开滦集团公司财务集中管控体系的实践探讨

1、开滦集团公司财务集中管控体系的理论讨论【摘要】开滦集团公司历史悠久，有丰富的管理经历，但随着市场经济的变化，加快开展速度和加大开展规模的需要，必须进展治理与管控形式的转变，建立全新的现代企业管理形式。【关键词】资金集中管理；全面预算管理；风险防范成立已130年的开滦集团有限责任公司，既有深沉的文化底蕴，也有自己的管理特色，但随着市场经济的开展，管理方式由传统管理向现代管理转变，其治理与管控形式也应随之转变。因此，建立符合开滦特点的、以资金管理为中心，管资金与管人相结合，功能完善、高效运转的财务集中管控体系是开展需要。以推动财会工作继续由核算型向管理型转变为目的，重点施行了对资金预算的精细化管理

2、、完成了会计核算软件的更新并正式投入使用，建立并施行了财务风险季度分析制度、完善了应收账款清收管理机制，全面预算管理实现了重大打破，启动了财务战略的制定工作，税收筹划获得显著成果，积极参与并推动改革改制工作。以财务战略制定为契机，扩展了财务管理创造企业价值的才能。一、财务集中管控体系的根本内容在多年形成的集团公司财会工作根底上，经过两年多的建立，制定了集团公司财务集中管控体系，包含八项内容：一资金集中管理体系以资金结算中心为平台，以制度建立为保障，以资金平安并高效运转为核心，以现代化结算软件和银行网银系统为手段，实现了全集团除上市公司外的所有资金收付的集中管理。二全面预算管理体系实现了政策明晰

3、且组织顺畅，以资金预算为中心统领并有机整合各专项预算，各项预算同步编制下达并突出时效性，建立了预算执行定期分析及偏向调控机制，完善了考核方法，加大了奖罚力度。三财务风险防范体系财会内控制度根本健全，财务风险管理的责任体系初步建立，财务风险的信息搜集、评估、管理策略、解决方案的制定及管理监视实现了制度化，制定了财务风险防范工作考核方法，初步开展了风险文化的宣传和培塑工作。四总会计师组织体系制发了?开滦集团公司财务负责人管理施行细那么?，继集团公司装备总会计师后，各二级公司根本配齐了总会计师或明确了主管财务工作的副总经理，实行了财务机构负责人下管一级方法，开展了总会计师述职和评比考核工作。五财会政

4、策制度体系制定了?开滦集团公司会计制度施行细那么?，标准统一了全集团的会计核算及报告工作，按年度颁发集团公司统一的财务政策及预算编制大纲，指导标准财务管理工作的制度方法根本健全。六会计信息报告体系会计根底工作比拟标准，会计信息生成及处理有章可循，法定会计报告优质准时，管理睬计报告程度快速提升。七财务监视检查体系岗位监视及业务监视总体到位，财务专项检查年年开展，寓监视于会计核算和各项财务管理工作之中。八工作考核评价体系财会系统的考核评价制度建立、方法健全、执行到位，专项工作的部署均辅之以考核评价规定，表彰奖励或处分与考评结果挂钩，财会人员对工作的考核评价认知度高。二、集团公司财务集中管控体系建立

5、的目的两年时间，根本建立了“符合开滦特点的、以资金管理为中心、管资金与管人相结合，功能完善、高效运转的财务集中管控体系。两年多理论的结果是集团公司财务集中管控体系根本形成，两年多探究的结果是集团公司财务集中管控体系建立的目的已经明朗。一资金集中管理体系建立的目的资金集中管理体系是集团公司财务集中管控体系的核心，其建立目的是统管到位、运转平安、利用高效。二全面预算管理体系建立的目的全面预算管理体系是集团公司财务集中管控体系的平台，其建立目的是全面覆盖、现金为王、调控标准。三财务风险防范体系建立的目的财务风险防范体系是集团公司财务集中管控体系的关键，其建立的目的是责任落实、程序科学、防范到位。四总

6、会计师组织体系总会计师组织体系是集团公司财务集中管控体系的手段，其建立的目的是评价结果与奖惩及使用严密挂钩。五财会政策制度体系财会政策制度体系是集团公司财务集中管控体系的根本，其建立的目的是合法依规、体系完好、助推开展。六会计信息报告体系会计信息报告体系是集团公司财务集中管控体系的根底，其建立的目的是真实准确、感应机敏、支撑决策。七财务监视检查体系财务监视检查体系是集团公司财务集中管控体系的保障，其建立的目的是督导执行、查处违规、堵漏补缺。三、财务集中管控工作效果显著随着集团公司财务集中管控工作的不断深化和开展，其效果日益显著，主要表达在：一进步了资金管理效益资金结算中心与银行网银系统无缝链接

7、，大大进步了结算效率；资金结算软件的预算控制功能实现了预算管理由事后分析向过程控制的转变；各单位每笔收支业务的结算均通过结算中心办理，实现了对资金周转的有效监视，确保了资金平安；通过撤销众多的银行账户，将沉淀资金全部归集到集团总部，有效解决了资金分散浪费问题，获得了良好的积极效益。二进步了运营掌控才能确立了资金预算在全面预算管理中的中心地位，并实现了资金预算对消费经营预算、利润预算、内部投资预算、对外投资预算、平安费用预算、搬迁补偿费预算、投资构造调整及收益预算的资金总额控制及整合；突出了预算的编制时效，在年底前完成下年度预算编制工作；按月分析预算执行情况、按季提交企业运营分析报告、发现并解决

8、问题、调整并控制偏向、确保集团公司消费经营的平稳运行；修订完善财务政策及制度，建立了诸如财务审批、重大财务事项报告、应收账款管理、无效资产处置、资产损失认定、工作考核评价、会计信息报告等工作的正常标准秩序；按年制订财务政策，指导调控集团公司各单位消费经营工作；税收筹划成果显著。三进步了决策支持程度树立了集团公司大财务理念，及时主动就集团公司重大决策提出建立性意见和建议；积极参与集团公司的改革、改组、辅业改制工作并尽职尽责；集团公司总部及二级公司均按季向决策层提交企业财务风险分析报告，评价并确认风险，提出风险化解及防范的政策建议；针对集团公司消费经营及财务运营中存在的重大问题、不失时机地分析研究

9、，两年多来提交专题报告20多篇；深化实际调查研究，组建课题组开展政策研究工作。四进步了财会队伍素质加强政治理论学习和廉政教育，强化理想信念和正确的人生观、价值观教育；坚持不懈地推动学习型财会队伍建立，开展了大规模的业务培训、知识竞赛、专题讲座；建立并施行人员轮岗制度，培养和锻炼复合型人才；鼓励和推动各种任职资格考试，强化岗位任职资格规定；在财会工作向管理型转变以及财务管理保持和提升企业价值的理论中，明确方向、下达任务、制订措施、锻炼队伍、进步素质；开展创优争先、鼓励建功立业、发挥典范的模范带头作用，比、学、赶、帮、超的竞赛气氛日益浓重。四、财务集中管控体系的完善一推进监视检查制度化并突出重点财

10、务监视检查制度是财务监视检查体系的根底和保障，集团公司财务监视检查体系完善的重点就是要建立健全相关制度，明确监视检查的原那么、主体、程序、方法以及监视检查结论确实认，表彰先进、处分违规；将财务监视检查工作效果列入年度工作考核评价内容，推开工作效果的持续改良和进步。二重点解决内部欠款问题集团公司所属单位之间内部购销款互相拖欠问题严重，数额宏大，成为资金集中管理存在的突出问题，究其原因主要是：购销双方标准的购销合同签订率低，购销双方的市场主体意识差，书面的结算付款约定无从谈起；采购方所需资金属无预算或超预算安排，无法落实相应资金保障；灾害治理或紧急采购事项事先来不及约定结算问题。集团公司内部欠款问题的存在严重扰乱了内部结算秩序，冲击了专项资金预算的执行，影响了会计信息的真实性，必须下决心彻底解决。三进步预算执行调控效果按全面预算管理体系建立的目的要求衡量，需要进一步完善的主要是预算执行中的调整以及预算执行出现偏向后的