4-20东北角专项审计报告

1、专 项 审 计辽专审字2010第 22B-10 号北方联合（）管理：接受贵公司的委托，专项审计了后附的市新华书店东北角书店（以下简称“东北角书店”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2009年度的利润表，并如下：一、基本情况东北角书店成立于 1987 年 11 月 15 日，住所地：（红）东北角；法定代表人：温洁；资本 169 万元，号：120106000020170；类型：全民所有制企业；经营范围：，日用杂品、家用电子产品、电子物、玩具、邮票、游艺机、工艺美术品、书柜、书架、百货、有线机，租赁，零售，冷食、二类眼部磁疗器。（国家有专项、专营规定的，按规定执行）二

2、、专项审计目的核实 2009 年 12 月 31 日账面净资产及 2009 年度的经营成果，为委托方北方联合（）（以下简称“北方联合”）合作意向及其合作意向利益相关者提供决策参考。三、专项审计范围东北角书店提供的 2009 年 12 月 31 日账面资产、负债、所有者权益，以及2009 年度经营成果审计的单体财务列报。不包括东北角书店资产中长期股权投资的主业无关企业、集体企业、自收自支事业等应纳入合并报表范围或应采取权益法核算的前述延伸审计。四、财务报表编制基础的基本假设前提及原则遵循1. 东北角书店于 2009 年 1 月 1 日起模拟执行中民财政部颁布的企业会计准则；2. 东北角书店申报的

3、清产核资损失预期将会得到国有资产管理机关的批准；3.专项用途的非公开财务报表无需列报期初数、上年数等数据信息，亦无需编制现金流量表、所有者权益状况变动表等标准财务报表系列;4. 模拟遵循：北方联合（）的重要会计政策、会计估计的原则;5. 坚持东北角书店事实认定及结合会计师专业判断模拟调整财务报表列报，而并非东北角书店据以进行实质性会计处理的工作原则。五、专项审计结果（一）资产负债表东北角书店截止 2009 年 12 月 31 日未审资产总额：1,908.71 万元，审定后的资产总额：1,581.21 万元，审定数比未审数减少 327.50 万元；未审负债总额：1,799.47万元，审定后的负债

4、总额：1,744.66 万元，审定数比未审数减少 54.81 万元；未审所有者权益总额：109.24 万元，审定后的所有者权益总额：-163.45 万元，审定数比未审数减少 272.69 万元。（二）利润表东北角书店 2009 年度未审主营业务收入：1,224.37 万元，审定后的主营业务收入：1,245.97 万元，审定数与未审数增加 21.60 万元；未审净利润：-116.75 万元，审定后的净利润：-112.53 万元，审定数比未审数增加 4.22 万元。（三）主要财务指标资产负债率：110.34%，毛利率：34.14%，收入利润率：-8.61%，资本收益率：-65.00%，净资产收益率

5、：104.98%。以上具体情况详见后附的财务报表及专项审计说明六、瑕疵事项1. 在特殊目的的专项审计条件下，本次审计的模拟调整事项及金额，由于受时间、专业理解差异和相关未确定事项等方面的影响，不考虑实施与东北角书店全面沟通专项审计结果的程序；2. 企业往来账款期末账面余额：应付账款 1,674.75 万元，函证回函率为 0.31%；其他应付款 47.72 万元，函证回函率为 0%；3.企业存货期末账面余额：787.51 万元，模拟提取存货减值准备 87.02 万元，存货期末净额 700.49 万元。由于受客观的影响，故本次审计未能会同东北角书店、评估机构等，实施存货全面现场实物盘点程序；4.本

6、次审计假设企业申报的清产核资损失将会得到国有资产管理机关的批准，且根据清产核资损失处理的有关规定，故不考虑递延所得税资产、递延所得税负债的影响；七、期后或有事项1.假设企业改制时能够采取减员增效措施，将会使利润水平上升；2.企业目前使用的房屋为使用权,无账面价值，上交所人为市房管部门，年仅为 35.08 万元，根据实务经验，如企业改制后房屋折旧或将会大幅，导致利润水平下降；3.本次审计按企业会计准则及相关的规定模拟调整了期末应付福利费账面余额 57.97 万元，增加等额的净资产，但由于截至出具日未能获取主管部门市局限制性文件和企业的保证承诺，故无法预计期后企业针对性的会计处理可能对净资产的影响。八、其他披露事项无九、适用范围专