财政国库集中支付管理实施细则资料

1、 财政国库集中支付管理实施细则一一一 总则第一条 为 了加 强财 政性 资 金的管理与 监 督，提高 资 金运行 效率和使用效益，根据财政国 库 管理制度改革 资 金支付管理暂 行办法及有关法律、法规和 规 章的 规 定，制定本 实 施 细则。第二条 本 实 施 细则 适用于 县级 下列 财 政性 资金管理。主要包括：（一 ）财政预算内资金；（二 ）纳 入 财政 预 算管理的政府性基金；（三 ）纳 入 财政专户管理的 预算外 资金；（ 四 ）其他财政性 资金。第三条 财 政性资 金通 过 国 库单 一 账户 体系存 储、支付和清算。第四条 国 库单 一 账户 体系由下列 银 行 账户 构成：（

2、一 ）县财政局在 县人行开 设 的国 库单 一 账户 ；（二 ）县财政局在代理银行开 设的 财政零余 额账户 ，本 账户 用于财 政直接支付并与国 库单 一 账户进 行 资 金清算；（三 ）县财政局 为预 算单位在代理 银行开 设 的零余 额账户 ，本 账户 用于 财 政授 权 支付并与国 库单 一 账户进 行 资 金清算；（ 四 ）县财政局在代理银 行开 设 的 预 算外 资 金 财政 专户 ；（五 ）经县 人民政府批准或县人民政府授权县财 政局批准开设的特 设专户。特设专户 包括由 县财 政局在代理银 行开 设 的 财 政特设专户、县财政局 为预 算 单 位在代理 银 行开 设 的特 设专

3、户。国库单一 账户 体系中的国 库单 一 账户、特设专户 和 预 算外 资 金 财 政 专户 按专用存款 账户管理。第五条 建立国 库单 一 账户 体系后，相 应 取消各 类过 渡性 账 户 ， 预 算 单 位的 财 政性 资 金全部 纳 入国 库单 一 账户体系管理。为 保 证财 政国 库 管理制度改革 过 渡期 预 算 单 位往来 资 金的核算， 县财 政局 暂为预 算 单 位保留一个基本存款账户。第六条 县财 政局是 负责 和管理 县级 国 库单 一 账户 体系的 职 能部 门 ，任何 单 位不得擅自 设立、变 更或撤 销 国 库单 一 账户 体系中 的各 类银 行 账户。县 人行要按照

4、有关规 定，加 强对 国 库单 一 账户 体系中的 账户 和代理 银 行的 监督管理。第七条 预 算内 财 政性 资 金的支付通过 代理 银 行与国 库单 一账户进 行 资 金清算，具体清算办 法按照 县 国 库 集中支付的有关规定 执行。预 算外 资 金的清算通过 代理 银 行与 预 算外 资 金 财 政 专户进 行清算，清算办 法参照 预 算内 资 金 银 行清算 办 法 执行。第八条 财 政性 资 金的支付 实 行 财 政直接支付和 财 政授 权 支 付两种方式。财 政直接支付是指由 县财 政局向代理银 行 签发 支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户 或用款 单位账户

5、。财 政授 权 支付是指 预 算 单 位按照 县财 政局批准的授权 支付 额度，向代理 银 行 签发 支付指令，代理银 行根据支付指令，通过 国 库单一账户 体系将 资金支付到收款人。第九条 财 政性 资 金的 拨 付 坚 持以下原 则 ：（一 ）按照 预算拨款。按照批准的年度预算和用款 计 划 拨款，不得办理无 预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的 拨款，不得擅自改 变支出用途。（二 ）规范操作的原 则。在不改变预算单 位 资金使用 权 限和 财务管理 权 限的情况下，使所有财 政性 资 金的 拨 付都按 规 范的程序在国 库单 一 账户体系内运作。（三 ）方便用款的原则。减少财政性

6、资金申 请、拨 付环节 ，使 单位和个人用款更加及 时和便利。（ 四 ）专户 管理的原 则。纳 入 财政特 设专户 管理的 财 政性 资 金 实 行国 库单 一 账户 体系下的 专户 管理，分 账 核算，封 闭运行。（五 ）监督管理的原则。财 政性 资金要按 计 划，按 进度拨付，使财 政性 资 金 拨 付全 过 程 处 于有效 监督管理之下。第十条 财 政性 资 金的支付 应 当根据批准的部 门预算、分月用款 计划、项 目 进 度计 划和国 库单 一 账户 （或财 政 专户 ）存款情况 办 理。第十一条 县级 当年 预 算草案在 县 人民代表大会批准前， 县财 政局按部 门预 算控制数 拨付

7、基本支出。对特 别紧 急的 专项 支出，预算单位可提出申 请，送 县财 政局 审核批准后 拨付。专项资金中涉及政府采 购 的 项 目，要 实 行政府采 购。预 算 经县 人民代表大会批准后， 县财 政局按照批准的 预 算数 拨付。对 批准的 预 算 项 目，各 预 算单 位不得任意调整。第十二条部 门预 算批准后， 预 算 单 位依法 拥 有相 应 的 资 金使用 权 ，履行 财务管理、会计 核算 职责 ，并接受 财 政和 审计 的 监督。第十三条预 算 单 位 应 当按照 规 定 编 制分月用款计 划，并根据批复的分月用款计 划使用 财 政性 资金。第十四条按照财 政 总预 算会 计制度规定

8、， 财 政 预 算 调 整以及 预 算指 标 的下达，一般截止 12 月 1O 日。各项财政性 资 金用款计划的申 请，一般截止 12 月 l5 日， 县财 政局 12月 25 日停止 拨 款，逾期不予 办 理各 项财 政性 资 金的 拨付。一一一 财 政性资 金 银 行 账户的 设立、使用和管理第十五条预 算 单 位 应 按 规 定开 设单 位零余 额账户、保留临时 基本存款 账户。预 算 单 位开 设 的 银 行 账户 必 须 按 规 定程序 报 批 并在 县财 政局 备 案，如有 变 更， 应 履行 报 批手 续 并重新 备案。第十六条预 算 单 位提出 设 立 预 算 单 位零余 额账

9、户 的申 请 ，报县财政局。县财政局 审 核同意后通知代理银行。第十七条代理 银 行根据 县财 政局批准 预 算 单 位开 设 零余 额账户 的通知和相关规 定，具体 办 理开 设预 算 单 位零余 额账户业务，并接受 县财 政局和 县 人行的 监督管理。第十八条预 算 单 位零余 额账户 开 设 后，代理 银 行将所开 账户 的开 户银行名称、账号等 详细 情况 书 面 报 告 县财 政局，由 县财 政局通知 县 人行和 预 算 单位。预 算 单 位到开 户银 行具体 办 理 预 留印 鉴 等手 续 ， 办 理完 毕 后， 报县财 政局 备案。第十九条预 算 单位增加、变更、合并、撤消零余额

10、账户 ， 应当按照 规 定和本 办 法第十五条至第十八条规 定的程序 办理。第二十条一个 预 算 单 位只开 设 一个零余 额账户。第二十一条县财 政局在国 库单 一 账户 体系下可开设县 本 级财政专项资 金特 设专户。第二十二条需要开 设 特 设专户 的 预 算 单 位，需向 县财 政局提出 书 面申 请 ， 经审 核批准后，由 县财 政局在代理银 行 为预 算 单 位开设，同 时通知 县人行。第二十三条国 库单 一 账户 用于 记录、核算、反映财政 预 算 资金和 纳 入 预算管理的政府性基金的收入和支出。第二十四条资 金的支付与清算必 须遵循准确、及时、安全的原则 ，代理 银行通 过人

11、行和本行的 资金汇划系 统、根据支付方式和支付地点的不同，采取同城转账、异地汇兑 等方式 实现财 政 资 金的支付与清算。第三章 零余 额账户 的使用和管理第二十五条财 政零余 额账户 用于 财 政直接支付， 该账户 每日发生的支付，于当日 营业终 了前由代理银行、县财政局在国 库单一 账户 内 进 行 资金清算。第二十六条预 算 单 位零余 额账户 用于 财 政授 权 支付， 该账户 每日 发 生的支付，于当日 营业终 了前由代理银行、县财政局在批准的用款 额 度内通 过 国 库单 一 账户进 行 资金清算。 TOC o 1-5 h z 第二十七条预 算 单 位零余 额账户 可以 办 理 转

12、账、提取现金等结算业务 ；可以向本 单位按 账户 管理 规定保留的基本存款账户划拨工会 经费、职 工福利 费等，以及 经县财 政局批准的特殊款项。不得 违 反 规 定向本 单 位其他 账户 和上 级 主管 单位、所属下级单位账户 划 拨资金。第二十八条各 预 算 单 位要切 实 加 强对现 金支出的管理，不得 违反现 金管理 暂行条例 。对 提取的 现 金未使用的， 应 及 时 将 现金 归还预 算 单 位零余 额账户 ，恢复授 权 支付 额 度；代理 银 行按照 县财 政局批准的用款额度和现金管理 暂行条例等管理预 算 单 位的现金结算业务。一一一 预 算外 资金 专户 的使用和管理第二十九

13、条预 算外 资 金 专户 用于 记录、核算、反映预算外 资金的收入和支出活动。支出按预算 单 位或 资 金性 质进 行明 细核算。第三十条县财 政局 负责 管理 预 算外 资 金 财 政 专户。代理银行根据 县财 政局的要求和支付指令， 办 理 预 算外 资 金 财 政 专户 的收入和支付业务。特 设专户 的使用和管理第三十一条特 设专户 用于 记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财 政局批准的特殊专项 支出的情况和 经济 活 动。第三十二条纳 入 财 政特 设专户 管理的 专项资 金包括：社会保障 资金、农业综合开 发资金、财政扶 贫资金、国债专项资金、其他基建 专款、水库移民基

14、金、水利建设基金等。第三十三条预 算 单 位不得将特设专户资 金与 预 算 单 位 经 批准保留的基本存款账户资 金相互划 转。第三十四条 县人行、代理银行按照 县财 政局要求和 账户 管理等 规 定，具体 办 理特 设专户 支付 业务。一一一 用款 计 划的 编 制第三十五条分月用款 计 划是 办 理 财 政性 资金支付的依据。预算单位根据批准的部 门预 算和本 实施细则 的规定编制分月用款计划。第三十六条预 算 单 位用款 计 划按月 编 制，包括 财 政直接支付用款 计 划和 财 政授 权 支付用款 计划两部分。直接支付用款计划按照 县财 政局有关本级财 政 资 金直接支付的 规 定要求

15、 编制。第三十七条用款 计划按照 预算收支科目 编列到 “项”级科目；基本建 设、科技三项费 用和各 类专项 支出 （含政府集中采购 部分 ） ， 应 列明具体 项目。第三十八条预 算 单 位 应 依据批复的年度部 门预 算和 项 目 进度，科学 编 制用款 计划。基本支出用款计 划按照年度均衡性原则编制， 项 目支出用款计 划按照 项 目 实 施 进 度 编制。第三十九条部 门预 算下达前，原则 上根据 县财 政局下达的部 门预 算控制数 编 制分月用款计 划，部 门预 算下达后，根据县财 政局下达的部 门预 算 编 制分月用款计划。第四十条预 算 单 位于每月 2O 日前将下月基本支出用款

16、计划 （ 纳 入工 资统发预 算 单 位的人 员 工 资 除外）报 送到县财 政局，每年 12 月 20 日 （节假日 顺延，下同 ）前将次年 1 月的基本支出用款计划报送县财政局。项 目支出用款计划依据部 门预算、项目 实施进度向财政局 报送，用款 计划中的政府采购项 目要 报送县财 政局按政府采 购 的有关 规 定 执行。第四十一条县财 政局 审 核 预 算 单 位的用款 计划。项 目支出和基本支出都应 当在 2 个工作日内 审 核完用款 计 划，并确定 资 金支付方式。第四十二条年度 财 政 预 算 执 行中 发 生 预 算指 标追加、追减的调整变化时， 预算单位在收到 县财 政局 预算

17、指 标调 整文件后， 2 个工作日内 调 整相关 预 算指 标 及用款 计 划，并按 规 定程序 报县财 政局 审核。第四十三条分月用款 计 划一般不作 调 整，因特殊情况确需调 整的， 预 算 单 位 应 提前提出申 请 ， 报县财 政局 审批。第四十四条预 算 单 位依据 县财 政局批复的用款计 划 办 理 财政直接支付和 财 政授 权 支付用款申 请。第四十五条预 算内非税收入安排的 预 算支出，分月用款计划由 县财 政局核 实 收入入 库 情况后按有关规 定 执行。第四十六条超 过 年初 预 算安排的支出，由 预 算 单 位提出申请 ， 经县 政府批准， 县财 政局下达追加 预 算指

18、标 后， 预 算 单 位按照有关 规 定重新向 县财 政局 报 送分月用款计划。第四十七条由 预 算外收入安排的支出， 预 算 单 位要根据 预算外收支 计划、预 算外 资 金 财 政 专户 情况， 编 制 预 算外 资 金用款 计 划。一一一 财 政直接支付第四十八条预 算 单位提出直接支付申 请时 ，填写 “财 政直接支付申请书” ， 报县财政局。第四十九条县财 政局 审核确 认预 算单位 报 送的 “财 政直接支付申请书”准确无误后，送 领导签 批，开具 “财政直接支付凭 证” ，分别送县人行和代理银行。第五十条代理 银行根据 “财政直接支付凭 证 ”及时将 资金直接支付 给 收款人或用

19、款单 位，并在 资 金支付的当日将支付信息反馈县财政局。第五十一条代理 银 行依据 县财 政局的支付指令，将当日支付的 资 金，按 预 算 单 位分 预 算科目 （款 级 ）汇总 ，附支付凭 证清 单 与 人行通 过 国 库单 一 账户进 行 资金清算。第五十二条县财 政局根据收到的支付凭 证 做好相 应 会 计 核算工作。第五十三条工 资 支出 实 行 财 政直接支付方式，工 资 如有 变动 ，各 预 算 单 位 应 于当月 15 日前 报县财政局。第五十四条县财 政局根据 编委、人事部门 核定的工 资额 ，以及批准的 经费预 算和分月用款计 划，复核工 资 清 单 ，确 认 无 误 后向代

20、理 银 行 签发 支付指令，由代理银 行 办 理支付 业务。第五十五条代理 银行按 县财 政局开具的 “财政直接支付凭证” ，通 过财 政零余 额账户 将工 资分解到个人工 资账户 ，并根据其 所列代扣款项 分 别将个人所得税、医疗 保 险、养老保险和住房公 积金等划入 县财 政局 认 定的相关 账户 ；同 时为 各 预 算 单 位出具工 资 明细表， 为个人提供工 资信息。第五十六条政府采 购 支出按照列入 “政府采 购 品目分 类 表 ”的商品、服务采购 支出；或 虽未列入 “政府采 购 品目分 类表 ”但单次货物购买 或单项 服务金额较大的支出。采购人、集中采购 机构向 县 财 政局提出

21、支付申 请 ，并提供 购货 票 证、政府采购 中 标 供 货 合同等 文件以及相关票证的复印件。第五十七条县财 政局 审 核政府采 购 的相关 资 料后，及 时 向代理 银行开具 “财政直接支付凭 证 ” ，由代理 银行通 过财 政零余 额 账户 将 资 金直接支付到收款人或供应商。第五十八条 属于政府采购 范 围 的 货物、服务采 购 支出，要按照政府采购法及其相关规定履行有关程序后 实行直接支付。一一一 授 权 支付第五十九条财 政授 权 支付程序适用于未纳 入 财 政直接支付范围的其他各 项支出。第六十条县财 政局根据批准的 预 算 单 位用款计 划中的月度授权支付 额度，分 别向代理

22、银行签发 “财政授 权支付 额度通知 单”。第六十一条代理 银行根据 县财 政局下达的 “财政授 权支付额度通知 单”控制 预算单位的 资金支付 额度。第六十二条预 算 单 位在 财 政授 权 支付 额 度内支付 资 金 时 ，应 将 “财 政授 权 支付凭 证 ” 与支付 结 算凭 证 一并送交代理银 行， “财政授 权 支付凭 证 ” 内容 应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。对预算单 位超出 财 政授 权 支付 额 度 签发 的支付指令，代理银行不予受理。第六十三条代理 银行根据支付结算凭 证及所附 “财政授 权支付凭 证 ” ，通 过预 算单位零余 额账户 及时办 理 资金支付。第六十四

23、条预 算 单 位在 财 政授 权 支付 额 度内支付 资 金，可通 过转账 或 现 金等方式 结算。代理银行根据 预 算 单 位 “财 政授 权 支付凭 证 ”确定的 结算方式，通 过支票、汇票等形式 办理 资金支付。第六十五条代理 银 行每日按 实际发 生的 资 金支付金 额 填制“申 请 划款凭 证 ” ，按 预 算 单 位分 预 算科目，附 “财 政授 权 支付凭 证 ”经县财 政局 审 核后，与 县 人行通 过 国 库单 一 账户进 行 资金清算。第六十六条代理 银行按 规定编 制 “财政支出日、旬、月报表” ，按预算单位分 预算科目 类、款、项（基本建设支出、科技三项费 支出和专项

24、支出列到 项 目 ）编制。 代理 银行按 规 定向 县财 政局 报 送财 政支出日、旬、月报表，同 时 抄 报县人行。日报表于次日，旬 报 表于每旬后 1 日，月 报 表于每月后 2 日 （节假日 顺 延，下同 ）报送。县财 政局按照代理银行提供的日、旬、月报表，列 报财政支出。第六十七条代理 银 行在月初 3 个工作日内，按上月 实际发生的明 细业务 ，向 县财 政局提供 对账单 ，按月 对账。一一一 财 政特 设专户 支付第六十八条有特殊 规 定的 专项资 金的 拨 付，根据 财 政 专项资 金管理的有关规 定， 实 行 报账 制和国 库集中支付制度。对有特殊规 定的 专项资 金的 拨 付

25、， 县财 政局在 3 个工作日内 对预 算 单 位和 项目单位报送的材料 进行审核， 审核无 误后，通 过财 政特 设专户 将 资金直接支付到收款人。第六十九条预 算内安排的社会保障 资 金， 县财 政局在 3 个工作日内将社会保障 财 政 补 助 资 金由国 库单 一 账户 直接 拨 入 财 政 社会保障 资 金特 设专户 ；并根据 预 算安排， 审 核有关支付凭 证 ， 办 理资金拨付。第七十条政府采 购项 目 资 金属于 预 算外 资金、自筹资金的，采 购单 位要根据政府采购预 算将 预 算外 资金、自筹资金先 归 集到财政预算外 资金专户 ，采 购活动结 束后，采 购单 位按政府采购资

26、 金支付的有关规 定，向 县财 政局 报 送有关付款手续。县财 政局在 2 个 工作日内 对 有关材料 进 行 审 核， 审 核无 误 后在 3 个工作日内将政府采 购资 金通 过财 政 预 算外 资 金 专户 直接支付 给 商品供 应 商或 劳 务提供者。一一一 预 算外 资 金的支付第七十一条由 预 算外收入安排的支出， 预 算 单 位根据年度预 算外收支 计划、预 算外收入 缴财 政 专户 情况 编 制月份用款计划。预算单位申 请预 算外 拨款时， 经县财 政局 审核后，于 3个工作日内 办理资金拨付。由代理银行根据 县财 政局的支付指令或授权， 办理预 算外 资 金直接支付或授权支付。

27、第十一章管理与监 督第七十二条县财 政局的 职责 ：（一 ）会同有关部门 制定有关政策和 规章制度， 组织财 政国 库集中支付制度改革 实 施工作；（二 ）审核 办理预 算 单位有关 账户 的开 设 和 备 案等相关手续 ；（三 ）审批预算单位报送的分月用款计划。根据年度支出预算和分月用款 计 划，合理 调 度 资 金， 办 理 财 政直接支付业务 ，下达 财 政授权支付 额度；（ 四 ）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查 ；（五 ）选择代理 银行，会同人行协调预 算单位、代理银行和其他 有关部 门 的相关 业务工作。第七十三条县 人行的 职责 ：（一 ）会同 县财 政局制定

28、财政性 资金支付 银行清算 业务 的制度规 定，配合 财 政局管理和 监 督 财 政国 库 集中支付制度的 实 施；（二 ）为财 政局开 设 国 库单 一 账户 ， 办 理国 库单 一账户 与代理 银行的支付清算业务 ；（三 ）监督代理 银行代理 财政性 资金支付的有关业务 ；（ 四 ）定期向 财政局 报送国 库单 一账户的支出情况。与财政局核对国库单 一账户 的库存余 额，确保数字一致；（五 ）配合 财政局制定 财政国 库集中支付的有关政策制度。第七十四条代理 银 行的 职责 ：（一 ）按照与 县财 政局 签订 的委托代理协议 及有关 财政性 资金支付管理 规 定，及 时、准确、便捷、高效、

29、安全地办 理零余 额账户、 预 算外 资 金 财 政 专户 及特 设专户 的 财 政性 资金支付、清算业务， 严格按照 县财 政局的支付指令和 财 政授 权额 度支付 资金。妥善保管 县财 政局及 预 算 单 位提供的各种 单据、资 料，并 负 有保密 义务 ；（二 ）与人行 签订银 行资金清算 协议 ，并定期向 县财政局、人行 和预算单位报送报表。及时 向预算单位反 馈入账通知 书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并 对账 ；（三 ）接受 财政局和 县人行的管理监督；（ 四 ）为预 算单位开 设单 位零余 额账户 和特 设专户 ，并及 时 向 县 财 政局反 馈预 算 单 位 账户 开 设

30、情况。第七十五条预 算 单 位的 职责 ：（一 ）负责 按部 门预 算管理使用 财政性 资金，并做好相 应 的 财务管理和会 计 核算工作；（二 ）负责 本部 门 的 财政性 资 金支付管理的相关工作；（三 ）负责 本部 门编 制报送分月用款计划，确定直接支付和授 权支付方式；（ 四 ）配合 财政局 对 本部 门 的 预算 执 行和 账户 管理等情况 进 行 监督管理。第七十六条除 县 政府批准或授权财 政部 门 批准的特殊事项外， 发 生下列情形之一的， 县财 政局有 权 拒 绝 受理支付申 请 ：（一 ）无 预算、超预算、擅自调 整预 算申 请 使用 资金；（二 ）自行 扩大 预 算支出范

31、 围 申 请 使用 资 金；（三 ）未按 县财 政局批复的部 门预 算使用 资金；（ 四 ）申 请 手续 及提供的文件不完 备 ，有关 审 核单 位没有 签 署意 见 或加盖印章；（五 ）未按 规定程序申 请 使用 资金；（六 ）预 算执行中 发现 重大 违规违纪问题 的；（七 ）工程建 设 出 现重大 问题 的；（八 ）出 现其他需要拒付情形的。第七十七条发 生下列情形之一的，代理银 行有 权 拒 绝 支付：（一 ）支付凭 证要素填写有误 的；（二 ）擅自 转移 财政性 资金的；（三 ）出 现其他需要拒付情形的。第七十八条发 生下列情形之一的， 县 人行有 权 拒 绝 清算（一 ）代理 银行超出 预算额度清算 资金；（二 ）出 现 其他需要拒 绝清算情形的。第七十九条 县财政局、县人行、代理银行、预算 单 位 应 当加强账务 管理，按 规 定及 时对账。具体对账程序按照 财 政国 库 管理制度改革的有关对账规 定 办理。第十二章处罚第八十条违 反本 实 施 细则规 定，有下列行为 之一的，依法追