《税法》期末考试复习资料-《税法》总复习题

1、云南财经大大学引航函函授点函授授生期末考考试税法总总复习提纲纲选择题(每每题3分)：有权制定税税法的国家家机关是（ A ）A全国人人大及常务务委员会 BB. 国务务院C. 财财政部 D.国家税务务总局2. 如果果纳税人通通过转让定定价或其他他方法减少少计税依据据,税务机机关有权重重新核定计计税依据,以防止纳纳税人避税税与偷税,这样处理理体现了税税法基本原原则中的( D )A.税收法法律主义原原则 BB.税收公公平主义原原则C.税收合合作依赖主主义原则 D.实实质课税原原则3. 下列列行为中应应交增值税税的是( D )A.建筑业业 BB.交通运运输业 C.邮电通信信业 D.商业业4.下列行行为属

2、于视视同销售的的行为是( A )A.销售代代销货物B.家电厂厂商除收取取空调货款款外还收运运费C.销售图图书D.销售厂厂品,但还还未收到款款5.消费税税主要采取取在( CC )环环节计征A.流通 B.消费 C.生生产或进口口 DD.出口6.从事(C)的单位位和个人发发生的混合合销售行为为,应一并并征收增值值税,不征征收营业税税A.服务业业 B.建筑业 CC.修理修修配业务 D.金金融保险业业7.企业纳纳税年度发发生亏损,准予向以以后年度结结转,用以以后年度的的所得弥补补,但结转转年限最长长不得超过过( A )A. 五年年 BB.六年 CC.十年 D.十五五年8.在计算算企业所得得税时,企企业财

3、务、会计处理理办法与税税收法律、行政法规规的规定不不一致时，应应当按照（D ）的规定计算A按企业业财务、会会计处理办办法B按有资资质的中介介机构C按上级级机关的指指示D按税收收法律、法法规9.企业发发生的公益益性捐赠支支出，在年年度总额的的（）以内内的部分，准准予在计算算应纳税所所得额时扣扣除（C）A20% BB.20% C.122% D.255%10.国家家需要重点点扶持的高高新技术企企业，减按按（B）的税率率征收企业业所得税A12% B.15% C.24% D.30%11.工资资、薪金所所得适用的的税率是（ D ）A.20%的比例税税率 B.110%的比比例税率C.5%-35%的的五级超额

4、额累进税率率 D.55%-455%的九级级超额累进进税率12.下列列项目中,按每件55元定额贴贴花的是(B )A.营业帐帐簿 B.权利利、许可证证照 CC.购销合合同 DD.应税凭凭证 13.从税税收的本质质来看,税税收是调整整国家与纳纳税人之间间形成的以以国家为主主体的(DD)A.社会产产品的分配配活动 B. 社会剩余余产品的分分配活动C. 社会会产品的分分配关系 D. 社会剩剩余产品的的分配关系系14.我国国增值税对对购进农产产品的扣除除税率为（ B ）A.7% B.113% C.10% DD.17% 15.下列列货物适用用13%税税率的是( B )A.古旧图图书 B.天然气 CC.汽车

5、D.建筑筑物16.应税税消费品的的全国平均均利润率由由 ( AA ) 确确定A.国家税税务总局 BB.国务院院 C.财财政部 D.省,自治治区,直辖辖市税务局局17.我国国消费税中中适用复合合税率的产产品是( C )A.卷烟和和黄酒 B.卷卷烟和啤酒酒 C.卷烟和和粮食白酒酒，薯类白白酒 D.甲类卷烟烟和粮食白白酒，薯类类白酒18.下列列混合销售售行为中,应纳营业业税的是( B )A.钢窗厂厂生产钢窗窗并负责安安装B.从事运运输业务的的单位发生生销售货物物并负责运运输所售货货物的C.电信局局销售手机机并提供网网络服务D.商场销销售卤制品品19.李某某个人于22001年年1月以220万元购购买一

6、普通通住宅,于于20033年3月将将该住宅对对外出售,售价金额额25万, 则李某某应纳营业业税为( D )万万元A. 0 B.1 C.11.25 D. 00.2520.因收收货人或者者他们的代代理人违反反规定而造造成的少征征或漏征的的税款,自自纳税人义义务应缴纳纳税之日起起, 海关关在( CC )内可可以追征。A.1年 BB.2年 C.3年年 D.5年21.企业业与其关联联方之间的的业务往来来,不符合合独立交易易原则或者者企业实施施其他不具具有合理商商业目的安安排的,税税务机关有有权在该业业务发生的的纳税年度度起( DD )年内内,进行纳纳税调整.A.六 B.五 C.八八 D.十十22.在中中

7、国境内有有住所或者者无住所而而在境内居居住满1年年的个人,应就下列列所得在我我国缴纳个个人所得税税( C )A.仅就来来源于中国国境内的所所得 B. 仅就来源源于中国境境外的所得得C.来源于于中国境内内、外的所所得 D. 不需要缴缴纳个人所所得税23.某作作家的一篇篇小说在杂杂志上发表表,一次取取得28000元的稿稿费, 其应纳税税额为( A )元A.2800元 B.3392元 C.4400元 D.5560元24.房地地产开发企企业在确定定土地增值值税扣除项项目时,允允许单独扣扣除的税金金是( CC )A.营业税税,印花税税 B.房产产税,城市市维护建设设税C.营业税税, 城市维护护建设税和和

8、教育费附附加 D. 印花税,城市维护护建设税25.车船船税的纳税税地点为(C )A.车辆所所在地 B.车辆行驶驶地 C.纳税税人所在地地 DD.车船购购买地26.企业业开发新技技术、新产产品、新工工艺发生的的研究开发发费用，可可以在计算算应纳所得得额时（ D ）扣扣除A.全额 BB.减半 CC.加倍 DD.加计27.进口口货物的增增值税由( C )征收收A.进口地地税务机关关 B.交交货地税务务机关C.海关 D.进口方机机构所在地地税务机关关28.下列列不属于税税收法律主主义的具体体原则的有有( D )A.课税要要素法定原原则 BB.课税要要素明确原原则C.依法稽稽征原则 D.实实体从新原原则

9、29.增值值税征税范范围包括销销售或者进进口的货物物,下列不不属于货物物的是( C )A.贵金属属 BB.电力 C.商标标 D.热力力30.自产产自用的应应税消费品品,其组成成计税价格格的公式是是( D )A.(成本本+利润)/(1+消费税税税率)B.(完税税价格+关关税)/(1+消费费税税率)C.(完税税价格+关关税)*(1+消费费税税率)D.(成本本+利润)/(1-消费税税税率)二.名词解解释(每题题5分):1. 九级级超额累进进制:是计计算工资、薪金所得得个人所得得税的一种种计算方法法，把超过过起征点的的收入划分分成九级，每每级从低到到高有不同同的税率标标准，最低低的是5%，最高的的是4

10、5%，总共有有九个税率率标准，因因此叫九级级超额累计计制。 2. 最惠惠国待遇关关税：是缔缔约国一方方承诺现在在和将来给给予任何第第三方的一一切特权、优惠或豁豁免，也同同样给予另另一方的一一种优惠关关税待遇，其其特点是预预期性、非非歧视性和和限定性。3. 混合合销售：一一项销售行行为既涉及及增值税应应税货物又又涉及非应应税劳务，为为混合销售售。非应税税劳务是为为了直接销销售一批货货物而提供供的，两者者之间是紧紧密相连的的从属关系系。4. 视同同销售：企企业发生的的某些行为为不属于直直接的销售售行为，但但为了避免免税款流失失，仍需缴缴纳增值税税，比如：销售代销销货物，将将货物作为为投资，或或用于

11、集体体福利，或或分配给股股东或投资资者等行为为。5. 小规规模纳税人人：指年销销售额在规规定标准以以下并且会会计核算不不健全，不不能按规定定报送有关关税务资料料的增值税税纳税人。小规模纳纳税人的认认定标准是是：从事货货物生产的的，年销售售额在1000万以下下，从事货货物批发或或零售的，年年销售额在在180万万以下。6. 一般般纳税人：指应纳增增值税销售售额超过有有关小规模模纳税人标标准的企业业和事业单单位，从事事货物生产产的，年销销售额在1100万以以上，从事事货物批发发或零售的的，年销售售额在1880万以上上。7. 居民民纳税人：指在中国国境内有住住所或者无无住所而在在中国境内内居住满一一年

12、的个人人，居民纳纳税人负有有无限纳税税义务，应应就其来源源于中国境境内和境外外的应纳税税所得，缴缴纳个人所所得税。8. 非居居民纳税人人：指在中中国境内无无住所又不不居住，或或无住所且且居住不满满一年的个个人，居民民纳税人负负有限纳税税义务，应应就其来源源于中国境境内所得，缴缴纳个人所所得税。9. 生产产型增值税税：在计算增增值税时不不允许从商商品或劳务务的销售额额扣除外购购固定资产产的价款（包包括年度折折旧），其课税税的法定增增值额既包包括纳税人人新创造的的价值，也也包括计入入成本中的的外购固定定资产的价价款（即折折旧）。10.税法法的空间效效力：指税税法在特定定地域内发发生的效力力。由一个

13、个主权国家家制定的税税法，原则则上必须适适用于其主主权管辖的的全部领域域，但是根根据具体情情况也会有有所不同。11.税法法的时间效效力：指税税法何时开开始生效，何何时终止效效力和有无无溯及力的的问题。12.从量量关税：是以进口口商品的重重量、长度度、容量、面积等计计量单位为为计税依据据，从量税税是每一种种进口商品品的单位应应税额固定定，不受该该商品进口口价格的影影响。三.简述题题：(每题题10分):1. 税法法的基本特特点是什么么？ 答：税法的特特点主要有有以下几个个方面： 1)从立法的的过程来看看,税法属属于制定法法，原因在在于国家征征税权凌驾驾于生产资资料所有权权之上，是是对纳税人人收入的

14、再再分配; 2)从法律性性质来看,税法属于于义务法规规，特点是是具有强制制性; 3)从内容看看,税法具具有综合性性，税法不不是单一的的法律，而而是由实体体法、程序序法、争讼讼法等构成成的。2. 简述述税收保全全与税收强强制执行的的条件分别别是什么? 答：税收保全全的条件一一是行为条条件：纳税税人有逃避避义务的行行为，二是是时间条件件：纳税人人在规定的的纳税期届届满之前和和责令缴纳纳税款的期期限之内。强制执行的的条件，一一是超过纳纳税期限，二二是告诫在在先，三是是超过告诫诫期。3. 简述述如何界定定一般纳税税人与小规规模纳税人人?小规模纳税税人指年销销售额在规规定标准以以下并且会会计核算不不健全

15、，不不能按规定定报送有关关税务资料料的增值税税纳税人。小规模纳纳税人的认认定标准是是：从事货货物生产的的，年销售售额在1000万以下下，从事货货物批发或或零售的，年年销售额在在180万万以下。一般纳税人人指应纳增增值税销售售额超过有有关小规模模纳税人标标准的企业业和事业单单位，从事事货物生产产的，年销销售额在1100万以以上，从事事货物批发发或零售的的，年销售售额在1880万以上上。 可可见，一般般纳税人与与小规模纳纳税人的界界定主要在在于企业的的销售规模模，还有企企业的会计计制度是否否健全。4. 简述述什么是消消费型增值值税? 答：消费型增增值税指在在计算增值值税时允许许当期购入入的固定资资

16、产价款一一次性全部部扣除，作作为法定增增值额相当当于当期全全部销售额额扣除外购购全部生产产资料价款款后的余额额。从整个个国民经济济来看，其其课税对象象只限于消消费资料的的部分，故故称为消费费型增值税税。5. 简述述消费税的的特点有哪哪些? 答：消费税的的特征主要要有：征收收范围具有有选择性，征征收方法具具有选择性性，税率税税额具有差差异性，税税负具有转转嫁性。6. 简述述居民纳税税人与非居居民纳税人人的区别是是什么? 答：居民纳税税人指在中中国境内有有住所或者者无住所而而在中国境境内居住满满一年的个个人，居民民纳税人负负有无限纳纳税义务，应应就其来源源于中国境境内和境外外的应纳税税所得，缴缴纳

17、个人所所得税。非非居民纳税税人指在中中国境内无无住所又不不居住，或或无住所且且居住不满满一年的个个人，居民民纳税人负负有限纳税税义务，应应就其来源源于中国境境内所得，缴缴纳个人所所得税。7. 简述述个人所得得税的特征征有哪些? 答：个人所得得税的特征征是：实行行分类征收收，累进税税率与比例例税率并用用，费用扣扣除额较宽宽，采取课课源制和申申报制两种种征纳方法法。8. 什么么是税收的的强制执行行? 答：税收的强强制执行指指书面通知知纳税人的的开户银行行或者其他他金融机构构从其存款款中扣缴税税款，扣押押、查封、依法拍卖卖或者变卖卖其相当于于应纳税款款的商品、货物或者者其他财产产。税务机机关采取强强

18、制执行措措施时，对对纳税人、扣缴义务务人、纳税税担保人未未缴纳的滞滞纳金同时时强制执行行。9. 什么么是税收的的代扣代缴缴义务人? 答：代扣代缴缴义务人，指指有义务从从持有的纳纳税人收入入中扣除其其应纳税款款并代为缴缴纳的企业业、单位和和个人。对对不履行扣扣缴义务的的，税务机机关应视情情节轻重予予以适当处处罚，并责责令其补缴缴税款。10.简述述从量关税税与从价关关税的区别别?答：从价关关税是以货货物的完税税价格为计计税依据而而计算征收收的关税，特特点是税负负比较合理理稳定，从量关税税是以进口口商品的重重量、长度度、容量、面积等计计量单位为为计税依据据，从量税税是每一种种进口商品品的单位应应税额固定定，不受该该商品进口口价格的影影响。 计算题:：1.某工业业企业是一一般纳税人人,20009年6月月购进钢材材一批,总总价9.336万元(含税),已验验收入库,并取得增增值税发票票,同时支支付运费22万,取得得运费发票票,当月实实现销售558.500万(含税税),请计计算当月应应缴增值税税是多少? (155分) 解解：销项税税=5855,0000/（1+17%）*17%=85,0000元 进进项税=993,6000/（11+17%）*177%+200000*7%=1136000+14000=155,0000元 当当月应缴增增值税=8850000-150000=7700000元