《经济法基础》期中综合练习（附答案）

1、经济法基础期中综合练习（附答案）一、单项选择题（每题1分，共40分）1、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将 其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当 地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳 房产税（）万元。A、4. 8B、24C、27D、28【参考答案】：C 【解析】:从价局部:2000X （1-20%） X1. 2%+1000X （1-20%） X 1. 2%X1/4=21. 6（万元）；（2）从租局部：5X9X12%=5. 4（万 元）；（3）当年应纳房产税=216+5. 4=27（万元）2、2005年5月5日，甲

2、拒绝归还乙的借款，乙忙于事务一直未向 甲主张权利。2006年10月15日，乙因出差遇险无法行使请求权的时 间为25天。根据民法通那么的有关规定，乙请求人民法院保护其权 利的诉讼时效期间为（）。A、2005年5月5日2006年5月20日B、2005年5月5日B、2005年5月5日2006年5月25日C、2005年5月5日C、2005年5月5日2007年5月10日D、2005年5月5日D、2005年5月5日2007年5月15日【参考答案】：CD、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致【参考答案】：A【解析】：此题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料， 包括伪造会计凭证和会计账簿。以虚假的经济

3、业务编制会计凭证和会 计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。21、按照企业所得税法和实施条例规定，以下企业从事以下工程 的所得减半征收企业所得税的是（）.A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工兽医等农、林、牧、渔服务业工程C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植【参考答案】：D【解析】：22、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不应计入应 纳税所得额的有（）。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、D、接受捐赠收入【参考答案】：C【解析】：此题考核企业所得税收入总额确实定。财政拨款、依 法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府

4、性基金等，属于税法 规定的不征税收入。23、根据发票管理方法的规定，纳税人已开具的发票存根联 和发票登记簿的保存期限是（）年。A、3B、5C、10D、15【参考答案】：B【解析】：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年; （2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为 10年。24、以下各项中，属于中央税的税种是（）。A、关税B、增值税C、营业税D、契税【参考答案】：A【解析】：（1）关税、消费税属于中央税；（2）营业税、契税、 城镇土地使用税属于地方税；（3）增值税属于中央地方共享税。25、对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税 款、滞纳金，并处不缴或

5、少缴的税款的50%以上（）以下的罚款。A、1倍B、2倍C、3倍D、5倍【参考答案】：D【解析】：此题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法 的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。26、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表述中不正确的选项是()OA、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业) 收入5%。的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予 税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在 规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣

6、除【参考答案】：A【解析】：27、根据税收法律制度的规定。以下各项中，属于超率累进税率 的是()OA、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、出地增值税【参考答案】：D【解析】：此题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用 超率累进税率的计算方法。28、A公司2009年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其 他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入 100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资 产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）OA、100B、200C、300D、400【参考答案】：C【解析】：29、根据我国担保

7、法的规定，以依法可以转让的股票出质的, 质押合同的生效时间是（）。A、股票交付之日起B、质押合同签订之日起C、向工商部门办理登记之日起D、向证券登记机构办理出质登记【参考答案】：D【解析】：根据合同法的规定：（1）以汇票、支票、本票、 债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等 出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。（3）以有 限责任公司的股价出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日 起生效。30、根据总会计师条例的规定，总会计师是（）。A、专业技术职务B、会计机构负责人C、单位行政非领导职务D、

8、单位行政领导职务【参考答案】：D【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作 的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大 经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。31、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的规定，在计算 企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职 工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准 予扣除的比例分别是（ ）。A、2%、1.5%、14%B、 2%、 14%、 1.5%C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%【参考答案】：B【解析】：此题考核点为企业所得税的扣除工程。纳税人的职工 工会经费

9、、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、 14%、1.5%计算扣除。32、当事人不服行政机关做出的（）决定，可以申请行政复议。A、行政处分B、民事纠纷调解C、行政处分D、人事处理【参考答案】：C【解析】：此题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认 为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议， 但当事人不服行政机关做出的行政处分、其他人事处理、民事纠纷调 解决定，不属于行政复议的范围。33、根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记， 由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的 措施是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提

10、请工商行政管理机关撤消其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正， 逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关撤消其营业 执照。34、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不 得超过年度应纳税所得额的（）。A、3%B、1. 5%C、10%D、2%【参考答案】：B【解析】：金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除 比例不得超过年度应纳税所得额的1.5%。35、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损 害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。A、代位权B、撤销权C、抗辩权D、优先权

11、【参考答案】：A【解析】：此题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征 收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家 税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。36、根据我国会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指（）OA、财政机关B、审计机关C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【参考答案】：C【解析】：此题考核单位内部会计监督的主体。根据规定，内部 会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。37、根据我国公司法的规定，设立股份的注册资本 的最低限额为人民币（）万元。A、 1000B、50C、30D、10【参考答案】：A【解析】：38、根

12、据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于以下用 途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。A、用于赞助的消费品B、用于职工福利的消费品C、用于广告的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品【参考答案】：D【解析】：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费 品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费 品实体的，不缴纳消费税。39、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，不属于消费税征 税范围的是()。A、小排量小汽车B、高档家用电器C、高档护肤类化妆品D、高档手表【参考答案】：B【解析】：此题考核消费税的征税范围。目前征收消费税的应税 消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、

13、化妆品、成品油、贵重首饰和 珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次 性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等，不包括高档家用 电器。40、我国的会计从业资格证书实行年检制度，年检原那么上每()进行一次。A、1年B、2年C、3年D、5年【参考答案】：B【解析】：此题考核会计从业资格的年检制度。根据规定，会计 从业资格证书实行定期年检制度，年检工作原那么上每2年进行一次。二、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、以下环节属于消费税纳税环节的有（）。A、生产销售环节B、进口环节C、出口环节D、零售环节【参考答案】:A,B,

14、D【解析】：此题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属 次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售，进口或委 托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的 消费税由生产环节改在了零售环节征收。2、以下合同中，属于合同法调整范围的有（）。A、借款合同B、运输合同C、供用电合同D、劳动合同【参考答案】：A,B,C【解析】：劳动合同不适用合同法。【解析】：此题考核诉讼时效中止的计算。拒绝归还贷款的，适 用于2年的普通诉讼时效期间（即2005年5月5日2007年5月5 日）；在诉讼时效期间的最后6个月内（即2006年11月5日2007 年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差

15、遇险等），那么可中止诉 讼时效的进行，该题是在2006年10月15日发生不可抗力，无法请求 25天，在2006年11月5日时不可抗力未消除，需要顺延5天，所以 乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是2005年5月5日2007 年5月10日。3、以下选项中不能作为律关系客体的是（）。A、荣誉称号B、经济管理行为C、非营利组织D、商品【参考答案】：C【解析】：此题考核法律关系的客体。选项C属于法律关系的主 体。4、根据我国消费税暂行条例及其实施细那么的规定，自产自用 应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节【参考答案】：C3、以下税种中，属于中央

16、与地方共享税的有（）。A、个人所得税B、关税C、消费税D、企业所得税【参考答案】:A,D【解析】：此题考核中央地方共享税包括的税种。关税和消费税 属于中央税，两种所得税均属于中央与地方共享税。4、房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比例和税 率分别为（）。A、10%20%B、10%30%C、1. 2%D、12%【参考答案】：B,C【解析】：此题考核房产税减除的比率和税率。从价计征的计税 依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市 人民政府规定的10%30%,计征税率为1.2%.5、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，纳税人应当向其机 构所在地主管税务机构申报缴纳营

17、业税的是（）OA、销售不动产B、跨省承包工程C、经营运输业务D、转让土地使用权【参考答案】：B,C【解析】：（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税 务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主 管税务机关申报纳税。6、以下选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所 必须遵循的行为准那么有（）。A、恪守信用，履约付款原那么B、谁的钱进谁的账，由谁支配原那么C、银行不垫款原那么D、监督用款原那么【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核支付结算的基本原那么。（1）恪守信用，履约付 款原那么；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原那么；（3）银行不垫款原那么。7、根据营

18、业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的是 （）OA、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D、经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。 银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属 于营业税的混合销售，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务， 征收营业税；经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备，属于金 融业，应当征收营业税。8、根据票据法律制度的规定，以下有关在票据上签章效力的表述 中，正确的有（）。A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B、承兑人在票据上签章

19、不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 前手符合规定答章的效力【参考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）承兑人、保 证人在票据卜的签章不符合规定的。其签章无效，但不影响其他符合 规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无 效，但不影响其前手符合规定签章的效力。9、以下各项中.可以成为经济法主体的有（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民杨某【参考答案】:A,B,

20、C,D【解析】：我国经济法主体的范围包括：（1）国家机关（某市财政 局）；（2）企业和其他社会组织（某公司的子公司、某研究院）；（3）企业 内部组织；（4）个体工商户、农村承包经营户和公民（公民杨某）。10、当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于必经 行政复议程序才能提请行政诉讼的有（）。A、认为行政机关侵犯其合法的经营自主权B、对行政机关作出的限制人身自由决定不服C、对行政机关作出的关于自然资源的所有权决定不服D、对行政机关作出的关于自然资源的使用权决定不服【参考答案】：C,D【解析】：此题考核行政复议的前置。公民、法人或者其他组织 认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土

21、地、矿藏、水 流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者 使用权的，应领先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 向法院提起行政诉讼11、根据营业税暂行条例规定，以下（）企业应交纳营业税。A、房地产开发公司B、供电公司C、娱乐城D、篮球俱乐部【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的 是增值税。12、根据仲裁法的规定，以下情形中的仲裁协议，属于无效 的有（）。A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后， 该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交 由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企

22、业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能 达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将 该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核点是仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在， 所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B 的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的, 又达不成补充协议的，仲裁协议无效，如选项C; 一方采取欺诈、胁迫 手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，如选项D【解析】：13、根据税收征税管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务 机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通

23、知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得 抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【参考答案】：B.C【解析】：选项AD属于税收保全措施。14、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所 税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、个体工商户生产经营所得D、财产转让所得【参考答案】:A,B【解析】：此题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比 例相结合的方法扣除费用。15、

24、委托加工收回的应税消费品，以下处理方式正确的选项是()OA、直接出售，不交消费税B、连续生产应税消费品并销售，不交消费税C、连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D、受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税【参考答案】：A,C,D【解析】：B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税, 但委托加工环节已纳消费税可按生产领用局部扣除。16、关于会计档案的销毁，以下说法正确的选项是()。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见， 会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共 同监销C、各级财政部门销毁会计档案

25、时，应当由同级审计部门派人监销D、I在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以 销毁【参考答案】：A,C【解析】：此题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁 会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，因此选项B 中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在工程建设期间的建 设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。17、根据公司法的规定，公司债券的发行人包括()oA、股份B、私营有限责任公司C、国有独资公司D、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的 有限责任公司【参考答案】：A,C,D【解析】：本体考查公司债券的发行主体。根据公司法规定, 应该选择ACD。

26、同时简单了解一下公司债券的发行程序。18、以下有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法 规定的有()OA、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额 的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的 当天【参考答案】:A.D【解析】：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约 定的收款日期的当天；（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出 的当天。19、以下关于房产税的说法中，正确的有（）。A、对以房产投资联营、投资者参与投资利润

27、分红、共担风险的， 按分红收入作为计税依据计缴房产税B、对以房产投资收取固定收入、不承当经营风险的，以租金收入 作为计税依据计缴房产税C、对融资租赁的房屋，在计征房产税时应以房产余值计算征收D、对于经营性租赁的房屋，在计征房产税时应以租金计算征税【参考答案】:B,C,D【解析】：此题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投 资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴 房产税。20、以下各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人【参考答案】:A,B,C,D解析：税收法律关系的主体分为征税主体（

28、选项Ac）和纳税主 体（选项BD） o21、以下各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）0A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款【参考答案】：A.C【解析】：此题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定, 被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳 金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城 建税的计税依据。22、单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下 列签章有效的有（）。A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理

29、人的签 章B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使 用的银行汇票专用章D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章【参考答案】:A,D【解析】：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章 或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖 章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑 人在票据1的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项D是正确的。 银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人 或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。（4）个人 在票据上的签

30、章，应当为该当事人的本名。因此.选项B是错误的。23、以下税种中，属于中央与地方共享税的有（）。a.个人所得税外商投资企业和外国企业所得税消费税企业所得税【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核中央地方共享税包括的税种。消费税属于中 央税，三种所得税均属于中央与地方共享税。24、根据税收征收管理法律制度的规定，以下财产中，不可以作 为纳税抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有争议的财产C、抵押人被监管的财产【解析】：此题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自 产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。5、征税对象的数额没有到达规定数额的不征税，征税对象的数额 到达规定数额的

31、，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）。A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点【参考答案】：D【解析】：注意区分起征点和免征额的规定。6、根据我国合同法的规定，被撤销的合同没有法律约束力的 起始时间是（）。A、当事人订立合同时B、当事人向人民法院提出申请时C、人民法院受理当事人申请时D、合同被撤销时【参考答案】：A【解析】：被撤销的合同，同无效合同一样，自始没有法律约束 力。7、以下各项，不属于现金使用范围的是（）。A、向农民收购棉花的支出B、外出采购人员的差旅费D、抵押人有权处分的交通运输工具【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查 封、扣押

32、和监管的财产，所有权、使用权不明或者有争议的财产，不 能作为纳税抵押。25、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核销售资源税应税产品所涉及缴纳的税种。资 源税应税产品在缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增 值税的附加税，也应计算缴纳。26、在有限责任公司的设立过程中，法律允许的股东出资方式包 括（）。A、实物B、土地所有权C、非专利技术D、货币【参考答案】：A,C,D 【解析】：27、以下属于会计从业资格的有关罚那么的是（）。A、参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消 其相关

33、科目成绩；情节严重的，取消全部考试科目的成绩B、用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资 格证书，由会计从业资格管理机构撤消其会计从业资格证书C、持证人员未办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构予 以警告并责令限期改正；逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转 登记的人员从事会计工作的，应责令其限期改正；逾期不改正的，予 以公告【参考答案】：A,B,C,D【解析】：28、根据支付结算方法的规定，当事人签发委托收款凭证时, 以下选项中，属于必须记载的事项有（）。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称及附寄单证张数C、收款人名称和收

34、款人签章D、收款日期【参考答案】:A,B,C【解析】：当事人签发委托收款凭证时必须记载以下事项：说明 ”“委托收款的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款 凭据名称及附寄单证名称；委托日期；收款人签章。29、会计人员调开工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做 好以下工作（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，由接替人员继续完成C、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D、编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核点为会计人员调动或离职时交接前的准备工 作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最

35、后一笔余额后加盖经办 人员印章。30、我国的合伙企业具有以下法律特征（）。A、有两个以上的合伙人B、合伙人对企业债务承当无限连带责任C、以合伙协议为法律基础D、企业内部属于合伙关系【参考答案】：A,B,C,D【解析】：教材P59。三、判断题（每题2分，共30分）1、行政复议实行谁主张、谁举证的原那么的。（）【参考答案】：错误【解析】：行政复议的举证责任有被申请人承当。2、不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记 账业务的机构代理记账。（）【参考答案】：错误【解析】：根据会计法规定，不具备设置会计机构条件的， 应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。3、会计机构和会计

36、人员对于不真实、不合法的原始凭证予以退回, 并要求按照规定更正、补充。（）【参考答案】：错误【解析】：对于不真实、不合法的原始凭证不应受理，对于不完 整、不准确的原始凭证予以退回。4、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有 的存款金额。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核支票付款时的有关规定。根据规定，支票的 出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额， 否那么属于签发空头支票的行为。5、在我国现行的税种中，只有企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收 行政法规形式。（）【参考答案】：错误【解析】：企业所得

37、税没有采用的税收法律形式。征收征收管 理法、外商投资企业和外国企业所得税法和个人所得税法 的形式为税收法律。6、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税 收应当优先于抵押权执行。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款 发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前 的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。7、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其 进项税额不得抵扣。（）【参考答案】：错误【解析】：企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值 税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。8、在现行消费税

38、的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之 外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）【参考答案】：正确【解析】：此题考核消费税的计税方法。消费税有三种计税方法, 从价定率和从量定额相结合的混合计税方法只适用于卷烟、粮食白酒、 薯类白酒三种应税消费品。9、我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭 证的单位和个人。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围，不 仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国 境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。10、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工

39、一批化妆 品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客 体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订加 工承揽合同而形成的经济法律关系客体并不是甲方加工的化妆品，而 是甲方的加工劳务。 TOC o 1-5 h z 11、临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核临时存款账户的有效期限。根据银行账户 管理方法的规定，临时存款账户的有。效期最长不得超过2年。12、我国的会计年度是以农历年度作为会计年度，主要目的是为 了与我国的计划、财政年度保持一致。（）【参考答案

40、】：错误【解析】：此题考核会计年度的规定。我国的会计年度是从1月1 日起至12月31日止，按照公历年度计算。13、经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。（）【参考答案】：错误【解析】：经济法律关系主体主要包括：国家机关、企业组织和 社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及农村承包经营户、个 体经营户和公民。可见，经济组织内部担负一定经济管理职能的分支 机构和有关人员，根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经 济管理法律关系时，那么具有经济法律关系主体的资格。所以，这一判 断是错误的。14、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时， 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入

41、，不应并入营业额中征收 营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围” 知识点。15、按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。( )【参考答案】：错误【解析】：此题考核现金折扣的增值税处理。现金折扣发生在销 货之后，是纳税人的一种融资理财性质的费用支出，不得从销售额中 减除。四、计算题1、小规模纳税人认定标准是什么？【参考答案】：根据税法规定，小规模纳税人的认定标准为：(1) 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供 应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售 额在100万元以下的，为小规模纳税人。(2)从事

42、货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万 元以下的，为小规模纳税人。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、 不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。(4)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，经企业申请，主管税务 机关批准，可以不视为小规模纳税人，而按一般纳税人对待。但年应 税销售额在180万元以下的小规模商业企业.无论财务核算是否健全, 均视为小规模纳税人。2、某商业银行2007年第一季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支 出60万元;(2)转让某种债券的买卖

43、价差为10万元；(3)销售黄金取得收入15万元；(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；(5)变卖房产取得收入200万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元；(7)将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：(1)银行信贷业务应缴纳的营业税税额；(2)销售黄金应缴纳的税种；(3)销售不动产应缴纳的营业税税额；(4)租赁业务应缴纳的营业税税额；(5)对外投资营业税的税务处理。【参考答案】：(1)该银行信贷业务应缴纳的营业税税额=80 X 5%+10 X 5%+40 X 5% = 6. 5 (万元)(2)金银买卖业务不

44、属于营业税征收范围，应征收增值税。(3)销售不动产应缴纳的营业税税额= 200X5%=10(万元)(4)租赁业务应缴纳的营业税税额=12X5% = 0. 6(万元)（5）以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当 投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营 业税。五、操作题2007年4月，某市税务机关在对甲公司2006年度的纳税情况依法 进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转 移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机构责令甲公司于2007年4月11 日4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补 税。经市地方税务局局长批准，税务机关决

45、定对甲公司采取税收强制 执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、 文件？（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律 规定？并说明理由。（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施？（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么 途径保护自己的权益？【参考答案】：（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出 示税务检查证和税务检查通知书。（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据 规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如 发现纳税人有逃避纳税义务行为，

46、并有明显的转移、隐匿应纳税的商 品、收入的迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保 全措施或者强制执行措施。(3)税收强制执行措施包括：书面通知纳税人开户银行从其存款 中扣缴税款；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货 物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。(4)如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行 政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。C、外购物资的支出D、在建工程人员的工资支出【参考答案】：C【解析】：外购物资的支出应通过转账支付。8、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费 4

47、00元，门票80元。旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游 业务应缴纳的营业税税额为（）元。5000250015001300【参考答案】：D【解析】：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的 餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额 （2000-500-500-400-80） X5%X50=1300 元9、根据营业税法律制度的规定。以下各项中，应当征收营业税的 是（）。A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承当投资风险的行 为B、以不动产投资入股.参与利润分配、共同承当投资风险的行为C、单位将不动产无偿赠与他人D、缝纫业务【参考答案】：C【解析】：（1）以无形资产、

48、不动产投资入股.接受投资方的利润 分配、共同承当投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股 权的也不征收营业税；（2） “单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售 不动产征收营业税；（3）选项D应当征收增值税。10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记 的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的 措施是（）OA、处以2000元以上10000元以下罚款B、提请工商行政管理机关撤消其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产【参考答案】：B【解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正; 逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关撤消其营

49、业执 昭C11、根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税计税依据的 是（）。A、辆B、净吨位C、自重吨位D、舱位【参考答案】：D【解析】：此题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计 税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。12、以下规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A、山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例B、国务院制定城市居民最低生活保障条例C、全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法D、中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理方法【参考答案】：A【解析】：此题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为 国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、 自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的 规范性文件。13、以下各项中，关于印花税计税依