XXX年自考财务与会计毕业论文

1、PAGE I江苏省农村村实验区自自学考试毕毕业论文 关于企业资资金紧张的的原因和对对策分析学生姓名：-朱XX专业名称：-财务务与会计指导老师：-XXXX论文成绩：提交日期：-20012-年-2月225-日日PAGE 10摘 要 经济全球化化和我国加加入WTOO后，对外外开放、国国外先进技技术和资金金都不断涌涌入我国市市场，企业业之间的竞竞争将由国国内走向国国际。生产产技术、资资本实力、管理水平平间的较量量，将是企企业间竞争争能否取胜胜的重要标标志。资金金是企业生生存和公司司实现自负负盈亏，也也是一个参参与市场竞竞争的先决决条件发展展的关键。企业管理理以财务管管理为中心心，财务管管理以资金金管理

2、为中中心，企业业不仅要能能够合理的的筹集资金金，更要能能够合理的的使用资金金。通过各各种财务管管理措施提提高资金使使用率，保保证资金有有序的循环环。资金紧紧张是企业业普遍存在在的问题，中中小企业更更是严重，怎怎样摆脱资资金紧缺的的困境，更更有效率地地使用好资资金，保证证企业正常常的经营活活动，为此此，就中小小企业现状状分析资金金紧张的原原因及对策策。关键词：资资金；融资资；企业资资金目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc305966572 前 言 HYPERLINK l _Toc305966573 第1章 企企业资金界界定 PAGEREF _Toc3059665

3、73 h 2 HYPERLINK l _Toc305966574 1.1 资资金概念 PAGEREF _Toc305966574 h 2 HYPERLINK l _Toc305966575 第2章 企企业资金紧紧张原因分分析 PAGEREF _Toc305966575 h 4 HYPERLINK l _Toc305966576 2.1 企企业内部资资金紧张的的原因案例例介绍 PAGEREF _Toc305966576 h 4 HYPERLINK l _Toc305966577 2.2 企企业外部资资金紧张的的原因 PAGEREF _Toc305966577 h 5 HYPERLINK l _T

4、oc305966578 第3章解决决我国企业业资金紧张张的对策 PAGEREF _Toc305966578 h 8 HYPERLINK l _Toc305966579 3.1宏观观层面上的的对策措施施 PAGEREF _Toc305966579 h 8 HYPERLINK l _Toc305966580 3.1.11 进一步步转换经营营机制，加加快建立现现代企业制制度的步伐伐 PAGEREF _Toc305966580 h 8 HYPERLINK l _Toc305966581 3.1.22 建立健健全社会保保障制度等等市场经济济的配套措措施 PAGEREF _Toc305966581 h 8

5、 HYPERLINK l _Toc305966582 3.1.33 深化金金融体制的的改革，创创新信贷服服务体系 PAGEREF _Toc305966582 h 8 HYPERLINK l _Toc305966583 3.2 微微观层面上上的对策措措施 PAGEREF _Toc305966583 h 8 HYPERLINK l _Toc305966584 3.2.11.适时、适量、科科学地筹集集资金，加加快流动资资金周转，提提高资金使使用率 PAGEREF _Toc305966584 h 8 HYPERLINK l _Toc305966585 3.2.22.恪守商商业信用，优优化信贷资资金 P

6、AGEREF _Toc305966585 h 8 HYPERLINK l _Toc305966586 3.2.33 增强资资本营运能能力，苦练练内功，提提高经济效效益 PAGEREF _Toc305966586 h 9 HYPERLINK l _Toc305966587 3.2.44 规范市市场交易行行为，及时时清理拖欠欠货款 PAGEREF _Toc305966587 h 9 HYPERLINK l _Toc305966588 3.2.55 建立投投资约束机机制，杜绝绝官商投资资 PAGEREF _Toc305966588 h 9 HYPERLINK l _Toc305966589 3.2.

7、66 合理调调整资金结结构，提高高资金流动动比率 PAGEREF _Toc305966589 h 9 HYPERLINK l _Toc305966590 结 论 HYPERLINK l _Toc305966591 致谢参考文献前 言企业资金紧紧张问题是是困扰我国国企业改革革与发展的的一大难题题,严重制制约企业的的生产经营营与效益的的提高,阻阻碍了国民民经济的可可持续发展展。因此,研究企业业资金紧张张的原因,对监管机机构实施金金融宏观调调控,引导导企业行为为,从而有有效调整国国民经济结结构,促进进国民经济济持续健康康发展,有有着十分重重要的现实实意义。1 问题的的提出 资金是企业业生产经营营的润

8、滑剂剂，是企业业实现自己己稳步发展展，提高市市场竞争力力的前提条条件。随着着市场之间间竞争的日日益激烈，资资金短缺成成为企业普普遍存在的的问题，结结合自己的的对当前企企业资金紧紧张带来的的危害以及及产生原因因进行了详详细分析，最最后提出了了具体的解解决对策。2 研究背背景目前，企业业资金短缺缺的现象近近几年愈演演愈烈，已已成为严重重制约企业业发展的重重要因素，造造成企业资资金紧张的的原因可以以分为外部部因素和内内部因素。影响企业业资金紧张张的外部原原因是市场场季节性变变化，经济济的波动，通通货膨胀，企企业竞争，企企业融资渠渠道狭窄，国国际市场变变化等方面面。影响企企业资金紧紧张的内部部原因大致

9、致可以分为为企业经营营亏损，自自补资金不不足，内部部管理薄弱弱，产品大大量积压，资资金被无效效占用，信信贷回笼缓缓慢，资金金周转受限限，决策失失误，盲目目投资等方方面。3 研究意意义资金，已经经成为企业业界、政界界、金融界界共同关心心的焦点话话题。面对对这一难题题，人们通通过多种多多样的分析析，来寻找找它的原因因，并在此此基础上采采取措施，以以缓解资金金紧张的困困难。首先先简要剖析析形成目前前企业资金金紧张的原原因，然后后重点谈谈谈如何通过过加强企业业内部资金金管理，来来避免和克克服资金紧紧张。帮助助和指导人人们从观念念上正确认认识资金流流转的概念念，树立正正确的资金金使用的观观念。企业业必须

10、加强强对货币资资金管理，规规范货币资资金的试用用，避免资资金不足和和过剩所产产生的不良良现象，从从而影响企企业的正常常生产经营营活动。4 研究方方法适度从紧的的货币政策策是我们今今年以及今今后一段时时期必须执执行的金融融政策，由由此决定了了信贷资金金增量的投投入是有限限度的。在在增量投入入有限的前前提下，尽尽量盘活存存量资金，同同时银行要要提高经营营管理水平平，提高经经济效益，用用好用活资资金，即使使这样，全全社会资金金的紧张状状况在短时时期内也难难以得到缓缓解。主要要以财政法法规，企业业案例，理理论分析的的研究方法法相结合来来展开论述述。第1章 企企业资金界界定1.1 资资金概念资金泛指资资

11、本。用于于发展国民民经济的物物资或货币币，国家、公司、社社团、商行行等拥有的的款项或收收益资金。经营工工商业的本本钱。刘益益善 徐世世立 万万元户大世世界第一一章：“但是这个个集体企业业经营不到到一年，花花尽了6万万元资金后后欠账100多万元。”指国家家用于发展展国民经济济的物资或或货币。薛薛暮桥中中国社会主主义经济问问题研究第七章:“农业和轻轻工业发展展了，不但但能够改善善人民生活活，而且能能够为国家家积累大量量的资金，为为进一步发发展重工业业创造良好好条件。”对于资金的的定义有很很多，有以以下表述：（1）资资金是垫支支于社会在在生产过程程，用于创创造新价值值，并增加加社会声誉誉产品价值值的

12、媒介价价值。（2）资资金是以货货币表现，用用来进行周周转，满足足创造社会会物质财富富需要的价价值，它体体现着以资资料公有制制为基础的的社会主义义生产关系系。（3）资资金是用于于社会主义义扩大再生生产过程中中的有价值值的物资和和货币。（4）资资金是国民民经济中财财产物资的的货币表现现。资金的共性性是一种货货币表现，是是流通中价价值的一种种货币表现现。社会主义在在生产过程程中通过不不断运动保保存并增加加其自身价价值的价值值。是社会会主义公有有资产的价价值形态，是是社会主义义国家和企企业扩大再再生产，满满足社会劳劳动者日益益增长的物物质和文化化需要的手手段，体现现国家、企企业、劳动动者个人三三者在根

13、本本利益一致致基础上的的关系。企业资金来来源于贷款款、债券发发行和股东东出资等渠渠道。1.2 企企业资金的的内容“现金为王王”素来都是是被视为企企业资金管管理的中心心理念。决决定企业存存亡的关键键取决于企企业现金流流量的管理理水平。面面对越来越越激励的市市场竞争，企企业面临的的生存环境境是很复杂杂的，通过过提升企业业现金流的的管理水平平，才能合合理的控制制营运风险险，提升企企业整体资资金的利用用效率，从从而不断加加快企业的的发展。建建立资金使使用和分管管责任制，检检查和监督督资金的使使用情况。资金是企企业生产经经营正常开开展的基础础，就像是是企业赖以以生存的“血液”，作为企企业财务管管理的核心

14、心，资金管管理日益为为企业所重重视。管理的主要要目的是：组织资金金供应，保保证生产经经营活动不不间断地进进行；不断断提高资金金的利用率率，节约资资金；提出出合理使用用资金的建建议和措施施，促进生生产、技术术、经营管管理水平的的提高。资金是企业业生存的基基础，加强强资金管理理具有十分分重要的意意义。如果果企业要做做到以资金金管理为中中心，就应应该提高对对资金管理理重要性的的认知。资资金管理要要贯穿在企企业供、产产、销全过过程；优化化资金结构构，提高资资金使用效效益；编制制收支计划划，强化企企业内部的的资金管理理，降低资资产负债比比例，提高高营运能力力。第2章 企企业资金紧紧张原因分分析2.1 企

15、企业内部资资金紧张的的原因案例例介绍案例一、招招商地产 钱紧不误误扩张 （22010年年08月114日 来来源：211世纪经济济报道）2008年年上半年，招招商地产持持有现金流流仅28.5亿元，而而却在122个城市同同时开工建建设30多多个项目，再再加上调控控政策导致致资金紧张张之下，招招商地产选选择了出售售南京国际际金融中心心地块。南京国际金金融中心位位于南京新新街口的寸寸土寸金之之地，总建建筑面积118.6万万平方米，其其中总可售售面积约110.9万万平方米。20055年12月月，招商地地产控股子子公司瑞嘉嘉投资实业业分别以人人民币98821万元元和14003万元，收收购香港华华商置业和和

16、招商局发发展各持有有的富城（中中国）有限限公司700%、100%股权，富富城中国持持有南京富富城房地产产开发有限限公司1000%股权权，后者即即在建中的的南京国际际金融中心心的投资开开发商。因为华商置置业、富城城实际控制制人亦为招招商局，此此举被称为为招商局借借股改向招招商地产注注入优质资资产。然而，仅仅仅时过两年年，招商地地产就选择择了放弃，南南京国际金金融中心最最后以166.25亿亿元价格卖卖给了新加加坡ARAA集团（李李嘉诚旗下下长江实业业拥有ARRA的部分分股权），招招商地产在在20088年12月月底收到首首期货款，套套现净赚55亿元。而而招商地产产20088年三季报报显示的净净利润仅

17、为为3.899亿元，由由此可见此此次出售对对当年财报报贡献。此此举被业界界称为“卖血扩张张”。也就是在22008年年，招商地地产没有缓缓解现金流流压力的另另一个失误误就是对市市场价格走走势和调控控态势评估估出现偏差差。在万科科已经率先先降价、扩扩大销售收收入、增加加现金流的的情况下，招招商地产没没有适时随随市场而降降价，全年年仅完成销销售收入770亿元左左右，目标标达成率仅仅7成。不过，在22008年年12月，招招商地产有有增发募资资59.44亿元之举举，令公司司负债率由由67%降降至56%，算是打打下了20009年扩扩张的基础础。20009年可谓谓招商地产产扩张战略略后的首个个高增长年年，全

18、年实实现营业收收入1011.38亿亿元。然而而，在各大大地产商纷纷纷选择在在20099年上半年年进行股市市再融资之之时，招商商地产再次次错过了融融资时机。迟至20009年77月25日日，招商地地产才计划划向不超过过10名特特定投资者者发行不超超过2亿股股，发行价价格为288.12元元/股，预预计融资不不超过500亿元。但随着股价价连续下跌跌，融资苦苦无良机。招商地产产转在今年年4月200日将每股股增发价格格下调至220.6元元。而随着着股价的继继续下跌且且两次跌破破增发价格格，招商地地产无奈地地在5月113日宣布布撤销500亿元融资资计划。撤撤销公告当当天，招商商地产股价价不挫反升升，微涨00

19、.06%，市场对对融资失利利已无惊奇奇。“从这两年年事件上看看，北上以以来的招商商地产对内内地市场判判断和融资资时机判断断多有失误误，感觉总总是落后半半拍。结果果是别人都都融完资，面面对调控偷偷着乐了，他他还在那里里苦苦挣扎扎。”深圳某地地产人士称称，要知道道，招商地地产此次募募集资金将将投向6个个项目，其其中5个是是自有项目目，涉及到到北京、深深圳、苏州州、上海等等地，竣工工时间均在在20111年到20012年。由于融资资失利，55个项目的的开发进度度将受到较较大拖累。该地产人士士继称，“更令人担担心的是，在在拟投入资资金最大的的3个项目目（北京公公园18772三期、北京立水水桥项目和和深圳

20、鲸山山九期），其其投资回报报率颇高，都都可为招商商地产带来来30亿到到40亿元元的销售收收入，是招招商地产未未来一段时时间的重要要赢利点。如今融资资失利，招招商地产只只能另想他他法。”融资虽然失失利，招商商地产依然然没有停止止拿地的步步伐。继上上半年增加加土地储备备46万平平方米，全全国总土地地储备超过过10000万平方米米（为20007年33倍）之后后，招商地地产又于77月20日日以5.224亿元价价格拿下广广东佛山地地块，3天天后又以55.8亿元元竞得该区区域紧邻的的另一地块块。6月25日日，招商地地产董事会会通过了把把直接和间间接持有的的深圳招商商水务有限限公司1000%的股股权转让给给

21、大股东招招商局蛇口口工业区的的方案，转转让价格为为1.633亿元。招招商水务截截至20009年末的的净资产为为1.622亿元，净净利润为-280万万元，而截截至今年上上半年尚有有对招商银银行的借款款37822万元（由由招商局蛇蛇口工业区区担保）未未能偿还。尽管招商商地产称是是“为优化公公司业务结结构，突出出主营业务务”，但在业业界看来，是是又一次“卖血”之举。50亿融资资计划失利利、拿地支支付增加、现金流告告急，再加加上全年新新开工面积积290万万平方米和和竣工2110万平方方米的计划划，招商地地产下半年年能做的就就只有更多多依靠扩大大销售来补补充资金流流。然而，问题题在于，招招商地产下下半年

22、的销销售前景并并不为业界界看好。从从一、二季季度来看，招招商地产销销售回款均均在20亿亿元左右，且且没有大型型新盘推出出，其全年年大量供货货都集中在在三、四季季度，且其其下半年供供货项目主主要集中在在珠三角、长三角两两地（两地地土地储备备占比近660%），这这两大地区区又恰是持持续调控最最为严重的的区域。再则，新政政出台后，成成交量已经经降至历史史低谷。中中原集团研研究中心报报告显示，目目前，一线线城市一手手住宅成交交量仅相当当于20009年同期期的三成左左右。二线线城市调整整幅度略小小，6月份份同比降幅幅约为四成成。因此，整整个上半年年的住宅成成交量处在在近几年较较低水平。其中一线线城市中，

23、除除北京略高高于20008年下半半年的成交交量，上海海、广州、深圳均为为20066年以来的的最低值。因此，即即便因价格格战而增加加销量，招招商地产在在该地区的的销售毛利利润也将大大幅缩水。招商地产产上半年毛毛利率为442.766%，比上上年同期已已经下降了了5.199%。2.2 企企业外部资资金紧张的的原因案例二、破破解中小企企业“融资难”的路还有有多远 (20088年11月月21日 来源：新新华网)近几年来，通通过国内金金融机构的的多方努力力，加上个个商业银行行围绕拓展展中小企业业金融业务务在信贷政政策、新品品开发、抵抵押担保、服务方式式等方面的的有益创新新探索，中中小企业融融资问题有有所改

24、观，但但是还不能能够从根本本上解决中中小企业的的融资难。温家宝总理理今日视察察广东是强强调指出，要要切实解决决中小企业业融资难问问题，许多多地方几级级帮扶中小小企业渡过过难关的首首要举措就就是解决融融资问题，近近期针对中中小企业的的融资新政政治的期望望。然而，从从“阳光政策策”到“救急输血血”，中小企企业在这个个关键时刻刻是否能够够顺利融资资，记者对对此进行了了调查。资资金断裂笔笔订单下降降更致命，谈谈起全球金金融风暴的的影响，广广东省东莞莞市常平镇镇胜达玩具具厂董事长长周志明说说：“目前经济济形势不好好，购买原原材料只能能现金交易易，不能延延期兑现，企企业资金周周转严重不不灵，如果果说订单减

25、减少，企业业可以撑到到一段时间间，但资金金链一断，企企业就会猝猝死。”像周志明一一样的中小小企业主要要迫切解决决融资问题题，只有两两条解决途途径，意识识想银行贷贷款，一是是向民间借借款。“银行贷款款条件极为为严苛，要要有生产线线、厂房抵抵押物，而而且评估时时还要被打打折，最短短也要一个个月，才能能拿到货款款。”有统计表表明，20007年中中小企业向向银行直接接融资仅占占贷款额的的不足2%，而手续续繁杂、贷贷款抵押和和担保条件件苛刻以及及贷款成本本太高是中中小企业贷贷款难的三三大主要原原因。“向银行贷贷不了款，我我们就只好好向民间借借款，承担担高利贷，风风险更大，有有事死得更更快。”周志明说说。

26、“最近听说说中央要求求切实解决决融资难，希希望这些好好政策只是是让我们看看到太阳，更更重要的是是，要切身身感受到阳阳光。现在在中小企业业的处境是是急需输血血，如果输输血晚了，就就业就不回回来了。所所以，希望望中央对中中小企业的的融资政策策落实一定定要快！”东莞市樟木木头镇以外外向型中小小企业为主主，融资难难问题十分分困难。该该镇对3000家中小小企业进行行调查发现现，有644家企业缺缺乏流动资资金和发展展资金3亿亿元。该镇镇主管外经经贸工作的的副镇长徐徐鸿飞介绍绍说：“外资企业业在国内银银行根本不不可能贷到到款，而内内资中小企企业要贷款款审批手续续严苛而且且时间较长长，我们只只好向商业业银行求

27、助助。为了帮帮企业贷到到款，我们们常常跟银银行磨破了了嘴皮。希希望银行在在关键时期期能够帮企企业一把，银银行不能只只“锦上贴花花”，更要“雪中送炭炭”。国家实实行适度宽宽松的货币币政策，应应尽快落实实到基层，不不能只听雷雷声不见下下雨！”案例三、企企业：贷款款成为头号号难题 （22009年年02月113日来源源:山西商商报）改革开放330年来，我我国以多种种所有制形形式为特征征的中小企企业迅猛发发展，并在在国民经济济和社会发发展中发挥挥着越来越越重要的作作用。受此此次全球金金融风暴的的影响，我我省中小企企业停产倒倒闭近万家家。在这场场风暴中，导导致企业出出现困境的的原因很多多，包括原原材料短缺

28、缺，成本上上升、产品品价格暴跌跌、市场低低迷、出口口减少，但但归结到企企业的运营营，就是资资金短缺、融资困难难，表现症症状就是贷贷款难。“作为业务务非常简单单的小企业业，我希望望银行能够够提供给我我们一套完完整的咨询询服务，包包括准备详详细的申请请材料、制制作财务报报表。我对对那些专业业材料很头头痛，但银银行却非常常看重这些些。”太原市某某食品批发发公司的老老板赵先生生无奈地说说。凭借良好的的经营策略略、诚信服服务的营销销手段，赵赵先生把公公司做得有有声有色，随随着生意日日渐红火，原原先的场地地、仓库、设备就成成为进一步步拓展业务务的瓶颈，企企业的上升升空间就摆摆在眼前，赵赵先生手里里却没有足

29、足够的资金金。为了进进一步扩大大规模，赵赵先生首先先想到了贷贷款。然而，贷款款的过程比比赵先生想想象的要复复杂的多。他说，因因为当时只只了解一些些非常基础础的信贷品品种，比如如说担保、抵押等，所所以最后选选择了抵押押贷款。但但在对自己己的房产、汽车等资资产做了一一系列的评评估并向银银行提交了了抵押贷款款的申请，“敬候佳音”的赵先生一个月后也没有得到银行的回复。耐不住性子的赵先生只好多次前往银行打听，几经周折才了解到，全部手续还放在银行的信贷处，该银行很干脆地回答：“不贷。”这样的结果果让四处奔奔波的赵先先生觉得大大为恼火，万万般无奈下下赵先生只只好维持着着原有企业业的规模。赵先生说说，虽然这这

30、几年来，国国家针对中中小企业贷贷款难的问问题颁布了了一些新的的政策，但但在未形成成完整金融融政策体系系下中小企企业的融资资和贷款还还是受到很很大的束缚缚。谈到目前在在金融危机机的影响下下，企业再再次出现的的资金链条条断裂的情情况，赵先先生表示：“去银行贷贷款太累人人了，想到到上次贷款款的经历，决决定还是先先自己想想想办法，如如果实在解解决不了，只只好再去试一试。”“贷款难，中中小企业贷贷款更难。”经营着一一家企业的的王总对贷贷款难也是是满肚子牢牢骚。他向向银行申贷贷时经常会会听到，“对不起，这这个月贷款款已经发放放完了，请请下个月再再来”的说法，而而且国有商商业银行对对中小企业业贷款审批批手续

31、繁多多，门槛高高，办理时时间长，使使企业在瞬瞬息万变的的市场中错错失机遇，严严重制约了了企业的发发展。在刚刚结束束的十届二二次政协会会上，中小小企业融资资难作为一一号提案成成为经济界界委员讨论论的重点。“对于银行行来说，他他们最希望望扶持的是是符合国家家产业政策策的企业”，有着朔朔州跃胜实实业公司总总经理身份份的丰新兰兰委员，对对中小企业业融资难有有着最为真真切的感受受。第3章解决决我国企业业资金紧张张的对策3.1宏观观层面上的的对策措施施3.1.11 进一步步转换经营营机制，加加快建立现现代企业制制度的步伐伐要解决企业业资金紧张张问题，必必须改变传传统企业经经营模式僵僵化、经营营行为膨化化、

32、经营责责任虚化、经营效率率低下的弊弊端，从宏宏观建立现现代企业制制度，理顺顺所有者、经营者、生产者之之间的关系系，从领导导机制、产产权制度、经营责任任等方面规规范企业行行为，推动动企业以市市场营销为为中心，按按市场导向向，进行产产业、产品品结果的调调整，加快快新产品开开发，形成成优势拳头头产品，尽尽快占领市市场，扩大大市场份额额，提高企企业和产品品的综合竞竞争实力，及及时实现资资金回收，促促进资金有有序周转。3.1.22 建立健全全社会保障障制度等市市场经济的的配套措施施随着我国经经济体制的的改革的深深入，急需需建立健全全一个与市市场经济相相配套的，据据偶于中国国特色的社社会保障体体系，及建建

33、立一个人人自我保障障和家庭保保障为基础础，以社会会保障为补补充的社会会保障体系系。取消原原本不应属属于企业承承担的社会会公益职能能，是企业业真正成为为独立面向向市场的经经济主体。从而使其其能够扔掉掉包袱，轻轻装上阵，集集中有限的的资金，平平等参与市市场竞争，促促进企业资资金的良性性循环。3.1.33 深化金融融体制的改改革，创新新信贷服务务体系着力完善短短期资金市市场，通过过金融手段段推动企业业进入资金金市场，实实施产权结结构和产权权制度的改改革，解决决企业流动动资金紧张张的问题。同时，金金融部门应应积极创新新信贷服务务体系，为为企业提供供投资银行行、财务顾顾问、投资资咨询等全全方位的金金融服

34、务，为为企业改制制兼并收购购、筹资融融资提供配配套的金融融服务，一一方面密切切银企关系系 ，形成成稳定的客客户群，另另一方面也也有利于提提高信贷资资产的质量量。3.2 微微观层面上上的对策措措施3.2.11.适时、适量、科科学地筹集集资金，加加快流动资资金周转，提提高资金使使用率企业再生产产过程的实实现是以资资金正常运运转为前提提的。因此此，必须从从时间上和和数量上保保证企业对对资金的需需求，合理理选择筹集集渠道和筹筹资方式，优优化筹资结结构，降低低筹资风险险。同时，针针对当前企企业资金使使用效率不不高的实际际，还应加加强对企业业资金营运运的管理，确确保供、产产、销各环环节的衔接接，以加快快企

35、业资金金的周转，提提高资金的的利用效率率。3.2.22.恪守商商业信用，优优化信贷资资金企业应加强强与银行的的联系协作作，融洽银银企关系，坚坚持以“信”为本，让让银行及时时了解生产产经营和财财务资产状状况，赢得得银行的信信任与支持持.在充分分利用现有有资金的基基础上确保保增量贷款款用于市场场需求大、经济效益益好、技术术含量好的的项目上，提提高投资回回报率，增增加企业资资金占有量量。随着自自有资金积积累的增加加，企业又又可以一些些时间长、利率高的的贷款及设设备租赁贷贷款及时向向低息、短短期贷款转转化，以降降低贷款成成本，减少少利息费用用等资金流流出。3.2.33 增强资本本营运能力力，苦练内内功

36、，提高高经济效益益首先，企业业要树立现现代企业制制度下的成成本管理观观念，对非非生产性的的各项支出出实施严格格审核、控控制，确保保资金的有有效利用。其次，要要加强对产产品生产环环节而管理理，以销定定产，淘汰汰直销产品品，扩大适适销对路的的产品的开开发和生产产，杜绝盲盲目生产导导致的产品品资金积压压。其三，企企业应当进进一步完善善村或物资资定额管理理制度，对对存货物资资的采购、入库、领领用、报废废实施严格格、科学管管理，避免免不必要的的损失浪费费，此外，企企业还应加加强对个人人借款、采采购借款等等零散资金金的审批管管理，及时时进行清理理，防止企企业流动资资金被占用用。3.2.44 规范市市场交易

37、行行为，及时时清理拖欠欠货款应当规范企企业间信用用交易的行行为，建立立相应约束束机制，在在企业界形形成诚信增增效益的舆舆论氛围，企企业应制定定合理的信信用政策，通通过权衡延延长信用期期增加销售售带来的效效益和采取取设小增加加成本来决决定信用期期；在对客客户的信誉誉和财务状状况等进行行深入考察察、分析的的基础上，确确定客户信信用等级；对已发生生的应收账账款进行严严密的控制制，定期进进行账龄分分析，建立立收款责任任制，定期期请前检查查；俺咋后后反馈信息息，不断调调整信用政政策和信用用标准，将将应收账款款控制在合合理范围内内。3.2.55 建立投资资约束机制制，杜绝官官商投资决策失误是是资金低效效甚

38、至无效效的重要原原因。企业业必须把好好决策关，建建立决策责责任制，每每个项目都都要指定项项目执行人人和项目监监督人，避避免集体决决策，大家家负责，最最终无人负负责的现象象。企业应应广泛收集集各种信息息，认真搞搞好市场调调研，做好好企业投资资项目的测测算和论证证工作，充充分考虑货货币时间的的价值和投投资的风险险性，合理理控制投资资的回报率率和资金成成本率。3.2.66 合理调整整资金结构构，提高资资金流动比比率企业盘活存存量资产，只只能减少资资金占用量量，而不能能直接增加加企业的流流动资金。这就需要要有补充流流动资金的的渠道，除除了在改革革试点中实实行所得税税部分返还还作为流动动资金来源源的做法外外，对流动动化率过低低的企业，国国家还可以以采取里例例如：严格格规定税后后利润中补补充流动资资金的比例例等一些特特殊政策，企企业自动努努力和国家家政策扶持持双管齐下下，就有望望把企业资资金流动比比率调整到到合理水平平，从而提提高企业的的偿债能力力。结 论随着市场经经济的发展展和完善，对对企业财务务管理工作作提出了新新的工作要要求，企业业财务管理理围绕资金金管理这个个主旋律，构构建适应市市场经济、适应企业业特点的新新型资金管管理模式，以以充分发挥挥财务会计计在企业中中的核心作作用。企业业要适应新新形势的要要求，扩大大市