税收管理第九章-税收计划、税收统计和纳税服务

1、税收方案、税收统计和纳税效力.本章主要内容：税收方案税收统计纳税效力.一、税收方案的概念二、税收方案的分类三、税收方案的管理第一节 税收方案.第一节 税收方案一、税收方案的定义 税收方案是税务机关在现行的税收制度条件下，根据国民经济方案及其开展变化的趋势，结合国家宏观经济政策及财政税收政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进展测算而编制的收入方案。国家预算的重要组成部分；税务机关在一定时期内的任务目的；检查和考核税收任务的重要根据。.二、税收方案的分类一按方案期限划分长期税收方案10年以上；特点：比较粗略中期税收方案5年左右；特点：详细短期税收方案1年以内。特点：全面和细致二按预算管理

2、范围划分中央税收方案国家税务总局，列入中央财政预算范围；地方税收方案各级国家税务局和地方税务局，列入地方财政预算范围。.二、税收方案的分类三按目的和作用不同收入方案任务方案：.三、税收方案管理 税收方案管理是税务机关根据一定时期的经济政策和国民经济开展情况，确定税收分配目的并为实现这一目的而进展谋划的管理活动。 税收方案管理贯穿于税收管理的全过程，包括:税收方案的编制、分配落实；税收方案执行情况检查分析和考核；税收预测；经济税源调查和税源监控等。.作用：1、有利于调动各方面进展税收管理的积极性2、有利于筹集资金和保证国家建立资金的需求3、有利于考核和检查税收管理程度.一税收方案的编制1.税收方

3、案的编制原那么客观原那么从实践出发，从经济到税收适度原那么不能过高，也不能过低合理原那么科学性、合理性、信息化.2.税收方案的编制主体 根据财政管理体制所确定的预算管理范围的不同，税收方案由国家各级税务机关分级编制。国家税务总局全国税收方案省级国税局以垂直管理为主、以中央税收为主省级地税局以地方为主导地、市、州级税务机关以地方为主导县级税务机关基层编制单位.3.税收方案的编制程序第4步第3步第2步第1步第5步编制前的预备正式编制撰写编制阐明审核和确定正式上报.三、税收方案的调整和执行一税收方案的调整普通不做调整调整的情形：1、国家经济政策的变化2、发生艰苦自然灾祸3、经济税源发生艰苦变化等.三

4、、税收方案的调整和执行二税收方案执行的检查与分析作用：1、有利于指点税收管理任务2、有利于考核税收方案编制的准确性和科学性3、有利于及时地反响税收信息，为有关部门进展经济决策提供根据.二经济税源调查 经济税源调查是指税务机关有方案地搜集和整理经济的开展变化方面的情况和资料，并系统分析研讨它们及其对税收的影响等一系列管理活动的总称。一经济税源调查的作用1、是税收方案管理的一项根底性任务。2、加强税收管理任务的预见性、发掘税源潜力3、改革和完善税制以及征收管理提供客观根据。.经济税源调查的内容国家经济政策对税收的影响税制改革对税收的影响国民经济各部门的税源情况对税收的影响新情况、新问题对税收的影响

5、.三经济税源调查的方法1、经常性调查2、专题性调查F:石器时代税务故事 .qlvF:一个视频让他看懂房地产税制如何进展改革 预备买房的他不容错过.qlv.一、税收会计的概念、职能和作用二、税收会计核算三、税收会计科目第二节 税收会计四、税收会计分析.一、税收会计概述一定义它是税务机关对税款征解进展核算的专业会计。它以税收法规为根据，以货币为计量单位，运用普通会计方法，反映和监视税收分配活动过程及其结果.二税收会计的职能1、反映职能反映的内容：税收资金及其运动过程2、控制职能.三税收会计的作用1、保证税法正确执行和税收方案顺利完成2、促进征收管理3、保证税款平安、完好、及时足额入库.二、税收会计

6、核算一税收会计核算的对象由国家机关的职能和业务内容决议的二税收会计核算的方法记账方法：主要是复式记账法三税收会计核算的程序1、记账凭证核算程序2、科目汇总表核算程序.收款凭证会计报表现金日记账明细账总 账原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证付款凭证转账凭证银行存款日记账 表示填制、登记或编表 表示核对图 6-1 记账凭证账务处置程序的根本步骤原始凭证汇总表1.根据原始凭证编制汇总原始凭证2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收、付、转凭证3、根据收付凭证逐笔登记日记账4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细账5、根据记账凭证逐笔登记总账6、期末，日记账和明细账的余额同有关总帐的余额核对

7、相符7、期末、根据总账和明细账的记录，编制会计报表.科目汇总表核算程序 收款凭证付款凭证转账凭证科目汇总表种 类记账凭证公用记账凭证科 目汇总表通用记账凭证会计账簿收、付、余三栏式借、贷、余三栏式数量金额式多栏式日记账明细账总 账.三、税收会计科目1、上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位共用科目1应纳税收、应征其他收入：税务机关应征的税金2多缴税金：应退还纳税人的多缴税金3待纳税收、待征其他收入：应征而未征的税金4减免税金：应纳税金发生后减征免征的税金5待解税金：扣缴义务人、代征代售单位和税务征收人员向会计结报的税款现金或存款.三、税收会计科目6提退税金：自收税款中支付的小额退税和经

8、过退库方式提退的各项税金7待清理呆账税金：超越3年仍没有收回的欠税8待处置损失税金：需求上报审批等待处置的税金9损失税金核销：赞同核销的损失税金.三、税收会计科目2、上解单位、双重业务单位和混合业务单位共用科目1暂收款：预交纳税保证金、发票保证金和拍卖款2保管款：存放在税务机关或金融单位的纳税保证金、发票保证金和拍卖款现金及存款3、上解单位和混合业务单位的共同科目上解税收、上解其他收入：直接缴入银行的税金在途税金：在乡金库入库的税款缴入银行.四、税收会计分析定义：五、税收会计检查定义：主要方法:.一、税收统计的概念和作用二、税收统计的任务要求三、税收统计报表第三节 税收统计.一、税收统计的定义

9、 税收统计是根据国家税收政策、税收法令和统计方法对税收分配活动进展统计的活动。税收统计具有以下特点:数量性总体性详细性社会性综合性.二、税收统计的作用为税收方案效力，监视税收方案执行情况；为税收政策效力，监视税收政策实施情况；为税收管理效力。三、税收统计的任务要求资料完好数字准确口径一致报送及时.二、税收统计的方法和步骤一税收统计的方法和其他统计一样：卡方检验、线性趋势检验、相关分析等二税收统计的步骤1、资料搜集2、资料整理汇总3、研讨分析阶段.四、税收统计报表 税收统计报表是各级征收管理机构、按照国家一致规定的统计表式、一致的目的和内容、一致的报送时间和报送程序，定期逐级上报行政税收方案、税

10、收政策以及税收管理等情况的统计报告制度。按编报时间可分为旬报、月报、季报、半年报和年报。按报送方式划分为电信报表、书面报表、电子报表。按内容和范围分为税收收入统计表、税源统计表和税政统计表。.税收统计报表的资料来源：原始记录来源于税收会计核算的原始记录。它包括解缴入库、退库及自收税款等各类税收兼征的回执联、报查联。来源于纳税单位的原始记录。它包括纳税单位的纳税申报表等来源于有关职能部门和基层征收单位提供的原始记录。如税务登记卡、征管人员的有关签报和征收管理手册，以及其它统计调查资料。.2.税收统计台账 税收统计台帐是根据基层单位税收管理、填报报表以及核算任务的需求，用一定的表格方式将散乱的原始

11、记录依时间顺序，经常进展登记，系统地积累资料，并定期进展总结的帐册。 税收统计台帐根据设置的方式和内容不同，可分为六大类：1.工商税收统计台帐、2所得税征收统计台帐、3乡村税收统计台帐、4减免滞纳金统计台帐、5纳税单位统计台帐、6查补偷欠税统计台帐。.四、税收统计分析一税收统计分析的内容对政策实施效果的分析、对税收方案完成情况的分析、对税收方案执行过程中各影响要素及其程度的分析等二税收统计分析的方法先分组后研讨动态分析法、统计指数分析法、相关分析法和预测分析法等三税收统计分析报告税收统计分析报告是统计分析的最终成果.1税收方案的编制应遵照以下哪些原那么 。A客观原那么 B灵敏原那么 C适度原那

12、么 D合理原那么2以下关于税收方案编制主体的说法中，正确的有 。A根据预算管理范围的不同，税收方案由国家各级税务机关分级编制B国家税务总局作为全国税收方案的主管部门，担任全国税收总方案的编制C省级税务机关编制税收方案，国、地税有所不同D县级税务机关普通只编制分税种、分级次方案及基层征收单位方案3以下属于来源类科目的是 。A.多缴税金 B.暂收款 C.保管款 D.在途税金4、上解单位、双重业务单位和混合单位共用科目有 A.多缴税金 B.暂收款 C.保管款 D.在途税金.5税收会计的职能包括 。A跟踪职能 B反映职能 C控制职能 D监视职能6以下各项中，哪些属于税收统计的特点 。A数量性 B总体性 C详细性 D社会性7税收统计分析的方法包括 。A动态