会计认识实习报告资料

1、实习报告实习课程名名称 会计认识识实习 实 验 日日 期 20133/11/11-22013/11/117 班 级 学 号 姓 名 实习内容11 学术报报告体会认知内容：（一）报告时间：20133年11月月11日下下午报告人：会会计师事务务所合伙人人、行业内内知名注册册会计师、审计师报告主题：会计师行行业简介 今天下午，会会计系的老老师主持了了这次实习习的第一次次讲座。这这次讲座的的主角是具具有多年会会计师事务务所从业经经验的会计计师事务所所合伙人。老师主要要从以下几几个方面进进行了讲解解：经管专业大大学生的毕毕业选择1. 会计计师事务所所 会计师事事务所能够够进行签证证、税务代代理、资产产评

2、估、管管理咨询等等业务，但但是入职门门槛高，工工作强度大大。若将会会计师事务务所作为自自己一生职职业的归属属，则晋升升路线为：审计助理理审计经经理部门经经理合伙人人。当然，一一般人会选选择将会计计师事务所所作为跳板板，做到ssenioor或者mmanagger的时时候选择去去企业做财财务总监。因此，在在会计师事事务所要有有持续的学学习能力、组织协调调能力和良良好的英语语运用能力力。2. 企事事业单位一般从事出出纳、记账账会计、成成本会计、资本预算算会计、财财务经理内内部审计、审计部经经等工作。大学毕业业生一定要要选对行业业，努力丰丰富自己的的知识和技技能，同时时取得相应应的证书。3. 银行行银

3、行是许多多经管类毕毕业生向往往的工作，薪薪资高，工工作较为轻轻松。银行行需要专业业扎实，形形象气质俱俱佳的人才才。投行 投行行帮助公司司上市，从从事研究分分析报告，销销售基金，咨咨询管理等等工作。入入职门槛高高，竞争激激烈，而且且倾向于金金融系统内内部人员的的选拔。但但是工作较较稳定，薪薪资报酬丰丰厚。二、 充满挑战战性的中国国会计师行行业1中国会会计师行业业朝着规模模化、国际际化、品牌牌化的方向向发展。目目前，中国国会计师事事务所约有有7900080000家，大约约30万人人从事这个个行业，年年营业额4400亿-500亿亿人民币，人人均约155万元。具具有CPAA证书的专专业人士约约有18万

4、万人，其中中9万人在在会计师事事务所工作作、9万人人在公司企企业工作。在这约88000家家会计师事事务所中，只只有45家家有证券期期货业务，能能够审计上上市公司，是是80000家会计师师事务所中中的金字塔塔。对于我我们从业来来说，这是是比较正常常的起点。有A+HH股牌照的的事务所只只有12家家，是塔尖尖上的明珠珠，包括四四大和八家家国内会计计师事务所所。2五大战战略：人才才发展战略略、国际趋趋同战略、会计师事事务所做大大做强战略略、信息化化战略、国国际化战略略3国内会会计师行业业朝国际化化方面发展展，英语及及小语种很很重要4品牌化化，在竞争争中才能处处于有利地地位5会计师师事务所的的组织形式式

5、，有限责责任 、合伙企企业（特殊殊普通合伙伙）6会计师师行业需求求很大，同同时竞争非非常激烈三、 会计计师的热点点问题1中外会会计审计准准则趋同2中国大大陆与香港港上市公司司审计准则则相同（欧欧盟准则、美国准则则、亚太准准则）我国国会计准则则与国际会会计准则的的根本区别别在于长期期资产的减减值，中国国会计准则则认为长期期资产减值值不可转回回，国际会会计准则规规定在一定定条件下可可以转回。2内部控控制 22002，美美国安然事事件3中国概概念股的退退市外国媒体报报道纳斯达达克上市的的中国公司司财务存在在问题，引引起跨境监监管4公允价价值的计量量（市场法法、成本法法、收益法法），确认认收入何时时确

6、认影响响企业审计计表，资产产减值的判判断和计量量依据。四、 建议和意意见1学无止止境，要一一直不断提提高自己的的专业素养养，专业立立身立家立立国2个人综综合素质很很重要，注注重情商的的培养，逻逻辑思维要要强化3跳出“会计”，不断地地修炼自我我，遇到困困难不以跳跳槽为解决决方法。注注意现实与与长远、精精神与物质质的关系。（二）报告时间：20133年11月14日报告人：李李航博士报告主题：会计人员员就业与职职业发展规规划11月144日，李航博博士给我们们做了一次次精彩的演演讲。李航航博士有丰丰富的工作作经验和职职业经历。他结合自自身的工作作经验给我我们讲解了了中国会计计行业发展展现状与展展望、会计

7、计学院教育育与会计从从业实践的的差异、会会计行业就就业形势分分析、会计计人员的必必备素质、会计人员员晋升分析析会计岗位位实习、刚刚刚进入会会计岗位工工作应注意意的事项，让让我获益匪匪浅。中国会计行行业发展现现状与展望望会计行业的的前世是账房先生生，这也是是社会大众众对会计的的认识。会计行业业的今生是是西风东渐渐，新的会会计思想是是舶来品。会计行业业的未来：春风来了了，春天还还会远吗与新的会计计思想一样样，我国会会计行业的的未来发展展将逐步与与西方发达达国家接轨轨，呈现以以下特点： 1、会计计人员专业业化、复合合化。公司司对会计人人员的专业业能力要求求将更高，并并且会计人人员应熟知知各方面法法律

8、法规，具具有丰富的的实践经验验，对会计计、税务、法律、金金融、投资资、预算等等多领域涉涉猎，成为为公司的财财务专家。 2、管理理会计将成成为更加重重要的工作作内容。信信息技术发发展将会计计人员从传传统手工劳劳动中部分分解放出来来，而随着着企业对财财务管理和和财务分析析的需求不不断增加，企企业经营决决策和过程程管理将越越来越依赖赖财务信息息的加工提提炼。3、会计工工作更加独独立。西方方发达国家家企业的CCFO基本本都是直接接向董事会会负责，由由董事会任任免，在一一定程度上上保证了会会计工作的的相对独立立，避免财财务沦为经经营层粉饰饰业绩的工工具。 4、会会计人员地地位将得到到提升。随随着管理作作

9、用更加充充分发挥，会会计人员将将逐步居于于管理中枢枢，在企业业中的地位位进一步提提升。西方方国家企业业CFO大大多是仅次次于CEOO的高级管管理人员，目目前中国许许多大型企企业的CEEO也是从从CFO转转任而来，会会计人员在在企业中将将逐步获得得更多的话话语权和主主导权。 会计学院院教育与会会计从业实实践的差异异“理想很丰丰满，现实实很骨感”，我们一直直向着理想想努力，但但是现实总总是坚持不不懈的在修修正我们的的理想。作作为职场新新人，同学学们入职后后，可能遇遇到很多意意想不到的的问题： 11、学无所所用：初入入职场，我我们可能突突然发现在在学校的知知识储备、能力储备备完全没有有用武之地地。

10、22、无以致致用：尽管管我们已经经有丰富的的知识储备备、我们也也能到一个个业务简单单的单位或或者接受安安排从简单单的底层工工作做起，但但是如果有有幸被单位位重用，还还是可能面面临无以致致用的尴尬尬局面。 33、大材小小用：有的的同学怀有有远大的抱抱负，存有有急躁情绪绪；有的同同学长期居居于书斋，不不适应繁琐琐、劳累的的工作；有有的同学则则不习惯被被管理和约约束，不适适应制度化化工作安排排。会计行业就就业形势分分析1.会计行行业就业总总体形势：总体需求求较大但是是起薪较低低。2.会计行行业就业形形势分析用人单位位的选人思思维有过人之处处。用人单单位一般都都会重视业业务能力，如如果有注册册会计师、

11、税务师等等等职业资资格，自然然会获得重重视。有实实践经验。虽然基层层会计工作作比较简单单，但是目目前用人单单位仍普遍遍希望招收收有工作经经验的会计计人员。诚诚实稳重。会计工作作枯燥，不不易出成绩绩，而同时时会计工作作涉及公司司机密，用用人单位也也并不希望望人员频繁繁变动，因因此用人单单位希望会会计人员能能够诚实稳稳重。会计人员的的必备素质质1.性格特特征诚实、稳重、外外圆内方2.职业道道德 遵纪守法法、勤奋负负责3工作能能力服务、管理 会计人员员晋升分析析1.会计人人员晋升通通道 会计、会会计主管、会计机构构负责人、总会计师师2.会计人人员晋升必必备的素质质责任心心、大局观观、执行力力、组织能

12、能力3.会计人人员的职业业规划基础、平平台、目标标基础 基础是是指我们个个人的基本本素质。包包括：良好好的教育基基础。这个个我们在座座各位已经经具备，再再扩充必要要的知识，不不断积累经经验就能取取得更加扎扎实的理论论基础。好好的人格和和性格。包包括坚持职职业道德、包容、合合作、忍耐耐、好学和和勤奋等等等，其实职职场竞争最最主要的是是人格和性性格的竞争争，而我们们也应注意意到这场竞竞争的裁判判是谁，那那就是你的的领导者。平台 平台台是指我们们施展职业业抱负的载载体，也就就是工作单单位。选择择适当的平平台非常重重要，这体体现在：除除了自己创创业，否则则我们只是是某个经济济组织中的的一份子。它成长了

13、了我们会获获益，它衰衰败了我们们肯定受损损。平台太太小会限制制我们的发发展。有人人开玩笑说说：在县城城工作最大大也就是一一个处级干干部，在北北京公交车车上一脚可可能踩到仨仨处长。平平台内部竞竞争激烈，那那么我们胜胜出的概率率也会大大大降低。目标 树立立了目标，才才可能实现现目标。没没有浑浑沌沌沌的成功功。有句话话说：不想想当将军的的士兵不是是好士兵。树立目标标是我们迈迈向成功的的第一步，我我们的动力力在于我们们一直看到到它在前方方，那么我我们向前进进。实习内容22 基础会会计实验报报告实习目的：通过认识实实习，使学学生对企业业整个财务务工作流程程的全貌有有一个初步步的、比较较全面的感感性认识，

14、训训练学生运运用已学过过的专业知知识理论联联系实际，运运用所学知知识来观察察、分析和和解决问题题的能力，以以丰富、完完善、深化化已学到的的理论、方方法和原则则。同时，也也为更好地地学好后续续的专业课课程打下良良好的基础础。实习内容：（1）填制制和审核原原始凭证（2）编制制和审核记记账凭证（3）会计计凭证的装装订（4）账簿簿的设置、启用和登登记（5）对账账、错账更更正与结账账（6）会计计报表的编编制，主要要掌握资产产负债表、利润表和和利润分配配表的编制制（7）特殊殊项目专练练，包括银银行余额调调节表的编编制和财产产清查（8）综合合实训，分分别针对工工业企业和和商品流通通企业整个个业务进行行实训实

15、习器材：使用模拟财财务软件，再再现整个财财务流程，让让学生熟悉悉掌握作为为企业不同同角色的人人员在财务务处理过程程中的责任任。附录实验一 填填制和审核核原始凭证证【实验要求求】掌握原始凭凭证填制和和审核方法法；学会正正确使用财财会实训教教学软件。1. 支票票的编制2. 现金金收入、支出原始始票据的编编制3. 发票票的编制4. 入库库单的编制制5. 领料料单的编制制6. 其他他原始票据据的填制7. 新版版增值税专专用发票的的填制8. 原始始凭证填制制实训【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实验步步骤、记录录、分

16、析）一、原始凭凭证的填制制（一）与货货币资金有有关的原始始单据凭证证的填制：1.收款收收据的填制制：主要填填写付款方方、日期、项目、金金额、收款款人等。收收款收据分分为三联，包包括存根、付款方收收据、记账账三联。登登记过程中中需要更换换不同角色色在付款方方收据加盖盖公司财务务专用章。2.商业承承兑汇票的的编制：主主要填写出出票日期（大大写）、付付款人和收收款人的全全称、账号号、开户银银行等信息息、金额大大小写、汇汇票到期日日、交易合合同号等。注意大写写时间的填填写，例如如，贰月应应填写为“零贰月”；大写金金额，如果果到元或者者角结束，要要加“整”字；注意意转换角色色进行签章章。商业承承兑汇票分

17、分为三联，包包括卡片、正联、存存根。3.现金支支票的填写写：主要填填写出票日日期（大写写）、收款款人名称、付款人账账号和付款款行、金额额大小写、用途等。注意存根根的金额填填写要加人人民币符号号，而且要要保留两位位小数；现现金支票正正面、背面面必须加盖盖财务章和和法人章。4.转账支支票的填写写：填写方方法与现金金支票相同同，但是转转账支票背背面不需要要盖章。5.银行汇汇票的填写写：根据相相应信息填填写日期（大大写）、收收款人和申申请人信息息、金额大大小写等。6.借款单单的填写：审核意见见应填写为为同意借款款，分清部部门负责人人、借款人人以及单位位领导。借借款金额（大大写），空空处应用“零”填满。

18、7.现金存存款凭条：填写日期期和收款人人信息，注注意款项来来源的填写写和不同面面值人民币币的张数和和金额的填填写。（二）与销销售有关的的原始凭证证的填制1.增值税税专用发票票的开具：填写购货货单位和销销售单位信信息、货物物或应税劳劳务信息以以及价税合合计金额大大小写。注注意增值税税的计算：用金额去去成税率；合计的填填写；抵扣扣联和发票票联的转换换角色签章章2. 增值值税普通发发票的填写写：填写方方法与增值值税专用发发票相同，但但要注意税税率的差异异。3差旅费费报销单的的填写：填填写部门、姓名出差差事由、出出差天数等等。注意出出发和到期期日期的填填写，天数数的计算和和填写。4.服务业业专用发票票

19、的填写：填写项目目、数量、单价、金金额大小写写5.出库单单的填写：注意提货货单位、物物资类别和和发出仓库库的填写以以及出库日日期的填写写。出库单单分为三联联：存根（黑黑色）、记记账联（红红色）、回回执（绿色色）。（三）与购购货有关的的原始单据据填制：1、办公用用品入库单单：填写方方法与出库库单类似，但但要注意分分清计划价价格和实际际价格，以以及缴获和和实收，注注意不要填填反。注意意不要忘记记填写合计计。存根联联为黑色、入库联为为红色、记记账联为绿绿色。2、收料单单的填写：填写相应应内容，注注意数量、实际单价价和供货单单位的填写写。第一联联:仓库(黑色): 第二联联:记账(红色): 第三联联:送

20、料人人(绿色) （四）与其其他经济活活动有关的的原始单据据凭证填制制：1、工资表表：填写基基础工资，养养老保险、医疗保险险、个人所所得税等代代扣款项和和实发金额额。注意分分清各个工工资项目，注注意代扣款款项以及所所得税的计计算。2、领料单单的编制：填写领用用部门、用用途、材料料的名称、规格、单单位等信息息，请领和和实发的数数量，单价价和总价。3、盘点报报告表:填填写单位名名称（仓库库）、材料料名称、单单位，实存存和账存的的数量、金金额，盘盈盈盘亏的结结果。注意意不要把实实存和账存存填反。4、拨款通通知单：注注意填写收收款单位的的信息和金金额的大小小写，十万万元大写为为壹拾万元元整，拨款款项目等

21、。5、凭证工工本费清单单：填写凭凭证名称和和金额的大大小写。二、原始凭凭证的审核核（一）对原原始凭证的的审核，从从一般意义义上来讲，主主要从以下下三个方面面进行：1、真实性性审核。主主要是审核核凭证所反反映的内容容是否符合合所发生的的实际情况况，数字、文字有无无伪造、涂涂改、重复复使用和大大头小尾、各联之间间数字不符符等情况。2、完整性性审核。主主要是审核核原始凭证证各个项目目是否填写写齐全，数数字是否正正确；名称称、商品规规格、计量量单位、数数量、单价价、金额和和填制日期期的填写是是否清晰，计计算是否正正确。对要要求统一使使用的发票票，应检查查是否存在在伪造、挪挪用或用作作废的发票票代替等现

22、现象，凭证证中应有的的印章、签签名是否齐齐全、审批批手续是否否健全等。3、合法性性审核。审审核原始凭凭证的合法法性，这是是对原始凭凭证进行实实质性的审审核，也是是重要的审审核。（二）审核核后原始凭凭证的处理理1.经审核核无误的原原始凭证，就就是真实、完整、合合法的凭证证，会计人人员应及时时办理各种种必要的会会计手续。 2.对不真真实、不合合法的原始始凭证，会会计人员有有权不予接接受，并向向有关单位位主管报告告。 3.对记载载不准确、不完整的的原始凭证证予以退回回，并要求求按照国家家统一的会会计制度的的规定更正正补充。这这里要特别别注意，原原始凭证记记载的各项项内容均不不得涂改。原始凭证证有错误

23、的的，应当由由出具单位位重开或者者更正,更更正处应当当加盖出具具单位印章章。原始凭凭证金额有有错误的，应应当由出具具单位重开开，不得在在原始凭证证上更正。 4.对伪造造或涂改等等弄虚作假假、严重违违法的原始始凭证，会会计人员在在拒绝办理理的同时，应应当予以扣扣留，并及及时向单位位或上级主主管部门报报告，请求求查明原因因，追究当当事人责任任。 【结论】1.记录要要真实。原原始凭证所所填列的经经济业务内内容和数字字，必须真真实可靠；原始凭证证上填列的的内容、数数字，必须须真实可靠靠，符合有有关经济业业务的实际际情况，不不得弄虚作作假：更不不得伪造凭凭证。2.内容要要完整。原原始凭证所所要求填列列的

24、项目必必须逐项填填列齐全，不不得遗漏和和省略；必必须符合手手续完备的的要求，经经办业务的的有关部门门和人员要要认真审核核，签名盖盖章。3.书写要要清楚、规规范。在金金额前要填填写人民币币符号“￥”，人民民币符号“￥”与阿阿拉伯数字字之间不得得留有空白白，金额数数字一律填填写到角分分，无角分分的，写“00”或或符号“”，有角角无分的，分分位写“00”，不得得用符号“”；大大写金额用用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等等。4.内容要要完整。原原始凭证所所要求填列列的项目必必须逐项填填列齐全，不不得遗漏和和省略；必必须符合手手续完备的的要求，经经办业务的

25、的有关部门门和人员要要认真审核核，签名盖盖章。系统操作注注意细节：每次填写实实验数据之之前都要“更换角色色”，而且注注意角色使使用的顺序序，先是出出纳，然后后是财务经经理，最后后是总经理理；只需要出纳纳签字的有有：银行汇汇票、借款款单、现金金存款凭条条。实验二 填填制和审核核记账凭证证【实验要求求】掌握记帐凭凭证编制和和审核方法法；学会正正确使用财财会实训教教学软件。1、付款凭凭证的编制制2、收款凭凭证的编制制3、转帐凭凭证的编制制【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实验步步骤、记录录、分析）一、记账凭凭证的

26、填制制1.收款凭凭证的填制制根据银行进进账单、增增值税发票票、收款收收据、托收收凭证等原原始凭证填填制收款凭凭证。收款款凭证的借借方科目一一般为银行行存款或库库存现金，还还需填写日日期、摘要要、对方科科目的总账账科目和明明细科目、金额的借借贷方向和和数额、合合计等。2、付款凭凭证的填制制根据支票存存根、发票票、出入库库单收据等等原始凭证证，填制付付款凭证。贷方科目目一般为银银行存款和和库存现金金。还需填填写日期、摘要、对对方科目的的总账科目目和明细科科目、金额额的借贷方方向和数额额、合计等等。3.转账凭凭证的填制制根据发票、领料单、报销单、工资结算算汇总表、应付福利利费计算表表等原始凭凭证，填

27、制制转账凭证证。分别填填写日期、摘要、借借贷双方的的总账科目目和明细科科目、金额额的借贷方方向和数额额、合计等等。4、通用记记账凭证的的编制通用记账凭凭证是收款款凭证、付付款凭证和和转账凭证证的综合，可可以记录各各种业务，其其填制方法法与转账凭凭证相同。二、记账凭凭证的审核核所有填制好好的记账凭凭证都必须须经过其他他会计人员员认真审核核并签章。加强对记记账凭证的的审核，是是保证会计计核算工作作质量的重重要环节，只只有经过审审核无误的的记账凭证证才能作为为登记账簿簿的依据。记账凭证的的审核包括括以下主要要内容：1.记账凭凭证所附的的原始凭证证是否齐全全，两者内内容是否相相符，其金金额与原始始凭证

28、的金金额或金额额合计数是是否一致。2.记账凭凭证中应借借、应贷账账户名称是是否与经济济业务内容容相符，账账户对应关关系是否清清楚，应记记金额是否否正确。3.记账凭凭证的手续续是否完整整，应填项项目是否填填列齐全，有有关人员是是否都已签签章，如有有手续不完完备的应补补办完整，方方可入账。【结论】记账凭证是是重要的会会计核算资资料，它是本单单位财会人人员根据审审核无误的的原始凭证证填制的,载有反映映经济业务务的会计分分录及简要要内容,直直接作为记记账依据的的书面文件件。记账凭凭证的主要要作用在于于对原始凭凭证进行归归类整理,运用账户户和借贷记记账法编制制会计分录录，填写记记账凭证时时，要注意意金额

29、的填填写。系统操作注注意细节：只需要出纳纳签字和财财务经理签签章的有：收款收据据；需要出纳签签字、财务务经理签章章和总经理理签章的有有：现金支支票和转账账支票；上机操作的的一个必要要步骤便是是画线，例例如总账账账户的月末末画线处理理等。实验三 会计凭证证的装订【实验要求求】掌握会计凭凭证整理和和装订的基基本方法；学会正确确使用财会会实训教学学软件。1.会计凭凭证的整理理2.会计凭凭证的装订订【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实验步步骤、记录录、分析）一、会计凭凭证的整理理会计凭证的的整理主要要是指对凭凭证进

30、行排排序、粘贴贴和折叠。在会计凭证证的整理过过程中应该该注意的要要点：1.原始凭凭证附在记记账凭证后后的顺序应应与记账凭凭证所记载载的内容顺顺序一致。2.对于纸纸张面积过过小的原始始凭证，按按一定次序序、类别排排列后，粘粘在一张同同记账凭证证大小相同同的白纸上上；对于纸纸张面积略略小于记账账凭证的原原始凭证，可可先用回形形针或大头头针别在记记账凭证后后面，待装装订时再抽抽去回形针针或大头针针；对于纸纸张面积大大于记账凭凭证的原始始凭证，可可按记账凭凭证的面积积尺寸，先先自右向后后，再自下下向后两次次折叠。注注意应把凭凭证的左上上角或左侧侧面让出来来。以便装装订后还可可以展开查查阅。二、会计凭凭

31、证的装订订装订，就是是将一扎一一扎的会计计凭证装订订成册，从从而方便保保管和利用用。下面从三个个方面对装装订的要求求进行一下下说明，这这也是在实实务中应注注意的。1.装订设设计一本凭证，厚厚度一般以以1.52.0厘厘米为宜。凭证装订订的各册，一一般以月份份为单位，每每月订成一一册或若干干册。2.装订准准备要以会计凭凭证的左上上侧为准，放放齐，准备备好铁锤、装订机或或小手电钻钻、线绳、铁夹、胶胶水、凭证证封皮、包包角纸。3.装订方方法（1）将凭凭证封面和和封底裁开开，分别附附在凭证前前面和后面面，再拿一一张质地相相同的纸放放在封面上上角，做护护角线。（2）在凭凭证的左上上角画一边边长为5厘厘米的

32、等腰腰三角形，用用夹子夹住住，用装订订机在底线线上分布均均匀地打两两个眼儿。（3）用大大针引线绳绳穿过两个个眼儿。如如果没有针针，可以将将回形别针针顺直，然然后将两端端折成同一一个方向，将将线绳从中中穿过并夹夹紧，即可可把线引过过来。（4）在凭凭证的背面面打结，把把凭证两端端也系上。（5）将护护角向左上上侧折，并并将一侧剪剪开至凭证证的左上角角，然后抹抹上胶水。（6）向后后折叠，并并将侧面和和背面的线线绳扣粘上上。（7）待晾晾干后，在在凭证皮的的脊背上面面写上“某某年某月第第几册共几几册”的字字样。装订订人在装订订线封签处处签名或盖盖章。【结论】会计凭证的的整理和装装订是企业业财务处理理过程中

33、重重要的一步步，正确而而规范化的的整理和装装订不仅可可以方便企企业管理人人员和财会会人员快速速及时地查查账，还可可以对原始始凭证和记记账凭证进进行有效的的整理和审审核。系统操作注注意细节：现金支票正正反面都需需要财务经经理和总经经理的签章章，剩下签签章都只在在正面填写金额时时，小写金金额合计中中应有人民民币的符号号￥实验四 账簿的设设置和登记记【实验要求求】掌握账簿设设置和登记记的基本方方法；学会会正确使用用财会实训训教学软件件。1账簿的的设置2账簿的的启用3账簿的的登记【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实

34、验步步骤、记录录、分析）一、账簿的的设置1总账的的设置每个单位都都要设置总总分类账，以以反映资金金运动的整整体情况。总分类账账多采用三三栏式账页页。总分类账的的设置要点点：总分类账账是按照总总分类账户户分类登记记全部经济济业务的账账簿.在总总分类账中中，应按照照会计科目目的编码顺顺序分设账账户，并为为每个账户户预留若干干账页.任任何单位都都要设置总总分类账.总分类账账一般采用用借方、贷贷方、余额额三栏式的的订本账。根据实际际需要，在在总分类账中的借借贷两栏内内，也可增增设对方科科目栏，或或采用多栏栏式总分类类账的格式式。多栏式式总分类账账是把所有有的总账科科目合并设设在一张账账页上。2、明细账

35、账的设置企业可根据据核算和管管理的需要要，采用三三栏式、多多栏式、数数量金额式式等账页格格式。明细分类账账的设置要要点：明细分类类账是按照照明细分类类账户详细细记录某一一经济业务务的账簿。根据实际际需要，各各种明细分分类账分别别按照二级级科目或明明细科目开开设账户，并并为每一个个账户预留留若干账页页。各个单单位应根据据经营管理理的需要，为为各种材料料物资、应应收应付账账款、收入入、费用、利润等有有关总账科科目设置各各种明细分分类账，进进行明细分分类核算。明细分类类账一般采采用活页式式账簿，也也有的采用用卡片式账账簿（如固固定资产明明细账）。明细分类类账主要有有三栏式、数量金额额式和多栏栏式三种

36、形形式。3、日记账账的设置按照会计制制度的规定定，企业必必须设置现现金日记账账和银行存存款日记账账，且通常常采用三栏栏式账页。日记账的设设置要点：日记账可以以用来连续续记录全部部经济业务务的完成情情况，也可可以用来连连续记录某某一类经济济业务的完完成情况。为了逐日日反映现金金和银行存存款的收付付情况，各各单位一般般应设置特特种日记账账，通过现现金日记账账和银行存存款日记账账分别记录录现金和银银行存款的的收入、支支出及结存存情况。有有条件的企企业还可以以采用普通通日记账形形式登记全全部经济业业务的完成成情况。现金日记账账和银行存存款日记账账必须采用用订本式账账簿，其账账页格式一一般采用三三栏式，

37、在在同一账页页上分别设设“借方”、“贷方方”和“余余额”三栏栏。为了清清晰地反映映现金和银银行存款的的收付业务务的具体内内容，在“摘要”栏栏后，还专专设“对方方科目”栏栏，登记对对方科目名名称。为了了便于与银银行对账，也也便于反映映银行存款款收付所采采用的结算算方式，并并突出各单单位支票的的管理，银银行存款日日记账还专专设了“结结算凭证种种类和号码码”栏或专专设“现金金支票号数数及转账支支票号数”栏。二、账簿的的启用账簿启用时时要填制账账簿启用表表。填写时时要填写机机构名称、账簿名称称、账簿编编号和启用用时间；经经管人员一一栏，要分分别由负责责人、主办办会计、复复核人员、记账人员员签字并盖盖章

38、，并由由会计主管管加盖企业业财务专用用章。应注注意经管人人员不止要要签字，也也必须盖章章，不应忘忘记。三、账簿的的登记1、总分类类账的登记记总分类账登登记是在总总账的设置置上进行的的，根据科科目汇总表表或其他凭凭证填制。凭证字号号填相应的的编号，各各项填列完完毕后要计计算本月发发生额累计计数，摘要要填本月发发生额累计计，分别计计算并填写写借贷方的的发生额累累计数，并并填写余额额的金额和和方向。最最后填写本本月合计，同同样是填写写本月的借借贷方发生生额和余额额及其借贷贷方向。2、明细账账的登记（1）三栏栏式明细账账的登记三栏式明细细账登记时时，根据相相应的凭证证填列，登登记每一笔笔的借贷方方向及

39、金额额，同时要要计算并填填写余额及及其方向，月月末计算本本月合计数数。（2）数量量金额式明明细账的登登记数量金额式式明细账适适用于要求求同时核算算数量和金金额的科目目，如库存存商品、原原材料等。填写时，要要同时填写写数量、单单价和金额额，月末计计算本月合合计数。3、日记账账的登记（1）现金金日记账的的登记现金日记账账登记时，根根据相应的的凭证填列列，登记每每一笔的借借贷方向及及金额，同同时要计算算并填写余余额及其方方向，月末末计算本月月合计数。（2）银行行存款日记记账的登记记银行存款日日记账登记记时，根据据相应的凭凭证填列，登登记每一笔笔的借贷方方向及金额额，同时要要计算并填填写余额及及其方向

40、，月月末计算本本月合计数数。【结论】账薄，是指指以会计凭凭证为依据据，由具有有专门格式式、相互联联系的账页页组成，用用来序时地地、分类地地全面记录录和反映纳纳税人经济济业务的簿簿籍。账簿簿包括总账账、明细账账、日记账账和其他辅辅助性账簿簿。总账是是根据会计计科目开设设的账簿，用用来分类登登记一个单单位的全部部经济业务务；明细账账是根据某某一总账科科目所属的的各个明细细分类科目目开设账户户，用来详详细分类登登记各种经经济业务；日记账是是按照经济济业务发生生的时间顺顺序，逐日日逐项登记记的账簿；其他辅助助性账簿如如备查账，主主要发挥对对上述账簿簿未予记录录或记录不不完全的经经济业务加加以补充登登记

41、的作用用。账簿的的作用主要要在于对会会计凭证提提供的大量量分散的核核算资料进进行归类整整理，以全全面、连续续、系统地地反映单位位的经济活活动，是编编制单位财财务会计报报告，检查查、分析和和控制单位位经济活动动的依据。在进行日日记账的登登记时，要要逐日逐笔笔序时地进进行登记，进进行总账登登记时要充充分完整地地利用本期期所有的记记账凭证。系统操作注注意细节：每次出纳填填完数据后后，一定要要点击保存存，之后经经理才可以以签章 企业的地址址、开户银银行等信息息从左侧“企业信息息”中获得实验五 对账、错错账更正与与结账【实验要求求】掌握账簿设设置和登记记的基本方方法；学会会正确使用用财会实训训教学软件件

42、。掌握对账和和结账方法法、错账的的种类以及及对于不同同错账的更更正方法；学会正确使使用财会实实训教学软软件。【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实验步步骤、记录录、分析）一、对账对账是防止止和避免编编制记账凭凭证和登记记账簿的差差错，确保保会计信息息真实可靠靠。要切实实做到帐帐帐相符、账账证相符、账实相符符。1.账证核核对时，要要对照原始始凭证、记记帐凭证、账簿凭证证中的各项项经济业务务，看其内内容、数量量、金额是是否相符以以及会计科科目是否正正确。如发发现有差错错，要逐步查对对到最初的的依据,，直直至查出差

43、差错的原因因为止。2.账账核核对(1)通过过编制试算算平衡表对对总分类帐帐户的记录录进行检查查。(2)通过过编制明细细分类账本本期发生额额及余额明明细表或财财产物资的的收发结存存表与总分分类账户核核对，或者者是加计各各明细分类类账户中的的本期发生生额或余额额合计数，直直接与总分分类账户的的相应数字字相核对，来来检查总分分类账户与与所属明细细账之间的的记录是否否错误。3、账实核核对。进行财产清清查。对固固定资产、材料、在在产品、产产成品、现现金等，通通过盘点实实物，并与与账存数核核对，看其其是否相符符。二、错账更更正在以上对账账的基础之之上，对于于发现错误误的账目进进行分类，采采用不同的的方法对

44、不不同的错误误账目进行行更正。1.会计科科目记录错错误。对于于会计科目目错误的账账目要用红红字更正法法更正。首首先用红字字冲销原凭凭证，摘要要注明“冲销*凭证”字样，然然后再用蓝蓝笔填写一一张正确的的凭证，摘摘要注明“更正*凭证”的字样。2、会计金金额记录错错误。金额额记录错误误分两种情情况，一种种是记录金金额多于实实际金额另另一种是记记录金额少少于实际金金额。（1）对于于记录金额额多于实际金金额的，应应用红字更更正法进行行冲销更正正。其中，既既可先填写写错误的凭凭证（其中中金额用红红字填写）进进行冲销，摘摘要注明“冲销*凭证”的字样，然然后再用蓝蓝字填写争争取的凭证证，摘要注注明“更正*凭证

45、”字样；也也可以直接接更正错误误凭证，也也就是填写写一张新的的凭证，其其中金额为为多计的部部分，用并并用红字填填写，摘要要注明“更正*凭证”字样。（2）对于于记录金额额少于实际金金额的，要要用补充登登记法更正正。就是填填写一张新新的凭证，其其中金额为为少计的部部分。摘要要注明“更正*凭证”的字样。三、结账把一定时期期内发生的的会计事项项,在全部部登记入账账的基础上上,结算出出每一个账账户的本期期发生额和和期末余额额,并将期期末余额结结转下期的的方法。1、结账程程序(1)查明明本期所发发生的经济济业务是否否已全部登登记入账。(2)在全全部登记入入账的基础础上,按权权责发生制制的原则,将收入和和费

46、用归属属于各个相相应的会计计期间.(3)编制制结账分录录。对于各各种收入、费用类账账户的余额额应在有关关账户之间间进行结转转.如将产产品销售收收入、产品品销售成本本、管理费费用、财务务费用、销销售费用等等损益类账账户的余额额转入本年年利润账户户。(4)计算算各账户的的本期发生生额合计和和期末余额额,划双红红线以结束束本期记录录,然后,将期末余余额结转下下期,作为为下一会计计期间的期期初余额.2. 结账账方法(1)期末末余额结转转方法在会计工作作中应根据据不同性质质的账户采采用不同的的方法。没有发生生经济业务务或只发生生一笔经济济业务的账账户,不办办理结账,只需在此此行下面划划一单红线线,表示与

47、与下月的发发生额分开开就可以了了。需要结出出本年发生生额的账户户,应当在在摘要栏内内注明本本月合计字样,并并在下面画画一道通栏栏单红线。需要结出出本年发生生额的账户户,应在本月累计计行下结结计自年初初起至本月月末止的累累计发生额额,登记在在月份发生生额下面,在摘要栏栏内注明本年累计计字样,并在下面面划一通栏栏单红线.12月的的本年累累计就是是本年的累累计发生额额,全年累累计发生额额下面应划划通栏双红红线。总账账户户平时只需需结计月末末余额，年年终结账时时，要将所所有总账账账户结计全全年发生额额和年末余余额，在摘摘要栏内注注明本年年合计字字样，并在在合计数下下面划一通通栏双红线线。采用棋棋盘式总

48、账账和科目汇汇总表代替替总账的单单位，年终终对账，应应编一张全全年合计的的科目汇总总表和棋盘盘式总账。(2)划线线方法按规定，月月结划单红红线，年结结划双红线线；划线应应划通栏红红线，即从从账页左端端到账页右右端，不能能只在账页页中的金额额部分划线线。(3)账户户余额的填填写方法每月结账时时，应将期期末余额写写在本月最最后一笔经经济业务记记录的同一一行内.但但有两点要要注意：现金、银银行存款日日记账和其其他需要按按月结计发发生额的账账户,如产产品销售收收入、产品品销售成本本，各种费费用明细账账等,每月月结账时,还应将月月末余额与与本月发生生额写在同同一行内,在摘要栏栏内注明“本月合计计”字样,

49、这这样做的目目的是为了了稽核账户户记录,因因为月初余余额加(减减)本月发发生额等于于月末余额额；需要结计计本月累计计发生额的的某些明细细账户,每每月结账时时,“本年合计计”已有余额额的,“本年累计计”行就不再再写余额了了。对于留有余余额的账户户,要在“借”或“贷”字，表示示余额的归归属方。(4)年结结方法(年年终余额的的结转方法法)年度终了，要要把各种账账户余额结结转下一会会计年度，并并在摘要栏栏注明结结转下年字样；在在下一会计计年度新会会计账簿的的第一行内内填写结转转的余额，并并在摘要栏栏注明“上年结转转”字样。结结转方法是是直接把账账户余额记记入新账页页余额栏内内，不需要要编制记账账凭证，

50、也也不必将余余额以相反反的方向再再计入本年年账户的借借方或贷方方。(5)新会会计年度建建账问题一般来说，总总账、日记记账和多数数明细账应应每年初更更换一次，但但有些财产产物资明细细账和债权权债务明细细账，由于于材料品种种、规格和和往来单位位较多，更更换新账，重重抄一遍工工作量大，因因此，可以以跨年度使使用，不必必每年更换换一次；各各种备查簿簿也可以连连续使用。【结论】在进行对账账、错账更更账与结账账时，对账账是最关键键也是最基基础的一步步。在进行行对账，一一定要确保保帐帐相符符、账实相相符、账证证相符，对对会计科目目、金额、内容、数数量等业务务信息进行行全面、准准确的对照照与核实。在进行错账账

51、更正时，要要针对不同同的错账类类型采用不不同的更正正方法。首首先应根据据对账的结结果，将错错账进行分分类，分为为金额错记记、会计科科目错记或或是金额和和会计科目目同时错记记等不同类类型。其中中，金额多多计、会计计科目错误误、金额多多计和会计计科目填错错同时出现现时，要用用红字更正正法；金额额少计时用用补充更正正法。注意意，在用红红字更正法法时，如果果先冲销再再更正的话话，应先填填制一张错错误的凭证证，其中金金额要用红红字填写，然然后再用蓝蓝字填写一一张科目和和金额都正正确的凭证证；或是直直接填写一一张科目正正确，但是是金额为差差额的凭证证，金额要要用红字填填写。金额额一定不能能弄错。用用补充更

52、正正法时，金金额应填写写少计的差差额，用蓝蓝字。同时时也要注意意在填写摘摘要的时候候注明“冲销*凭证”或是“更正*凭证”的字样。结账时，注注意结账程程序和结账账方法。对对于期末余余额的结转转，要根据据不同性质质的账户采采用不同的的方法。其其中，没有有发生经济济业务或只只发生一笔笔经济业务务的账户,不办理结结账,只需需在此行下下面划一单单红线,表表示与下月月的发生额额分开即可可。总账账账户平时只只需计算月月末余额，在在填写账户户余额时，注注意现金、银行存款款日记账和和其他需要要按月结计计发生额的的账户每月月结账时,还应将月月末余额与与本月发生生额写在同同一行内,在摘要栏栏内注明“本月合计计”字样

53、;需需要结计本本月累计发发生额的相相应明细账账户,每月月结账时,“本年合计计”已有余额额的,“本年累计计”行就不再再写余额。对于留有有余额的账账户,要在在“借”或“贷”字,表示示余额的归归属方。在在年度终了了时，要对对年终余额额进行结转转。系统操作注注意细节：增值税专用用发票共三三联，分别别是记账联联、抵扣联联和发票联联，签章由由开票人签签在抵扣联联和发票联联纳税人识别别号即为纳纳税人的纳纳税登记号号实验六 会计报表表的编制【实验要求求】掌握资产负负债表和现现金流量表表编制的基基本方法；学会正确确使用财会会实训教学学软件。1、掌握会会计报表编编制方法2、了解资资产负债表表、利润表表及利润分分配

54、表的构构成3、学会正正确编制资资产负债表表和利润表表及利润分分配表【实验环境境】（使用用的软件）1计算机机。2财会实实训教学平平台（厦门门网中网软软件有限公公司）实验内容：【实验内容容】（实验步步骤、记录录、分析）一、资产负负债表的编编制资产负债表表是反映企企业在某一一特定日期期财务状况况的报表。又称为静静态报表。在资产负负债表中，资资产按流动动性大小进进行列示，负负债也按流流动性大小小进行列示示，所有者者权益则按按实收资本本、资本公公积、盈余余公积、未未分配利润润等项目分分项列示。资产负债表表的表首中中填写报表表名称、编编制单位、编制日期期、报表编编号、货币币名称、计计量单位等等。正表是是资

55、产负债债表的主体体，列示了了用以说明明企业财务务状况的各各个项目。正表包含含期末余额额和年初余余额两栏，可可供报表使使用者进行行比较。在本实验中中，根据背背景资料填填制资产负负债表。资资产负债表表的编制方方法如下：1.根据据总账科目目余额直接接填列。如如“应收票票据”项目目，根据“应收票据据”总账科科目的期末末余额直接接填列；“短期借款款”项目，根根据“短期期借款”总总账科目的的期末余额额直接填列列。2.根根据总账科科目余额计计算填列。如“货币币资金”项项目，根据据“现金”、“银行行存款”、“其他货货币资金”科目的期期末余额合合计数计算算填列。33.根据明明细科目余余额计算填填列。如“应付账款

56、款”项目，根根据“应付付账款”、“预付账账款”科目目所属相关关明细科目目的期末贷贷方余额计计算填列。4.根据据总账科目目和明细科科目余额分分析计算填填列。如“长期借款款”项目，根根据“长期期借款”总总账科目期期末余额，扣扣除“长期期借款”科科目所属明明细科目中中反映的、将于一年年内到期的的长期借款款部分，分分析计算填填列。5.根据科目目余额减去去其备抵项项目后的净净额填列。如“短期期投资”项项目，根据据“短期投投资”科目目的期末余余额，减去去“短期投投资跌价准准备”备抵抵科目余额额后的净额额填列；又又如，“无无形资产”项目，根根据“无形形资产”科科目的期末末余额，减减去“无形形资产减值值准备”

57、备备抵科目余余额后的净净额填列。 实验中反反映出的重重点和难点点是涉及多多个科目计计算的问题题。如货币币资金、存存货、应收收应付账款款、预收预预付账款、固定资产产一年内到到期的非流流动负债等等，在计算算时一定要要清楚哪些些科目或哪哪些科目的的借贷方对对应什么资资产项目或或负债。另另外，计算算合计时计计算量很大大，一定要要细心，否否则很容易易出现错误误，只能重重头计算。二、利润表表及利润分分配表的编编制利润表是反反映企业在在一定时期期（如月份份、季度、半年度、年度）经经营成果的的会计报表表。该表反反映企业在在一定会计计期间的所所有收入（包包括营业收收入、投资资收益、营营业外收入入等）与所所有费用

58、（包包括营业成成本、期间间费用、营营业外支出出等），并并主要依据据会计的收收入实现原原则和收入入与费用配配比原则计计算企业在在该会计期期间的利润润或亏损。由此可见见，利润表表是根据编编制期间的的损益类账账户的本期期发生额合合计填列的的。利润表设有有“本月金金额”和“上期金额额”两栏，“本月金额额”栏反映映各项目的的本月实际际发生数。具体实验验步骤如下下：1、营业收收入是主营营业务收入入和其他业业务收入之之和，要根根据这两个个账户计算算填列。2、营业成成本是主营营业务成本本和其他业业务成本之之和，要根根据这两个个账户计算算填列。3、根据各各损益账户户填写营业业税金及附附加、销售售费用、管管理费用

59、、财务费用用、资产减减值损失等等项目。4、用营业业收入减去去营业成本本、营业税税金及附加加、销售费费用、管理理费用、财财务费用、资产减值值损失等项项目，计算算得到营业业利润，填填写在第二二项中。5、根据损损益账户填填写营业外外收入和营营业外支出出，用营业业利润加营营业外收入入减营业外外支出，得得到利润总总额，填写写在第三项项。6、填写所所得税费用用，用利润润总额减所所得税费用用得到净利利润。编制利润表表时，主要要注意营业业收入和营营业成本的的计算，以以及营业利利润、利润润总额和净净利润的计计算。【结论】资产负债表表中要注意意应收账款款与预收账账款、应付付账款与预预付账款、其他应收收款与其他他应

60、付款、待摊费用用与预提费费用为重分分类的对应应科目，填填列时要进进行分析计计算。编制资产负负债表和现现金流量表表时，要注注意资产负负债表和现现金流量表表相应账户户之间的联联系，例如如库存现金金、银行存存款等的余余额与资产产负债表上上相应科目目余额必相相等等。在编制资产产负债表和和现金流量量表时，要要保持严谨谨的工作态态度，保证证计算的准准确性，努努力培养自自己对数字字的敏感力力，否则从从众多账目目中找到登登记错误是是相当困难难的。系统操作注注意细节：金额都应该该精确到小小数点后两两位金额栏中若若已印好“万、仟、佰、拾”等，则没没有的位数数写“零”实验七 特殊项目目专练【实验要求求】掌握特殊项项