企业风险管理与内部控制制度

1、企业风险管理与内部控制制度一管理是个不断完善的过程管理概念：/不确定性等管理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性的类型：环境/经/财务企业做大个人的管理显得非常渺小，只有通过的才有效。可以事先管理，企业时时刻刻承担着如同人的一生活着就有都可能得病。二内的定义：内是一个过程，皆在保证财务的准确性，可靠性。内整体架构：环境/评估/活动/息沟通/监督内遵循的原则：全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则内五要素a内环境（治理结构/机构设置/责权分配/内审计/人力/企业）b评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购与供应商分开，责权。授权审批即所有人都有审

2、批权，会计系统即财务报表的真实性，即企业盘点，预算即全面预算管理）c内监督（分为日常监督与专项监督）d息与沟通（各种息的收集方式与渠道，电子息的应用，门之间的沟通与协调）三企业各类：a资金：资金即企业现金与银行现金，资金的安全必须岗位不相容才能保证，主业务收入好说明持续，资金应日清或第三人或审计。对企业预留印鉴专人保管严禁保管全印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行的：库存现金限额/现金围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点b应收账款：到期不付款或无付款，前期要正确评估的资程度，如同银序，千万别把业务员成只会货不会收钱的业务员，商务决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的用等级评

3、估（有表格），应收账款的增长率不能于主业务增长率（否则吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%c预收款的内：分工与授权，与发货，收款。d存货管理：变动，产品过时，自然在管理上要设立安全库存量，要了解库存结构努力应有库存来降低采购降低库存，不得有同一门或办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（后勤）与审批（门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相情况。e结构：一个企业的实力表现在1

4、总2年收入3企业员工，企业不是越大越好是越合理越好，变现越强越好，财务总监要考虑现金流与总的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。f投资评估：来源表，的分类和分组对项目管理其他方面的内环境五要素：治理结构，机构设置，责权分配，内审计，人力政策，企业。内设置：a人事：建立劳动合同，针对不同的管理建立不同的考核，形成规，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立员工队伍，有针对性，建立内薪酬体系（薪酬总额与业绩指标办法，基本发放，级管理年薪管理办法）。b人力：建立严格的招聘程序保证应聘者合，制定员工工作围，用于引导员工行为，定期培训用于提员工素

5、质，坚持考核奖罚分明，对重要岗位员工（采购财务）建立用机制，岗位轮换，提福利增强凝聚力。内的：1预算2内审计3个人现场。近期及未来财务应该调整的工作交予财务刘会会。企业内财务管理存在及对策一、建立健全企业内财务管理的必要性(一)是适应市场的客观企业要在市场竞争中求生存、求发展，就必须按照市场的规财务行为。即必须要按市场的筹措资金，使用资金和分配收益，搞好企业的生产经，提企业效益，从而提企业的竞争，以实现企业增长方式的转变、适应市场的客观。(二)是加强企业管理的内在1.财务管理是企业一切管理活动的基，是企业管理的中心环节。企业内财务管理对企业的资金活动和价值形态的管理，主要是以成本管理和资金管理

6、为中心，透过价值形态管理，达到实物形态的管理。因此财务管理是企业一切管理活动的基，也是企业管理的中心环节。2.财务管理贯穿于企业生产经的各个方面和全过程。(三)财务管理和企业管理各方面具有广泛联系在企业经活动中，财务管理的触角常常伸向企业经的各个角落，每一个门都会通过资金的使用与财务门发生联系，每一个门也都要在合理使用资金，节约资金等方面接受财务门的指导，受到财务的约束，以此来保证企业效益的提。(四)财务管理能迅速企业生产经状况。企业的一切生产经活动，最终都要到财务成果上来，通过核算、分析、对比，可以检查企业生产经活动执行情况，发现存在的，找到的办法。特别是财务成果体现的数字和情况具有权性。在

7、企业管理中，决策是否得当，经是否理，是否先进，产销是否顺畅。都可迅速通过财务指标得到。二、企业内财务管理难以建立的主要原因(一)认识偏差据笔者了解有相当一分企业经者对财务管理在企业管理中的中心地位认识不够，把财务管理理解为阿拉伯数字的工具和资金收付的“点钞机”。认为建立和健全企业财务是走老路，是回潮。更有者，认为越健全，对企业经者的制约越大的错误，采取态度。(二)市场发展对企业内财务管理的随着市场的进一步深入，一些单位片面强调企业的自主权和经权，放松了企业内财务管理，造成会计基工作不同程度的、滑坡至。具体表现在：1.按、财务该建账的没有建，有的虽已建账但账目;2.账外设账或做假，隐瞒企业真实的

8、财务状况和成果;3.违反财政纪律，擅自截留、转移收入，私设“库”;4.违反财务会计，乱挤乱摊成本，随意核销费用，任意减少利润或增加亏损，会计息严重失真等。(三)企业财务整体素质不，对财务管理意识不够强烈笔者认为作为企业财务既是企业内财务的起者，也是监督者和执行者。因此，企业工作工作、业务素质的低对企业内财务的建立和的执行起着举足轻重的作用。但相当一分企业的财务由于主客观因素的.，难以完全承担起制定内财务管理的职责，主要表现在：1.有相当一分财务对新的企业财务不熟，业务不精，主观能动性不强，感到无从;2.企业财务存在畏难情绪，怕，怕轻松工作;3.没有摆正自己的，至片面认为建立和健全企业内财务管理

9、是的事与自己无关。针对上述原因分析，笔者认为要建立健全企业内财务，可以从以下几个方面着手：()加强、提认识加强和，通过和使企业的经者及财务都能充分认识到建立健全企业内财务管理的重要性、必要性和现实意义，把建立健全企业内财务管理同现代企业结合起来，同深化企业，转换企业经机制结合起来。要消除越健全，对企业者制约越大的错误认识，端正，继续发扬艰苦的优良传统和作风，推动此项工作发展。(二)加强企业财务的业务培训和职业道德1.加强企业财务的业务培训，通过各种培训班、班及等形式，加强对市场理论和会计理论的，不断提财务的业务水;2.加强财务的职业道德，大力以来的企业财务战线上涌现出来的先进和先进事迹，使广大

10、财务自觉重视职业道德的修养，以崇的职业道德做好本职工作。(三)财政门要加强指导，促进企业内财务的建立财政门要把建立健全企业内财务管理与落实企业自主权、促进企业转换经机制，建立现代化企业结合起来。要力量写出指导样本，以辅导和帮助企业，便于指导面上工作，以加快此项工作的全面普及。财务总监应该做好企业内财务管理的工作。现代意义上的财务总监是重要的决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着一体化进程的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。的财务管理及企业管理者，不仅要遵循某些传统的原则，还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势，并掌握最新的与，

11、以便效地完成工作，给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与!为使培训工作能有效的开展，必须拥有一支效、专业、勇于创新的培训团队。建立和一支素质的讲队伍，是建设与发展型进程中的关键环节。关于讲的职责、管理和激励等，依据本执行。一、讲的职责1、担任讲，总结和分享专业理论知识和实践经验，是每一位员工的荣誉。各级管理及专家均有承担讲的义务。2、根据员工培训与发展工作的实际需求，开发、实施和更新各类管理培训课程及培训课程。3、对或门的培训活动的有效和顺利开展。所授训的考勤、考核、阅卷、评估;4、编写与完善相关培训教材、教案(含PPT文件)与考题，并在第二次培训时更新。5、参与年度培训效果评估、总结，对

12、培训、课程内容等提出进建议，协助人力培训主管完善培训体系、培训计划的任务达成。二、讲队伍的来源与构成分工1、讲的来源：一是各级管理者，各级管理者皆担负员工的，是内兼职培训讲的主要承担者;二是业务或尖子，各门的业务或尖子将是员工业务培训的主要内培训讲。2、讲队伍的构成：讲队伍由助理讲、讲、级讲构成。(1)助理讲：主要开发和讲授新员工岗前培训及在岗员工的岗位技能培训课程等;(2)讲 ：主要开发和讲授基层员工的培训课程，包括新员工岗前培训及在岗员工的岗位技能培训等;(3)级讲：主要开发和讲授的培训课程，包括新员工入司培训、各类管理培训和培训等。三、讲的管理1、讲候选人的(1)助理讲候选人：由各门，在

13、主讲的专业有一年以上工作经验并有良好的业绩表现，在门讲授培训课程或培训活动累计达20个课时以上;(2)讲候选人：由各门，主讲的专业有两年以上工作经验并有良好的业绩表现，在讲授培训课程或培训活动累计达10个课时以上;(3)级讲候选人：由各门，在主讲专业有四年以上工作经验并有良好的业绩表现，有讲授培训课程或培训活动累计达30个课时以上;2、助理讲、讲、级讲的任职资格助理讲：(1) 具有讲授培训课程的愿望和感，普流利，思路清晰，良好的与表达;(2) 具有良好的沟通、理解、创新、收集息的和的;(3) 具有所讲授课程相关的知识结构和一年以上的实践经验，熟练运用培训专业与相关工具;(4) 具有实施培训课程或培训活动累计达10课时以上的工作经验;(5) 已能够开发或再开发一门以上的专业培训课件。(6) 类助理讲具备实地作与讲解的。讲 ：(1) 具有