中小企业审计风险分析及防范对策研究

1、中小企业审计风险分析及防范对策研究中小企业审计风险分析及防范对策研究目前，我国中小型企业在市场经济中占据的份额越来越大，数量和规模在不断地扩大，对我国国民经济的开展发挥着重要的作用。由于中小型企业规模小，企业的自身管理程度和开展程度比拟差，使得审计工作的开展面临着严峻的挑战。因此，加强对中小企业审计工作的重视以及风险防范措施成为当前的重要任务。1中小型企业对我国国民经济开展的意义中小型企业在我国国民经济中占据着主导地位，在国民经济市场中占据很大的份额，推动了我国经济的快速开展。中小型企业虽然规模小，但是数量多，主导着我国的经济市场，促进了我国经济快速开展，进步了我国的综合国力，提升了我国在国际

2、中的地位，对我国在国际上的影响力发挥了重要的作用。其一，在国民经济方面。在国民经济体系中，中小型企业扮演着不可代替的角色。据资料显示，2022年我国的中小企业占我国总企业量的92%，使我国的国民消费总值得到了明显的进步。随着我国现代化程度的不断进步，我国的对外贸易也获得了一定的开展。在对外贸易额中，中小企业的对外贸易额占总贸易额的58%，对我国的对外贸易做出了宏大的奉献，促进了我国对外经济的开展，进步了我国在国际上的影响力。其二，在我国国民方面。中小型企业的出现，使我国国民的消费生活得到了保障。我国人口众多，大公司数量有限，要求很高，使很多人面临着就业的宏大压力，就业难状况还呈上涨的趋势。与我

3、国大企业相比，中小型企业在资金和管理方面投入比拟小，对于人员的学历、资历等要求不是太严格，企业人员的层次参差不齐，使就业压力的难题得到了有效的缓解，为就业人员提供了充足的工作时机，为人们的消费生活提供了便利，满足了我国国民的就业要求。中小型企业的开展，对于我国经济程度的增长具有决定性的作用，合理的推动中小型企业的开展，为我国经济的进一步开展奠定良好的基矗2中小企业审计的重要性第一，防止国家利益受损1。如今在我国的经济市场中，有很多中小型企业将国有企业进展兼并，这样的现象时有发生。还有很多根本不具备吞并国有企业的中小型企业趁机谋取国家或者政府机构的利益，采用了非法手段本文由论文联盟搜集整理。审计

4、的出现，有效的防止了这种现象的发生，杜绝了很多没有素质的中小型企业从国家或政府机关谋取利益的现象，防止了国家或者政府机关的利益受损，维护我国经济市场的开展秩序，促进了经济的快速开展。第二，保障投资者放心投资。由于中小企业的资金和管理投入很小，很多企业投资者在进展投资时存在质疑，害怕出现企业的诚信问题，对中小企业审计的出现，解决了企业投资者的困惑和顾虑，为投资者投资奠定了良好的基矗3中小企业审计风险3.1固有风险固有风险就是独立与企业的会计报表之外，被审查企业内部控制等方面无关的一种固有的风险2。这种风险一般都会比拟严重，企业在运营过程中会进展多种业务上的往来，在众多往来过程中，企业在各个局部存

5、在一定的违法违规的现象，是企业在运营中存在严重过失而出现的一种固有风险。3.2控制风险控制风险是指企业在内部控制管理上，由于内部控制管理不善而导致的审计风险3。在控制风险中，企业的内部控制管理机制存在一定的破绽，导致企业会存在一些违法违纪的现象。企业内部控制机制不健全，工作人员的个人表现，企业的所有权和管理权高度集中，形成一定的垄断性，以及员工意识等都为公司的运营制造了一定的风险。3.3检查风险检查风险就是审计人员在进展审计时没有发现企业存在运营环节的风险4。4中小型企业审计风险的分析4.1相关法律法规不健全在我国，关于对中小型企业进展审计工作的法律法规还不够完善。迄今为止，只有一部关于中小型

6、企业审计工作的专项法律法规就是?审计署关于内部审计工作的规定?5。随着现代社会的不断开展和进步，这部出台已久的法律已经不可以满足社会的需要，对于时代的观念和看法存在着分歧。没有针对中小型企业审计工作相关法律的约束，使得在经济环境中经常出现很多中小企业存在偷税、漏税的现象频发，整个经济法律体系受到严重的威胁。健全我国关于对中小型企业审计工作的法律法规，有利于标准很多企业的行为，保障良好的经济市场气氛，为我国经济的良好开展奠定了坚实的基矗4.2企业所有权与管理权过分集中所有权与管理权过度集中是当今中小企业存在的重要问题5。由于中小企业的规模比拟小，一般都是家族性的或者是朋友合开的小型公司，像这样的

7、公司都存在严重的所有权与管理权过度集中的问题，指导者具有绝对的指导地位，要凌驾于公司的监视部门之上，导致指导者对公司具有绝对的指导权和所有权，谁都不可逾越。另外在管理方面，都是以指导者为主要管理者，管理整个公司的各个部门，各个部门都要听从管理者的命令，具有对权利的垄断性。因此，像这种类型的公司会经常出现偷税、漏税的不法现象。所有权与管理权的过度集中，不利于公司的运营，公司的最高层管理者拥有着至高无上的权利，监视部门不被放在眼里，不利于公司的开展和运营。4.3企业财务管理不善通过对中小企业进展审计，众多企业存在着财务管理不善的现象。财务管理是一所企业运营的根本保障，做好财务的管理师企业开展的必然

8、要求。像企业中经常会出现资金的周转、借贷、投资等方面的问题，作为公司的财务管理人员，应当把公司的财务状况进展细致有序的管理，以免由于个人忽略而影响了整个公司的财务状况。在企业中，财务是决定企业存亡的关键因素，是企业开展的命脉，为企业的开展运营提供了保障，可能财务上一个数字之差，就会牵连到很多公司的财务问题。因此，对公司的财务管理马虎不得，公司的财务决定着公司的存亡。4.4管理缺乏标准化企业的内部管理制度不健全也是现代众多企业存在的普遍问题。企业的开展要有一个完好的内部管理机制，由于中小型企业的规模比拟小，人员比拟少，内部的管理体系不够完善，存在一定的破绽，在企业管理方面缺乏相应的标准，不可以对

9、员工的行为进展约束，使得企业内部没有相应的纪律性，工作时比拟随意，缺乏系统性的管理和维持。在现代中小企业中的管理都缺乏一定的标准化，对企业运营的整个系统存在一定的威胁。5中小企业审计风险的防范措施5.1加强内部控制机制加强企业内部控制机制，是现代企业开展的必然要求6。通过内部控制，有利于公司管理体制的健全，对企业中工作人员的懒散行为进展约束，进步工作人员的工作效率，加强自身的自我控制才能，完善公司的内部控制体系。内部控制机制的施行，有利于为公司的开展创造条件，加强企业的自我管理，在企业中设立监视部门对公司的所有人员进展监视，假如发现企业中存在问题，应当采取有效的措施协同有关工作人员予以解决，加

10、强企业的内部管理体制建立，实现企业的快速进步。5.2进步审计人员的素质在对中小企业进展审计时经常会出现审计人员的素质差的问题，审计人员的素质包括专业知识、政治修养以及个人的职业道德等方面，进步审计人员的个人素质，有利于减小审计带来的风险。对于审计人员要进展专业知识的培训，进步对专业知识的理解和吸收，为审计工作创造良好的条件。对审计人员的政治修养也要进展进步，以免受到不良因素的影响而提升审计的风险，应当本着公平的工作态度和原那么进展中小企业的审计，不得掺杂个人感情在工作中，影响审计结果，结果的公平、公正性有待考量。最为重要的一点就是要注重审计人员的个人职业道德，不能因为利益的诱惑而失去对审计工作

11、的公平性，会造成严重的不良影响。5.3完善审计方法和形式现如今，我国的审计方法还存在一定的滞后性和不完善性，导致在审计工作中的公平、效率等方面都存在一定的问题，因此，完善审计方法和形式，有利于审计工作的开展。我国审计工作中常用到的方法是风险导向审计法，在利用这种方法时，会涉及到很多财务信息，很多企业会在财务数据和非财务数据上下文章来模糊审计人员的视线，企业的财务状况都是存在因果关系的，审计人员要学会见缝插针，将对财务数据的审查转移到非财务数据上，对财务进展全面的分析，有效的控制审计风险。5.4完善相关法律法规中小企业的审计方面，我国的法律法规还不够完善，存在着一定的缺陷。完善我国中小企业审计的相关法律法规成为我国立法机构的重要内容。为了不断的完善中小型企业的开展体系，健全相关的法律体系才可以有效的防止审计带来的风险，要不断的完善中小型企业的开展体系，建立健全的审计法律法规，可以为防止审计风险提供良好的根底和保障。加快相关法律体制的建立，是社会的开展要求，是我国经济社会市场经济的必然选择，对中小型企业进展严格的要求，完善企业开