某省财政支出项目绩效评价操作指南

1、PAGE 财政支出出项目绩绩效评价价操作指指南（试行）海南省财财政厅20100年8月 PAGE III目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc224300797 1引言言 PAGEREF _Toc224300797 h 1 HYPERLINK l _Toc224300798 1.1背景 PAGEREF _Toc224300798 h 1 HYPERLINK l _Toc224300799 1.2目的 PAGEREF _Toc224300799 h 1 HYPERLINK l _Toc224300800 1.3内容 PAGEREF _Toc224300800 h 1

2、HYPERLINK l _Toc224300801 1.4使用 PAGEREF _Toc224300801 h 4 HYPERLINK l _Toc224300802 2项目目绩效评评价的基基本概念念 PAGEREF _Toc224300802 h 5 HYPERLINK l _Toc224300803 2.1绩效评评价的定定义 PAGEREF _Toc224300803 h 5 HYPERLINK l _Toc224300804 2.2绩效评评价的原原则 PAGEREF _Toc224300804 h 5 HYPERLINK l _Toc224300804 2.3项目的逻辑模模型 PAGER

3、EF _Toc224300804 h 5 HYPERLINK l _Toc224300805 2.4绩效评评价的准准则 PAGEREF _Toc224300805 h 6 HYPERLINK l _Toc224300807 2.5绩效评评价的步步骤 PAGEREF _Toc224300807 h 7 HYPERLINK l _Toc224300812 3评价价任务的的组织 PAGEREF _Toc224300812 h 9 HYPERLINK l _Toc224300813 3.1评价任任务的组组织模式式 PAGEREF _Toc224300813 h 9 HYPERLINK l _Toc22

4、4300814 3.2评价管管理者的的职责 PAGEREF _Toc224300814 h 9 HYPERLINK l _Toc224300815 3.3绩效评评价小组组 PAGEREF _Toc224300815 h 9 HYPERLINK l _Toc224300808 4编制制评价任任务大纲纲 PAGEREF _Toc224300808 h 11 HYPERLINK l _Toc224300809 4.1功能 PAGEREF _Toc224300809 h 11 HYPERLINK l _Toc224300810 4.2编写步步骤 PAGEREF _Toc224300810 h 11 H

5、YPERLINK l _Toc224300811 4.3内容 PAGEREF _Toc224300811 h 12 HYPERLINK l _Toc224300819 5绩效效评价设设计 PAGEREF _Toc224300819 h 15 HYPERLINK l _Toc224300820 5.1前期准准备 PAGEREF _Toc224300820 h 15 HYPERLINK l _Toc224300821 5.2开发绩效效评价框框架 PAGEREF _Toc224300821 h 16 HYPERLINK l _Toc224300822 5.3完成绩效效评价实实施方案案 PAGEREF

6、 _Toc224300822 h 27 HYPERLINK l _Toc224300823 6绩效效评价的的实施 PAGEREF _Toc224300823 h 30 HYPERLINK l _Toc224300824 6.1证据收收集 PAGEREF _Toc224300824 h 30 HYPERLINK l _Toc224300825 6.2证据整整理 PAGEREF _Toc224300825 h 35 HYPERLINK l _Toc224300826 6.3分析 PAGEREF _Toc224300826 h 36 HYPERLINK l _Toc224300827 6.4绩效评评

7、级 PAGEREF _Toc224300827 h 37 HYPERLINK l _Toc224300828 6.5形成评评价结论论、经验验教训和和建议 PAGEREF _Toc224300828 h 39 HYPERLINK l _Toc224300829 7评价价结果的的报告 PAGEREF _Toc224300829 h 41 HYPERLINK l _Toc224300830 7.1执行摘摘要的编编写 PAGEREF _Toc224300830 h 42 HYPERLINK l _Toc224300831 7.2主体报报告 PAGEREF _Toc224300831 h 42 HYPE

8、RLINK l _Toc22430008332 7.3附件 PAGEREF _Toc224300832 h 47 HYPERLINK l _Toc224300833 7.4与利益益相关者者沟通 PAGEREF _Toc224300833 h 47 HYPERLINK l _Toc224300834 7.5形成报报告终稿稿 PAGEREF _Toc224300834 h 47 HYPERLINK l _Toc224300835 8评价价结果的的使用和和扩散 PAGEREF _Toc224300835 h 48 HYPERLINK l _Toc224300836 8.1评价结结果的使使用 PAGE

9、REF _Toc224300836 h 48 HYPERLINK l _Toc224300837 8.2评价结结果的扩扩散 PAGEREF _Toc224300837 h 49 HYPERLINK l _Toc224300816 9绩效效评价的的质量控控制 PAGEREF _Toc224300816 h 50 HYPERLINK l _Toc224300817 9.1高质量量绩效评评价的特特点 PAGEREF _Toc224300817 h 50 HYPERLINK l _Toc224300818 9.2不同阶阶段的质质量控制制 PAGEREF _Toc224300818 h 50 HYPER

10、LINK l _Toc224300838 附件 PAGEREF _Toc224300838 h 553 HYPERLINK l _Toc224300839 附件1评价任任务大纲纲格式式 PAGEREF _Toc224300839 h 53 HYPERLINK l _Toc224300840 附件2绩效评评价实施施方案格式 PAGEREF _Toc224300840 h 54 HYPERLINK l _Toc224300841 附件3财政支支出项目目绩效评评价报告告格式式 PAGEREF _Toc224300841 h 57 PAGE V表TOC h z c 表 HYPERLINK l _Toc

11、224300693 表 41 评价价任务大大纲评价价任务实实施计划划模板14 HYPERLINK l _Toc224300694 表 51 项目目基础信信息表16 HYPERLINK l _Toc224300695 表 52 绩效效评价框框架结构构17 HYPERLINK l _Toc224300696 表 53关键评评价问题题的适用用性20 HYPERLINK l _Toc224300697 表 54 相关关性评价价指标开开发-以辽宁宁城市交交通项目目为例22 HYPERLINK l _Toc224300698 表 55 效率率评价指指标开发发-以辽宁宁城市交交通项目目为例23 HYPERL

12、INK l _Toc224300699 表 56效果评评价指标标开发-以辽宁宁城市交交通项目目为例24 HYPERLINK l _Toc224300700 表 57可持续续性评价价指标开开发以辽宁宁城市交交通项目目为例25 HYPERLINK l _Toc224300701 表 58 证据据收集方方法的优优缺点27 HYPERLINK l _Toc224300702 表 59辽宁城城市交通通项目省省级座谈谈会问题题清单-部分28 HYPERLINK l _Toc224300703 表 510绩效效评价任任务分解解模板29 HYPERLINK l _Toc224300704 表 61 案卷卷研究

13、方方法收集集证据 以以辽宁城城市交通通项目为为例31 HYPERLINK l _Toc224300705 表 62 面访人人员清单单32 HYPERLINK l _Toc224300706 表 63 座谈会会参与人人员清单单34 HYPERLINK l _Toc224300707 表 64绩效效评价表表38 HYPERLINK l _Toc224300708 表 71 项目关关键信息息43 HYPERLINK l _Toc224300709 表 72 XXX项目绩绩效评价价等级表表43图 HYPERLINK l _Toc224300731 图 11绩效评评价操作作指南框框架3图 21项目逻辑模

14、型6TOC h z c 图 HYPERLINK l _Toc224300729 图 51 绩效效评价设设计流程程15 HYPERLINK l _Toc224300730 图 52 设计计阶段绩绩效评价价框架开开发流程程18 HYPERLINK l _Toc224300731 图 71绩效评评价报告告编写流流程 PAGEREF _Toc224300731 h 42专栏TOC h z c 专栏 HYPERLINK l _Toc224300756 专栏 441高质量量评价任任务大纲纲的核查查问题清清单14 HYPERLINK l _Toc224300757 专栏 551 开发发评价指指标的原原则 P

15、AGEREF _Toc224300757 h 21 HYPERLINK l _Toc224300758 专栏 552 辽宁宁城市交交通项目目简介 PAGEREF _Toc224300758 h 21 HYPERLINK l _Toc224300759 专栏 553 绩效效评价证证据来源源26 HYPERLINK l _Toc224300760 专栏 661 证据据收集的的一般规规则 PAGEREF _Toc224300760 h 30 HYPERLINK l _Toc224300761 专栏 662 面访访记录格格式 PAGEREF _Toc224300761 h 32 HYPERLINK l

16、 _Toc224300762 专栏 663 辽宁宁城市交交通项目目省级座座谈会日日程安排排 PAGEREF _Toc224300762 h 33 HYPERLINK l _Toc224300763 专栏 664 座谈谈会记录录格式 PAGEREF _Toc224300763 h 34 HYPERLINK l _Toc224300764 专栏 665 实地地调研记记录格式式35 HYPERLINK l _Toc224300765 专栏 666 评价价结论举举例-河北公公路发展展项目绩绩效评价价39 HYPERLINK l _Toc224300766 专栏 667经验教教训举例例-河北公公路发展展

17、项目绩绩效评价价39 HYPERLINK l _Toc224300767 专栏 668 建议议举例-河北公公路发展展项目绩绩效评价价 PAGEREF _Toc224300767 h 40 HYPERLINK l _Toc224300768 专栏 771 撰写写绩效评评价报告告的要点点 PAGEREF _Toc224300768 h 41 HYPERLINK l _Toc224300769 专栏 772图、表表的编制制原则 PAGEREF _Toc224300769 h 45 HYPERLINK l _Toc224300770 专栏 773绩效分分析格式式 PAGEREF _Toc2243007

18、70 h 45PAGE 4引言背景20099年6月22日，财政政部发布布了财财政支出出绩效评评价管理理暂行办办法（财预20099766号）（以下下简称办法）。财财政支出出绩效评评价自此此有了统统一的部部门规章章。办办法对对绩效评评价的实实施和管管理提出出了明确确要求，对绩效评评价涉及及的各方方职责、评价内内容、评评价指标标的确定定、评价价方法、实施程程序、报报告撰写写和评价价结果应应用作出出了原则则性的规规定。办法同时指指出，各各地可据据此办办法制制定切合合本地实实际的管管理办法法和实施施细则。为此，海海南省财财政厅参参照财政政部国国际金融融组织贷贷款项目目绩效评评价操作作指南并在开开展绩效效

19、评价试试点的基基础上，组织编编写了财政支支出项目目绩效评评价操作作指南（以下下简称指南），用用以指导导全省各级级政府部部门开展展绩效评评价工作作。目的本指南南旨在在向全省省各级政政府部门门和评价价人员开开展财政政支出项项目绩效效评价（简称绩绩效评价价 以下如无特殊说明，绩效评价均指的是财政支出项目绩效评价。），提提供具体体操作指指导，从从而帮助助他们更更好地理理解、管管理和实实施评价价活动，并提高高评价的的规范性性和质量量。本指南有3个个主要目目的：帮助各级级政府部部门管理理人员、项目实实施人员员和评价价人员更更好地理理解并掌掌握财政政支出项项目绩效效评价的的基本概概念、一一般准则则、方法法及

20、其他他相关知知识；帮助各级级政府部部门有效效地开展展绩效评评价管理理工作，并对绩绩效评价价进行质质量控制制；指导评价价人员规规范地实实施绩效效评价任任务，从从而提高高绩效评评价的质质量。此外，本本指南南还可可以作为为各级政政府部门门建立适适合本地地、本部部门实际际的绩效效目标管管理系统统的重要要参考。内容本指南南包括括9章内内容。第第1章是是引言，主要说说明指指南编编写的背背景、目目的、内内容及其其使用。第2章章是绩效效评价的的基本概概念，主主要介绍绍本指指南涉涉及的定定义、评评价原则则、准则则、评价价步骤等等。第33、4章章是绩效效评价管管理，主主要阐述述评价任任务的组组织和评评价任务务大纲

21、的的设计与与编写。第5-77章是绩绩效评价价的设计计与实施施，重点点介绍绩绩效评价价的设计计、实施施和评价价报告编编写。第第8章是评评价结果果的使用用与扩散散，介绍绍如何使使用评价价结果，如何进进行评价价结果的的扩散。第9章章是绩效效评价的的质量控控制。质质量控制制对于绩绩效评价价非常关关键，是是评价管管理者重重要工作作之一。质量控控制贯穿穿于绩效效评价从从设计、实施到到撰写报报告的全全过程。图1-11财政支支出项目目绩效评评价操作作指南框框架前期准备（准备阶段）确定评价任务确定评价任务的实施模式（第3章）编制评价任务大纲（第4章）评价设计（设计阶段）（第5章）前期准备开发绩效评价框架（核心）

22、形成评价实施方案质量控制（第9章）评价实施（实施阶段）（第6章）证据收集质量控制（第9章）证据整理证据分析绩效评级形成评估结论、经验教训和建议报告结果（报告阶段）（第章）编写报告正文、摘要、附件初稿绩效评价初稿与利益相关者沟通修改形成绩效评价终稿结果使用和扩散（使用和扩散阶段）（第8章）质量控制（第9章）使用本指南南适用用于办办法中中涉及的的财政性性资金安安排的支支出项目目（以下下简称项项目 如无特殊说明，以下“项目”均指财政性资金安排的项目。）。本指指南的的使用者者包括各各级财政政部门及及其他政政府部门门中负责责绩效评评价管理理的人员员、参与与财政支支出项目目绩效评评价的评评价人员员、咨询询

23、专家及及其他相相关人员员。本指南的内容容针对不不同使用用者的需需求进行行了编排排。第11、2、8章适用用于所有有使用者者阅读和和使用，第3、4、99章主要要供绩效效评价管管理者阅阅读和使使用，第第5、66、7章章则主要要供评价价人员、咨询专专家阅读读和使用用。当然然，我们们鼓励使使用者阅阅读完指南的全部部内容，以便更更好地理理解并开开展绩效效评价工工作。PAGE 12项目绩效效评价的的基本概概念2.1绩绩效评价价的定义义绩效评价价的定义义是开展展项目绩绩效评价价相关各各方相互互沟通和和理解的的一个基基础。本本指南南所称称的绩效效评级，是指财政部部门和预预算部门门（单位位）根据据设定的的绩效目目

24、标，运运用科学学、合理理的评价价方法、指标体体系和评评价标准准，对财财政支出出产出和和效果进进行客观观、公正正的评价价。 2.2绩绩效评价价的原则则客观、公公正原则则。应当当依据绩绩效评价价准则、关键评评价问题题等开展展评价活活动，确确保评价价结果的的真实性性。科学、规规范原则则。绩效效评价的的设计应应当具有有科学性性和可操操作性，评价的的实施应应该遵循循规范的的程序和和方法。可靠性原原则。绩绩效评价价应该既既要报告告项目成成功的方方面，也也要报告告项目失失败的方方面。目标导向向原则。绩效评评价以项项目目标标为导向向，重点点评价项项目目标标的相关关性、目目标实现现程度、相对于于目标实实现程度度

25、的效率率、以及及项目成成效的可可持续性性。参与性原原则。项项目各利利益相关关者，包包括项目目管理方方、项目目实施单单位、项目受益益群体、有关专专家等，要尽可可能地以以适当方方式参与与到考评评过程中中来。2.3项项目的逻逻辑模型型财政支出出项目的的设计都都应使用用逻辑模模型。项项目逻辑辑模型是是一种理理解从投投入到结结果之间间的因果果关系的的有效工工具。项项目逻辑辑模型包包括投入入、活动动、产出出、成效效、影响响5个关关键要素素。其背背后的逻逻辑是：对一个个项目投投入一定定的资源源，以便便其开展展必要的的活动；至少有有一些活活动会获获得一些些产出，比如产产品和服服务；通通过使用用这些产产出应该该

26、会带来来某种变变化。投入（IInpuuts）：指用用于项目目实施的的各种资资源，包包括人力力、资金金、实物物、时间间和专业业技能等等资源。 活动（AActiivittiess）：我我们所做做的。指指为实现现项目目目标而调调动和使使用各种种资源的的各项行行动和工工作，活活动可以以使用动动词来表表述（开开展、建建设、培训、调研等）。 产出（OOutpputss）：我我们所生生产的。指通过过实施各各项活动动而产生生的产品品和服务务，是有有形的，可计算算的。比比如为550个人人提供了了医疗服服务，培培训了1100名名小学教教师，修修建了1100公公里公路路。 成效（OOutccomees）：我们为为何

27、做。指通过过使用项项目的产产出而带带来的短短期或中中期的直直接效果果，成效效能够被被增加、减少、增强、改善或或维持。比如新新修公路路使通行行时间缩缩短，提提高了运运输效率率。设定定清晰的的成效对对于设计计和构建建结果导导向的监监测与评评价体系系至关重重要，成效不不能直接接考核，它必须须转化为为一组关关键指标标，这些些指标能能够提供供关于成成效是否否得以实实现的信信息。影响（IImpaactss）：指指由成效效累积导导致的长长期的或或全面的的变化，类似于于战略目目标。比比如运输输效率提提高降低低了运输输成本（成效），从而而促进了了当地经经济的发发展（影影响）。 图2-11以某培培训项目目为例，解

28、释项项目逻辑辑模型。图2-11项目逻辑辑模型以某某培训项项目为例例投入活动产出成效影响1.资金2.人员3.物料供应1.培训2.教育3.咨询服务1.服务时数2.完成课程的参加者人数1.技能提升2.态度改变3.新的就业机会1.培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多2.接受培训的人的生活水平高于控制组2.4绩绩效评价价的准则则本指南南采用用以下44个评价价准则，即相关关性、效效率、效效果和可可持续性性。2.4.1相关关性相关性是是指项目目目标与与政府的的发展政政策和优优先重点点、部门门/行业业发展规规划以及及受益群群体的需需求的相相符程度度。通过过对相关关性的评评价，可可以检查查项目设设计和项

29、项目实施施是否针针对当地地的实际际需求，解决当当地的实实际问题题。2.4.2效率率效率是指指资源/投入转转化为结结果的经经济性。效率评评价的内内容包括括项目实实施的时时间效率率、资金金使用、在使用用既定资资源下的的产出情情况、项项目的经经济内部部收益率率（EIIRR）。项目实施施的时间间效率考考察项目目是否按按计划的的时间开开工、是是否在计计划实施施周期内内完工。资金使使用考察察项目资资金的使使用是否否按照预预算执行行。在使使用既定定资源下下的产出出情况是是指项目目是否实实现了所所有的预预计产出出。项目目经济内内部收益益率是指指项目周周期内经经济净现现值累计计等于零零的折现现率，是是反映项项目

30、对国国民经济济和社会会贡献的的相对指指标。2.4.3效果果效果是指指项目目目标的实实现程度度，它也也表现为为目标群群体的受受益情况况。效果果从项目目目标实实现程度度和项目目瞄准度度两方面面进行评评价。项项目目标标是在项项目设计计时的预预计成效效，指通通过一系系列项目目活动而而要实现现的结果果，通常常表现为为对社会会、经济济、社区区、目标标人群所所产生的的积极作作用。项项目瞄准准度是指指考察项项目成果果是否真真正地被被目标群群体享有有。也就就是说，项目效效果的评评价不仅仅取决于于项目实实现预期期目标的的程度，也要考考察其成成果（一一般表现现为项目目提供的的产品或或服务）是否使使目标人人群受益益。

31、2.4.4可持持续性可持续性性是指项项目完工工后持续续运行和和发挥成成效的可可能性。它针对对保障项项目持续续运行并并发挥成成效的各各方面因因素进行行评价，这些因因素包括括项目管管理或运运行机构构的持续续性、项项目产出出的维护护和利用用、制度度保障等等。此外外，由于于财政部部门对项项目还款款十分关关注，可可持续性性还对项项目还款款能力进进行评价价。2.5绩绩效评价价的步骤骤绩效评价价一般包包括以下下几个步步骤，每每个步骤骤的详细细内容和和做法将将在以后后各章进进行阐述述。第1步：前期准准备前期准备备包括确确定绩效效评价任任务和评评价组织织实施模模式（见见第3章章）、编编制评价价任务大大纲（见见第

32、4章章）等。第2步：评价设设计根据评价价任务大大纲设计计详细的的评价实实施方案案，包括括开发绩绩效评价价框架、选选择证据据收集方方法、设设计面访访、座谈谈会和实实地调研研等的问问题清单单、进行行人员、时间和和经费安安排等（见第55章）。第3步：评价实实施按照设计计的方案案开展绩绩效评价价，包括括证据收收集整理理、证据据分析、形成评评价结论论、经验验教训和和建议等等（见第第6章）。第4步：报告评评价结果果 按照本本指南南附件件3的格格式编写写绩效评评价报告告，在此此过程中中要与利利益相关关者进行行沟通，并将他他们的观观点和意意见吸收收到评价价报告中中来（见见第7章）。第5步：评价结结果使用用和扩

33、散散项目管理理部门利利用评价价结果，用于解解决问题题、改进进管理或或为决策策提供依依据。财财政部门门将评价价结果与与以后年年度的预预算安排排进行挂挂钩（见见第8章）。评价任务务的组织织具体评价价任务由由财政部部门以文文件形式式下达的的年度评价价计划确定定。评价任务务的组织织模式评价任务务可以由由管理部部门（各各级财政政部门和和预算部部门）组组织实施施，也可可根据需需要委托托外部专专业机构构或专家家进行，并与其其签订委委托合同同。无论论采取哪哪种方式式，管理理部门都都应指派派一名评评价管理理者，并并要组建建合格的的评价小小组实施施绩效评评价。评价管理理者的职职责评价管理理者应为为熟悉被被评项目目

34、的管理理人员，应履行行以下职职责：编写绩效效评价任任务大纲纲；与评价小小组进行行充分沟沟通，使使其完全全理解评评价任务务大纲的的每一项项内容；为评价活活动提供供必要的的支持和和及时的的反馈；监督评价价活动的的进展并并进行质质量控制制；对评价活活动中出出现的情情况及时时做出决决策；如委托合合同需要要变更，应与评评价小组组进行协协商；检查评价价报告初初稿是否否符合合合同和指南的要求求；对评价报报告初稿稿提出反反馈意见见；确保各利利益相关关者有机机会对评评价报告告初稿提提出意见见和建议议，并保保证这些些意见和和建议反反映在评评价报告告终稿中中；促进评价价结果的的使用和和扩散。绩效评价价小组评价小组组

35、应具备备的知识识和技能能不管是管管理部门门自己评评价，还还是委托托外部专专业机构构或专家家评价，都需要要成立绩绩效评价价小组。评价小小组是进进行绩效效评价的的设计、实施和和报告编编写的团团队。评评价小组组对于绩绩效评价价尤为重重要。它它是评价价任务能能否成功功实施的的关键因因素。虽虽然绩效效评价需需要的知知识和技技能因不不同项目目而异，但以下下列出的的知识和和专业技技能是评评价小组组必须具具备的：绩效评价价知识和和技能：这是一一种综合合的能力力，包括括绩效评评价理论论知识、方法和和其他技技能，如如经济分分析、统统计分析析、社会会调查等等。沟通能力力：沟通通能力十十分重要要，它有有利于与与利益相

36、相关者进进行友好好沟通，促进利利益相关关者参与与绩效评评价并提提供必要要协助，并向不不同用户户有效地地报告评评价结果果。组织协调调能力：组织协协调能力力是保证证绩效评评价顺利利实施的的关键，包括组组织和调调动各种种资源、协调评评价中不不同任务务的进展展、控制制评价任任务在规规定的时时间内完完成。行业知识识：评价价小组要要熟悉项项目所在在的行业业背景、发展状状况、相相关政策策、专业业知识等等。了解当地地情况：因为项项目实施施的成功功与否有有时取决决于当地地因素，所以了了解当地地社会和和文化背背景很重重要。评评价小组组还需要要了解当当地的发发展政策策、优先先重点、以及面临临的主要要发展问问题。如如

37、果项目目的目标标群体还还涉及少少数民族族，还应应该了解解并尊重重他们的的生活习习俗，以以便更好好地与他他们进行行沟通。评价小组组的构成成评价小组组由若干干名评价价人员组组成。评评价小组组成员不不得与项项目管理理、实施施、运行行等有利利益冲突突。并不不要求评评价小组组的每名名成员都都具备上上述知识识和能力力，允许许评价人人员各具具专长，通过互互相补充充、互相相学习而而使整个个评价小小组具备备上述知知识和技技能，从从而胜任任评价任任务。评价小组组必须指指定一名名评价组组长。组组长应该该具备以以下条件件：具有较为为深厚的的绩效评评价知识识和技能能；熟悉被评评项目所所在领域域的相关关政策、技术、管理等

38、等知识；具有较强强责任心心。评价组长长应履行行以下职职责：负责与管管理部门门沟通；督促并协协调评价价小组成成员的工工作并管管理日常常工作；在评价小小组出现现不同意意见时充充当协调调人；确保评价价小组按按照评价价任务大大纲实施施评价；编写评价价报告并并负责报报告最终终定稿。PAGE 524 编编制评价价任务大大纲评价任务务大纲（Terrms of Reffereencee，TOOR）是是一个书书面文件件，它载载明评价价的目的的和范围围、评价价使用的的方法、绩效评评价或分分析针对对的标准准、需要要的资源源、时间间安排和和评价报报告要求求。每个个项目绩绩效评价价都必须须编写一一个评价价任务大大纲。4

39、.1功功能评价任务务大纲体体现了管管理部门门对绩效效评价的的要求，是从评评价任务务组织到到评价结结果使用用与扩散散的整个个评价活活动必须须遵循的的核心文文件。评评价任务务大纲对对于绩效效评价至至关重要要，主要要发挥以以下4个个方面的的作用：将年度评评价计划划中的任任务转化化成可操操作的评评价工作作；为评价小小组进行行具体评评价设计计和实施施提供基基础；为各利益益相关方方对评价价任务形形成共识识提供基基础；为评价管管理者进进行绩效效评价质质量控制制、核查查评价小小组任务务完成情情况提供供依据。4.2编编写步骤骤评价任务务大纲由由评价管管理者根根据确定定的评价价任务进进行编写写，编写写评价任任务大

40、纲纲一般包包括4个个步骤：前期准准备、起起草评价价任务大大纲初稿稿、与利利益相关关者沟通通、形成成最终评评价任务务大纲。4.2.1前期期准备编写之前前要对项项目进行行必要的的研究和和分析，要明确确评价目目的，熟熟悉项目目目标、特点、实施和和完成情情况，了了解项目目实施的的社会经经济背景景，掌握握项目现现有数据据信息情情况。4.2.2 起草评评价任务务大纲初初稿在前期准准备和估估算用于于评价的的资源（包括经经费、人人员和时时间）等等基础上上，编写写评价任任务大纲纲初稿。4.2.3 与利益益相关者者沟通评价任务务大纲初初稿要与与项目主主管部门门、项目目实施及及运行机机构、行行业专家家等主要要利益相

41、相关者进进行沟通通，听取取他们的的意见和和建议。4.2.4 形成最最终评价价任务大大纲在考虑利利益相关关者的建建议和意意见基础础上，修修订完善善评价任任务大纲纲初稿，形成最最终评价价任务大大纲。4.3内内容高质量的的评价任任务大纲纲应该包包括以下下几部分分内容：评价目目的、项项目描述述、评价价范围、涉及的的利益相相关者、关键评评价问题题、方法法、预期期成果、评价小小组、实实施计划划、费用用与支付付、管理理部门责责任等。4.3.1评价价目的评价任务务大纲的的第一部部分要明明确评价价目的。评价目目的要具具体写明明为什么么要开展展此项评评价，评评价结果果将如何何使用，以及由由谁使用用。4.3.2项目

42、目描述对项目背背景、项项目目标标、项目目投入与与活动、实施情情况等方方面进行行简要描描述，以以便评价价人员能能够迅速速了解项项目基本本情况。项目背景景：项目目实施的的国家层层面和地地方层面面的社会会经济发发展状况况，项目目所属的的领域，所要解解决的主主要问题题，如基基本医疗疗卫生服服务不足足问题、城市交交通发展展瓶颈问问题、环环境污染染问题等等。项目目标标：项目目的预期产产出和成成效，如果项项目设定定了具体体目标，还应描描述其具具体目标标。项目投入入与活动动：项目目投入金金额和构构成，为为了实现现项目目目标而设设置的项项目组成成（Coompoonennts）及其开开展的活活动（AActiivi

43、ttiess）。实施情况况：项目目的实施施周期（从开工工到完工工），实实施地点点，实施施组织情情况。4.3.3评价价范围评价范围围确定了了绩效评评价的广广度和深深度，包包括时间间范围、地域范范围和收收益群体体范围。评价范范围往往往与评价价目的有有关。4.3.4涉及及的利益益相关者者项目往往往涉及多多个利益益相关者者，包括括管理部部门、项项目实施施机构、项目运运行机构构、目标标群体、社区等等。要说说明希望望他们参参与绩效效评价的的形式。上述描描述是为为了使评评价人员员了解项项目的利利益相关关者，并并尽可能能从他们们那里收收集到绩绩效评价价的有用用信息。4.3.5关键键评价问问题这部分要要列出绩绩

44、效评价价想要回回答的关关键问题题。关键键评价问问题是针针对评价价目的，在评价价准则基基础上进进行开发发的。本本指南南列出出了122个必须须回答的的关键评评价问题题（见第第5.22.1节节）。管管理部门门根据需需要，可可以突出出其中若若干个问问题，或或补充其其他问题题。4.3.6方法法描述证据据收集可可能用到到的方法法，比如如案卷研研究、面面访、实实地调研研、问卷卷调查、座谈会会等。不不同方法法的成本本不同，在选择择使用何何种方法法时要考考虑绩效效评价的的预算。具体方方法由评评价小组组进行开开发。4.3.7预期期成果通过绩效效评价管管理部门门想要获获得的成成果，如如绩效评价价报告、评价进进展报告

45、告及其提提交时间间。如果果评价成成果要用用于扩散散（如研研讨会），那么么这部分分还要描描述评价价人员在在成果扩扩散中应应发挥哪哪些作用用。4.3.8评价价小组这部分要要描述评评价小组组所需要要的知识识、能力力和经验验，以及及其他相相关能力力，如语语言能力力；还要要描述建建议的评评价小组组人数。4.3.9实施施计划这部分说说明评价价任务将将要开展展的活动动及时间间安排，尤其是是评价成成果的提提交时间间节点。这里主主要列出出评价任任务实施施的关键键时间节节点和任任务负责责人，详详细的实实施计划划由评价价小组开开发。实实施计划划模板（见表 41）。表 4 SEQ 表 * ARABIC s 1 1 评

46、价价任务大大纲评价价任务实实施计划划模板序号活动描述述时间安排排负责人1签订任务务合同XX年XXX月XX管理理部门、评价小小组2开发绩效效评价框框架XX年XXX月评价小组组3形成评价价方案XX年XXX-XXX月评价小组组4评价实施施XX年XXX-XXX月评价小组组5提交报告告初稿XX年XXX月评价小组组6利益相关关者反馈馈XX年XXX月XX管理理部门及及其他利利益相关关者7评价报告告终稿XX年XXX月评价小组组 注：如如果由财政部部门自己己开展绩绩效评价价，这个个步骤则则省略。4.3.10费费用与支支付这部分说说明评价价任务的的预算费费用和支支付方式式。4.3.11管管理部门门责任评价任务务大

47、纲要要写明管管理部门门在绩效效评价中中的责任任，包括括管理部部门要提提供相关关项目文文档，为为评价小小组提供供必要的的协调，参与绩绩效评价价实施过过程中的的某些活活动，如如实地调调研、座座谈会和和讨论，对绩效效评价进进行质量量控制等等。由于评价价任务大大纲对绩绩效评价价的成功功实施至至关重要要，因此此在公布布最终评评价任务务大纲之之前，管管理部门门要对其其质量进进行检查查（见专专栏 41）。专栏 44 SEQ 专栏 * ARAABICC ss 1 1高质量量评价任任务大纲纲的核查查问题清清单为什么要要开展此此项评价价？评价涉及及了哪些些利益相相关者？所提出的的评价问问题是否否明确？是否所所有问

48、题题都能被被回答？评价任务务大纲是是否提出出了关于于评价方方法或评评价程序序的硬性性要求？这些要要求是否否合理？是否有足足够的资资源和时时间来完完成评价价任务？在评价实实施过程程中，管管理部门门和其他他利益相相关者将将为评价价小组提提供哪些些必要支支持？管理部门门对于评评价报告告的要求求是否清清晰？评价小组组能否根根据评价价任务大大纲深化化评价设计计和实施施评价任任务？评价任务务大纲格格式见附附件 SEQ 附件 * ARABIC 1。5 绩绩效评价价设计仅仅有高高质量的的评价任任务大纲纲还不能能保证绩绩效评价价的成功功实施。因为评评价任务务大纲由由评价管管理者负负责设计计，主要要对绩效效评价的

49、的关键要要素进行行说明，是绩效效评价实实施的纲纲领性文文件。但但是，绩绩效评价价任务由由评价小小组负责责具体实实施，这这就要求评评价小组组要在对对评价任任务理解解的基础础上，将将评价任任务大纲纲转化为为可操作作的实施施方案，这才能能保证绩绩效评价价的成功功实施。因此，绩效评评价的设设计要基基于评价价任务大大纲，并并主要满满足评价价任务大大纲的要要求。绩绩效评价价设计的的主要产产出就是是绩效评评价框架架和绩绩效评价价实施方方案。绩效评评价设计计流程见见图 51。在绩效效评价设设计的每每个步骤骤中，评评价小组组都要与与管理部部门进行行沟通。图 5 SEQ 图 * ARABIC s 1 1 绩效效评

50、价设设计流程程前期准备开发绩效评价框架完成评价实施方案熟悉项目文件与管理部门沟通理解评价任务大纲内容完成项目基础信息表开发评价指标选择证据收集方法形成绩效评价框架评价任务分解评价小组分工实施时间安排设计面访、座谈会、实地调研问题清单、调查问卷等形成评价实施方案5.1前前期准备备前期准备备包括尽尽量收集集并熟悉悉现有的的项目文文件，与与管理部部门（或或委托方方）进行行沟通，了解他他们的意意图并理理解评价价任务大大纲的内内容。前前期准备备要查阅阅的项目目文件包包括项目目立项文文件、项项目实施施计划、项目进进展报告告、项目目中期检检查报告告、项目目完工报报告、项项目工作作总结等等。前期期准备要要形成

51、绩绩效评价价过程文文件之一一项目目基础信信息表（见表表 51）。表 5 SEQ 表 * ARABIC s 1 1 项目目基础信信息表一、项目目概况项目名称称项目类型型根据项目目预算管管理办法法对项目目的分类类填写投资金额额其中：中中央财政政 省省级财政政 地地方配套套金额以人人民币为为单位实施周期期按项目完完工报告告中实施施周期填填写实施地点点按XX省省XX市市XX县县的格式式填写项目发展展目标按项目立立项文件件中的目目标填写写，若项项目目标标经过调调整且经经过财政政部门同同意，还还应填写写调整后后的目标标项目组成成按项目立立项文件件中的项项目组成成简要填填写 项目实施施单位二、项目目背景重点

52、从以以下几方方面描述述项目的的背景，但不限限于这几几点，注注意提取取关键数数据和事事实：项目的提提出针对对国家社社会经济济发展的的哪些特特定需求求？（例例如：与与相关战战略、政政策或其其他重大大项目的的关系等等）项目的提提出针对对所在行行业的哪哪些关键键问题？（例如如：解决决空白问问题、瓶瓶颈问题题、还是是在现有有条件下下改进提提高）- 确确定项目目的具体体内容以以及选择择项目实实施地点点的理由由，或有有哪些考考虑？（例如：该地区区最 贫困，或或具备实实施条件件，或估估计影响响较大等等）三、项目目目标和和活动内内容分别简述述每一个个项目组组成部分分的目标标、投入入、产出出和实施施地点。5.2开

53、开发绩效效评价框框架绩效评价价框架是是开展绩绩效评价价的核心心。绩效效评价框框架包括括评价准准则、关关键评价价问题、评价指指标、证证据、证证据来源源、证据据收集方方法等（见表 52）。表 5 SEQ 表 * ARABIC s 1 2 绩效效评价框框架结构构评价准则则关键评价价问题评价指标标证据证据来源源证据收集集方法相关性效率效果可持续性性绩效评价价框架中中的术语语解释如下下：评价准则则：即第第2章第第2.33节提到到的相关关性、效效率、效效果和可可持续性性4个评评价准则则。关键评价价问题：用来将将绩效评评价聚焦焦于若干干有限的的关键方方面，进进而分析析和评判判准则的的工具，一个评评价准则则下

54、可以以有多个个关键问问题。评价指标标：定量量或定性性的因素素或变量量，是用用来衡量量成果、反映变变化的手手段；这这里，评评价指标标是用来来回答关关键问题题的一种种工具，一个关关键问题题下可能能有多个个评价指指标。证据：用用来对评评价指标标进行评评判的各各种信息息，包括括项目数数据、事事实、利利益相关关者观点点等。证据来源源：说明明证据的的出处，以便评评价人员员能够收收集到所所要的证证据。证据收集集方法：绩效评评价中用用于收集集各种证证据的手手段，如如案卷研研究、实实地调研研、面访访、问卷卷调查等等。本指南南的宗宗旨是既既要为评评价人员员提供操操作性的的指导，又要发发挥评价价人员的的积极性性和专

55、业业技能，根据不不同项目目特点开开发合适适的评价价框架。基于这这种考虑虑，指指南根根据4个评价价准则设设计出112个关键键评价问问题。这这12个关关键评价价问题是是每个项项目绩效效评价的的共性问问题，而而评价指指标留待待评价人人员根据据不同项项目具体体开发。这样，统一的的关键评评价问题题保证了了不同评评价都涉涉及了共共同的关关键绩效效内容，而个性性的评价价指标则则体现了了不同项项目的特特点。如果管理理部门还还提出了了其他的的关键评评价问题题，评价价小组可可以根据据问题的的性质归归入评价价准则当当中；如如果不能能归入，可以放放在评价价报告第第4章需需要说明明的事项项中进行行说明。以下按照照图 5

56、2的流程程一步一一步介绍绍如何开开发绩效效评价框框架。图 5 SEQ 图 * ARABIC s 1 2 设计计阶段绩绩效评价价框架开开发流程程理解关键评价问题前期准备设计评价指标明确证据及来源选择证据收集方法5.2.1关键键评价问问题本指南南针对对每个评评价准则则共设计出出12个关关键评价价问题，具体如如下：相关性相关性包包括2个关键键评价问问题：问题1.1：在在评价之之时，项项目是否否符合政政府的发发展规划划、优先先发展重重点？问题1.2：项项目是否否针对某某一实际际问题和和需求？问题1.1是评评价项目目的政策策相关性性。即项项目与当当前国家家、行业业发展战战略、优优先重点点的相符符程度。问

57、题1.2是评评价项目目与面临的的问题和和需求的的相关性性。它考考察两方方面内容容。首先先，在设设计之时时项目活活动是否否针对当当时的实实际问题题。比如如某农业业发展项项目，当当时当地地农业发发展面临临的主要要问题是是农业用用水严重重缺乏（水源性性缺水）需要引引水灌溉溉，那么么要评价价这个项项目设计计的活动动（比如如建设水水渠和水水库）是是否针对对了上述述问题。其次，在进行行绩效评评价之时时，项目目完工后后提供的的产出是是否能够够满足当当前的需需求。仍仍然以上上述项目目为例，如果当当地农业业灌溉问问题已经经由水源源性缺水水变成水水质性缺缺水（即即引过来来的水严严重污染染而无法法用于灌灌溉），那么

58、项项目建设设的水渠渠和水库库仍然无无法满足足当地农农业用水水需求。这说明明项目与与当前当当地的问问题相关关性不强强。效率效率包括括4个关关键评价价问题：问题2.1：项项目是否否按照计计划的资资金预算算实施？问题2.2：项项目是否否按照计计划的时时间周期期实施并并完工？问题2.3：项项目是否否实现了了所有的的预期产产出？问题2.4：项项目完工工后是否否达到预预期的经经济内部部收益率率？ 问题2.1是评评价项目目的资金金使用情情况。它它考察项项目资金金是否按按照预算算使用，使用是是否节约约。对于于完工项项目，实实际投入入以项目目完工报报告中的的为准；对于正正在实施施的项目目，实际际投入以以项目年年

59、度进展展报告中中的为准准。问题2.2是评评价项目目实施的的时间效效率。它它考察两两方面内内容，一一是项目目是否按按预期的的开工时时间开工工，二是是项目是是否在计计划的时时间周期期内完工工。项目目的预计计开工时时间和预预计实施施周期以以项目评评估文件件/设计计文件或或项目实实施计划划中的时时间为准准，实际际时间以以项目完完工报告告中的为为准。问题2.3评价价项目产产出的实实现情况况。一般般项目会会分成若若干个组组成部分分，每个个组成部部分包括括一些具具体活动动。通过过实施这这些活动动，才能能保证项项目实现现预期产产出（如如产品、服务、设施等等），而而通过产产出的使使用，实实现预期期目标。这里要要

60、评价项项目是否否按质按按量实现现了所有有预期产产出。问题2.4考察察项目的的经济内内部收益益率。该该问题并并非对所所有项目目都适用用。如果果项目评评估文件件或项目目完工报报告中写写明经济济内部收收益率对对该项目目不适用用，那么么绩效评评价就不不对其进进行评价价。效果效果包括括2个关关键评价价问题：问题3.1：项项目是否否实现了了预期目目标？问题3.2：项项目的实实际受益益者是否否是项目目的目标标受益群群体？问题3.1是评评价效果果最核心心的内容容。如果果项目目目标经过过修改并并且获得得财政部部门的批批准，则则应采用用修改后后的目标标。问题3.2是评评价项目目瞄准度度问题，只有项项目的实实际受益