XXX年安徽省会计继续教育全题库-必过

1、=小企业会会计准则解读=1.“应交交税费应交增值值税”科目结转转后的期末末借方余额额，反映的的是（企业业尚未抵扣扣的增值税税）。2.“营业业税金及附附加”项目不应应包括的是是（增值税税 ）。3.小企企业会计准准则要求求小企业对对会计要素素进行计量量时仅采用用（历史成成本）。4.20112年1月月，某小企企业以融资资租赁方式式租入机器器设备，按按租赁协议议确定的机机器设备的的价款为11800000元，运运杂费为1120000元（已支支付），租租赁期为55年，按租租赁协议的的规定，租租赁价款分分5年于每每年年初支支付。估计计该机器设设备的折旧旧年限为55年，采用用直线法计计提折旧，期期末残值为为0

2、，租赁赁期满，该该机器设备备转归承租租企业所有有，租赁期期开始日的的会计分录录为（借：固定资产产1920000 贷贷：长期应应付款18800000 贷：银银行存款1120000）。5.按照小企业会会计准则的规定，小小企业可以以采用的折折旧方法有有（以上三三种方法都都是）。6.办理小小企业职工工薪酬等现现金支取业业务的账户户是（基本本存款账户户）。7.不会影影响固定资资产折旧的的因素是（固定资产的性能）。8.财政部部于20111年100月发布了了小企业业会计准则则，规定定在小企业业范围内施施行的时间间是（自20133年1月11日起 ）。9.采用分分期收款方方式销售商商品的，确确认商品销销售收入的

3、的时点是（合同约定的收款日期）。10.采用用预收款方式式销售商品品的，确认认商品销售售收入的时时点是（发发出商品时时）。11.长期期债券投资资损失应当当于实际发发生时计入入（营业外外支出）。12.持有有未到期的的商业汇票票向银行贴贴现时，若若银行无追索权，则则应贷记（应收票票据）。13.持有有未到期的的商业汇票票向银行贴贴现时，若若银行有追索权，则则应贷记（短期借借款）。14.持有有未到期的的商业汇票票向银行贴贴现时，贴贴现息应计计入的借方科目是是（财务费费用）。15.出售售短期投资资，应当将将实际取得得的价款与与短期投资资账面余额额之间的差差额计入（投资收益）。16.对于于不能替代代使用的存

4、存货、为特特定项目专专门购入或或制造的存存货以及提提供的劳务务，通常采采用的发出出存货计价价方法是（个别计价法）。17.对于于使用寿命命不确定的的无形资产产，其摊销销期不得低低于（100年）。18.法定定盈余公积积可以不再再提取的基基本要求是是累计额已已达到注册册资本的（50%）。19.负债债按其流动动性不同，可可以分为（流动负债和非流动负债）。20.根据据现金管管理暂行条条例的规规定，边远远地区和交交通不便地地区的企业业库存现金金最高限额额可多于55天的日常常零星开支支所需的现现金，但最最多不能超超过（155天）的日日常零星开开支。21.根据据资产定义义，下列各各项中不属属于小企业业资产特征

5、征的是（资资产能够可可靠地计量量 ）。22.鼓励励债务人尽尽早付款的的折扣是（现金折扣）。23.关于于收入，下下列说法中中错误的是是（收入不不一定会导导致所有者者权益增加加）。24.关于于无形资产产的使用寿寿命，下列列说法不正正确的是（无形资产使用寿命不能估计）。25.关于于制造费用用的分配，主主要方法不不包括（约约当产量法法）。26.国家家对小企业业因转让国国有土地使使用权、地地上建筑物物及其附着着物取得的的收入而征征收的一种种税是（土土地增值税税）。27.核算算小企业采采用计划成成本购入材材料的采购购成本的会会计科目是是（材料采采购）。28.会计计核算上，将将以融资租租赁方式租租入的资产产

6、视为企业业的资产所所反映的会会计信息质质量要求是是（实质重重于形式）。29.会计计基本假设设中，为财财务会计中中许多常见见的财产计计价和费用用摊销、分分配方法等等提供了理理论依据的的假定前提提是（持续续经营）。30.建造造固定资产产领用工程程物资、原原材料或库库存商品，在在将其转入入在建工程程成本时应应采用的是是（实际成成本）31.将收收入划分为为销售商品品收入和提提供劳务收收入的分类类基础是（收入的性质）。32.净利利润等于利利润总额减减去（所得得税费用）。33.期间间费用不包包括（制造造费用）。34.企业业出售无形形资产实现现的收益，正正确的会计计处理是（计入营业外收入）。35.企业业发生

7、的产产品促销费费用，应该该计入（销销售费用）。36.企业业发生的制制造费用不不包括（行行政管理部部门发生的的固定资产产折旧费）。37.企业业任意盈余余公积的提提取应当按按照（股东东大会决议议）。38.企业业为建造固固定资产，通通过出让方方式取得土土地使用权权而支付的的土地出让让金应计入入（无形资资产（土地地使用权）。39.企业业为扩大销销售市场而而发生的业业务费，应应该计入（销售费用）。40.企业业一定期间间的利润总总额是指（营业利润加营业外收支净额）。41.企业业因解除与与职工的劳劳动关系给给予的补偿偿应借记的的会计科目目是（管理理费用）。42.企业业应于会计计期末，将将本期确认认的所得税税

8、费用转入入（“本年利润润”科目借方方）。43.企业业在将盈余余公积转增增资本时，要要按股东原原有持股比比例结转，且且转增资本本后留存的的盈余公积积不得少于于注册资本本的（255% ）。44.企业业专设销售售机构的固固定资产折折旧费应计计入（销售售费用 ）。45.企业业资产中流流动性最强强的货币性性资产是（现金）。46.企业业自创并依依法取得的的专利权、商标权等等无形资产产，在确定定其价值时时，应当（按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账）。47.确定定投资者投投入的存货货的成本，小小企业应按按照（评估估价值）。48.如“应付账款”科目期末末余额为借借方余额，应应当在以下下哪个项目目内

9、列示（预付账款）。49.如“应收账款”科目期末末为贷方余额，则则应当在以以下哪个项项目内列示示（预收账账款 ）。50.使用用寿命有限限的无形资资产摊销方方法一般采采用（直线线摊销法）。51.体现现所有者在在企业中的的剩余权益益的是（所所有者权益益）。52.通过过“固定资产产清理”科目核算算固定资产产处置时，可可能转入的的科目不包包括（长期期待摊费用用）。53.投资资者缴付企企业的出资资额大于其其在企业注注册资本中中所拥有份份额的资产产数额是（资本溢价）。54.委托托其他单位位代销商品品，在视同同买断代销销方式下，若若协议约定定受托方不不能退货，商商品销售收收入确认的的时间是（发出商品时）。55

10、.下列列费用中，不不计入生产产成本的有有（销售费费用）。56.下列列各项关于于现金折扣扣会计处理理的表述中中，正确的的是（现金金折扣在实实际发生时时计入财务务费用）。57.下列列各项中，不不属于筹资资活动产生生的现金流流量的是（收回债权投资所收到的现金 ）。58.下列列各项中，不不属于流动动资产的是是（开发支支出 ）。59.下列列各项中，属属于费用确确认一般原原则的是（配比原则）。60.下列列固定资产产后续支出出中，属于于收益性支支出的是（固定资产修理支出）。61.下列列关于小企企业长期债债券投资后后续计量的的说法，错错误的是（分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收

11、利息收入应增加长期债券投资的账面余额 ）。62.下列列会计事项项中，对利利润表中“营业利润润”项目不构构成影响的的是（处置置固定资产产和无形资资产 ）。63.下列列经济活动动所产生的的现金流量量中，属于于经营活动动产生的现现金流量的的是（支付付经营租赁赁费所产生生的现金流流量 ）。64.下列列经济事项项中，能使使企业经营营活动的现现金流量发发生变化的的是（缴纳纳增值税 ）。65.下列列企业适用用小企业业会计准则则的是（从事零售业的小企业）。66.下列列项目中，能能同时引起起资产和负负债发生变变化的是（赊购商品）。67.下列列选项中，关关于小企企业会计准准则有关关规定的说说法，错误误的是（符符合

12、条件的的小企业，必必须按照小企业会会计准则进行会计计处理）。68.下列列应列为资资产负债表表负债项目的的是（预收收账款 ）。69.下列列支出中，不不应计入自自营不动产产在建工程程项目成本本的是（非非正常原因因造成的工工程盘亏净净损失）。70.下列列职工薪酬酬中，不应应当根据职职工提供服服务的受益益对象计入入成本费用用的是（因因解除与职职工的劳动动关系给予予的补偿）。71.小企企业的长期期待摊费用用不包括（融资租入的固定资产的改建支出）。72.小企企业的费用用特征不包包括（企业业向股东分分配利润也也会导致所所有者权益益减少，因因此这种支支出属于费费用的范畴畴 ）。73.小企企业的资本本公积主要要

13、来源于（企业资本（或股本）溢价）。74.小企企业定期将将企业银行行存款日记记账记录与与银行转来来的对账单单进行核对对的时间间间隔最长不不超过（一一个月）。75.小企企业发生的的各种赔款款、应向职职工收取的的各种垫付付款项等其其他各种应应收及暂付付款项，应应借记（其其他应收款款）。76.小企企业发生的的应付包装装物的租金金应计入的的贷方科目目为（其他他应付款）。77.小企企业经过11年期以上上的制造才才能达到预预定可销售售状态的产产品发生的的借款费用用，通过以以下哪个科科目核算（制造费用）。78.小企企业取得短短期投资时时，实际价价款包含的的已宣告但但尚未发放放的现金股股利应计入入（应收股股利）

14、。79.小企企业确实无无法偿付的的应付账款款，应贷记记（营业外外收入）。80.小企企业提供给给企业高级级管理人员员使用的住住房应纳入入的应付职职工薪酬的的明细科目目是（非货货币性福利利）。81.小企企业投资收收益不包括括（股权投投资取得的的股票股利利）。82.小企企业为鼓励励购货方多多购商品或或尽早付款款而给予的的价款折扣扣是（销售售折扣）。83.小企企业下列活活动形成的的经济利益益流入中，不不构成其收收入的是（销售固定资产）。84.小企企业销售商商品需要安安装和检验验的，确认认收入的时时点是（购购买方接受受商品以及及安装和检检验完毕时时）。85.小企企业行政管管理部门发发生的固定定资产修理理

15、费用等后后续支出计计入（管理理费用）。86.小企企业在工商商部门注册册登记的依依据是（实实收资本）。87.小企企业支付银银行承兑汇汇票的手续续费时应借借记（财务务费用）。88.一人人有限责任任公司的注注册资本最最低限额为为人民币（十万元）。89.已加加工完毕但但尚未检验验或已检验验但尚未办办理入库手手续的产品品属于（在在产品）。90.以非非现金资产产取得的长长期股权投投资，其成成本应当包包括相关税税费和所换换出的非现现金资产的的（评估价价值）。91.以下下不属于无无形资产的的特征的是是（无形资资产主要为为自行研发发取得）。92.以下下各项中，不不属于会计计政策的是是（固定资资产的使用用年限和净

16、净残值 ）。93.以原原始价值作作为固定资资产的基本本计价标准准符合的会会计原则是是（客观性性原则）。94.以自自营方式建建造固定资资产，工程程完工后发发生的工程程物资盘盈盈、盘亏、报废、毁毁损，计入入当期的（营业外收支）。95.银行行存款日记记账一般采采用的格式式是（三栏栏）。96.应付付票据的签签发单位是是（出票人人）。97.应付付账款的入入账金额的的确定是根根据其（发发票金额）。98.应计计入产品成成本的费用用中，不能能直接分清清应由何种种产品负担担的费用，应应（作为制制造费用处处理，期末末进行分配配）。99.应由由生产产品品、提供劳劳务负担的的职工薪酬酬，应当（计入存货成本或劳务成本）

17、。100.有有限责任公公司注册资资本最低限限额为人民民币（三万万元）。101.在在编制年度度利润表时时，应将利利润表“本月金额额”改为（上年年金额 ）。102.在在计划成本本法下，小小企业验收收入库材料料发生的实实际成本大大于计划成成本的材料料成本差异异，借记（材料成本差异）。103.在在实际成本本法下，小小企业应向向供应单位位、外部运运输机构等等收回的材材料或商品品短缺或其其他应冲减减材料或商商品采购成成本的赔偿偿款项，应应根据有关关的索赔凭凭证，贷记记（在途物物资）。104.支支付职工薪薪酬属于现现金流量表表中的哪一一项活动（经营活动）。105.属属于超过一一年期以上上的预付账账款的借方余

18、额，应应当在以下下哪个项目目下列示（其他非流动资产）。106专门门用于核算算小企业采采用实际成成本购入材材料采购成成本的会计计科目是（在途物资）。107.资资产按其流流动性不同同，可以分分为（流动动资产和非非流动资产产）。108.资资产负债表表中，“货币资金金”项目的填填列不应考考虑（“短期投资资”的期末余余额）。109.会会计实务中中，会计政政策主要指指（企业采采纳的具体体会计处理理方法）。 内部审计计的程序与与方法1.中国国内部审计计准则关关于内部审审计的最新新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营

19、活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现 )2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营 ）。3.下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序 )4.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（审计准备阶段 ）。5.在编制制审计方案案时要有具具体的审计计目标。确确定具体审审计目标的的侧重点在在于（对组组织目标实实现和健康康发展具有有重要影响响的、或已已经揭示存存在实际的的或潜在问问题的重要要活动事项项 ）。6.在审计计计划阶段，现现场调查有有助于以下下各项，除除了（评价

20、价内部控制制系统的有有效性 ）。7.审计计某医疗研研究公司的的目的是，评评价管理层层的控制，保保证及时向向公司承包包的研究项项目的赞助助人提交报报告。在为为实现此目目的而编制制审计计划划时，审计计师应该从从何入手（与一组研究管理人员面谈 ）。8.对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围 ）。9.在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性 ）。10.公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（示警事项法 ）。11.审计准备阶段的（执行分析程序 ）程序不仅能引

21、起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。12.审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试 ）。13.内部部审计师的的大量工作作是为了积积累审计信信息，合同同复印件而而非原件是是哪种证据据（传闻证证据 ）。14.为为审计上年年已付款的的发票，内内部审计师师选择了占占发票额660%的最最忙的两个个月。从一一个随机的的起点开始始，每100张发票抽抽取一张，得得到了包括括116张张发票的一一个样本。这个样本本可能无效效，因为它它不是（代代表性样本本 ）。15.某内内部审计主主管在检查查内部审计计师工作底底稿时，认认为“被审计单单位正

22、在无无效经营”这项表述述没有充分分的证据支支持。该审审计主管应应该指导内内部审计师师采取何种种行动（研研究和确认认衡量经营营效率的标标准 ）。16.下下面哪些比比率的组合合能够被用用来计算权权益回报率率（销售净净利润率，资资产周转率率，权益乘乘数 ）。17.在在与被审计计单位讨论论初步审计计结果时，下下面说法中中不正确的的是（与被被审计单位位讨论审计计结果，只只能通过编编制和答复复书面的审审计备忘录录 ）。18.某某内部审计计师在对以以前12个个月采纳的的销售佣金金计划的有有效性进行行评价，为为此项计划划的有效性性提供强有有力审计证证据的审计计程序是（回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售

23、的影响，并与销售预测报告进行比较 ）。19.在对对某部分的的销售费用用的有效性性和合理性性进行评价价时，内部部审计师确确认了以下下信息：11）分析比比较广告支支出以及购购物方式和和商品销售售的变化；2）直接接观察所使使用的各种种广告媒介介；3）审审核一般公公众对营销销计划反应应的市场调调研。以下下哪些信息息标准可能能被违反（充分性 ）。20.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行动 ）。21.在提提出将在审审计报告中中得到反映映的建议时时，以下哪哪项内容不不相关（实实施建议的的成本 ）。22.某内内部审计经经理意识到到，在开展展某项审计计业务时，审审计小组可可能会

24、超出出时间预算算。考虑到到审计小组组由经验丰丰富的审计计师组成，审审计经理决决定不加审审查，直接接接受审计计小组的审审计结论，以以避免超出出时间预算算。审计经经理的做法法是否符合合标准（不符合合，因为审审计业务没没有得到恰恰当的监督督 )23.关于后续续审计，错错误的说法法是（后续续审计不一一定是审计计项目的必必要后续程程序，也就就不必在年年初就进行行时间和人人员资源的的安排 ）。24.一旦审计计报告起草草完毕，负负责监督审审计师的人人员应该对对报告初稿稿进行审查查，这主要要是为了确确保所有（被审计领域内部的程序均得到审计 ）。25.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的

25、（审计发现必须包含在最终报告中 ）。26.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行动 ）。27.关于内部控制审计，错误的说法是（目前，风险管理与内部控制仍未走向融合 ）。28.关于信息化审计的说法，错误的是（国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟 ）。29.关于经济责任审计，错误的说法是（我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进 )30.下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（公司内部审计部门编制了内部控制手册，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台) 31.企业财务审计（以评价财务信息的真实性、促进被

26、审计单位加强财务管理为目的)32.关于于我国内部部审计工作作现状，下下列说法错错误的是（国有企业内部审计处于主导地位 ）。33.内部部审计体现现的“前瞻性”主要表现现为（内部部审计关注注的不仅是是维护现有有的收益，而而是更多的的关注为组组织创造更更多的未来来利益 ）。34.以下下各项中，属属于内部审审计工作机机制不健全全表现的是是（我国内内审起步比比较晚，很很多企业尤尤其是民企企审计部门门常见的表表现形式就就是一个人人的审计部部 ）。办税操作实实务1.小型商商贸批发企企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。2. 发票票验旧功能能是在（网网上

27、开票系系统中）。3.网上申申报营业税税，点击营营业税附表表无法打开开的情况下下，应进行行的正确操操作为（点点击浏览器器中工具-兼容性视视图设置，勾勾选在兼容容性视图中中显示所有有网站）。4.符合条条件的小型型微利企业业，减按（20%）的税率征收企业所得税。5.纳税税人应当自自工商行政政管理机关关或其他机机关办理变变更登记之之日起（330日）日日内向原主主管税务机机关申请办办理变更税税务登记。6.关于外外籍个人个个税申报，下下列说法正正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。7. 某零零售企业为为一般纳税税人，月销销售收入为为4095500，当

28、当月进项税税额为511000元元，该企业业当月应纳纳增值税为为（85000元）。8.广告合合同应按（加工承揽合同）税目贴花。9.关于CCA数字证证书的领取取，下列说说法正确的的是（新办办企业完成成税务登记记后，在税税务机关指指定地点履履行相关手手续后即可可当场领取取电子证书书）。10.在计计算应纳税税所得额时时，下列支支出哪项可可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。11.工资资、薪金所所得个人所所得税，适适用超额累累进税率，以以下说法正正确的是（七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五）。12. 根根据消费税税的有关规规定，下列列属于消费费税征税范范围的是（实木地板）。13.（1

29、1）. 网网上申报中中，上传代代扣代缴中中方人员个个人所得税税（普通算算法）文件件时提示非非本单位文文件，应该该怎样操作作（制作的的DAT文文件中，在在设置单位位中输入正正确的税务务管理码）。（2）网上上申报中，上上传代扣代代缴外籍个个人所得税税（普通算算法）提示示非本单位位文件，应应该怎样操操作（在外外籍个税软软件的企业业信息中输输入正确的的税务管理理码）。14. 小小汽车的最最低折旧年年限是（44年）。15. 关关于中方人人员个税申申报，下列列说法错误误的是（代代扣代缴个个人所得税税申报表后后面对应的的按钮名称称是按月申申报）。16. 以以下哪个是是企业所得得税纳税人人（一人有有限责任公公

30、司）。17. 纳纳税人所在在地为市区的，城城市维护建建设税的税税率为（77%）。（县县城、镇 税率5%；不属于于市 县 镇的 11%）18. 关关于安装使使用CA数数字证书的的准备工作作，下列说说法正确的的是（安装装CA证书书助手软件件，将CAA插在电脑脑上，并使使用CA证证书助手软软件系统检检测通过）。19. 教教育费附加加和地方教教育附加的的计征率分分别是（33%）和（2%）。20. 工工资、薪金金所得的申申报期限是是（取得所所得的次月月15日内内申报）。21 关于于网购发票票，下列说说法错误的的是（网上上开票系统统和网上购购票系统同同时登陆）。22. 下下列项目的的进项税额额可以从销销项

31、税额中中抵扣的是是（购买的的免税农产产品）。23. 某某厂（小规规模工业企企业）某月月外购一批批货物10000件，取取得的增值值税专用发发票上注明明的价款和和税款分别别为1000000元元和170000元，当当月销售8800件，请请税务机关关代开的增增值税专用用发票上注注明的价款款为1100000元元，则该厂厂当月要缴缴纳的增值值税为（33300元元）。24. 纳税人超超过应纳税税额缴纳的的税款，自自结算缴纳纳税款之日日起（三年年）年内发发现的，可可以向主管管税务机关关要求退还还多缴的税税款并加算算银行同期期存款利息息。25. 企企业安置残残疾人员所所支付的工工资，税前前可以（1100%）加加

32、计扣除。26. 关关于财务报报表申报，下下面说法正正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。27. 某居民企企业20111年收入入总额为11000万万元，成本本为3000万元，销销售税金及及附加1550万元，按按规定列支支各项费用用200万万元（企业业业务招待待费10万万元），22010年年底经核定定结转的亏亏损额5万万元，20011年度度该企业应应缴纳企业业所得税（87.5万元）。28.开开具发票应应当按照规规定时限、顺序，逐逐栏、全部部联次一次次性如实开开具，并加加盖（发票票专用章）。29. 打打开个税软软件中的特特殊算法模模板，制作作年终一次次性奖金DDAT的具

33、具体操作为为（点击个个人所得税税明细申报报客户端软软件（适用用新税法）文文件中客户户端软件，进进入全员全全额扣缴辅辅助软件中中，进入普普通算法模模板后，点点击软件左左上角的文文件-新建建模板更换换，选择特特殊算法模模板即可）。30. 企企业纳税年年度发生亏亏损，准予予向以后年年度结转，用用以后年度度的所得弥弥补，但结结转年限最最长不得超超过（5年年）。31.下下列合同中中，应当征征收印花税税的是（技技术咨询合合同）。32. 税税务行政复复议申请人人可以在知知道税务机机关做出具具体行政行行为之日起起（60日日）日内提提出行政复复议申请。因不可抗抗力或者被被申请人设设置障碍等等其他正当当理由耽误误

34、法定申请请期限的，申申请期限自自障碍消除除之日起继继续计算。33. 关关于外籍个个人个税申申报，下列列说法错误误的是（企企业信息是是从网上申申报网站中中下载后，导导入到软件件中的）。34. 符符合条件的的小型微利利企业适用用的企业所所得税税率率是（200%）。35. 怎怎样在中方方人员个税税软件中查查看所做的的所有人总总计的纳税税金额（点点击软件下下方的分项项汇总）。36. 关关于在网上上开票系统统中补打发发票，下列列说法正确确的是（发发票保存了了未打印，可可以进行补补打，无时时间及补打打次数限制制 。37.文化化体育业税税目适用的的营业税税税率是（33%）。38. 企企业一般纳纳税人外购购的

35、货物（简简易征收的的除外），可可以作进项项税额抵扣扣的是（外外购的固定定资产用于于企业的生生产经营活活动）。39. 自自20099年1月11日起，新新增企业所所得税纳税税人中，其其企业所得得税由地方方税务局管管理的是（应缴纳营业税的企业）。40.自22012年年2月1日日起，取消消征收的基基金费是（人防建设经费）。41.下列列关于使用用CA登陆陆网上申报报的说法，错错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。42. 关关于在网上上开票系统统中按月查查询已开具具的发票，下下列说法正正确的是（网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按

36、月对开具发票进行查询统计）。43.未按按照规定期期限缴纳税税款或者未未按照规定定期限解缴缴税款的，从从滞纳税款款之日起，按按日加收滞滞纳税款（万分之五）的滞纳金。选择题小企业会会计准则解读1.“短期期借款”科目期末末贷方余额额反映小企企业尚未归归还的短期期借款本金金数额。（正确）2.“其他他应付款”科目期末末如为借方方余额，反反映小企业业多交的其其他应交款款项。（正正确）3.“应付付账款”科目的期期末借方余余额反映小小企业尚未未支付的应应付账款。（错误）4.“应交交税费”科目的期期末贷方余额，反反映小企业业多交或尚尚未抵扣的的税费。（错误）5.小企企业会计准准则要求求提供所有有者权益变变动表。

37、（错误 ）6.小企企业会计准准则在固固定资产的的折旧和后后续支出方方面与税法法仍然存在在差异。（错误）7.被投资资方财务状状况严重恶恶化，累计计发生巨额额亏损，已已完成清算算或清算期期超过2年年以上的，减减除可收回回的金额后后确认的无无法收回的的长期股权权投资，可可作为长期期股权投资资损失。（错误 ）8.不论当当期计提多多少折旧，均均不影响当当期现金流流量。（正正确）9.不同来来源的资本本公积均由由企业的所所有者共同同享有，企企业的资本本公积可以以按照规定定转增企业业的资本金金，但不得得用于弥补补亏损。（正确）10.筹资资活动，是是指导致小小企业资本本及债务规规模和构成成发生变化化的活动。（正

38、确 ）11.除特特殊情况外外，计划成成本在年度度内不得随随意变更。（正确）12.从本本质上说，资资本公积仍仍属于投资资范畴，它它的来源包包括两方面面，一是由由投资者共共同享有的的资本，二二是由经营营成果转化化而来。（错误）13.当小小企业取得得短期投资资时，应当当按照实际际支付的购购买价款作作为成本进进行计量，相相关税费不不计入成本本中。（错错误）14.对所所有的小企企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（错误）15.对于于小企业而而言，本期期的所得税税费用等于于本期应交交的所得税税费用。（正确）16.对于于小企业而而言，只需需设置“应交增值值税”明细科目目，不需要要在“应交增值值税”明细科

39、目目中设置专专栏。（错错误）17.对于于中外合作作经营的小小企业，在在合作期间间归还投资资者的投资资，小企业业应在“盈余公积积”科目下设设置“利润归还还投资”进行明细细核算。（正确）18.发出出材料应负负担的成本本差异可以以按月分摊摊，也可以以在季末或或年末一次次计算。（错误）19.发生生当期即被被发现并更更正的差错错由于不影影响对外提提供的财务务报表，不不需要作为为前期差错错更正处理理。（正确确）20.发生生在收入确确认之后的的销售折让让，应在实实际发生时时从当期实实现的销售售收入中抵抵减。（正正确）21.凡支支出的效益益及于几个个会计年度度（或几个个营业周期期）的，应应当作为收收益性支出出

40、。（错误误）22.费用用，是指小小企业在日日常生产经经营活动中中发生的、会导致所所有者权益益减少、与与向所有者者分配利润润无关的经经济利益的的总流出。（正确）23.改变变固定资产产折旧方法法是会计政政策变更。（错误）24.根据据小企业业会计准则则的规定定，小企业业的资产应应按照成本本计量，不不计提资产产减值准备备。（正确确）25.固定定资产的基基本计价方方法是历史史成本，是是因为在市市场发生变变化后，该该计价方法法仍能真实实反映固定定资产的的的真实价值值。（错误误）26.固定定资产发生生可资本化化的后续支支出时，不不需要停止止计提折旧旧。（错误误）27.固定定资产只要要满足其所所包含的经经济利

41、益很很可能流入入企业，就就可以加以以确认。（错误）28.管理理费用、财财务费用和和销售费用用等期间费费用，应于于期末时，全全部转入“本年利润润”科目中。（正确）29.会计计估计，是是指小企业业在会计确确认、计量量和报告中中所采用的的原则、基基础和会计计处理方法法。（错误误 ）30.会计计信息的相相关性取决决于两个因因素，即预预测价值和和反馈价值值。（正确确）31.会计计要素分为为资产、负负债、所有有者权益、收入、费费用、利润润，统称为为企业的六六大会计要要素。（正正确 ）32.将一一项资源确确认为资产产，需要符符合资产的的定义，还还应满足以以下两个条条件之一：一是与该该资源有关关的经济利利益很

42、可能能流入小企企业，二是是该资源的的成本或者者价值能够够可靠地计计量。（错错误）33.金融融机构或其其他具有金金融性质的的小企业适适用小企企业会计准准则的相相关规定。（错误）34.经过过一年期以以上的制造造才能达到到预定可销销售状态的的存货发生生的借款费费用，计入入存货的成成本。（正正确）35.经营营租入固定定资产的改改建支出，按按照合同约约定的剩余余租赁期限限分期摊销销。（正确确）36.劳务务的开始和和完成分属属不同会计计期间的，应应当在提供供劳务交易易完成且收收到款项或或取得收款款权利时，确确认主营业业务收入或或其他业务务收入。（错误）37.盘盈盈的固定资资产，报经经批准处理理后，应作作为

43、企业的的营业外收收入。（正正确）38.其他他业务收入入，是指小小企业非经经营活动实实现的收入入。（错误误）39.企业业本年的利利润分配完完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（错误）40.企业业接受投资资者投入的的资产，在在该资产符符合企业资资产的确认认条件时，就就相应地符符合了所有有者权益的的确认条件件。（正确确）41.企业业经营租入入固定资产产不计提折折旧，而融融资租入的的固定资产产应视为自自有资产计计提折旧。（正确）42.企业业全体股东东的货币出出资金额不不得低于注注册资本总总额的300%。（正正确）43.企业业向股东分分配利润会会导致所有有者权益减减少，因此此也属于费费用。（错错误）44

44、.企业业以前年度度的亏损，可可以用下一一年度的税税后利润进进行弥补，下下一年度利利润不足弥弥补的，可可以在5年年内延续弥弥补。（错错误）45.企业业至少应当当在编制年年度财务会会计报告之之前，对存存货进行一一次全面的的清查盘点点。（正确确）46.取得得长期股权权投资后，被被投资单位位宣告分派派股票股利利，投资企企业应于除除权日作备备忘记录，不不做会计分分录。（正正确）47.全新新未使用的的固定资产产不能计提提折旧。（错误）48.如“预付账款款”科目期末末为贷方余余额，应当当在“应付账款款”项目列示示。（正确确）49.如果果固定资产产是在当月月1号增加加的，则在在当月就应应该计提折折旧。（错错误

45、）50.若小小企业持有有资产的主主要目的不不是为了交交易，则这这类资产可可归类为非非流动资产产。（正确确）51.商业业折扣业务务并不影响响销售业务务的会计处处理。（正正确 ）52.生产产性生物资资产可选用用的折旧方方法为年限限平均法。（正确）53.实际际支付价款款中包含的的已到付息息期但尚未未领取的债债券利息，应应当单独确确认为应收收利息，不不计入长期期债券投资资的成本。（正确）54.收入入不只是本本企业经济济利益的流流入，还包包括代收的的款项。（错误）55.收入入是企业在在各种活动动中形成的的经济利益益总流入。（错误）56.收入入是指小企企业在日常常活动中形形成的，会会导致所有有者权益增增加

46、的，受受所有者投投入资本影影响的经济济利益的总总流入。（错误）57.双倍倍余额递减减法计算折折旧开始时时并不考虑虑预计净残残值。（正正确）58.通常常情况下，以以赚取差价价为目的从从二级市场场购入的股股票、债券券和基金等等，应分类类为短期投投资。（正正确）59.投资资者投入固固定资产的的成本，应应当按照市市场价值确确定。（错错误）60.未分分配利润是是小企业尚尚未分配或或待以后年年度分配的的利润或待待以后年度度弥补的亏亏损。（正正确）61.我国国的无形资资产既包括括可辨认的的，也包括括不可辨认认的。（错错误）62.我国国实行的是是注册资本本制度，即即实收资本本等于注册册资本总额额，但不要要求企

47、业的的实收资本本和注册资资本始终保保持一致。（错误）63.现金金流量表的的编制基础础是权责发发生制。（错误）64.现金金清查时，一一般应组成成清查小组组并负责现现金清查工工作，清查查人员清点点现金时，必必须有出纳纳人员在场场。（正确确）65.现金金清查时不不能用借条条等单据来来抵充现金金。（正确确）66.现金金折扣在实实际发生时时直接计入入当期损益益，对于购购货方实际际获得的现现金折扣，则则应冲减当当期的财务务费用。（正确）67.相比比于小企企业会计制制度，小企业会会计准则将短期投投资持有期期间所收到到的股利、利息等，确确认投资收收益，不再再冲减投资资成本处理理。（正确确）68.相比比于小企企

48、业会计制制度，小企业会会计准则将短期投投资持有期期间所收到到的股利、利息等，确确认投资收收益，不再再冲减投资资成本处理理。（正确确）69.销售售费用与制制造费用不不同，本期期发生的销销售费用直直接影响当当期损益，但但本期发生生的制造费费用则不一一定影响当当期损益。（正确）70.小企企业（批发发业、零售售业）管理理费用不多多的，可不不设置“管理费用用”科目，管管理费用的的核算内容容可并入“销售费用用”科目核算算。（正确确）71.小企企业（批发发业、零售售业）在购购买商品过过程中发生生的费用（如如运输费、装卸费、运输途中中的合理损损耗和入库库前的挑选选整理费等等）也构成成销售费用用。（正确确 ）7

49、2.小企企业（生产产性）直接接出口或通通过外贸企企业出口的的物资，按按照税法规规定直接予予以免征消消费税的，可可不计算应应交消费税税。（正确确）73.小企企业（外商商投资）按按照规定从从净利润中中提取的职职工奖励及及福利基金金，通过“应付职工工薪酬”科目进行行核算。（正确）74.小企企业按照规规定实行企企业所得税税先征后返返的，实际际收到返还还的企业所所得税，在在“所得税费费用”科目核算算。（错误误）75.小企企业存入其其他金融机机构的存款款，也在“银行存款款”科目内核核算。（正正确）76.小企企业的短期期借款一般般是小企业业为维持正正常的生产产经营所需需资金而借借入的，或或者是为抵抵偿某项债

50、债务而借入入的。（正正确）77.小企企业的流动动资产，是是指预计在在1年内（含含1年）或或超过1年年的一个正正常营业周周期内变现现、出售或或耗用的资资产。（正正确）78.小企企业的收入入中包括为为第三方代代收的相关关款项。（错误）79.小企企业对外提提供的会计计报表包括括资产负债债表、利润润表和现金金流量表，不不包括会计计报表附注注。（错误误 ）80.小企企业对外提提供劳务发发生的成本本，可将生生产成本科科目改为“劳务成本本”科目，或或单独设置置“劳务成本本”科目进行行核算。（正确）81.小企企业对于各各种形式的的政府补助助，均应在在取得时计计入营业外外收入。（错误）82.小企企业发出存存货的

51、计价价方法一经经选用，以以后将不得得变更。（错误）83.小企企业购入一一次性还本本付息债券券，投资持持有期间的的利息收入入，在“应收利息息”科目核算算。（错误误）84.小企企业进行在在建工程预预付的工程程价款，应应在“预付账款款”科目核算算。（正确确）85.小企企业可以根根据需要将将银行账户户转借给其其他单位或或者个人使使用。（错错误）86.小企企业可以用用资本公积积转增实收收资本，且且资本的增增加无需和和股东原有有持股比例例保持一致致。（错误误）87.小企企业利润表表的格式采采用单步式式结构。（错误 ）88.小企企业利润表表中的各项项目均为已已经实现的的损益。（错误 ）89.小企企业收到出出

52、口产品或或商品按照照规定退回回的增值税税款，在“营业外收收入”科目核算算。（错误误）90.小企企业所购物物资属于免免税农业产产品的，不不涉及增值值税的账务务处理。（错误）91.小企企业销售商商品部分和和提供劳务务部分不能能够区分的的，应当作作为销售商商品处理。（正确）92.小企企业因受托托加工或翻翻新改制金金银首饰按按照税法规规定应交纳纳的消费税税，于向委委托方交货货时进行账账务处理。（正确）93.小企企业应当在在利润总额额的基础上上，按照企企业所得税税法规定进进行纳税调调整，计算算出当期应应纳税所得得额，按照照应纳税所所得额与适适用所得税税税率为基基础计算确确定当期应应纳税额。（正确）94.

53、小企企业自行开开发建造厂厂房等建筑筑物，相关关的土地使使用权与建建筑物，应应当分别进进行处理。（正确）95.一般般存款账户户是企业在在基本账户户以外的银银行借款转转存以及与与基本存款款账户的企企业不在同同一地点的的附属非独独立核算的的单位的账账户，可以以通过本账账户办理转转账结算和和现金缴存存以及支取取现金。（错误）96.一般般来说，会会计主体必必然是法律律主体，法法律主体必必然是会计计主体。（错误）97.一贯贯性是指有有统一的会会计准则和和会计制度度来保证不不同企业的的信息共性性。（错误误）98.已确确认收入的的销售商品品退回（不不论是属于于本年度还还是属于以以前年度销销售的），应应在发生时

54、时直接冲减减当期的销销售收入、销售成本本等。（正正确）99.营业业外收入，是是指小企业业非日常生生产经营活活动形成的的、应当计计入当期损损益、会导导致所有者者权益增加加、与所有有者投入资资本无关的的经济利益益的净流入入。（正确确）100.营营业外支出出使企业资资产发生损损失，所以以应与营业业外收入配配比。（错错误）101.应应付账款是是买卖双方方在购销活活动中由于于取得物资资与支付货货款在时间间上不一致致而产生的的负债。（正确）102.由由于受技术术进步、市市场竞争等等因素的影影响，无形形资产的经经济寿命往往往短于法法定寿命。（正确）103.在在附有销售售退回条件件的商品销销售方式下下，小企业

55、业如果不能能合理估计计企业退货货情况，则则所售商品品应在退货货期满时确确认收入。（正确）104.在在计划成本本法下，材材料已收到到、但尚未未办理结算算手续的，可可暂不作会会计分录。（正确）105.在在民族自治治地方，会会计记录可可以只使用用当地通用用的一种民民族文字。（错误）106.在在收回投资资前，无论论被投资单单位经营状状况如何，净净资产是否否增减，投投资企业一一般不对长长期股权投投资的账面面价值进行行调整。（正确）107.在在我国，小小企业应付付账款入账账金额的确确定可采用用总价法或或净价法。（错误）108.长长期债券投投资的目的的是为了获获得另一企企业的剩余余资产。（错误）109.政政

56、府补助，是是指小企业业从政府无无偿取得货货币性资产产或非货币币性资产，但但不含政府府作为小企企业所有者者投入的资资本。（正正确）110.追追溯调整法法，是指将将变更后的的会计政策策和会计估估计应用于于变更日及及以后发生生的交易或或者事项，或或者在会计计差错发生生或发现的的当期更正正差错的方方法。（错错误）111.资资产负债表表“年初余额额”栏内各项项数字，应应根据上年年末资产负负债表“期末余额额”栏内所列列数字填列列。（正确确 ）112.自自产的产品品等用作福福利发放给给职工，应应视同产品品销售计算算应交增值值税。（正正确）内部审计35.内内部审计报报告既能作作为本单位位进行经营营管理的参参考

57、，也能能对外起鉴鉴证作用。（错误)36.内内部审计是是公司治理理机制的重重要组成部部分，具有有枢纽地位位。它是对对内部控制制的再控制制，能够充充当管理者者延长的手手臂或长在在背后的眼眼睛。（正正确 ）377.内部审审计服务应应由企业内内部进行管管理，而绝绝不能由外外部审计替替代。（错错误)38.内部部审计报告告既能作为为本单位进进行经营管管理的参考考，也能对对外起鉴证证作用。（错误 ） 39.内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。（错误 ）40.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误)41.审计计小组成立立后，需要要召开审计计计划会议议，要求审审计组的全全

58、体人员参参加，但聘聘用的外部部专家可以以不参加。（错误 ）42.实施分析析性审计程程序能够对对各种财务务和经营报报表的数据据进行分析析比较，从从而有针对对性地采取取更详细的的审计程序序来审查。（正确 ）43.在任何时时候，都应应将风险审审计作为内内部审计的的首要目标标。（错误误 ）44. 内部审审计在选择择被审计者者时通常要要运用重要要性原则与与风险导向向原则，但但某一种重重要因素也也可以作为为选择被审审计者的理理想策略。（错误 ）45.内部审计计获取信息息时应该最最大限度利利用计算机机系统取证证，最好能能配备熟悉悉财务软件件系统的专专业IT人人才。（正正确 ）46.在任何时时候，都应应将风险

59、审审计作为内内部审计的的首要目标标。（错误误)47.实施施分析性审审计程序能能够对各种种财务和经经营报表的的数据进行行分析比较较，从而有有针对性地地采取更详详细的审计计程序来审审查。（正正确 ）488.审计计方案确定定后，内部部审计机构构需在审计计实施前，以以书面文件件正式通知知被审计单单位。（正正确 ）49.在实质质性测试时时，如果样样本都很具具有代表性性，可以适适当缩小样样本规模。（错误)50.在审审计实施阶阶段，编制制审计工作作底稿就是是要收集、整理、解解释那些与与审计目标标相关的各各种信息，并并形成书面面记录。（正确 ）51.控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（错误)52

60、.控制制测试是对对内部控制制的有效性性测试而非非健全性测测试。（错错误 ）53.审计建议议是指内部部审计部门门以审计发发现和审计计结论为依依据，呼吁吁采取措施施纠正存在在的问题或或改进操作作。（正确确 ）544.如果审审计准备阶阶段的工作作做得充分分扎实，那那么审计实实施阶段就就会轻松很很多，我们们只需将已已确定的审审计重点问问题深挖并并加以分析析证实，最最终做出合合理解决方方案。（正正确 ）555.在审计计实施阶段段，编制审审计工作底底稿就是要要收集、整整理、解释释那些与审审计目标相相关的各种种信息，并并形成书面面记录。（正确 )56.内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方