《中级财税》考试试题

1、更多企业学学院： 中小企业业管理全能能版183套讲讲座+899700份份资料总经理、高层管理理49套讲座座+163388份资料中层管理理学院46套讲座座+60220份资料国学智慧慧、易经46套讲座座人力资源源学院56套讲座座+271123份资料各阶段员员工培训学学院77套讲座座+ 3224份资料员工管理理企业学院院67套讲座座+ 87720份资料工厂生产产管理学院院52套讲座座+ 133920份份资料财务管理理学院53套讲座座+ 177945份份资料销售经理理学院56套讲座座+ 144350份份资料销售人员员培训学院院72套讲座座+ 48879份资料2007年年经济师考考试中级级财税试试题一、

2、单项选选择题(共共60题，每每题1分。每题的备备选项中，只只有1个最最符合题意意) 11在现代代市场经济济社会中，决决定财政职职能范围的的依据是( )。 AA政府意意志 B价价值观念 CC市场失失灵 D经经济状况 22为剔除除或减少价价格对企业业利润的影影响，应采采取的财政政政策是( )。 AA征收增增值税 B征收消费费税 CC征收企企业所得税税 DD征收资资源税 33下列财财税手段中中，起“内在稳定定器”作用的是是( )。 AA对个人人取得的股股息征收个个人所得税税 BB对国有有企业征收收企业所得得税c对企业业征收增值值税 DD对弱势势群体发放放的困难补补助4国家物物资储备支支出属于( )。

3、 AA补偿性性支出 B消费性支支出 CC积累性性支出 D不可控制制支出 55当购买买性支出增增加时，其其对市场价价格和企业业利润的影影响是( )。 AA价格上上升，利润润提高 B价格上升升，利润下下降 cc价格下下降，利润润上升 D价格下降降，利润下下降 66转移性性支出侧重重于执行的的财政职能能是( )。 AA资源配配置职能 BB收入分分配职能 CC经济稳稳定职能 DD经济发发展职能 77“经济发展展阶段论”认为：当当经济发展展由中期阶阶段进入成成熟阶段的的时候，增增长速度大大大加快的是是( )。 AA基础设设施支出 BB基础产产业支出 CC对私人人企业的补补贴支出 DD教育支支出 88从世

4、界界各国的一一般发展来来看，社会会消费支出出绝对规模模的变化趋趋势是( )。 AA不断扩扩张 BB不断萎萎缩 CC先扩张张，到一定定阶段停滞滞 DD先扩张张，后停滞滞，最后萎萎缩 9目前我我国教育经经费来源中中。所占比比重最大的的是( )。 A预预算拨款 BB企业投投资C社会会资助 D个人投资资 10实行节俭俭基金型社社会保障，当当职工不幸幸去世时，其其个人账户户中的资产产处理方式式是( )。 A全全额，卜缴缴社会保障障基金会 B家家属可以继继承 C社社会保障基基金会和家家属各得一一半 D家家属得700，社会会保障基金金会得30011按按照我国现现行制度规规定，企业业缴纳养老老保险费用用的比例

5、是是( )。 A一一般不得超超过企业工工资总额的的20 B一一般不得低低于企业工工资总额的的20 c一一般不得超超过企业工工资总额的的30 D一一般不得低低于企业工工资总额的的30 12新的养老老保险制度度实施以后后参加工作作的职工，个个人缴费年年限达到( )年，退休休后才可以按月月领取基本本养老金。 AA10 B122 C115 D118 13我国现行行失业保保险条例对于事业业单位的职职工个人缴缴费规定是是( )。 AA不用缴缴费 BB按照本本人工资的的1缴纳纳失业保险险费 CC按照本本人工资的的2缴纳纳失业保险险费 DD按照本本人工资的的3缴纳纳失业保险险费 14420001年开始始的辽宁

6、养养老社会保保险改革试试点对个人人账户资金金的运用规规定是( )。 A用于国债债投资或存存人银行 BB用于股股票投资或或存人银行行 C用于房地地产投资或或存入银行行 DD用于国国债投资或或其他有价价证券投资资 115税收收的首要职职能是( )。 AA财政职职能 B经经济职能 CC监督职职能 D调调控职能 116威廉廉配第提出出的三条税税收原则是是( )。 AA公平、公正、公公开 B公平、简简便、节省省 cc公平、效率、节节省 D公平、简简便、效率率 117级 数 所得得额级距 税率() 1 10000元以下下的部分 5 2 超过过1000030000元的部部分 10 3 超过过30000500

7、00元的部部分 15 假定上上述税率表表是超额累累进税率表表，第三级级的速算扣扣除数是( )。 AA50 BB1000 C150 D2000 18生产产要素购买买者将购买买的生产要要素未来应应纳税款，通通过从购人人价格中扣扣除的方法法，向后转移给给生产要素素出售者的的方式被称称为( )。 AA预提税税收 B预预扣税收 cc税收资资本化 D税收抵扣扣 119目前前解决国际际重复征税税最有效的的方法是( )。 AA低税法法 BB扣除法法 CC抵免法法 DD免税法法 200某企业业于20006年122月将一辆辆自己使用用过的小轿轿车(原价价16万元元)，以110万元的的价格售出，其其正确的税税务处理

8、方方法是( )。 AA按6简易办法法计算应纳纳增值税 BB按4简易办法法计算应纳纳增值税 CC按4简易办法法减半计算算应纳增值值税 D不不缴增值税税 221下列列情况中，不不应当征收收增值税的的是( )。 AA某企业业将自产货货物分配给给投资者 BB某企业业变卖厂房房一栋 CC某钟表表眼镜商店店为顾客修修理眼镜 DD某企业业委托酒厂厂加工白酒酒，收回后后直接对外外销售 222下列列情况属于于委托加工工应税消费费品的是( )。 AA由受托托方提供原原材料生产产的应税消消费品 BB由受托托方以委托托方名义购购进原材料料生产的应应税消费品品 C受托方先先将原材料料卖给委托托方，然后后再接受加加工的应

9、税税消费品 DD由委托托方提供原原材料和主主要材料，受受托方只收收取加工费费和代垫部部分辅助材材料加工的的应税消费品品 23纳税税人销售的的应税消费费品，采取取赊销和分分期收款结结算方式的的，其纳税税义务的发发生时间为为 A发出应应税消费品品的当天 B取得全部部价款的当当天 C每每一期收取取货款的当当天 D销售合同同规定的收收款日期的的当天 244某广告告经营公司司20077年5月份份取得广告告业务收入入18万元元，支付给给其他单位位广告制作费5万元元，支付给给电视台广广告发布费费3万元，收收取广告赞赞助费1万万元。该公公司当月应应纳营业税为( )万元元。 AA0.555 B00.7 C0.8

10、 D. 0.995 25520007年7月月某歌厅收收取的费用用为包间费费10万元元，烟酒饮饮料费500万元，点点歌费等其其他费用300万元(已已知服务业业税率为55，娱乐乐业税率为为20)，则该歌歌厅本月应应缴纳的营营业税为（）万万元 A442 B45 CC135 DD18 26某国国有企业11994年年开始经营营，当年亏亏损30万万元，19995年度度盈利100万元，11996年年度亏损5万元元，19997年度亏亏损15万万元，19998年度度盈利8万万元，19999年度度盈利6万万元，20000年度盈利400万元，则则该企业22000年年度的应纳纳税所得额额为( )万万元。 AA14 B

11、B20 C266 D440 227某内内资企业22005年年度来源于于境内的全全部应税所所得为1000万元，来来源于境外外A国分公公司生产经营营所得(扣扣除境外已已缴所得税税)20万万元，在AA国已缴所所得税5万万元。假设设该企业适用33的所得税税率，且不不用弥补以以前年度亏亏损，则该该企业20005年度度应纳企业业所得税为为( )万万元。 AA28 B333 C3466 D336255 228一外外国企业在在中国境内内未设立机机构、场所所，假设22005年年从中国境境内的一家家内资企业业取得利息所所得30万万元，假设设不考虑其其他税收，则则该内资企企业应该为为该外国企企业代扣代代缴的预提所得

12、税税为( )万万元。 AA3 B66 C9 D99 229村民民王某在本本村有两间间临街住房房，将其中中一间做经经营用，按按照税法规规定，王某某可( )。 A就就经营用房房缴纳房产产税 B不不缴纳房产产税 C暂暂免房产税税 D减半缴纳纳房产税 30出售土地地使用权，应应按照( )计算缴纳纳契税。 A市市场价格 BB评估价价格 C成成交价格 DD重置价价格 31工商营业业执照应按按( )贴花花缴纳印花花税。 A注注册资金的的2o BB全部资资本的1o C每每件5元 D股权资本本的0.55o 32下列各项项中可以作作为城市维维护建设税税计税依据据的是( )。 A外外商投资企企业缴纳的的增值税、消费

13、税、营业税B内资资企业违反反增值税、消费税、营业税有有关税法而而加收的滞滞纳金c内资资企业违反反增值税、消费税、营业税有有关税法而而加收的罚罚款 D内内资企业补补缴上年未未缴增值税税、消费税税、营业税税税款 33纳税人的的税务登记记内容发生生变化时，应应当依法向向原税务登登记机关申申报办理( )。 A设设立税务登登记 B变变更税务登登记 C注注销税务登登记 D注注册税务登登记 34下列关于于账簿、会会计凭证和和报表的表表述中，正正确的是( )。 A扣扣缴义务人人按照被代代扣、代收收税款的单单位和个人人，设置代代扣代缴、代收代缴缴税款明细细账B账簿簿、会计凭凭证和报表表，应当使使用中文，外外商投

14、资企企业和外国国企业可以以只使用外外国 文字记记账c账簿、会计凭证证、报表及及其他有关关涉税资料料应该保存存10年，法法律、行政政法规另有有规 定的除除外D账簿、会计凭证证、报表、完税凭证证、发票、出口凭证证以及其他他有关涉税税资料，企企业 可根据据需要自行行销毁 35发票票的真伪鉴鉴定由( )负责。A财政政机关 B工商部门门 C税务务机关 D技术监督督局 36某公司拖拖欠20006年度营营业税422 7Y元元；，催缴缴无效，经经县税务局局局长批准准，20007年3月税务机关关书面函告告通知其所所在开户银银行暂停支支付存款550 755元，这一一行政行为为属于( )。 AA提供纳纳税担保 BB

15、税收保保全措施 cc强制征征收措施 DD税务行行政协助37下下列关于纳纳税人未缴缴少缴税款款的表述中中，正确的的是( )。 A因纳税人人计算错误误等失误造造成的，可可以不加收收滞纳金 B对纳税人人未缴少缴缴的税款，税税务机关在在追征时，不不一定加收收滞纳金 c因税务机机关的责任任造成的，税税务机关可可以在三年年内追征税税款、滞纳纳金 DD对纳税税人未缴少少缴的税款款，税务机机关可以在在三年内追追征税款，特特殊情况可可以延长到到五年38某日日化厂(系系增值税一一般纳税人人)采取直直接收款方方式销售化化妆品，本本月销售给给一个体户化妆品品10箱，收收取现金2234000元，货物物未发出，但但提货单

16、已已交给个体体产，则日日化厂正确的会计处处理是( )。 AA借：现现金 234400 贷贷：库存商商品 234400 BB借：现现金 234400 贷贷：主营业业务收入 234400 CC借：现现金 234400 贷贷：主营业业务收入 234400 借借：营业税税金及附加加 33400 贷贷：应交税税费应交增增值税(销销项税额) 33400 DD借：现现金 234400 贷贷：主营业业务收入 2200000 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 33400 借借：营业税税金及附加加 66000 贷贷：应交税税费应交消消费税 60000 339税务务机关检查查某建筑安安装企业营营业税纳税税情况时

17、，发发现下列行行为，其中中不属于分分解工程价款少少计营业额额的行为是是( )。 AA将工程程分包或转转包他人的的 BB将材料料差价直接接冲减工程程核算成本本的 cc将工程程耗用材料料不记入施施工成本，直直接冲减库库存材料 D将向建设设单位收取取的全优工工程奖记入入“应付福利利费”，作为职职工奖励基基金 40税务务机关在年年终结账前前，检查某某饭店营业业税的缴纳纳情况，发发现“其他应付付款”账户贷方记录的的一笔往来来款项金额额为100000元，系系该饭店的的关系户就就餐款，未未计收入，因因而未缴营业税。经经计算应补补营业税=1000005=5500元，暂暂不考虑城城市维护建建设税和教教育费附加加

18、，则下列账务务调整中错错误的会计计分录是( )。 A借借：其他应应付款 100000 贷贷：营业外外收入 1100000 B借借：其他应应付款 100000 贷贷：主营业业务收入 100000 C借借：营业税税金及附加加 5500 贷贷：应交税税费应交营营业税 5000 D借借：应交税税费应交营营业税 5000 贷贷：银行存存款 5000 441在按按当月发放放工资进行行费用分配配的情况下下，如果企企业期末“应付工资资”账户出现现贷方余额时，它它对当期生生产成本的的影响是( )。 AA扩大成成本，增加加利润 B扩大成本本，减少利利润 cc减少成成本，增加加利润 D减少成本本。减少利利润 442

19、税务务机关审查查某工业企企业所得税税时，发现现该企业将将发生的固固定资产修修理费用直直接记入“制造费费用”科目，其其中会造成成虚增生产产成本的事事项是( )。 A企企业将办公公楼增加了了楼层 B对对车间进行行一年一次次的粉刷 c对对车间机器器设备每半半年进行一一次调试、检测、更更换部分零零配件 D对对房屋建筑筑物的轻微微损伤进行行修补 43税务机关关对某工业业企业所得得税纳税情情况进行检检查，该企企业20006年度营营业收入净净额为1600万万元，在“管理费用用业务招招待费”明细账上上累计发生生数为122万元，在在“销售费用用”账户中反映映交际应酬酬费合计为为3万元，则则税务机关关审查后，认认

20、为该企业业仅此一项项，应调增增应纳税所得额额为( )万万元。 AA422 BB7 CC722 D1102 444税务务机关对某某企业20006年度度企业所得得税纳税情情况进行审审查，发现现该企业向向非金融机机构的借款利利息支出为为20万元元，按照金金融机构的的同期、同同类贷款利利率计算的的利息应为为14万元，则在计计算20006年度应应纳税所得得额时，允允许扣除的的利息为( )万元。 AA6 B14 CC20 D334 445国债债因其有很很高的信誉誉，故经常常被称为( )。 AA信誉债债券 B公公共债券 CC金边债债券 D契契约债券 46根据据国际通用用的控制标标准，国债债依存度应应控制在(

21、 )。 AA5-6 BB5一一8 CC1015 D15。20 447在我我国，国债债利率主要要以( )为为基准。 AA公司债债券利率 BB公司股股票收益 CC银行利利率 D私私募债券利利率 448从分分析公共政政策的决策策过程以及及预算如何何执行人手手进行的政政府预算研研究，其视视角属于( )。 A经经济学 B政治学 CC管理学学 DD法学 49提出财政政预算应在在一个完整整的经济周周期内保持持收支平衡衡理论的经经济学家是是( )。 A阿阿尔文汉森 B勒勒纳 cc巴斯坦坦布杰 D亚当当斯密 550部门门预算中的的“部门”，仅限定定于( )。 AA一级预预算单位 BB二级预预算单位 cc三级预预

22、算单位 DD所有预预算单位 551下列列关于预算算外资金的的正确说法法是( )。 AA预算外外资金可以以用于纯盈盈利性项目目开支 BB预算内内外资金不不存在此消消彼长的关关系 CC预算外外资金调控控权属于财财政部门 DD预算外外资金所有有权属于国国家 552下列列方法中不不适用于绩绩效评价的的是( )。 AA比较法法 B系数数法 cc公众评评价法 D因素分析析法 553美国国地方政府府的主体税税种是( )。 AA所得税税 B销售税 CC总收入入税 D财财产税 554最早早提出转移移支付概念念的是( )。 AA庇古 B凯凯恩斯 cc亚当.斯密 DD费里德德曼 555阐述财财政分权理理论的经典典著

23、作财财政联邦主主义的作作者是( )。 AA沃伦斯斯欧茨 B查查尔斯提布特 CC洛伦兹兹 D亚当斯密 566在我国国分税制中中，中央分分享75、地方分分享25的税种是是( )。 AA增值税税 BB消费税税 CC所得税税 DD印花税税 557弥补补财政赤字字的主要经经济来源应应是( )。 AA税收 B向向银行借款款 CC向银行行透支 D举债 588一国公公民在相同同经济行为为中或在一一定经济环环境下实现现的收人公公平分配即即是( )。 A收收入平衡 BB收入均均等 c理理性收入 DD收入管管制 59被称为“斟酌使用用的财政政政策”是( )。 A自自动稳定的的财政政策策 BB周期性性财政政策策 c相

24、相机抉择的的财政政策策 DD微观财财政政策 60巾央银行行运用货币币政策手段段影响中介介目标进而而实现最终终目标的途途径和机能能就是( )。 A货货币政策目目标 B货货币政策工工具 c货货币政策影影响力 D货币政策策传导机制制 二、多项选选择题(共共20题，每每题2分。每题的备备选项中，有有2个或22个以上符符合题意，至少有1个个错项。错错选，本题题不得分；少选，所所选的每个个选项得005分) 61财政收入入分配职能能的实现途途径有( )。 A调调节不同地地区之间的的收入水平平 B调调节不同产产业部门之之间的收入入水平 C调调节企业的的利润水平平 D调调节个人收收入水平 E充充分利用“内在稳定

25、定器”的功能 62我国财政政支出占GGDP比重重下降的原原因主要有有( )。 A政政策性调整整 B管理水平平不高 C管管理体制变变化 D统统计口径的的变化 E企企业负担过过轻 63政府投资资的决策标标准主要有有( )。A资本本一产出比比率最小化化标准 B资本一产产出比率最最大化标准准 C资资本一劳动动力最大化化标准 D就业业创造标准准 E资资本一技术术最大化标标准 64社会救济济型社会保保障的特点点有( )。 A受受保人不用用缴纳任何何费用 B保保障基金完完全由政府府从专项预预算中筹资资C受保保人享受保保障计划的的津贴需要要经过家庭庭收入及财财产调查并并符合条件件 D受受保人之间间风险分担担，

26、互助互互济 E雇雇主和雇员员都必须按按规定缴费费 65财政原则则是税制建建设的重要要原则，其其内容有( )。 A充充裕原则 BB弹性原原则 c便便利原则 DD效率原原则 E节节约原则 66影响税收收负担的经经济因素有有( )。 A经经济发展水水平 BB税率 c一一国的政治治经济体制制 DD一定时时期的宏观观经济政策策E税收的的减免政策策67用委委托加工收收回的应税税消费品连连续生产应应税消费品品，允许扣扣除委托加加工收回应应税消费品巳纳消消费税税款款的有( )。 AA用委托托加工的已已税烟丝连连续生产卷卷烟 BB用委托托加工的已已税化妆品品连续生产产化妆品 CC用委托托加工的已已税化妆品品连续

27、生产产护肤护发发品 D用用委托加工工的已税珠珠宝玉石连连续生产贵贵重首饰及及珠宝玉石石 EE以委托托加工收回回的已税实实木地板为为原料生产产的实木地地板 668下列列关于金融融保险业营营业税的表表述中正确确的有( )。 AA对金融融机构的出出纳长款收收入不征营营业税 BB融资租租赁业务以以向承租方方收取的全全部价款和和价外费用用为营业额额计算征收收营业税 CC银行吸吸收的存款款不征营业业税 DD对金融融机构转贴贴现业务收收入征收营营业税 EE银行办办理结算业业务销售账账单凭证取取得的收入入缴纳营业业税 69下列关于于固定资产产税务处理理的表述中中，正确的的有( )。 A停止使用用的固定资资产，

28、应当当从停止使使用月份的的次月起，停停止计提折折旧 BB未使用用的房屋不不得计提折折旧 cc以经营营租赁方式式租入的固固定资产，承承租方可以以计提折旧旧 DD以融资资租赁方式式租出的固固定资产，出出租方不再再计提折旧旧 EE季节性性停用的机机器设备不不再计提折折旧 770契税税的征税范范围包括( )。 AA国有土土地使用权权出让 BB以房屋屋抵债 CC农村集集体土地承承包经营权权的转移 DD房屋买买卖 EE以房产产作为投资资 771除按按照规定不不需要发给给税务登记记证件的外外，纳税人人必须持税税务登记证证件方可办办理的事项有( )。 AA开立银银行账户 B办办理纳税申申报 CC申请办办理延期

29、申申报、延期期缴纳税款款 DD领购发发票 EE申请开开具外出经经营活动税税收管理证证明 772下列列关于变更更税务登记记的表述中中，正确的的是( )。 AA纳税人人税务登记记内容发生生变化的，无无论是否需需要到工商商行政管理理机关或者者其他机关关 办办理变更登登记，都要要向税务机机关申报办办理变更税税务登记 BB纳税人人税务登记记内容发生生变化，不不需要到工工商行政管管理机关或或者其他机机关办理变变更 登登记的，不不需要到税税务机关办办理变更税税务登记 C办理变更更税务登记记的期限是是自税务登登记内容发发生变化之之日起300日内 DD办理变变更税务登登记的纳税税人，应向向税务机关关提供变更更登

30、记的有有关证件 EE纳税人人因住所、经营地点点变动而涉涉及改变税税务登记机机关的，应应当向迁出出地税务机机关 申申报办理变变更税务登登记，并向向迁达地税税务机关申申请办理税税务登记 73税务务机关检查查某消费税税应税消费费品生产企企业纳税情情况时，发发现该企业业在销售应应税消费品时，除除了收取价价款外，还还向购货方方收取了其其他费用，按按现行税法法规定，下下列费用中中应并入应税销售售额中计税税的有( )。 AA购货方方违约延期期付款而支支付的利息息 BB向购买买方收取的的增值税税税金 CC因物价价上涨，向向购买方收收取的差价价补贴D因采用用新的包装装材料而向向购买方收收取的包装装费E将承运运部

31、门开具具的运费发发票转交给给购买方而而向购买方方收取的代代垫运费74下列列视同销售售应税消费费品行为缴缴纳消费税税的账务处处理中，正正确的有(A将自产产应税消费费品用于在在建工程借：在建工工程 贷贷：库存商商品 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 应应交税费应交消消费税B将自产产应税消费费品用于职职工福利借：应付福福利费 贷：库库存商品 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 应应交税费应交消消费税C将自产产应税消费费品用于对对外投资借：长期股股权投资 贷贷：主营业业务收入 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 应应交税费应交消消费税D将自产产应税消费费品用于赞赞助借：其他业业务支出 贷贷：主

32、营业业务收入 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 应应交税费应交消消费税E将自产产应税消费费品无偿赠赠与他人借：营业外外支出 贷贷：主营业业务收入 应应交税费应交增增值税(销销项税额) 应应交税费应交消消费税75国债债的发行价价格有( )。A平价发发行 B议议价发行 C溢价发发行 D贴贴现发行E折价发发行 76下列列关于政府府预算的表表述中，正正确的有( )。A政府预预算是政府府年度财政政收支计划划B政府府预算必须须经过国家家行政机关关批准后据据以执行C政府预预算是具有有法律效力力的文件D政府预预算反映政政府集中支支配财力的的分配过程程E政府预预算是政府府调控经济济和社会发发展的重要要手段7

33、7部门门预算巾项项目支出预预算的编制制原则有( )。A综合预预算原则 BB定员定定额原则C追踪问问效原则 DD科学论论证原则E按项目目中报时间间排序原则则78美国国政府绩效效评价的内内容主要包包括( )。A立项决决策评价 BB经济效效益评价C综合影影响评价 DD持续性性和长期性性评价E资金周周转速度评评价79政府府间事权划划分的效率率原则包括括( )。A政府绩绩效评价效效应 B收收入划分效效率c支出划划分效率 D转移移支付效率率E投入产产出效率80造成成通货膨胀胀的重要原原因有( )。A人口增增加 B环环境恶化C财政赤赤字 D机机构臃肿E信用膨膨胀 三、案例分分析题(共共20题，每每题2分。由

34、单选和和多选组成成。错选，本本题不得分分；少选，所选的每个个选项得005分) (一一) 某某工业企业业为增值税税一般纳税税人，生产产销售的产产品适用117的增增值税税率率，20007年8月发生下列列业务：1购进原原材料一批批，取得增增值税专用用发票注明明的价款为为40万元元，增值税税为680000元。材料已经验验收入库，款款项尚未支支付；2购进低低值易耗品品一批，取取得增值税税防伪税控控专用发票票注明的价价款为5万万元，增值值税8500元元，款项已已经支付；3销售产产品一批，开开出专用发发票，价款款90万元元，税款11530000元；4将产品品投资入股股20万元元(成本价价)，该企企业没有同同

35、类产品售售价；5销售小小轿车1辆辆，取得收收入2200480元元，小轿车车账面原值值30万元元；6该企业业附设一非非独立核算算的招待所所，取得客客房住宿费费收入100万元，取取得代为旅旅客购买飞机票手手续费收入入20000元；7招待所所设有餐厅厅、歌舞厅厅，餐厅取取得餐饮收收入12万万元，歌舞舞厅门票收收入3万元元。歌舞厅厅销售酒水水收入5万万元(歌舞舞厅营业税税税率为220)。 本本月取得的的相关票据据均在本月月认证并抵抵扣。适用用成本利润润率为100。81本期期增值税销销项税额为为( )元。A1599400 BB1900400C1999000 DD202288082本期期允许抵扣扣的增值税

36、税进项税额额为( )元元。A640000 B688000C765500 D85500083本期期应纳增值值税为（）元元。A1133900 B11224000 C1259900 D1132888084应纳纳营业税的的项目有（）元元.A住宿费费收入 B代买买车票手续续费收入C餐饮收收入 D销销售小轿车车85本期期应纳营业业税为（）元元。A141100 B.1191000C255100 D.271000 (二)中国公民张张某系一大大学教授，22006年年度取得的的收入情况况如下：(1)每每月取得工工资收入55600元元；(2)一一次性取得得设计收入入2万元，缴缴税前从中中依次拿出出60000元、50

37、000元，通通过国家机机关分别捐给给了农村义义务教育和和贫困地区区；(3)出出版专著一一部，出版版社支付稿稿酬10万万元；(4)在AA国讲学取取得税后收收入2万元元，已按收收入来源地地税法缴纳纳了个人所所得税30000元。附： 工资、薪金所得得适用个人人所得税税税率表 级数 全全月应纳税税所得额 税率() 速算扣除数数(元) ll 不超过5000元的部部分 5 00 22 超过5000元一20000元的的部分转自 llO 225 33转自超过20000元55000元元的部分 115 1125 44超过50000元2200000元的部分分超过50000元一200000元的的部分转自自 200转自

38、 3375 转转自 55超过200000元一一400000元的部部分转自 225 11375 66超过400000元一一600000元的部部分 330 33375 77超过600000元一一800000元的部部分 335 66375转自 88超过800000元一一1000000元的的部分 440 1103755 99超过1000000的的部分 445 1153755 8620066年度张某某取得的工工资收入应应缴纳个人人所得税为为( )元。 A55700 BB65664 C77140 DD89440 8720066年度张某某取得的设设计收入应应缴纳个人人所得税为为( )元。 A11000 BB

39、14000 C11800 DD19660 8820066年度张某某取得的稿稿费收入应应缴纳个人人所得税为为( )元。 A1112000 BB140000 C1160000 DD200000 8920066年度张某某从A国取取得的讲学学收入在我我国应缴纳纳的个人所所得税为( )元。 A2200 B6880 C11900 D32200 9()下列表表述中TFF确的有( )。 A张张某不是自自行申报纳纳税的纳税税义务人 B张张某应在22006年年度终了后后3个月内内自行到主主管税务机机关办理纳纳税申报 C稿稿费收入的的个人所得得税以支付付稿费的单单位为扣缴缴义务人 D张张某应在22006年年度终了后

40、后45日内内，将从AA国取得的的讲学收入入应在中国国缴纳的所所得税款缴入国国库 (三) 甲甲公司为一一家运输公公司，20006年11月成立之之初拥有载载货汽车550辆，每每辆自重115吨。2007年年3月将其其中的9辆辆汽车租给给A公司使使用，9辆辆汽车的总总价值为1180万元元，双方签签订租赁合同，租租金为每月月60000元。当地地规定载货货汽车车船船税每年每每吨税额为为30元。 991甲公公司20006年底应应缴纳的车车船税为( )元。 AA150000 B200000 CC202250 D225000 92按照租赁赁合同，甲甲公司20007年底底应缴纳的的印花税为为( )元。 AA15

41、B54 CC1800 D648(四) 某公公司与市政政府机关共共同使用一一栋楼房，该该楼房占地地面积20000平方方米，该公公司与市政政府的占用比比例为4：1。20006年初初，该公司司以原值4400万元元的房产投投资入股，经经评估该房房产现值为4100万元。当当地规定城城镇土地使使用税税额额为每平方方米5元，契契税税率为为4。 993该公公司应缴纳纳的城镇土土地使用税税为( )元元。 AA20000 B44000 CC80000 D1100000 994市政政府机关应应缴纳的城城镇土地使使用税为( )元。 AA0 B11000 CC20000 D1100000 995该公公司应缴纳纳的契税为

42、为( )元。A0 B8800000C.1600000 D.1640000 (五) 北北京市国有有企业四维维机械制造造厂系增值值税一般纳纳税人，主主要生产甲甲产品，其其流转税以以1个月为为一个纳税税期，所得得税按每季季度实现的的会计利润润预缴。主主管税务机机关于20007年44月12日日对该企业业20077年第一季季度流转税税及所得税税纳税情况况审查。 11有关会会计核算资资料 (1)1月月20 日日，第1001#凭证证，签订合合同用企业业的一项专专利权抵顶顶去年欠三三益公司的的货款20万元元，此时该该专利的账账而价值为为12万元元，企业账账务处理为为： 借借：应付账账款三益公公司 200000

43、0 贷贷：无形资资产专利技技术 1200000 其其他业务收收入 800000 经经核查该项项业务企业业未缴纳任任何税金。 (2)2月月28日，第第121#凭证，本本企业在建建工程精工车间间领用甲产产品20件件，不含税税售价2000元件，单单位成本1150元件，企业业账务处理理为： 借借：在建工工程精工车车间 30000 贷贷：库存商商品 30000 (3)3月月5日，第第45#凭凭证，购进进一张豪华华办公桌供供厂长使用用，增值税税普通发票票上注明的金额为2260000元，款项项已通过银银行支付，企企业账务处处理为： 借借：管理费费用 260000 贷贷：银行存存款 260000 (4)3月月

44、30日，第第16555#凭证，盘盘点库存生生产原材料料，发现因因管理不善善被盗，损损失原材料账面价价值为233000元元，被盗原原因尚未查查明，企业业账务处理理为： 借借：待处理理财产损溢溢待处理理流动资产产损溢 233000 贷贷：原材料料 2230000 22其他资资料 (1)企业业采用“账结法”核算利润润，3月底底“本年利润润”账户贷方方余额累计计数260000元。 (2)第一一季度应纳纳的各项流流转税金已已申报并缴缴纳完毕，且且“应交税费费应交增增值税”科目各月的的销项税额额均大于进进项税额。 (3)甲产产品及原材材料适用增增值税税率率为17，城市维维护建设税税适用税率率为7，教教育费

45、附加征收率率3，该该企业所得得税税率333。产产权转移的的印花税税税率O.55。 96按照现行行税法规定定，企业用用专利权抵抵偿贷款时时( )。 A无无须缴纳税税款 B应应缴纳营业业税 C应应缴纳城市市维护建设设税 D应应缴纳教育育费附加 97企业购进进豪华办公公桌的业务务，正确处处理方法是是( )。 A应应作低值易易耗品处理理，不得计计算增值税税进项税额额，但可分分期摊销成成本费用 B应应作管理费费用处理，如如取得增值值税专用发发票，可以以计算增值值税进项税税额 c应应作固定资资产处理，如如取得增值值税专用发发票，可以以计算增值值税进项税税额 D应应作固定资资产处理，如如使取得增增值税专用用

46、发票，也也不能计算算增值税进进项税额98企业业原材料被被盗属于( )。A非正常常损失，只只影响企业业所得税，不不影响其他他税收B正常损损失，只须须作结转“营业外支支出”的账务处处理C非正常常损失，影影响企业增增值税、城城市维护建建设税、教教育费附加加和企业所所得税D正常损损失，应在在查明原因因后将其已已抵增值税税金作冲减减进项额的的账务处理理99对于于企业被盗盗原材料的的账务处理理，你认为为( )。A正确B不正确确，调账分分录为：借：待处理理财产损益益待处理理流动资产产损益 39910 贷：应交税费费应交增增值税(进进项税额) 39910C不正确确，正确的的账务处理理为：借：待处理理财产损益益

47、待处理理流动资产产损益 269910 贷贷：原材料料 233000 应应交税费应交增增值税(进进项税额转转出) 39110D不正确确，正确的的账务处理理为： 借：待处理理财产损益益待处理理流动资产产损益 269910 应应交税费应交增增值税(进进项税额) -33910 贷贷：原材料料 230000100下下列关于企企业应补缴缴各税的表表述中，正正确的有( )。A应补增增值税39910元，营营业税100000元元B应补增增值税45590元，营营业税100000元元C应补城城市维护建建设税、教教育费附加加合计14459元D应补企企业所得税税681558.533元一、单选题题 11C 解解析：在现现

48、代市场经经济社会中中，“市场失灵灵”是财政存存在的前提提，从而也也决定了财财政的职能范围。 22C 33B 解解析：某些些财政政策策由于其本本身的特点点，具有自自动地调节节经济，使使经济稳定定的机制，被被称为内在稳稳定器，或或者自动稳稳定器。具具有内在稳稳定器作用用的财政政政策，主要要是个人所所得税、公司所得税税，以及各各种转移支支付。 44C 解解析：企业业挖潜改造造支出属于于补偿性支支出；文教教科学卫生生事业费、抚恤和社社会救济费费、行政管理费费、国防费费属于消费费性支出；基本建设设支出、流流动资金支支出、国家家物资储备备支出、生产性支农农支出属于于积累性支支出。 55A 解解析：当购购买

49、性支出出增加时政政府对商品品和劳务的的需求增长长，这会导导致市孥价价格水平上上升，生产企企业利润率率提高，企企业会因利利润率提高高而扩大生生产，所需需的生产资资料的增多多，又可能推动生产产生产资料料的企业扩扩大生产，所所需劳动力力的增多，又又引起就业业人数的增增多，从而而引起消费品的的社会需求求膨胀。 66B 解解析：以购购买性支出出占较大比比重的支出出结构的财财政活动，执执行资源配配置的职能能较强；以以转移性支出出占较大比比重的支出出结构的财财政活动则则执行国民民收入分配配的职能较较强。 77D 解解析：经济济发展阶段段论，是美美国经济学学家马斯格格雷夫和罗罗斯托用经经济发展阶阶段论来解解释

50、公共支出增增加的原因因。一旦经经济达到成成熟阶段，公公共支出将将从基础设设施支出转转向不断增增加的教育、保健健与福利服服务的指出出，且这方方面的支出出增长将大大大超过其其他方面支支出的增长长，也会快于GDPP的增长速速度，导致致财政支出出规模膨胀胀。 88A 解解析：从世世界各国的的一般发展展趋势来看看，社会消消费性支出出的绝对规规模总的是是呈现一种种扩张的趋势，相相对规模在在一定发展展阶段也是是扩张趋势势，达到一一定规模则则相对停滞滞。 99A 110D 111A 解解析：企业业缴纳养老老保险费的的比例，一一般不得超超过本企业业工资总额额的20。 112 CC 解解析：享受受基本养老老金的退

51、休休条件必须须具备以下下三个条件件：一是在在基本养老老保险覆盖盖范围并且参保保；二是达达到了国家家法定退休休年龄；三三是个人缴缴费满155年。只有有同时具备备以上三个条件，职职工方可按按月享受基基本养老金金。 113B 解解析：企业业、事业单单位、社会会团体、民民办非企业业单位按照照本单位全全部职工工工资总额的的百分之二缴纳纳失业保险险费；国家家机关按照照本单位劳劳动合同制制职工工资资总额的百百分之二缴缴纳失业保险费。职职工个人按按照本人工工资的百分分之一缴纳纳失业保险险费。其中中农民合同同制职工本本人不缴纳失业保险险费。 114A 115A 116B 117D 解解析：先计计算二级速速算扣除

52、数数10000(10一5)+0=550，第三三级速箅扣扣除数为33000(15一10)+500=2000 118C 119C 解解析：抵免免法是目前前解决国际际重复征税税的最有效效的办法，也也在国际上上通用，但但并不能彻彻底免除。 200D解析：纳税税人销售自自己使用过过的机动车车售价未超超过原价的的免征增值值税。 211B解析：销售售不动产缴缴纳营业税税。 222D 解解析：委托托加工生产产方式是指指委托方提提供原料和和主要材料料，受托方方只收取加加工费和代代垫部分辅料的的生产方式式。除此之之外都不能能称做委托托加工。 223D 224A 解解析：广告告制作的营营业税税率率为5，(18-55

53、-3+11)5=00.55万万元 225D 解解析：经营营娱乐业计计税依据为为向顾客收收取的各项项费用，(10+550+300)20=18 226D 解解析：企业业缴纳所得得税税前弥弥补期限为为连续5年年，20000年的440万元应应为应纳税税所得额。 227D 解解析：来源源境外应补补交所得税税(20+5)33-5=3.25万元元内交纳所所得税100033=33万元元全部交纳纳：33+3.255=3625万元元 228B 解解析：外国国企业在中中国境内未未设立机构构、场所，所所取得的利利息所得按按照20的税率交交纳所得税，33020=6万元 229B 解析：房产产税的征税税范围是城城市、县城

54、城、建制镇镇和工矿区区，不包括括农村。 300C 311C解析：工商商营业执照照按每件贴贴花5元缴缴纳印花税税。 332D 解解析：城市市维护建设设税的计税税依据是纳纳税人实际际缴纳的增增值税、消消费税、营营业税税额额，外商不交纳纳城市维护护建设税。 333B 334A 335C 解解析：发发票管理办办法实施细细则第四四十三条规规定：发票票的真伪由由税务机关关鉴定。 336B 337A 338D 解解析：税法法规定，采采取直接收收款方式销销售货物(收取增值值税和消费费税)，不不论货物是是否发出，收到到销售额，并并将提货单单转给买方方的当天为为纳税义务务发生时间间。 339A 440A 441B

55、 解解析：应付付工资属于于负债类，进进人产品成成本，产品品成本增加加，利润减减少。 442A 443C 解解析：全年年销售收入入16000万元，扣扣除比例为为千分之三三，业务招招待费准予予扣除限额额为：16000.0003+3=7.8万万元，应调调增应纳税税所得额(12+33)一7.8=7.2万元 444B 解解析：企业业向非金融融机构借款款发生的利利息扣除最最高限额为为向金融机机构、同类类贷款利率率计算的利息。 445C 解解析：国债债是由政府府发行的债债券。与其其他类型债债券相比较较，国债的的发行主体体是国家，具具有极高的信信用度，被被誉为“金边债券券”。 446D 447C 448C 解

56、解析：从分分析公共政政策的决策策过程以及及预算如何何执行人手手进行的政政府预算研研究，其视视角属于管理学学。 449A 550A 551D 解解析：预算算外资金在在性质上属属于一种财财政性资金金，其财政政性主要体体现在“四权”的归属上上：一是预算外外资金的所所有权归国国家，而不不是归哪一一个部门和和单位所有有；二是预预算外资金金的支配权和调调控权归政政府；三是是预算外资资金的管理理权归财政政；四是预预算外资金金的使用权权归单位。 522B 533D 544A 解析析：最早提提出转移支支付概念的的经济学家家是庇古。 555B 566A 解解析：税法法规定增值值税中央分分享75，地方分分享25。

57、577D 588A 599A 解解析：斟酌酌使用的财财政政策(Disccretiionarry fiiscall pollicy)：为确保保经济稳定定，政府要要审时度势主动采采取一些财财政措施，即即变动支出出水平或税税收以稳定定总需求水水平，使之之接近物价价稳定的充分就业业水平。 660D 解解析：货币币政策传导导机制(cconduuctioon meechannism)是指中央央银行运用用货币政策策工具影响响中介指标，进进而最终实实现既定政政策目标的的传导途径径和机能。 二、多选选题61ABBD 解解析：财政政的调节收收入分配职职能也是为为弥补市场场分配的缺缺陷而存在在的，它是是对市场分分配

58、结果的调节节和修正。其内容主主要包括：调节个人人之间的收收入分配关关系；调节节部门及产产业间的收入分配关关系；调节节地区间的的收入分配配关系。 662ABBCD 解解析：我国国财政支出出占GDPP比重下降降的原因主主要包括政政策性调整整、管理水水平有待提提高、管理体制的的原因、统统计原因。 663DEE 664BCCD 665ABB 666ABBCD 解解析：影响响税收负担担的主要因因素有经济济因素和税税制因素，经经济因素：a经济济发展水平平或生产力发发展水平，bb一国的的政治经济济体制，cc一定时时期的宏观观经济政策策；税制因因素：a课税对对象，b计税依据据，c税税率。 667 AABCD

59、解解析：我国国消费税暂暂行条例规规定：委托托加工的应应税消费品品因为已由由受托方代代收代缴消消费税，因而对对下列加工工收回后用用于连续生生产的应税税消费品，在在计税时按按当期生产产领用数量量计算，准予扣扣除委托加加工的应税税消费品已已纳的消费费税税款： (1)以委委托加工收收回的已税税烟丝生产产的卷烟。 (2)以委委托加工收收回的已税税酒和酒精精生产的酒酒。 (3)以委委托加工收收回的已税税化妆品生生产的化妆妆品。 (4)以委委托加工收收回的已税税护肤护发发品生产的的护肤护发发品。 (5)以委托加加工收回的的已税珠宝宝玉石生产产的贵重首首饰及珠宝宝玉石。 (6)以委委托加工收收回的已税税鞭炮焰

60、火火生产的鞭鞭炮焰火。 (7)以委托加加工收回的的已税汽车车轮胎(内内胎和外胎胎)生产的的汽车轮胎胎。 (8)以委委托加丁收收回的已税税摩托车牛牛产的摩托托车(如用用委托加工工的两轮摩摩托车改装装三轮摩托车)。 668ACCDE 669ADD 解解析：固定定资产计提提折旧的范范围是：11房屋和和建筑物；2在用用的机器设设备、仪器器仪表、运输工具、工具器具具；3季季节性停用用、大修理理停用的固固定资产；4融资资租人和以以经营租赁赁方式租出的的固定资产产。当月内内增加的固固定资产，当当月不提折折旧，从下下月起计提提折旧；月月内减少的固定资资产，当月月照提折旧旧，从下月月起停止计计提折旧；已提足折折