浅议交通企业如何加强内部审计工作

1、浅议交通企业如何加强内部审计工作【摘要】在交通根本建立快速开展和投资渠道多元化的今天，交通企业要想保持快速开展，必须加强内控制度建立。本文对此展开讨论。内部审计是企业内部一项独立、客观的监视和评价活动，是审计监视的重要组成部分。一、内部审计工作中的常见问题一企业内部审计制度体系流于形式以往交通企业对自身的监控非常薄弱，这主要是由于缺乏足够的社会审计监视以及政府约束的失效。在一些公路施工企业中，内部审计机构形同虚设，对内部控制的缺陷往往不能及时发现并向上级报告，对企业的内部监控自然也流于形式。虽然目前行业内的这一情况已得到改观，但建立健全企业内部审计制度体系仍然任重道远。二机构设置不合理，独立性

2、与客观性不强很多企业设立的内部审计机构根本上处于与其他职能部门平行的地位，有的是在财会部门内设审计人员，有的中小企业甚至不设审计机构和人员，只是由会计兼任。这种内审组织体制往往因利益关系的制约和人际关系的影响，使内审机构及其人员工作的独立性不强，不能客观、真实、公正、深化地开展工作，做出的审计处理决定也因管理体制上的制约而得不到有效的贯彻、执行。而且，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的受权范围内开展工作。许多企业的指导者认为审计就是查账，作用不大，因此有意或无意地削弱或淡化内审机构，使之缺乏独立性和客观性，影响了内审职能的有效发挥。三内部审计人员的综合素质没有得到重视如今企

3、业的多数内审人员来自财会队伍，专业比拟单一，知识构造的覆盖面不广，审计手段也不够丰富。特别是许多交通企业的内审人员被单一地培养成仅仅关注财务控制和其他硬控制比方详细而又易于测量的管理信息系统的职业素养，仅关注一些数字和详细结果，往往无视了一些重要的、可能给组织带来灾难性影响的风险和因素。四决策效劳职能不够现阶段的内部审计工作大多是事中、事后的查错防弊，内部审计人员习惯于完成企业指导交办的工作任务，而不是对企业管理做出分析、评价和提出管理建议。只强调内部审计的监视职能，而无视了深化管理职能，做出的审计报告往往质量欠佳，审计建议可操作性不强，没有表达真正意义上的决策效劳职能。二、交通企业加强内部审

4、计的根本思路在不久前完毕的“2022年全国交通审计工作座谈会上，交通部副部长黄先耀指出，交通内部审计要围绕做好“三个效劳，充分发挥好监视与效劳作用。内部审计工作要紧紧围绕调整构造、转变方式、注重创新和强化管理四个方面的工作，继续发扬成绩，发挥自身优势，不断推进创新，不断加强管理，不断进步解决问题的才能和程度，坚决不移地为实现交通又好又快开展保驾护航。内部审计要为调整构造效劳，要为转变方式效劳，要为注重创新效劳，要为强化管理效劳。一企业要高度重视和主动加强内部审计，为内部审计工作的开展创造良好的环境企业在根本思想上重视内审工作需要上从管理层、下至基层员工都能正确认识内部审计。企业的管理层也许认为

5、内部审计仅仅是内审群体的职责，这种思维定势最终可能导致内部审计不能贯彻到底，不能真正为企业管理提供有力保障。因此，内部审计的有效施行需要企业管理层观念的转变及其有力支持。在集权管理较常见的一些交通企业内，管理层的支持对内部审议工作的有效开展尤为重要。内部审计的有效施行和员工的认可程度也直接相关。即使是低层管理人员甚至是基层员工，对内部审计也可能极为关键，他们在企业经营活动中的特定区域都发挥着重要作用，所以需要让对内审的正确认知深化到每个员工的心中。二合理设置审计机构，认真履行审计职责调整、理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置独立的内部审计机构。内部审计机构的设置应独立于各职能部门，由企业第一负

6、责人直接指导。可以建立由董事会或审计委员会直接指导的内部审计体制，其在业务上向审计委员会负责并报告业绩，在行政上向最高管理层或董事会负责并报告工作，使内部审计不受管理层的制约，能独立、客观地开展工作，并能卓有成效地履行其职责。内部审计机构负责人的任免应由董事会确定。在此根底上，审计机构要认真履行职责，在做好“三个效劳中更好地发挥内部审计的积极作用。三注意内部审计方式方法的运用和改良1.应逐步实现审计过程的三个转变，即从单一的事后审计转变为事后、事中与事前审计相结合；从单一的静态审计转变为静态与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程、非现场审计相结合。2.在坚持财务审计的根底上，既

7、要对企业的重大经营决策、重点投资工程及占用资金数额较大的主营业务实行事前审计，又要监视和评价有关工程、预算及合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反响信息并防止失误。有些交通企业对自身内部产生的信息不够重视，甚至无视组织内部的横向沟通和逆流沟通，只注重它与外部的沟通和内部信息的顺流沟通，企业内部与外部的信息不对称，内部的信息处理也处于较低的阶段。适时地引入SA即控制自我评估ntrlself-assessent这一体系，可使内部审计和经营人员开展合作，一同对经营活动进展评价。一方面依靠经营人员在SA中的活泼参与，减少搜集信息的时间和审计中所需执行的验证程序；另一方面通过这种合作把审计人员从对立者、监视者转变为企业开展的参与者、推动者，使内审更具效率与效果。3.在审计技术上，要积极探究审计信息的自动化管理，适时开发计算机应用软件模块。四进步内部审计人员的综合素质交通企业要根据不断开展的新形势的需要，将综合素质较高、理论经历丰富的人员充实到内部审计队伍中，尽快培训和培养一批高素质的内部审计人才，重视和加强包括财会专业在内的各相关专业知识的培训，使内部审计人员具有较为广博、坚实的专业知识。内审人员自身也应重视综合素质的进步，不但要熟悉财务会计和审计业务，又要具