XXX年度经济师考试大纲

1、 2010年年度经济师师考试大纲纲财政税收收专业知识识与实务考考试大纲第一章公公共财政与与财政职能能 考试目目的 通过考试试，考查考考生对公共共产品与公公共财政理理论和财政政职能的掌掌握程度，提提高考生对对社会主义义市场经济济中的财政政问题的分分析能力。 考试内内容 （一一）公共产产品与公共共财政理论论 公公共产品的的概论和特特征，市场场失灵与公公共财政。 （二二）财政的的职能 财政资资源配置职职能的概念念，财政资资源配置的的方式，财财政收入分分配职能的的含义，社社会公平的的准则、社社会不公平平的原因，经经济稳定的的含义和财财政经济稳稳定职能主主要内容。 第二章财财政支出理理论 考试目目的 通

2、过过考试，考考查考生对对财政支出出分类、财财政支出规规模、财政政支出效益益和西方财财政支出理理论的掌握握程度，提提高考生对对财政支出出效益的认认识。 考试内内容 （一一）财政支支出的各种种分类方法法依据。 （二二）财政支支出的经济济影响 购买性性支出和转转移性支出出对流通、生产、分分配和国发发经济运行行的不同影影响。 （三）财财政支出的的规模 财政支支出规模的的衡量指标标，财政支支出的增长长趋热，西西方财政经经济理论界界对财政支支出规模趋趋势的分析析，我国财财政支出的的规模的情情况。 （四）财财政支出的的效益分析析 财财政支出效效益分析的的意义、特特点，衡量量财政支出出效益的分分析方法和和适用

3、的领领域，“成成本效益益”分析法法的具体内内容。 第三章财财政支出的的内容 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对我国财政政支出的内内容、财政政支出的分分为类以及及对购买性性支出和转转移性支出出的掌握程程度。 考试内内容 （一一）购买性性支出 行政管管理支出、文教科学学卫生支出出、国防经经费支出的的内容、财财政投资性性支出的特特点、标准准和内容。 （二二）转移性性支出 社会保保障支出的的概念与内内容，财政政补贴支出出的性质与与分类，财财政补贴的的经济影响响及实际经经济效应，税税收支出的的概念、分分类、形式式，税收支支出的预算算控制。 第四章税税收理论 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对税收

4、基础础理论知识识的掌握程程度，包括括对税收本本质、税收收原则、税税收负担及及国际税收收理论的掌掌握程度。 考试内内容 （一一）税收概概述 税收概念念，税收的的财政职能能、经济职职能和监督督职能。 （二二）税收原原则 税收的财财政原则、经济原则则和公平原原则。 （三）税税法与税制制 税税法的基本本概念、税税法的渊源源、税收法法定主义原原则和税收收制度的构构成要素。 （四四）税收负负担 税收负担担的基本概概念、衡量量税收负担担的指标以以及影响税税收负担的的主要因素素，税负转转嫁的概念念、税负转转嫁的形式式及条件。 （五五）国际税税收 税收管辖辖权的概念念和确定原原则，国际际重复征税税的免除方方法。

5、 第五章商商品劳务税税制度 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对我国现行行商品劳务务税的概念念、我国现现行商品劳劳务税各个个税种构成成要素的内内容、各个个税种应纳纳税额的计计算和征收收的掌握程程度。 考试内内容 （一一）增值税税制 增值税的的概念、纳纳税人和征征税范围，增增值税的税税率、计税税依据的确确定、税额额的计算方方法，增值值税纳税义义务发生时时间、期限限，增值税税纳税地点点，增值税税一般纳税税人的认定定。 （二）消消费税制 消费费税制的概概念、纳税税人和征税税范围，消消费税的计计税依据，消消费税的计计算方法、征收管理理的有关规规定。 （三）营营业税制 营业业税的概念念、纳税人人、征税

6、范范围、税率率，营、旧旧兑的计税税依据、税税额汁算、征收管理理的有关规规定。 第六章所所得税制度度 考试目目的 通过过考试，考考查考生埘埘所得税制制度的各税税种的概念念、所得税税各税种的的基本规定定及税款计计算和征收收的掌握程程度。 考试内内容 （一一）企业所所得税 企业所所得税的概概念、纳税税人、税率率、计税依依据，企业业所得税的的收人确认认、税前扣扣除项目及及扣除标准准，企业所所得税的资资产税务处处理，企业业所得税的的计算，企企业所得税税的税收优优惠政策策策，企业所所得税的源源泉扣缴，企企业所得税税的特别纳纳税调整，企企业所得税税的征收管管理。 （二）个个人所得税税 个个人所得税税的概念、

7、纳税人、征税对象象、税率、计税依据据，个人所所得税的税税收优惠和和税额计算算。 第七章其其他税收制制度 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对房产税、契税、车车船税、城城镇土地使使用税、印印花税、资资源税、城城市维护建建设税、教教育费附加加等基本概概念和各税税种的基本本规定、税税款计算及及各税种的的减免的掌掌握程度。 考试内内容 （一一）房产税税 房房产税的纳纳税人、征征税范围、税率和应应纳税额的的计算，房房产税的减减免优惠。 （二二）契税 契税税的纳税人人、征税范范围、税率率，契税的的计税依据据、应纳税税额的计算算和税收减减免。 （三）车车船税 车船税税的纳税人人、征税范范围和税率率，车船税

8、税应纳税额额的计算和和税收减免免。 （四）城城镇土地使使用税 城镇土土地使用税税的纳税人人、征税范范围和税率率，城镇土土地使用税税的应纳税税额计算和和税收减免免。 （五）印印花税 印花税税的纳税人人、征税范范围和税率率，印花税税的计税依依据、应纳纳税额计算算和减免规规定。 （六）资资源税 资源税税的纳税人人、征税范范围，资源源税的汁税税依据、应应纳税额计计算，税收收减免规定定。 （七）城城市维护建建设税 城市维维护建设税税的纳税人人、征税范范围、税率率和应纳税税额计算，城城市维护建建设税的减减免。， （八八）教育费费附加 教育费费附加的缴缴纳人、征征收范围和和计税依据据，教育费费附加的计计算，

9、教育育费附加的的减免办法法。 第八章税税务管理 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对我国现行行税务管理理制度，税税收征管改改革，税收收征、减、免、退管管理经济税税源调查等等税收控制制内容的掌掌握程度。 考试内内容 （一一）税务基基础管理 税务务登记的概概念、范围围和种类，账账簿、凭证证管理，纳纳税申报的的概念、对对象、内容容、方式与与期限，发发票管理的的内容和发发票检查的的要求。 （二二）税收征征收管理 税收收征收管理理的形式，应应纳税额的的核定与调调整，纳税税担保的适适用对象，纳纳税担保的的税收保全全措施和税税收强制执执行措施，税税款的追征征与退还，税税收减免的的种类与管管理规程，出出几退

10、税的的范围和形形式。 （三）税税收控制管管理 经济税源源调查的目目的和内容容，经济税税源调查分分析的种类类与调查报报告的形式式。第九章纳纳税检查 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对纳税柃查查的基本方方法以及错错账识别、错账调整整的方法的的掌握程度度。 考试内容容 （一一）纳税检检查概述 纳税税检查的基基本方法，掌掌握会计凭凭证、会计计账簿和会会计报表的的检查方法法。 （二）增增值税的检检查 各种销售售方式下“应交税费费一应交增增值税”的的正确账务务处理，错错账的识别别及错账的的调整方法法。 （三）消消费税的检检查 一般销售售方式、视视同销售方方式以及委委托加工方方式卜应交交消费税的的计算及

11、正正确的账务务处理、错错账的识别别及错账的的调整方法法。 （四）营营业税的检检查 建筑安装装仓业、房房地产开发发企业、旅旅游和饮食食服务企业业营业税的的检查方法法，掌握转转让无形资资产和销售售不动产业业务下的正正确的账务务处理以及及应交营业业税的计算算。 （五）企企业所得税税的检查 材料料成本的组组成内容、工资及福福利费的分分配、固定定资产计提提折旧的规规定、制造造费用的分分配方法，原原材料成本本法、约当当产量法的的计算，企企业亏损弥弥补的规定定及检查。第十章国国 债 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对国债的概概念、分类类、规模等等国债理沦沦和国债的的发行、国国债的利率率、国债的的偿还、国

12、国债市场、我国国债债状况、国国家外债管管理等制度度和管理问问题的掌握握程度。 考试内内容 （一一）国债的的概念与分分类 国债的概概念、国债债的特征、国债的功功能、国债债的分类、国债的结结构。 （二）国国债的规模模 国国债规模的的含义、国国债的负担担、国债限限度及衡虽虽指标、国国债规、我我国国债规规模和状况况。、 （三）国国债的发行行 国国债的发行行和推销机机构，国债债的发行价价格、发行行方式，国国债利率的的含义和计计算方法。 （四四）国债的的偿还 国债的的偿还方式式、付息方方式、偿债债的资金来来源。 （五）国国债市场 国债债发行市场场和流通市市场，国债债市场的功功能和我国国国债市场场。第十一章

13、政府预算算管理理论论 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对政府预算算的内涵、基本特征征、多重研研究视角、预算模式式以及政府府预算的原原则与政策策的掌握程程度。 考试内内容 （一一）政府预预算的含义义及特征 政府府预算的含含义和基本本特征，政政府预算的的多重研究究视角。 （二二）政府预预算的模式式 政政府预算的的主要模式式。 （三）政政府预算的的原则与政政策 政府预算算的原则与与政策的内内容。第十二章政府预算算管理制度度 考试目目的 通过过考试，考考查考生列列我国政府府预算主要要制度的掌掌握程度，主主要是掌握握部门预算算制度、政政府采购制制度和国库库集中收付付制度以及及其他主要要预算管理理制度

14、改革革的内容。 考试内内容 （一一）部门预预算制度 部门门预算的含含义及原则则、部门预预算的基本本内容。 （二二）政府采采购制度 政府府采购的含含义、原则则和基本内内容。 （三）国国库集中收收付制度 国库库集中收付付制度的含含义、国库库单一账户户体系的构构成及功能能。 （四）其其他主要预预算管理制制度改革 预算算收支分类类、非税收收入管理及及预算绩效效评价体系系的主要内内容。第十三章政府间财财政关系 考试目目的 通过过考试，考考查考生对对政府间财财政关系的的理论和实实务，包括括政府间财财政关系划划分的基本本理论、收收支的制度度安排，分分税制财政政管理体制制，政府间间转移支付付制度等主主要内容的的掌握程度度。 考试内容容 （一一）财政分分权理论 各种种财政分权权理论的含含义及内容容。 （二）政政府问收支支的制度安安排 政府间事事权划分的的原则，掌掌握政府问问财政收支支划分的内内容、财政政预算调节节制度和政政府间财政政管理权限限的划分。 （三三）分税制制财政管理理体制 分税制制的基本内内容、我国国实行分税税制财政管管理体制的的基本内容容。 （四）政政府间转移移支付制度度 政政府间转移移支付的含含义、特点点、理论依依据和种类类，掌握转转移支付的的模式和一一般方法、我国政府府间的转移移支付制度度。第十四章财政平衡衡与财政政政策 考试目目的 通过过