《税法》课程教学大纲

1、中国税制制课程教教学大纲课程名称中国税制制Chineese ttax课程编号（待学院制制订统一的的编号规则则）学分/学时时 2/660所属教研室室财务会计教教研室前后课程先修课程中国税制制，后续续课程税税务会计课程类型专业选修考核方式考试授课对象财务会计专专业及财务务管理专业业教学目的本课程是财财务会计专专业和财务务管理专业业重要的专专业选修课课。其作用用与任务是是使学生获获得税法的的知识，了了解中国的的税制体系系结构，熟熟悉各个主主要税种具具体规定，并并且掌握各各主要税种种的正确计计算和缴纳纳。本课程程全面系统统地阐述了了新税制下下个主要税税种的计算算、交纳，以以及税务筹筹划及税务务代理制度

2、度。教学重点、难点：增增值税进项项税额的抵抵扣、销项项税额的确确定、兼营营行为和混混合销售行行为的认定定、处理以以及出口退退税的计算算；根据会会计利润调调整成本费费用并确定定企业所得得税应纳税税所得额以以及所得税税的优惠政政策；个人人所得税纳纳税人的界界定、不同同项目的应应纳税额计计算及境外外收入已纳纳税款的抵抵扣。教材和主要要参考资料料：教 材：中国税税制第二二版，中国国人民大学学出版社，马马海涛，22007年参考书：1税税法，中中国财政经经济出版社社，注册会会计师考试试教材，最最新版 教学内容学时基本要求导论税收制度的的概述税收制度和和税法税收分类我国现行税税制体系3本章节主要要要求学生生

3、了解税收收的分类和和不同类型型的税收体体系及其主主要特征，掌掌握税收制制度的概念念以及七个个构成要素素、税法的的概念、税税制与税法法的关系、税后法律律关系和我我国现行的的税制体系系。增值税增值税概述述征税范围及及纳税义务务人税率税基及及应纳税额额的计算减免税和出出口货物退退税申报缴纳及及增值税专专用发票的的管理12本章节是重重点、难点点章节。要要求学生理理解增值税税的相关法法律、法规规。重点掌掌握增值税税的征收范范围；一般般纳税人和和小规模纳纳税人的认认定标准及及适用税率率；计税销销售额的基基本规定及及特殊规定定；进项税税额的抵扣扣范围；销销项税额的的计算以及及视同销售售、混合销销售、兼营营行

4、为等特特殊行为的的增值税处处理。一般般掌握出口口退税的处处理及纳税税期限、纳纳税地点和和增值税专专用发票的的管理。消费税消费税概述述征税范围、纳税义务务人和税目目税率计税依据及及应纳税额额的计算减免税和出出口货物退退税申报缴纳9本章节是次次重点章节节。要求学学生了解消消费税的概概念、特征征和作用以以及纳税期期限、纳税税地点、纳纳税环节等等，重点掌掌握消费税税的征税范范围、计征征方法和税税目税率；计税销售售额的基本本规定和特特殊规定；外购已税税消费品已已纳税额的的处理以及及消费税与与增值税交交叉缴纳的的处理。营业税营业税概述述征税范围、纳税义务务人税率和税收收优惠计税依据及及应纳税额额的计算申报

5、缴纳6本章节要求求学生了解解营业税的的概念、特特征和作用用以及纳税税期限、纳纳税地点、纳税环节节等，重点点掌握营业业税的纳税税义务人和和扣缴义务务人；营业业税征收范范围的一般般和特殊规规定；计税税营业额的的一般规定定和特殊规规定以及营营业税的减减免税规定定。资源税资源税概述述征税对象和和征税范围围纳税人、税税率和减免免税申报缴纳2或略本章节要求求学生了解解资源税的的征收范围围和征税对对象，纳税税人和扣缴缴义务人，税税目税率的的规定等。企业所得税税企业所得税税概述征税对象和和纳税人税率应纳税所得得额的确定定优惠政策应纳税额的的计算方法法申报缴纳12本章节是重重点、难点点章节。要要求学生一一般掌握

6、企企业所得税税的纳税人人，征税对对象，税率率，资产的的税务处理理等，重点点掌握企业业所得税的的费用扣除除项目的具具体规定和和运用；应应纳税所得得额与会计计利润的区区别和联系系及其确定定和计算；亏损弥补补的税务处处理； 境境外已纳税税款扣除的的计算；联联营企业分分回利润、股息、红红利补税的的计算；税税收优惠政政策的规定定等。个人所得税税个人所得税税概述征税对象纳税人税率计税依据和和应纳税额额的计算减免税优惠惠政策申报缴纳9本章节为重重点章节。要求学生生了解个人人所得税的的特点，减减免优惠，申申报缴纳等等，重点掌掌握个人所所得税纳税税人的判定定及居民纳纳税人和非非居民纳税税人各自应应履行的纳纳税义务；个人所得得税的征收收范围；各各项所得分分别适用的的税率；各各项所得的的应纳税所所得额及应应纳税额的的计算。印花税印花税概述述征税范围纳纳税人计税依据、税率和减减免税计算方法和和征收管理理2或略本章节主要要要求学生生了解印花花税的征税税范围、纳纳税人、计计税依据、税率、应应纳税额的的计算方法法、减免税税等。有关说明：