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文档简介

1、其中第一页的公式大部分反应了一个企业整体运营状态。流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计速动比率=（流动资产合计-存货） / 流动负债合计速动比率=（流动资产合计-存货-预付账款-待摊费用）/ 流动负债合计保守速动比率 =0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债变现比率=现金类流动资产/流动负债X 100%负债流动率=流动资产/负债总额X100%资产负债率=（负债总额/资产总额） *100%现金比率=现金类资产/ 流动负债现金类资产=速动资产-应收账款负债与有形资产比率=负债总额/ 有形净资产有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用=

2、（利润总额+财务费用）/ （财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式 :已获利息倍数=（利润总额+财务费用） / 财务费用公式：总资产周转率=销售收入/ （期初资产总额+期末资产总额）/2 固定资产周 TOC o 1-5 h z 转率 =销售收入/ （期初固定资产总额+期末固定资产总额）/2 流动资产周转率=销售收入 / （期初流动资产+期末流动资产）/2应收账款周转率=赊销收入 / （期初应收账款+期末应收账款）/2赊销收入=销售收入- 现销收入-销售退回-销售折扣存货周转率=销售成本/ 存货平均余额净资产收益率=净利润/净资产平均余额=净利润/ （期初所有者权益合计+期末所有者

3、权益合计） /2*100%总资产收益率=息税前利润/资产平均余额=（利润总额+利息费用）/ （期初资产总额+期末资产总额）/2*100%成本费用利润率=（利润总额/ 成本费用总额） *100%销售利润率=利润总额/销售收入净额销售净利润率=税后净利润/销售收入净额销售毛利率=销售毛利/销售收入净额=（销售收入净额-销售成本）/销售收 入净额销售 （营业 ）增长率 =本年销售（营业 ）增长额/上年销售（营业 ）总额 *100%资本积累率 =本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%资本保值增值率=期末所有者权益/ 期初所有者权益*100%股本比重=股本 （注册资金 ）/ 股东权益总额该指标用来反映企业扩展能力的大校2. 固定资产比重=固定资产总额/资产总额利润保留率=（税后利润- 应发股利 ）/ 税后利润再投资率=（税后利润-应付利润）/ 股东权益财务报表分析的意义：有助于报表使用者评价企业财务状况和经营业绩有助于报表使用者评价合理的进行投资决策有助于报表使用者评价和预测未来的现金流。财务报表分析需要的资料：报表、报表注释、财务情况说明书注册会计师审计报告其它有关资料财务报表分析的方法

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