出纳实操的课件

1、.1会计核算岗位实务课件出纳模块.2你眼中的出纳！那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？还是轻松自在？出纳管理的企业所有的资金。月底拿得却是民工的收入。.3从出纳说起（职责与权限）一、出纳人员的职责（一）现金与银行存款的管理（二）单据、发票、支票的开具和管理（三）现金和银行存款日记账的登记处理（四）企业款项的盘点处理二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度。（二）抵制不合法收支和弄虚作假行为。（三）参与货币资金计划定额管理权限（四）管好用好货币资金。.4我是一名出纳1、建立账簿财会毕业生李乐平，供职于北京方舟有限公司，职位是出纳。2008年1月1日上岗工作，恰巧遇到公司开新账的时刻，于是

2、会计主管赵军让他来建立新的库存现金日记账（编号0801），该账簿由李乐平登记管理，陈青来复核。他该如何启用该账簿？.5北京方舟有限公司现金日记账0801 100 2008 01 01 赵军 陈青 李乐平财务专用章北京方舟有限公司赵 军李乐平陈 青 印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处，并划双横线以示完税。 管理现金日记账中出现更换出纳员时，应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责任。5元中国印花税票设置现金日记账.6李乐平需要将2007年银行存款工商银行日记账的年终余额00 000元，结转到新年度银行存款工商银行日记账中；2007年底库存现金日记账无余额。2、账簿初始化（期初余额的录

3、入）他该如何登记账簿？.72008 1 1 上年结转 0 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。设置现金日记账.82008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。 设置银行日记账.92008年1月4日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金5 000元备用。3、支票提现备用他该如何处理？直接开支票拿钱，还是要走流程？提取现金业务流程现金支票签发审批审核审批有关单据签发现金支票登记支票登记簿支票签章填写支票领用单 填制现金支票 填写支票登记簿 登记日记账簿登记日记账簿.102008 01 04财务部现金

4、支票一张财务部提取现金补足备用金伍仟元整 5 000.00李乐平李乐平赵军 因为提现补足备用金，故此领用人即为出纳员。 财务主管审批后，方可签发支票。训练13 现金收入业务处理 .11 中国工商银行 现金支票（京） X VI19561125006 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人 民 币（大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）BY 19561125006中国工商银行现金支票存根（京）支票号码： X VI19561125006附加信息出票日期 年 月 日

5、 收款人：金 额：用 途：单位主管 会计财务专用章北京方舟有限公司李晓春印 2008 01 04北京方舟提现补足备用贰零零捌 零壹 零肆北京方舟有限公司伍仟元整￥ 5 0 0 0 0 0提现补足备用金 5,000日期必须大写收款人必须写全称大写金额书写规范前面不留空隙、小写金额前加人民币符号￥。背书人： 被背书人： 被背书人：年 月 日 年 月 日 年 月 日财务专用章北京方舟有限公司2008 01 04春李印晓北京方舟股份有限公司训练13 现金收入业务处理 .1208.01. 现金支票 1本 110220 110255 李乐平08.01. 04 110220 5000元 北京方舟有限公司 补

6、足限额 李乐平 08.01.04 每本支票25张,在支票使用登记时,应按支票顺序号使用,若出现支票作废时也应在登记簿中反映。训练13 现金收入业务处理 .132008 1 1 上年结转 0设置现金日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00.142008 1 1 上年结转 8 0 0 0 0 0 0 0 设置银行日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 7 9 5 0 0 0 0 0 .15 2008年1月5日，职工马文到沈阳学习，预借差旅费2 000元，李乐平审核处理4、现金借款单的填写他该如何处理？预借差旅费业务处理流程审核借款单据、支付现金登记日记账

7、簿训练指导与提示.16受理原始凭证（借款单）审核原始凭证在付款凭证上盖“现金付讫”支付、复点现金登记现金日记账预借差旅费业务处理流程训练14 现金支出业务处理 .17同意李晓春 1月4日 同意赵 军 1月4日 李乐平 根据审核无误的借款单据支付借款。并在其款单据上加盖现金付讫印章。现金付讫训练14 现金支出业务处理 .182008 1 1 上年结转 0设置现金日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 2 0 0 0 0 0 30 0 0 0 0.19 2008年1月6日，行政处交来两张发票及办公用品领用表一张，（报销购买办公用品）。出纳员根据实

8、际使用金额予以报销。5、报销的处理他该如何处理？预借差旅费业务处理流程审核报销单据登记日记账簿训练指导与提示.20日常报销业务处理流程受理原始凭证（发票、领用表）审核支出凭证支付、复点现金训练14 现金支出业务处理 登记日记账.21北 京 市全国统一发票专用章国家税务局监制客户名称:Payer支票号:Check No.发票代码 111000621011Invoice Code 发票号码 19911210Invoice No开票单位（盖章） 开票人 年 月 日 编 号 商 品 名 称 规 格 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 二、付款方收执 小 写 金 额 合 计 大

9、写金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分发 票 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E 北京方舟有限公司 复印纸张 A4 包 50 20 1 0 0 0 0 0 计算器 Anycall 个 5 12 5 6 2 5 0 0￥ 1 6 2 5 0 0 壹 陆 贰 伍 零 零王丽 2008 1 6北京市蓝特商业集团股份有限公司税号票专用章北京图书大厦有限责任公司销售商品专用发票发 票 联发票代码 111000623011发票号码 1991121000

10、17 收执 年 月 日 类 别 数量 十万千百十元角分 类 别 数量 十万千百十元角分 哲学社会科学 大、中专教材 文 化 教 育 课 本 文 化 艺 术 图片、 年画 自 然 科 学 其 他 出 版 物 少年儿童读物 非 图 书 商 品 合 计： 数量 金额 折扣 实收 实收人民币（大 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 收款单位（盖章） 复核 开票二、 发 票 联北京图书大厦有限责任公司110102633688319发票专用章北 京 市全国统一发票专用章国家税务局监制北京方舟有限公司 2008 1 4 10 3 4 1 8 9 10 ￥3 4 1 8 9 10 ￥3 4 1. 89叁 肆 壹

11、捌 玖石磊训练14 现金支出业务处理 章子良李晓春赵军李乐平现金付讫.222008 1 1 上年结转 0设置现金日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 2 0 0 0 0 0 30 0 0 0 0 1 6 行政处报销 1 9 6 68 9 10 3 3 1 1.23 2008年1月7日，公司销售A电子商品10件给北京万方集团，单价50元，税率17%。开出增值税专用发票，当天对方的银行转账。5、收款的处理他该如何处理？开具销售发票训练指导与提示填写日记账.24审核会计开具的增值税专用发票，收取货款585元。训练13 现金收入业务处理 2008

12、1 7北京方舟有限公司财务专用章.252008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 设置银行日记账 1 7 收到万方集团货款 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0.26 2008年1月9日，收到科研处张波余款360元退回到财务部门，李乐平怎么处理。6、个人收款的处理他该如何处理？编制收款单训练指导与提示填写日记账.27张波收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第三联 记账联NO: 56112500622007 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平北京方舟有限公司财务专用章京北方舟股份有限公司2007.

13、 01. 04现 金 收 讫张波收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第二联 交客户No. 5611250062北京方舟有限公司财务专用章2008 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平北京方舟有限公司2008. 01. 04现 金 收 讫收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第一联 存根No. 56112500622008 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平 张波出纳根据收款情况开具收款收据 收款人、交款人必须签字明确责任训练13 现金收入业务处理

14、.282008 1 1 上年结转 0设置现金日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 200 0 00 3 000 00 1 6 行政处报销 19668 9 103 311 1 9 张波退回款 36000 139 311 .29 2008年1月底，李乐平对本月所记业务进行结账处理。7、月末结账他该如何结账处理？.302008 1 1 上年结转 0设置现金日记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 200 0 00 3 000 00 1 6 行政处报销 19668 9 103 311 1 9 张波退

15、回款 36000 139 311 1 9 本月合计 53 6000 39 6689 139 311 .312008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 设置银行日记账 本月合计 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0 1 7 收到万方集团货款 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0.32 2008年2月，李乐平处理了一下几笔经济业务：1、现金支付同事李逸出差费用8000元。2、现金支付同事工资1200元3、现金支付购买A公司零件费用1050元8、现金使用范围问题事后，他被上司责骂，说2、3笔业务不能使用现金支付，为什么？这里涉及现金的使用范围，什么是现金的使用范围？

16、.33企业现金使用范围 一、职工工资、津贴；二、个人劳务报酬； 三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出； 五、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 六、出差人员必需随身携带的差旅费； 七、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。其中，除了五、六条能每笔支付超过1000元之外，其他的不允许超过1000元。.34 2008年2月，李乐平准备从银行提现金备用，老会计跟他说，根据上个月平均每天的支付金额来准备，但是不能超过限额。于是小李计算了一下，发现：上个月总现金支出是6.2

17、万，于是他拿了2000元出来备用，但是处理一天的业务都不够用，然后多次跑银行取钱，很是麻烦。于是他把心一横，就拿了5万元回来备用，但是被老会计责骂说超过现金限额了。9、现金限额的问题1那么，什么是现金的限额，这个限额又是多少呢？.35库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。正常库存现金限额 = 上个月平均每天现金支付数 X （3 - 5天）边远地区库存现金限额 = 上个月平均每天现金支付数 X

18、（5 - 15天）.36 2008年2月，李乐平下午4点多，共计收到现金5万7千元，加上现有现金，一共6万元。由于约了朋友5点钟吃饭，与是李乐平没去存入银行，而是放进保险柜里面，结果第二天来，发现保险柜被撬了，里面6万元全部被盗，警察处理之后只能追回1万元，剩下的货款无法追回。10、现金限额的问题2请问，无法追回的款项是否需要李乐平赔偿？他应该负责多少？全部还是部分？.37 2008年2月，李乐平在处理业务的时候，遇到同事王章来报销，核实了之后，需要报销1000元。但是小李的手里只剩下400元现金，于是跟王章说，转账过款给他，但是同事王章急需钱，没空去取现，需要现金。于是要求小李想想办法，恰巧遇到外商交来货款900元，由于小李跟王章平时关系比较“铁”，然后李乐平就从900元货款中抽出600元，凑齐1000元给了王章。11、了解“坐