21秋中传媒《纳税筹划》作业考核1

1、纳税筹划提示：考生须独立认真完成答卷，假设答卷出现雷同，那么雷同答卷作废，并以“0” 分计。请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！一、名词解释（每题5分，共20分）.纳税筹划税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体 （法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以到达少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。.纳税筹划风险:是指纳税人在进行税收

2、筹划时，因各种不确定因素的存在，使筹划收益偏离纳税人预期结果的可能性。筹划结 果的不确定性。.扣缴义务人:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。.兼营：是指纳税人的经营中既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产的行为。二 简答题（每题10分，共40分）.简述税务筹划、偷税、避税定义及区别？答;税务筹划是指纳税人以合法的方式，例如通过对政策规律的研究、财税分析等方式，到达少缴或者不缴税的目的。避税是以“打擦边球”的做法来到达减轻

3、或者规避税负的目的，这种手段处在合法与违法之间的灰色地带，既不违法，也不合法。但随着未来税务政策的抓紧，某些避税手段可能也会触犯法律雷区。偷税就是纳税人的纳税义务已经发生并能确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。通常由两个特征：非法性、欺诈性。主要表现为纳税义务人有意识地违反税收法规，用隐瞒或欺骗等方式逃避纳税义务。这里要提醒各位，偷税是一道红线，大家万万碰不得！和偷税、避税相比，税务筹划的目的并不单纯在于缴纳最少的税额，而是要实现整体的税后利益最大化。有的手段可以让税额降到最低，但未必能保证纳税人的利益最大，那这种手段就不能说是成功的 节税。另外，成功的税务筹划一方面

4、是减少税负，另外一方面是降低纳税人风险。因此，所谓成功的税务筹划方式，应该是企业根据自身情况，选择适合的税务筹划手段，到达利益的最大化，风险最小 化，而不是单纯让税额降到最低。.简述税务筹划的基本方法？答；（1）利用征税对象的交叉、重叠避税。（2）利用税法条文过于具体避税。（3）利用税法中存在的选择性条文 避税。（4）利用税法条文不明晰避税。（5）利用税法条文不一致避税。（6）利用税法条文不严密避税。a）利用 时间性限制避税b）利用数量性限定避税c）利用用途性限制避税d）利用性质性限制避税。.简述增值税的筹划方法？答：1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过局部并计工资、薪金

5、所得征 收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300 元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所 得税。4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵（为不实开支不建议）6、大笔收入分次拿4.简述我国有18个税种的分类？（不需要解释，只列税种名称），

6、我国双主体税制指的哪两个税种？答：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共18种。中国现行的税 种共18个种（2016年5月1日起，全面推行营改增；2018年1月1日起施行环保税1）, 分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、 城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税2、船舶吨位税3、车辆购置税和耕地占用税这8个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。三、计算填空题（每

7、空5分，共10分）2020年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元，请计算甲公司应预扣预缴的个人所得 税（440） o2020年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得 税？（16000）四、案例分析题（第1题10分，第2题20分，共30分）.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒 6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业 12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说

8、明筹划原理，不需要计算节税金额。（10分）答：纳税计算应纳消费税=12000 x5 + 7254-（ 1 + 13% ）x20% + 12000 x0.5 + 6000 x300 x20%+ 6000 x4x0.5.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了 3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。以下三种收 取技术转让费的方案哪种最优？（20分）（1）三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，那么平均每年收取技术转让费400万元。答;三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，那么平均每年收取技术转让费400万元。每年所得额均在纳税免 征额以下，三年均不发生所得税纳税义务。（2）第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。答:第一年多收，后续年份少收技术转让费。第一年收取700万元技术转让费，超出了免征额200万元，需要减半 缴纳企业所得税。应纳税额为：（700-500） X 25% X 50%+0+0=25（万元）（3）第一年收取100万元技术转让费，第