2022年集团财务预算实施细则范文

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页2022年集团财务预算实施细则范文第一章总则第一条为认真贯彻落实_集团有限公司财务管理制度，加强集团及下属子公司的预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司的实际情况，特制订本实施细则。第二条集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的要求，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算报告。第三条集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理工作小组。集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，主要对集团预算管理工作小组和各成员企业预算管理工作小组

2、工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责主要是对各成员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。各成员企业预算管理工作小组职责主要是开展企业的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。第四条集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。(一)集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总1工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；(二)集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。集团预算管理办公室成员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以

3、上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；(三)集团预算管理办公室成员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员包括但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。例：行政部审核人力成本、固定资产购臵计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下年度预计投资情况等相关数据。第五条各成员企业预算管理工作小组一般是指各企业的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。第六条本细则适用于集团全资(控股)公司，参股公司可参照本细则执行。第二章预算编制与下达第七条集团及其下属子公

4、司财务预算编制工作安排如下：(一)_月中下旬：集团预算管理办公室开展预算编制前期准备工作，包括组织相关培训并下发预算表格等工作；(二)_月上中旬：集团预算管理办公室组织各成员企业预算管理工作小组开展下年度预算编制工作；2(三)_月中下旬：各成员企业预算管理工作小组编制预算并上报集团预算管理办公室、由集团预算管理办公室整合后组织召开预算初审会，提出修正意见；(四)_月上中旬：集团预算管理办公室汇总、审核、合并初审修改后的预算报表、上报集团预算管理工作领导小组；(五)_月下旬-次年_月。经集团预算管理工作领导小组审批通过后的预算报集团董事会审议通过后上报区国资办，最终以区国资办下达的意见为标准调整

5、，确定预算。第八条集团预算管理办公室组织集团及各成员企业的预算编制人员进行培训，明确预算编制要求，提醒注意事项。第九条集团预算管理办公室应及时下发预算通用格式。各成员企业依照通用格式填报预算，需要特殊说明的部分，各成员企业可自行附表并在预算说明书中说明。编制好的预算数据需由各成员企业预算编制工作小组领导签字确认后提交集团预算管理办公室汇总。第十条财务预算报告应包括以下主要内容：(一)年度财务预算报表(具体以文件要求为准)；(二)年度财务预算编制说明，包括：1、上年度财务预算执行情况总结；2、财务预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策及其变化情况；3、预算年度内生产经营主要财务预算指标分析说

6、明；4、可能影响财务预算指标事项说明和预算执行保障措3施；5、其他需要说明的事项。第十一条当年初确认的预算数与国资办下达的任务指标有较大差异时，集团预算管理办公室有职责根据当年国资办下达的任务指标进行分解：(一)国资办下达的任务指标中具体指定了由特定企业完成的，直接将该指标下达至该企业；或指定了项目的，直接将该指标下达至该项目所属企业。(二)国资办下达的任务指标中未指明企业的，由预算管理工作领导小组根据当年的预算情况据实调整，下达分解至各企业，报预算管理工作领导小组批准后执行。第三章预算执行与调整第十二条因预算制定时无法预见的重大公司外部环境变化或公司业务重大调整导致的预算数据偏差，各成员企业

7、每年有一至二次向集团预算管理工作小组申请对年度预算进行修正的机会。第十三条各成员企业预算管理工作小组在紧急情况下，需要小幅临时调整和修正的预算(变化幅度在_%以下且金额在_万以下)可由集团预算管理办公室组长直接审核批付，并以调整后的预算数据作为考核依据。变化幅度在_%以上或者金额在_万以上的预算调整和修订，需由集团预算管理办公室全员讨论后上报领导小组审核批准后执行。4第五章预算监督与考核第十四条集团各部门及下属子公司应根据企业自身特点，以当年实际经营情况为参考，客观分析市场和外部环境，预测下年度经济运行趋势，实事求是地做好财务预算工作，不得漏报、虚报。一经集团预算管理管理办公室认定存在下述情形

8、之一的，由集团预算管理办公室上报集团预算管理工作领导小组，作为年终企业绩效依据进行处理：(一)漏报预算数据的行为：该行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中由于工作疏忽或自身水平有限，对已知的会影响预算编制准确性的事项或因素未及时纳入预算编制考虑事项的，造成当年度预算编制中的利润差额与实际完成额在_%以上的，纳入漏报评判范围；(二)虚报预算数据的行为：本行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中对已经知道的会影响预算编制数据的，未在预算中体现，或者在预算编制过程中刻意隐瞒事实，主观杜撰虚假数据，造成年度预算编制中的利润差额与实际完成额在_%以上的，纳入虚报评判范围

9、；(三)视同合理的预算行为：本行为是指因不可预见或不可抗力等取决于外部客观因素而产生的预算偏差。如：因工程优质获得奖金或取得高于正常水平的收入，以及因技术创新使营业成本降低等事项。第十五条预算编制中漏报、虚报情形的判定流程：(一)集团预算管理办公室成员发现问题并提出异议，交由5集团预算管理办公室查实确认后，形成审查报告并下达至相关企业预算工作小组，有异议的可在规定时间之内提交申诉书，由集团预算管理办公室重新判定。(二)集团预算管理办公室在重新判定后认为确实存在上述情形之一的，由预算管理办公室在_个工作日之内将该情况上报预算管理工作领导小组裁定。第十六条集团下属企业在预算编制过程中存在上述第十四

10、条情形的，由集团预算管理办公室讨论商榷，提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。(一)漏报预算数据的行为。对于企业管理当局编制的预算中漏报的部分利润和成本在年末预算考核中调整相应的考核目标或业绩认定值。(二)虚报预算数据的行为。对于企业管理当局编制的预算中增加利润的部分，除不予认定外并在年末预算考核中给予双倍扣除。(三)视同合理的预算行为：为鼓励各成员企业管理当局在实际预算执行过程中充分发挥主观能动性，超额完成业绩的行为，集团预算管理办公室视超额完成的预算数据为合理，并给予计入企业业绩考核。第十七条各企业预算管理工作小组应当高度重视，及时完成相关预算编制工作。对于未能在规定时间内完成

11、且一再拖延的企业，集团预算管理办公室有权提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。6第十八条年度预算周期结束时，集团预算管理办公室有权对各成员企业的预算执行情况进行判定打分。判定结果将直接影响年度绩效考核指标。第六章预算分析与总结第十九条年度预算工作完成后，各成员企业预算管理工作小组需对预算完成情况进行定性定量的深入分析，总结经验指导下年预算编制工作。第二十条集团预算管理办公室需总结分析本年度预算管理工作整体情况，客观评价相关问题，提出解决方案，指导下年预算管理工作。第七章其他事项第二十一条本办法自发布之日起施行，由集团预算管理办公室负责解释。2022年集团财务预算实施细则范文（二）财

12、务预算管理制度(备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权)第一条第二条第三条第四条第五条第六条第一章总则为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的组织体系及职责财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。投资公司总裁办公会

13、是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，

14、接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况第三章财务预算的基本内容财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债

15、预算等现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场

16、销量、劳务需求编制。营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制费用预算要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示融资预算主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条第十四条第十五条第十六条款余额及市场利率等资料编制项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成

17、本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。第四章财务预算的审核财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七

18、条第十八条第十九条第二十条第二十一条确。各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事

19、会通过。第五章财务预算的执行与控制投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控(具体规定见月度资金预算管理制度。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。第六章财务预算的调整投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算