200元元，则二人分分别应纳个人人所得税税额额为( A )。A600元和和280元 B608元和和352元c659元和和381元 D624元和和306元25计算财产产转让所得应应纳税所得额额时，可以扣扣除的项目是是( D )。A定额扣除800元元 B定额扣除800元元或定率扣除除20C财产原值 D财产原值

45、和和合理费用26个体户生生产经营过程程中使用的固固定资产不允允许计提折旧旧的是( C )。A季节性停用用和修理停用用的设备 B以经营租赁赁方式租出的的固定资产c以融资租赁赁方式租出的的固定资产 D房屋27国内某作作家的一篇小小说在一家日日报上连载两两个月，第1个个月月末报社社支付稿酬2000元元；第2个月月月末报社支支付稿酬5000元元。该作家两两个月所获稿稿酬应缴纳的的个人所得税税为（ B ）。A728 B784 C812 D86828税法规定定，自行申报报缴纳个人所所得税的纳税税人，当其在在中国境内两两处或两处以以上取得工资资、薪金所得得时，其纳税税地点的选择择应是( D )。A收入来源地

46、地 B个人户籍所所在地C税务局指定定地 D选择择其中一地29下列项目目中，按照规规定可以免征征个人所得税税的是( c )。A邮政储蓄存存款利息500元元B个人取得的的体育彩票中中奖收入9000元元（ ）C国有企业改改制支付给解解聘职工的一一次性补偿收收入2000元元D在校学生因因参与勤工俭俭学活动而取取得的劳务收收入 4000元元30下列表述述中，符合个个人所得税规规定的是( B )。A个体工商户户从联营企业业分回的利润润应并入其经经营所得一并并缴纳个人所所得税B外籍个人从从外商投资企企业取得的股股息、红利所所得不再缴纳纳个人所得税税C个人合伙企企业支付给投投资者的分红红，可以在个个人所得税前

47、前据实扣除D个人独资企企业的投资者者生活费用允允许在个人所所得税前扣除除31下岗职工工从事下列社社区居民服务务项目，不得得享受有关个个人所得税减减免优惠的是是( C )。A家庭清洁卫卫生服务 B养老老服务C出租车接送送学生服务 D婴幼儿儿教育服务32下列表述述符合个人所所得税法规定定的是( A )。A实行核定征征收的纳税人人，不能享受受个人所得税税的优惠政策策B无论是否设设置账簿，个个体工商户的的生产经营所所得应在取得得收入次月7日日内申报预缴缴，年度终了了后3个月内内汇算清缴，多多退少补C个人所得税税核定征收仅仅适用于应按按国家有关规规定设置账簿簿但未设置账账簿的企业D2001年年5月1日以

48、以后发生的应应税行为，如如扣缴义务人人应扣未扣、应收未收税税款的，由扣扣缴义务人向向纳税人追缴缴税款，并由由税务机关对对扣缴义务人人处应扣未扣扣、应收未收收税款30以上3倍以以下的罚款33下列表述述不符合个人人所得税法规规定的是( D )。A个体工商户户发生的与生生产经营有关关的业务招待待费，由其提提供合法的凭凭证或单据，经经主管税务机机关审核后，在在其收入总额额的5o以以内据实扣除除B个体工商户户发生的与生生产经营有关关的无法收回回的账款，应应由其提供有有效证明，报报经主管税务务机关审核后后，按实际发发生数据实扣扣除C个体工商户户计税时，允允许扣除研究究开发新产品品、新技术、新工艺所发发生的

49、开发费费用D个体工商户户各种来源的的财产租赁所所得均应按财财产租赁所得得项目缴纳个个人所得税34沈先生2008年年3月按市场场价格出租自自有居住用房房，每月租金金2000元元，并缴纳有有关税费110元元，8月份对对房屋进行维维修，发生修修缮费1050元元(有合法证证明)，修缮缮费由沈先生生承担。2005年年沈先生上述述收入应纳税税所得额( D )元。A1970 B1090 C1050 D290二、多项选择题题1个人所得税税的纳税义务务人包括( A BCDE )。A在中国境内内有住所的个个人 B个体体工商户C在中国境内内有所得的境境外人员 D在我国有讲讲学收入的外外籍个人E个人独资企企业2对企事

50、业单单位的承包、承租经营所所得包括( ABC )。A个人承包、承租经营所所得B个人转包、转租取得的的所得C个人按月、按次取得的的工薪性质的的所得D利息所得3下列所得属属于劳务报酬酬所得的有( ABCD )。A从事设计取取得的所得 B从事审稿业业务取得的所所得C从事翻译取取得的所得 D个人担任董董事职务取得得的董事费收收入4特许权使用用费所得包括括( ACD )。A提供专利权权取得的所得得B提供稿件取取得的稿酬所所得C文字作品手手稿原件公开开拍卖取得的的所得D提供非专利利技术的所得得5个人所得税税居民纳税人人与非居民纳纳税人的判定定标准有( AB )。A时间标准 B住所标准c公民标准 D经营、工

51、作作地标准6下列各项所所得，在计算算个人所得税税时，不得减减除费用的有有( AD )。A股息、利息息红利所得 B稿酬酬所得C劳务报酬所所得 D偶然所所得7下列各项所所得，应纳个个人所得税的的有( ABD )。A劳务报酬所所得 B稿稿酬所得 C保险赔赔款 D利息8下列所得适适用20的的比例税率的的有( ABC )。A财产租赁所所得 B财产转让所所得C稿酬所得 D个体工工商业户的生生产、经营所所得9下列个人所所得在计算应应纳税所得额额时，每月减减除费用2000元元的有( AB )。A对企事业单单位的承包、承租经营所所得 B工资资薪金所得C财产转让所所得 D个个体工商业户户的生产经营营所得10对所得

52、征征收个人所得得税时，以每每次收入额为为应纳税所得得额的有( AD )。A股息、利息息、红利所得得 B稿酬所得C工资、薪金金所得 D偶然然所得11个人所得得税自行申报报纳税的纳税税义务人有( ABCD )。A从两处或两两处以上取得得工资、薪金金所得的个人人B取得了应税税所得，没有有扣缴义务人人的C多笔取得属属于一次劳务务报酬所得的的D取得了应税税所得，扣缴缴义务人未按按规定扣缴税税款的12在计算个个体工商业户户的生产经营营所得时，下下列税金可以以扣除的有( ABD )。A营业税 B城市维维护建设税C增值税 D土地增值税税13如果个体体工商业户发发生年度经营营亏损，则( AD )。A允许用下一一

53、年度的经营营所得弥补 B不允允许弥补 C可以无无限制弥补D允许弥补，若若下一年度所所得不足弥补补的，允许逐逐年延续弥补补，但最长不不得超过5年年14计算个体体工商业户的的生产经营所所得时，不得得在所得税前前列支的项目目有( ABD )。A各种赞助支支出 B个体户户业主的工资资支出C财产保险支支出 D缴纳的个人人所得税15按照个人人所得税的规规定，下列说说法正确的有有( BD )。A劳务报酬所所得按月征收收B劳务报酬所所得按次征收收C如果在同一一活动中，个个人兼有不同同的劳务报酬酬所得，则应应合并各项所所得统一纳税税D凡属于同一一项目连续性性收入的，以以1月内取得得的收人为一一次，据以确确定应纳

54、税所所得额16计算财产产租赁所得的的应纳税所得得额时，允许许扣除的项目目有( ABC )。A按每次取得得的收入定额额或定率扣除除800元或或20的费费用B教育费附加加C有效凭证上上的纳税人负负担的该出租租财产实际开开支的修缮费费用D财产所有者者缴纳的个人人所得税17财产转让让所得中可扣扣除的费用有有( BC )。A必要费用的的扣除，即定定额扣800元元或定率扣除除20B财产原值C合理费用D所计提的折折旧18符合个人人独资、个人人合伙企业费费用扣除规定定的有( AC )。A投资者工资资不得扣除B投资者费用用一律可以税税前扣除C投资者发生生的生活费用用不允许扣除除D个人投资举举办两企业的的，投资者

55、的的费用可以分分别扣除19个体工商商业户的生产产经营所得属属于( AD )。A独立劳动所所得 B非非独立劳动所所得C消极所得 D积极极所得20下列所得得应纳入个体体工商户生产产经营所得缴缴纳个人所得得税的有( ABC )。A个体工商户户从事工业、手工业、建建筑业、交通通运输业的所所得B个体工商户户从事商业、饮食、服务务业的收入C经有关部门门批准，取得得执照行医而而取得的报酬酬D从事属于农农业税范畴的的种植业、捕捕捞业，并已已缴纳了农业业税的所得21工资、薪薪金所得与劳劳务报酬所得得的区别在于于( AB )。A独立劳动与与非独立劳动动的关系 B雇佣与与被雇佣的关关系C积极所得与与消极所得的的关系

56、 D经常常所得与偶然然所得的关系系22在我国境境内居住满1年年而不满5年年的个人，在在我国缴纳个个人所得税的的所得包括( ABC )。A在中国境内内工作期间取取得的中国境境内企业或个个人雇主支付付的工薪所得得B在中国境内内工作期间取取得的由中国国境外企业或或个人雇主支支付的工薪所所得C来源于中国国境内的劳务务报酬所得D来源于境外外的外国银行行支付的利息息23符合个体体工商户扣除除费用规定的的有( BCD )。A每月800元元 B生产经营过过程中的成本本、费用C生产经营过过程中的损失失 D消费税税、营业税24下列所得得实行按年计计征，分期预预缴的有( AD )。A个体工商业业户的生产经经营所得B

57、特许权使用用费所得C实行年薪制制的企业经营营者取得的工工资、薪金所所得D个人独资企企业和合伙企企业所得25对个人所所得税的有关关规定，下列列表述正确的的有( B C )。A个体工商户户分配给投资资者的股利可可以税前列支支B资本性支出出不允许税前前列支c自然灾害或或意外事故损损失有赔偿部部分不允许税税前列支D被没收财物物的损失可税税前列支26下列项目目中，免纳个个人所得税的的有( ABD )。A退休工资 B驻华使馆的的外交官员所所得C残疾入员所所得 D外籍个个人从外商投投资企业取得得的股息27下列工资资、薪金所得得中，可实行行按年计算，分分月预缴计征征方法的有( ABC )。A采掘业 B远洋运输

58、业业C远洋捕捞业业 D航空空业28我国现行行个人所得税税的申报纳税税方式有( ABC )。A本人直接申申报纳税 B委托他人代代为申报纳税税C邮寄申报纳纳税 D电话申报纳纳税29有下列所所得的演职员员，应在取得得报酬的次月月7日内，自自行申报纳税税的包括( ABCD )。A在两处或两两处以上取得得工资、薪金金性质所得的的B分笔取得属属于一次报酬酬的C扣缴义务人人没有依法扣扣缴税款的D主管税务机机关要求其申申报纳税的30个人独资资企业、合伙伙企业的纳税税人包括( ABCD )。A依照中华华人民共和国国个人独资企企业法和中中华人民共和和国合伙企业业法登记成成立的个人独独资企业、合合伙企业B依照中华华

59、人民共和国国私营企业暂暂行条例登登记成立的独独资、合伙性性质的私营企企业C依照中华华人民共和国国律师法登登记成立的合合伙制律师事事务所D经政府有关关部门依照法法律法规批准准成立的负无无限责任和无无限连带责任任的其他个人人独资、个人人合伙性质的的机构或组织织32关于个人人取得稿酬纳纳税时“次”的规定，下下列表述正确确的有( AD )。A同一作品再再版取得的所所得，应视同同另一次稿酬酬所得征税B同一作品先先在报刊上连连载，然后再再出版取得的的所得应合并并为一次所得得征税C同一作品出出版后，添加加印数追加的的稿酬应视同同另一次所得得征税D同一作品分分次付稿酬应应当合并为一一次所得征税税E同一作品在在

60、两处同时出出版、发表取取得的稿酬应应合并为一次次所得征税33下列各项项中，可以暂暂免征收个人人所得税的所所得是( AC )。A外籍个人按按照合理标准准取得的境外外出差补贴B残疾人从事事个体工商业业的生产经营营所得C个人举报违违法行为获得得的奖金D孤老人员、军烈属的所所得E个人转让自自用8年的家家庭生活用房房取得的所得得38个人取得得下列所得，可可以免征个人人所得税的是是( AB )。A军人的转业业安置费 B外外籍人员的探探亲费C职工加班费费补贴 D参参加有奖销售售获得的赠品品E财产转租收收入39在计算个个体工商户的的生产经营所所得时，可以以直接在个人人所得税前扣扣除的项目有有(CD )。A被没