信用社柜面现钞收付作业指导手册

1、 HYPERLINK 讷河联社现现金收付业业务知识学学习手册柜面现钞收收付作业指指导书编制部门： 财务务会计部 目 录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc120590886 1.目的 PAGEREF _Toc120590886 h 5 HYPERLINK l _Toc120590887 2.适用范范围 PAGEREF _Toc120590887 h 5 HYPERLINK l _Toc120590888 3.定义、缩写和分分类 PAGEREF _Toc120590888 h 5 HYPERLINK l _Toc120590889 4.职责与与权限 PAGEREF _To

2、c120590889 h 6 HYPERLINK l _Toc120590890 5.政策 PAGEREF _Toc120590890 h 7 HYPERLINK l _Toc120590891 6.流程描描述与控制制要求、规规范要求 PAGEREF _Toc120590891 h 7 HYPERLINK l _Toc120590892 61 柜柜面现金收收款流程描描述与控制制要求 PAGEREF _Toc120590892 h 7 HYPERLINK l _Toc120590893 6.1.11审核清点点 PAGEREF _Toc120590893 h 10 HYPERLINK l _Toc

3、120590894 6.1.22系统处理理 PAGEREF _Toc120590894 h 11 HYPERLINK l _Toc120590895 6.1.33大额现金金报备 PAGEREF _Toc120590895 h 12 HYPERLINK l _Toc120590896 6.1.44后续工作作 PAGEREF _Toc120590896 h 12 HYPERLINK l _Toc120590897 62 柜柜面现金付付款流程描描述与控制制要求 PAGEREF _Toc120590897 h 13 HYPERLINK l _Toc120590898 6.2.11受理审核核 PAGER

4、EF _Toc120590898 h 15 HYPERLINK l _Toc120590899 6.2.22系统处理理 PAGEREF _Toc120590899 h 15 HYPERLINK l _Toc120590900 6.2.33配款 PAGEREF _Toc120590900 h 16 HYPERLINK l _Toc120590901 6.2.44付款 PAGEREF _Toc120590901 h 16 HYPERLINK l _Toc120590902 6.2.55后续工作作 PAGEREF _Toc120590902 h 17 HYPERLINK l _Toc12059090

5、3 63 票票币兑换流流程描述与与控制要求求 PAGEREF _Toc120590903 h 17 HYPERLINK l _Toc120590904 6.3.11受理并鉴鉴定 PAGEREF _Toc120590904 h 20 HYPERLINK l _Toc120590905 6.3.22兑入现金金 PAGEREF _Toc120590905 h 21 HYPERLINK l _Toc120590906 6.3.33系统处理理 PAGEREF _Toc120590906 h 21 HYPERLINK l _Toc120590907 6.3.44兑出现金金 PAGEREF _Toc1205

6、90907 h 21 HYPERLINK l _Toc120590908 64 现现金整点规规范 PAGEREF _Toc120590908 h 22 HYPERLINK l _Toc120590909 65 现现金结账流程描描述与控制制要求 PAGEREF _Toc120590909 h 23 HYPERLINK l _Toc120590910 6.5.11中午碰库库 PAGEREF _Toc120590910 h 26 HYPERLINK l _Toc120590911 6.5.22日终结账账 PAGEREF _Toc120590911 h 26 HYPERLINK l _Toc12059

7、0912 7.检查监监督 PAGEREF _Toc120590912 h 28 HYPERLINK l _Toc120590913 8.依据文文件、相关关体系文件件 PAGEREF _Toc120590913 h 28 HYPERLINK l _Toc120590914 8.1依据据文件 PAGEREF _Toc120590914 h 28 HYPERLINK l _Toc120590915 8.2相关关体系文件件 PAGEREF _Toc120590915 h 错误！未未定义书签签。 HYPERLINK l _Toc120590916 9.附录 PAGEREF _Toc120590916 h

8、 30 HYPERLINK l _Toc120590917 10.记录录 PAGEREF _Toc120590917 h 301.目的本文件规定定了柜面现现钞收付业业务的操作作流程和控控制要点，旨旨在确保柜柜面现钞的的收付、兑兑换、整点点、结账的的规范操作作和主要风风险得到有有效控制，保保障现金安安全。2.适用范范围本文件适用用于信用社社本外币现现钞的柜面面收付、兑兑换、整点点、结账等等业务活动动及其管理理。3.定义、缩写和分分类信用社出纳纳业务：指指现金（本本、外币现现钞）、有有价单证、金银等物物品的收付付、兑换、整点、调调运、保管管等业务活活动及其管管理。现钞：指人人民币和外外币的纸币币、

9、硬币。损伤币：即即残缺、污污损人民币币。指票面面撕裂、损损缺，或因因自然磨损损、侵蚀，外外观、质地地受损，颜颜色变化，图图案不清晰晰，防伪特特征受损，不不宜再继续续流通使用用的人民币币。 货币：包括括人民币和和外币。现金收款：指根据客客户填制的的交款单以以及银行规规定的其他他专用凭证证办理现金金收款业务务。现金付款：指根据经经过审核、记账、复复核、签章章的现金支支票或其他他付款凭证证办理现金金付出。授权人员：指办理现现金出纳各各类授权业业务的有权权授权人。现金柜员：指有权办办理现金调调拨和柜员员现金领交交的柜员。业务负责人人：指经办办社现金出纳纳业务的负负责人。经办行：指指办理现金金出纳业务务

10、的各级经经办机构。管理行：指指现金出纳纳业务经办办行的直接接管理行。4.职责与与权限部门/岗位位职责与权限限不相容职责责业务负责人人贯彻落实上上级行现金金出纳和金金库管理各各项制度；监督与检查查柜台和金金库的现金金出纳业务务；负责权限内内的现金业业务和金库库业务的签签字审批；负责本社现现金的调运运审批；结账时对现现金柜员尾尾箱进行账账实核对并并确认。 柜员职职责 授权人员对现金出纳纳业务进行行授权。 柜柜员职责现金柜员办理柜员现现金领交和和网点现金金调拨。 柜柜员职责柜员经办柜面现现金出纳业业务，确保保账实相符符；对客户办理理票币兑换换，不得拒拒绝；办理现金整整点；办理大额现现金报备。 显 现

11、金柜柜员职责 业务务负责人职职责 5.政策收入现金，先先收款后记记账。收入的现金金，未经整整点，不得得对外付出出。付出现金，先先记账后付付款。付出的现金金，票面要要达到人民民银行规定定的流通标标准。一笔现金业业务未完成成，经办人人员不得离离柜。中午碰库、日清日结结。严格执行大大额现金审审批、报备备制度。 6.流程描描述与控制制要求、规规范要求柜面现钞收收付业务管管理主要包包括柜面现现金收款、柜面现金金付款、票票币兑换、现金整点点和现金结结账五个方方面。以下下分别进行行描述和说说明。61 柜柜面现金收收款流程描描述与控制制要求柜面现金收收款流程包包括审核清清点、系统统处理、大大额现金报报备和后续

12、续工作四个个阶段。流流程的输入入为客户递递交的现金金和交款凭凭证，流程程的输出为为柜面现金金收款服务务。流程的主要要风险是：柜员扣压压或撕毁客客户交款单单，侵吞或挪用用客户存款款。针对主主要风险的的关键控制制环节是：打印交款款回单。具体的流程程描述与控控制要求见见下表。阶段流程描述控制要点6.1.11审核清点点审核交款凭凭证柜员受理客客户交来的的现金和两两联“现金金交款单”或其他存存款凭证时时，应认真真审查交款款凭证要素素以及是否否符合现金金管理要求求。审查交款凭凭证要素，重重点审查交交款券别明明细合计金金额与大、小写金额额是否一致致，其他审审核要求具具体见会会计凭证管管理程序（PKJJ720

13、33-00）。对客户交存存现金是否否符合现金金管理要求求的审查，具具体见附录一“现现金管理有有关规定”。清点现金柜员审核交交款单据无无误后，清清点现金，并并与交款凭凭证金额、票面核对对。清点发发现现金与与交款凭证证金额不符符的，应立立即向客户户讲明情况况，待双方方核实后按按原交款凭凭证多退少少补现金或或由客户重重填交款凭凭证。当面点清现现金，一笔笔一清；不不得将几笔笔款项混收收。清点票币时时要看清票票面，鉴别别真伪，发发现假币的的处理具体体见反假假币管理作作业指导书书（IKKJ72115-055）。并按按规定随时时挑剔残币币，挑出的的损伤币应应在一笔款款项收妥后后再与内部部券别调换换，并单独独

14、放置。收入本、外外币现钞时时，除鉴别别真伪外还还应鉴别是是否为现行行流通的货货币和不可可收兑货币币。非现行行流通的货货币，应当当按照当地地人民银行行的规定处处理。现行行流通货币币和可以办办理收兑的的外币现钞钞种类见“本、外币币现钞种类类”（附录录二）。严禁柜员代代客户填写写现金交款款凭证。对于交存现现金较多的的单位，双双方可协商商签订信用用封包收款款协议，办办理封包收收款，即单单位交存现现金时，出出纳员当时时数捆、卡卡把、点零零头，与交交款凭证金金额核对相相符，当面面封包，并并登记封包包现金登记记簿，次日日清点。收收款中发现现错款，应应签发封包包错款证明明单（记录录一），退退回长款，收收回短款

15、。并定期与与单位核对对。营业终了后后或节假日日办理的业业务，作为为次日（节节假日顺延延）的收款款，在交款款凭证上加加盖“入次次日账”戳戳记，登记记次日的账账簿，凭证证的第一联联退客户，第第二联连同同现金封包包，装入尾尾箱寄库保保管，次日日作账务处处理。寄库库手续具体体见金库库管理程序序（PKKJ72116-000）。风险因素11：其它任任务执行失失误交款款凭证审核核不严，导导致错款和和纠纷。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：凭证审核核无误。控制措施：重点审核核金额、票票面控制岗位：柜员岗风险因素22.1：其其它任务执执行失误现金清点点有误或混混收，导致致错款和纠纠纷。

16、事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：现金清点点无误。控制措施：一笔一清清；出纳机机具复点；监控；反反假币培训训控制岗位：柜员岗风险因素22.2：柜柜员扣压或或撕毁客户户现金交款款单，收款款不入账。事件类型：实施、交交付及过程程管理。风险级别：高风险控制目标：收款不入入账。控制措施：机打回单单。控制岗位：柜员岗6.1.22系统处理理系统处理柜员审核交交款单据和和现金无误误后，进行行系统处理理，并加盖盖“现金讫章章”和个人名名章，具体体操作见数据集中中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其会计核算见

17、会计核算程序（PKJ7218-00）。“现金讫章”的管理具体见会计专用印章管理程序（PKJ7209-00）。其中，开户户单位向其其现汇账户户存入外币币现钞，还还应办理代代客外汇买买卖。打印回单交交客户系统打印现现金交款回回单后，柜柜员加盖“现金讫章章”后退客户户。如须找找零，将找找零现金一一同交给客客户。风险因素33：数据录录入、维护护或加载错错误；会计计记账错误误/数据属属性错误系统录入入错误。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：系统录入入正确。控制措施：系统控制制；复核；柜员现金金结账控制岗位：柜员岗、复核岗风险因素44：偷窃/勒索/贪贪污/抢劫劫柜员扣扣压或撕毁毁

18、客户交款款回单，侵侵吞或挪用用客户存款款。事件类型：内部欺诈诈风险级别：低风险控制目标：机打回单单给客户。控制措施：系统控制制；监控；会计对账账控制岗位：出纳主管管岗、会计计对账岗6.1.33大额现金金报备大额现金报报备 按当地人行行分支机构构规定办理理，大额现现金管理有有关规定见见附录一“现金管理理有关规定定”（下同同）。6.1.44后续工作作柜员领交现现金 柜员员领交现金金只限于普普通柜员与与现金柜员员之间进行行，普通柜柜员之间不不允许相互互调拨现金金。柜员领取现现金的处理理柜员向现金金柜员领取取现金时，由由现金柜员员启动交易易，进行系系统处理，柜柜员系统确确认，成功功后打印“柜员间现现金

19、调拨单单”，柜员、现金柜员员和出纳负负责人分别别签字确认认，现金柜柜员加盖“现金讫章章”后同柜员员办理现金金交接，一一联调拨单单交柜员。柜员上缴现现金的处理理柜员向现金金柜员上交交时，现金金柜员同柜柜员办理现现金交接无无误后，启启动交易，进进行系统处处理，柜员员系统确认认，成功后打印“柜员间现现金调拨单单”，柜员、现金柜员员和出纳负负责人分别别签字确认认，现金柜柜员加盖“现金讫章章”后，一联调拨单单交柜员。“柜员间现现金调拨单单”见数据集中中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）。现金整点，具具体见6.4现金整整点规范。现金结账，具具体见6.5现金结结账流程描描述与控制制要求。

20、62 柜柜面现金付付款流程描描述与控制制要求柜面现金付付款流程包包括受理审审核、系统统处理、配配款、付款款、后续工工作五个阶阶段。流程程的输入为为客户递交交的现金取取款凭证，流流程的输出出为柜面现现金付款服服务。流程的主要要风险是：不合理的的大额现金金支出，违违反现金管管理和反洗洗钱的有关关规定；未严格执执行三核对对原则，导导致现金冒冒领。针对对主要风险险的关键控控制环节是是：大额现现金审核及及报备；交交付现金时时三核对。具体的流程程描述与控控制要求见见下表。阶段流程描述控制要点6.2.11受理审核核受理审核柜员受理客客户提交的的现金支票票或其他取取款凭证时时，应认真真审核验印印，具体要要求见

21、会会计凭证管管理程序（PKJJ72033-00）和现金支票业务作业指导书（IKJ7212-02）。并按现金管理和反洗钱管理的要求进行审查，加强大额支付的控制，具体要求见附录一“现金管理有关规定”。发现不符合合规定的凭凭证，应将将凭证退回回，并指明明错误原因因。符合要求的的将对号单单或号牌交交给客户。大额授权及及大额现金金报备大额现金经经有权授权权人员授权权后，办理理大额现金金报备手续。授权具具体见会会计业务授授权管理程程序（PPZL53303-000）。 大大额现金报报备按人行行当地分支支机构办理理。风险因素11：不恰当当的交易/市场作法法/洗钱不合理的的大额现金金支出，违违反现金管管理和反洗

22、洗钱的有关关规定。事件类型：客户关系系、产品及及业务实践践风险级别：低风险控制目标：符合现金金管理和反反洗钱管理理规定控制措施：大额授权权控制岗位：授权人员员6.2.22系统处理理系统处理柜员审核无无误后，进进行系统处处理，并加加盖印章，具具体操作见见数据集集中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其会计核算见会计核算程序（PKJ7218-00）。其中，开户户单位从其其现汇账户户支取外币币现钞，还还应办理代代客外汇买买卖。风险因素22：数据录录入、维护护或加载错错误；会计计记账错误误/数据属属性错误系统录入入错误。事件类

23、型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：系统录入入正确控制措施：系统控制制；复核；柜员现金金结账控制岗位：柜员岗、复核岗6.2.33配款配款柜员审查付付款凭证要要素是否正正确，会计计记账、复复核员是否否签章，根根据凭证金金额进行配配款，并加加盖“现金讫章章”和个人名名章。付出的现金金，票面要要达到人民民银行规定定的流通标标准；根据规定，不不能兑换的的残缺、污污损的人民民币和停止止流通的人人民币不得得对外支付付。营业开始，领领取的备付付金应按券券别定位归归档，尾箱箱内的现金金应重新清清点核对，无无误后方能能对外支付付。配款时需要要拆捆付整整把的，应应先卡把后后拆捆，拆拆捆 后应先验

24、验看成把券券别是否一一致，一捆捆未付完应应保留原 封封签。拆把把付零张时时，必须先先点足一百百张无误后后，方能拆把。换人复点大额现金应应将现金、付款凭证证交复核员员复核，经经复核无误误后将现金金点交给客客户。复核员在复复核时如发发现所配款款项与金额额不符，应应将现金、凭证一并并退还柜员员复核重配配，不能只只退多余款款或补足短短款。风险因素33：其它任任务执行失失误配款款错误。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：配款正确确控制措施：审核凭证证，按大写写金额配款款控制岗位：柜员岗6.2.44付款三核对对外付款时时必须三核核对，即叫叫单位或取取款人名，问问答取款金金额，核对对

25、并收回号号牌或对号号单。交付现金核对无误后后将现金当当面交给客客户。当面点清现现金，一笔笔一清。客户当面清清点发现差差错，必须须严格复查查，经证实实确系错款款，当场办办理多退少少补手续，并并登记“出纳错款款登记簿”（见记录录二），有有关人员签签章。风险因素44：交付失失败未严严格执行三三核对原则则，导致现现金冒领。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：低风险控制目标：交付现金金无误控制措施：三核对控制岗位：柜员岗6.2.55后续工作作柜员领交现现金 柜员员领交现金金只限于普普通柜员与与现金柜员员之间进行行，普通柜柜员之间不不允许相互互调拨现金金。柜员领取现现金的处理理柜员向现金金柜员领取

26、取现金时，由由现金柜员员启动交易易，进行系系统处理，柜柜员系统确确认，成功功后打印“柜员间现现金调拨单单”，柜员、现现金柜员和和出纳负责责人分别签签字确认，现现金柜员加加盖“现金讫章章”后同柜员员办理现金金交接，一一联调拨单单交柜员。“柜员间现现金调拨单单”见数据集中中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）。柜员上缴现现金的处理理柜员向现金金柜员上交交时，现金金柜员同柜柜员办理现现金交接无无误后，启启动交易，进进行系统处处理，柜员员系统确认认，成功后打印“柜员间现现金调拨单单”，柜员、现金柜员员和出纳负负责人分别别签字确认认，现金柜柜员加盖“现金讫章章”后， 一联联调拨单交交柜

27、员。现金整点，具具体见6.4现金整整点规范。3）现金结结账，具体体见6.55现金结账账流程描述述与控制要要求。63 票票币兑换流流程描述与与控制要求求票币兑换流流程包括受受理并鉴定定、兑入现现金、系统统处理、兑兑出现金四四个阶段。流程的输输入为兑换换（调换）申申请，流程程的输出为为上缴人行行的损伤币币。流程的主要要风险是：兑换鉴定定不准确，导导致纠纷。针对主要要风险的关关键控制环环节是：兑兑换鉴定。具体的流程程描述与控控制要求见见下表。阶段流程描述控制要点6.3.11受理并鉴鉴定受理票币兑换指指对客户的的残损人民民币兑换和和已公告拟拟停止流通通人民币兑兑换。现金金调换包括括对客户办办理人民币币

28、主辅币和和券别的调调换。收兑兑停止流通通的人民币币，并将其其交存当地地中国人民民银行。凡办理人民民币存取款款业务的经经办行应无无偿为公众众兑换残缺缺、污损人人民币，不不得拒绝兑兑换。兑换鉴定兑换残币按按照中国国人民银行行残缺污损损人民币兑兑换办法的标准（见见附录三）兑兑换。残损外币不不予兑换，可可为客户办办理托收。发现假币的的，按假币币收缴鉴定定流程办理理，具体见见反假币币管理作业业指导书（IKJJ72155-05）。3）说明兑兑换结果柜员在办理理残缺、污污损人民币币兑换业务务时，应向向残缺、污污损人民币币持有人说说明认定的的兑换结果果。不予兑兑换的残缺缺、污损人人民币，应应退回原持持有人。残

29、缺、污损损人民币持持有人同意意金融机构构认定结果果的，对兑换的残残缺、污损损人民币纸纸币，经办办行应当面面将带有本行行名名的“全额”或“半额”戳记加盖盖在票面上上；残缺、污损损人民币持持有人对经经办行认定定的兑换结结果有异议议的，经持持有人要求求，经办行行应出具认认定证明并并退回该残残缺、污损损人民币。持有人可凭凭认定证明明到中国人人民银行分分支机构申申请鉴定，中国国人民银行行应自申请请日起5个个工作日内内做出鉴定并出具具鉴定书。持有人可可持中国人人民银行的的鉴定书及可兑换换的残缺、污损人民民币到金融融机构进行行兑换。风险因素11：其它任任务执行错错误兑换换鉴定不准准确，导致致纠纷。事件类型：

30、实施、交交付及过程程管理风险级别：极小风险险控制目标：兑换鉴定定准确。控制措施：业务培训训控制岗位：柜员6.3.22兑入现金金兑入现金并并盖章按照“先兑兑入，后兑兑出”原则，办办理现金兑兑入。6.3.33系统处理理柜员进行系系统处理，具具体操作见见数据集中中系统（DDCC）操操作规范（IXJ77315-02）和数据集中中系统（DDCC）操操作指南（IXJJ73155-03）。6.3.44兑出现金金兑出现金柜员配兑出出款，将兑兑换现金交交给客户。残缺、污损损人民币上上缴收回的损伤伤币不得流流通使用。损伤人民民币向现金金业务库办办理交库的的手续则同同完整券（或或流通人民民币），并并应按照当当地人行

31、的的规定，及及时交存。具体交存存手续见人民币现现金调缴作作业指导书书（IKKJ72115-022）。损伤币上缴缴人行后发发现长短款款或假币，按按照出纳纳错款及案案件管理作作业指导书书（ICCZ82000-055）和反假币币管理作业业指导书（IKJJ72155-05）办理。已公告拟停停止流通人人民币的上上缴具体见见每次人民民银行文件件。 64 现现金整点规规范收入现金，必必须进行复复点整理，未未经复点整整理的现金金不得直接接对外付出出。业务量大的的行处，应应单独设置置票币整点点专柜，未未单独设柜柜的票币复复点整理工工作由收款款柜出纳人人员或专职职管库员负负责。票币未整点点准确前，不不得将原封封签

32、、腰条条丢失，以以便发现差差错时证实实和区分责责任。人民币现金金整点应按按人民银行行的要求进进行。 纸币要按按券别、版版别分类，点点准、挑净净、墩齐、捆紧、盖盖章清楚，平平铺整 理捆扎，一一百张为把把，扎把腰腰条扎在中中央；十把把为捆，正正面均需向向上，并 加以垫纸纸，用线绳绳双十字捆捆扎，结头头应结于垫垫纸之上、封签之下下的中位。 挑剔标准准见人民银银行制定的的不宜流流通人民币币挑剔标准准（附录录四）。 硬币按面面额分类，一一百枚（或或五十枚）为为卷，十卷卷为捆，依依不同方法法捆扎。 损伤币，除除按上述规规定外，必必须双腰条条在票币两两端的四分分之一处分分别捆扎。 整点两截截、火烧等等损伤币

33、，必必须用纸粘粘贴好，严严禁用金属属物连接。 经复点整整理的票币币，应逐把把（卷）加加盖带行号号的经手人人名章（不不得打捆后后 再补章）；成捆票币币应加贴封封签，注明明行名、券券别、金额额、封捆日日期，加盖盖 封包员、复核员名名章，整捆捆损伤票币币应在封签签上加盖“损伤”字样戳记记， 以便识别别。 经复点点整理的票票币，应达达到“五好钱捆捆”标准，即即点数准确确、残币挑挑净、 平铺整整齐、把捆捆扎紧、印印章清楚。外币应按相相同币种相相同面额，正正面、正置置、平整打打开，每一一百张为一一把，每十十 把把为一捆。65 现现金结账流流程描述与与控制要求求现金结账流流程包括中中午碰库和和日终结账账两个

34、阶段段。流程的的输入为结结账的需求求，流程的的输出为保保证现金出出纳工作的的准确与安安全。流程的主要要风险是：兑换鉴定定不准确，导导致纠纷。针对主要要风险的关关键控制环环节是：兑兑换鉴定。具体的流程程描述与控控制要求见见下表。阶段流程描述控制要点6.5.11中午碰库库柜员试结账账每天中午停停止营业后后，柜员分分币种清理理尾箱内的的现金票面面和金额，与与现金收付付流水核对对。柜员进进行系统试试结账处理理，具体操作见见数据集集中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）（下同）。核对有差异异，柜员查查找原因并并再次试结结账。装箱入

35、库与系统核对对无误后，现现金柜员员员核对账实实并确认，双双人封箱上上锁，办理理入库（保保险柜）手手续。入库库手续具体体见金库库管理程序序（PKKJ72116-000）（下同同）。风险因素11：其它任任务执行错错误柜员员贪污款项项，与系统统核对不符符。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：中等风险险控制目标：账实相符符控制措施：换人核实实确认控制岗位：现金柜员员、出纳主主管风险因素22：其它任任务执行错错误柜员员贪污款项项。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：中等风险险控制目标：尾箱现金金安全控制措施：双人装箱箱上锁控制岗位：现金柜员员、出纳主主管6.5.22日终结账账柜员结账结账

36、前，柜柜员分币种种将尾箱内内成捆（把把）的现金金交现金柜柜员，并进进行系统处处理，同时时逐笔、实实时登记“款项交接接登记簿”。不成捆捆（把）的的现金并入入尾箱。营业终了前前，柜员清清理尾箱内内的现金票票面和金额额，与现金收付流流水核对。柜员进行行系统日结结处理，核核对有差异，柜员员查找原因因并再次日日结。发生生长短款，按按出纳错款及案案件管理作作业指导书书（ICCZ82000-055）办理。若连续三次次结账不符符，则系统统自动挂账账，柜员结结束结账。 柜员日结结成功打印印“库存现现金登记簿簿”，样式式见数据据集中系统统（DCCC）操作规规范（IIXJ73315-002）。 现金柜员员核对账实实

37、并确认，双双人装箱上上锁，办理理尾箱入 库手续。 现金柜员员结账前办办理现金缴缴存，其他他同柜员结结账。打印印 的“库存存现金登记记簿”由出出纳主管核核对账实并并确认。营业中柜员员交接时，应应按照柜员员现金结账账的处理手手续 进行处理理，并登记记“会计人人员工作交交接登记簿簿”。金库结账金库管库员员清点当日日现金出、入库票和和库存现金金数，进行行系统日结结处理。核核对相符打打印“库存存现金登记记簿”，经经两名管库库员签章确确认。 机构结账柜员日结完完成后，与与会计对账账，办理机机构现金结结账，日结结成功打印“机构现金金收付汇总总表”， 样式见数据集中中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ731

38、55-02）。核算主体结结账机构结账完完成后，办办理核算主主体现金结结账，日结结成功打印印“现金收付付汇总表”，样式见见数据集集中系统（DDCC）操操作规范（IXJJ73155-02）。风险因素33：其它任任务执行错错误柜员员贪污款项项，与系统统核对不符符。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：中等风险险控制目标：账实相符符控制措施：换人核实实确认控制岗位：现金柜员员、出纳主主管风险因素44：其它任任务执行错错误柜员员贪污款项项。事件类型：实施、交交付及过程程管理风险级别：中等风险险控制目标：尾箱现金金安全控制措施：双人装箱箱上锁控制岗位：现金柜员员、出纳主主管7.检查监监督稽核员对每每

39、日现金凭凭证进行稽稽核，具体体见会计计稽核作业业指导书（IXGG81033-02）。各级会计部部门、营业业机构出纳纳负责人、营业机构构主管负责责人和一二二级分行主主管行长对对柜面现金金业务进行行检查，具具体要求见见现钞业业务管理程程序（PPKJ72215-000）和会计检检查作业指指导书（IIXG81103-001）。实施体系文文件审核时时对本体系系文件的修修订、维护护和使用及及实施效果果进行检查查。 8.依据文件件、相关体体系文件 88.1依据据文件关于印发发A/00版的通知知(建总总发200052295号)中国人民民银行残缺缺人民币兑兑换办法（中国人人民银行令令200037号号）关于贯彻彻

40、执行的有关通通知（建建总函22000213号号）关于转发发中国人人民银行关关于印发的通知（建会会200031448号）关于转发发的通知（建总函函20001649号）关于转发发人民银行行的通知知（建会会字199991145号）关于转发发中国人民民银行的通知（建建总函22000377号号）现金管理理暂行条例例 (国国务院令19888 122号）中国人民民银行关于于印发的通知（银发 19888 2288号）人民币大大额和可疑疑支付交易易报告管理理办法（中中国人民银银行令220032号）金融机构构大额和可可疑外汇资资金交易报报告管理办办法（中中国人民银银行令220033号）中国人民民银行关于于加强现金

41、金管理工作作有关问题题的通知（银发 199971007号）大额现金金支付登记记备案规定定（银发发199971221号）关于转发发的通知知（建总总函 22002 30号号）中国建设设银行关于于转发国家家外汇管理理局的通知知（建总总函 11997 2100号）9.附录附录一：现现金管理有有关规定附录二：流流通本、外外币现钞种种类附录三：残残缺污损人人民币兑换换标准附录四：不不宜流通人人民币挑剔剔标准10.记录录记录一：封封包错款证证明单（RRKJ72215-001-011）记录二：出出纳错款登登记簿（RRKJ72215-001-022） 附录一：现现金管理有有关规定 现金管理有有关规定开户单位可可

42、以在下列列范围内使使用现金职工工资、津贴；个人劳务报报酬，包括括稿费和讲讲课费及其其他专门工工作报酬；支付给个人人的各种奖奖金，包括括根据国家家规定颁发发给个人的的科学技术术、文化 艺艺术、体育育等各种奖奖金；各种劳保、福利费用用以及国家家规定的对对个人的其其他支出；收购单位向向个人收购购农副产品品和其他物物资支付的的价款；出差人员必必须随身携携带的差旅旅费；结算起点以以下的零星星支出；中国人民银银行确定需需要支付现现金的其他他支出，指指因采购地地点不确定定、交通 不便、抢险险救灾以及及其他特殊殊情况，办办理转账结结算不够方方便、必须须使用现金的开户单单位，要向向开户银行行提出书面面申请，由由

43、本单位财财会部门负负责人签字盖章，开开户银行审审查批准后后，予以支支付现金。企事业单位位库存现金金管理规定定大中城市银银行开户的的单位，可保留33天日常零零星开支所所需的现金金量；在县及县县以下银行行开立账户户的单位，可保留55天日常零零星开支所所需的现金金量；边远远地区和交交通不便地地区的开户户单位，可可保留100天以下日日常零星开开支所需的的现金量。核定的库存存限额如需需调整,原原则上一年年调整一次次。开户银银行对开户户单位超库库存限额的的部分要及及时回笼。对没有在银银行单独开开立账户的的附属单位位也要实行行现金管理理，必须保保留的现金金，也要核核定限额，其其限额包括括在开户单单位的库存存

44、限额之内内。商业和服务务行业的找找零备用现现金也要根根据营业额额核定定额额，但不包包括在开户户单位的库库存现金限限额之内。开户银行为为非银行金金融机构核核定的库存存现金限额额，必须报经经人民银行行当地分支支机构批准准。大额现金管管理规定大额现金的的数量标准准由中国人人民银行各各省、自治治区、直辖辖市分行根根据当地开开户单位正正常、零星星的现金支支出的实际际确定，并并报中国人人民银行总总行备案。大额现金支支付登记备备案的范围围为开户单单位的大额额现金支付付（工资性性支出和农农副产品采采购现金支支出除外）；超过大额额现金标准准、注明“现金”字字样的银行行汇票、银银行本票；单位大额现现金管理有有关规

45、定1）开户单单位在提取取大额现金金时，要填填写有关大大额现金支支取登记表表格，表格格的 主要要内容应包包括支取时时间、单位位、金额、用途等。开户银行行要建立台台账，实行行逐笔登记记，并于季季后十五日日内报送中中国人民银银行当地分分支行备案案。 2） 开开户银行签签发的每张张现金汇票票本票的金金额超过330万元或或一日对同同一收款人人签发两张张以上的现现金银行汇汇票或银行行本票，须须经管理行行批准并报报人民银行行当地分支支机构备案案。 3） 对对人民币金金额20万万元以上的的单笔现金金收付，包包括现金缴缴存、现金金支取和现现金汇款、现金汇票票、现金本本票解付属属于大额现现金收付，应应由经办行行于

46、业务发发生日起的的第2个工工作日报送送人民银行行当地分支支行，并由由其转报中中国人民银银行总行。 4）凡凡是单位持持有的具有有消费结算算、转账结结算（包括括自动转账账、自动转转存、代发发工资、代代缴费用等等）、存取取现金和一一卡多户等等功能的银银行卡，在在使用过程程中需要注注入资金的的，必须从从单位的基基本存款账账户中转入入，不得缴缴存现金，不不得将销货货款存入。开户银行行对持卡人人持有的单单位银行卡卡一律不得得支付现金金。对于转转入单位持持有的银行行卡中的转转账支票，收收款人必须须写收款单单位的账户户名称，不不得将发卡卡的开户银银行作为收收款人。个人大额现现金管理有有关规定 对一日一一次性从

47、储储蓄账户(含银行卡卡户)提取取现金万万元(不含含万元)以上的，柜柜员应请取取款人提供供有效身份份证件，并并经机构会会计负责人人核实后予予以支付。其中一次次性提取现现金万万元(含万元)以上的，应应请取款人人须至少提提前天预预约。 对一日一一次性或一一日累计超超过万元元以上的储储蓄账户现现金支付，经经办行要逐逐笔登记，并并按月向人人民银行当当地分支机机构备案。居民个人人一次性或或一日累计计支取500万元(含含50万元元)以上大大额现金的的,开户银银行应单独独登记并于于次日向人人民银行当当地分支机机构备案。 对人民币币金额200万元以上上的单笔现现金收付，包包括现金缴缴存、现金金支取和现现金汇款、现金汇票票、现金本本票解付属属于大额现现金收付，应应由金融机机构于业务务发生日起起的第2个个工作日报报送人民银银行当地分分支行，并并由其转报报中国人民