集团公司账户管理规定6

1、TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc21308 银行账户管理制度 PAGEREF _Toc21308 1 HYPERLINK l _Toc2466 信息系统账号管理制度 PAGEREF _Toc2466 10 HYPERLINK l _Toc21448 集团公司银行存款及账户管理制度 PAGEREF _Toc21448 21 HYPERLINK l _Toc5731 集团公司账户管理规定 PAGEREF _Toc5731 22 HYPERLINK l _Toc17055 集团公司资金管理条例 PAGEREF _Toc17055 25 HYPERLINK l _Toc72

2、22 【链家控股银行账户管理规定】 PAGEREF _Toc7222 38 HYPERLINK l _Toc1340 集团资金管理办法 PAGEREF _Toc1340 43 HYPERLINK l _Toc30395 账户管理办法 PAGEREF _Toc30395 55 HYPERLINK l _Toc12989 集团公司银行账户管理办法 PAGEREF _Toc12989 56 HYPERLINK l _Toc19109 资金账户管理制度 PAGEREF _Toc19109 60银行账户管理制度第一章 总 则 第一条 为规范全局银行账户管理，防止发生休眠账户风险，根据关于做好财务核算系统

3、“七个严格”（中建#局财200943号）中“严格执行设立和消除账号制度”的相关要求，制订本制度。第二条 银行账户是指成员单位在商业银行开设的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、协议（或协定）存款账户、专用存款账户和定期存款账户等。第三条 内部结算账户是指成员单位在局资金管理中心开设的存款账户，是各成员单位在资金管理中心办理内部存款及相关内部结算业务的账户。第四条 成员单位是指独立进行会计核算且在各商业银行开设银行账户的局所属各单位及经费单位，以及子（分）公司所属各单位、项目经理部及经费单位。第五条 本办法适用九局管内所有成员单位。第二章 银行账户管理制度第六条 开户管理（一）开户银行选择

4、1. 成员单位应选择在股份公司资金系统对接的银行开户，包括：工商银行、 建设银行、中国银行、交通银行、农业银行。2. 成员单位新开设银行账户或不在上述规定银行的账户销户后重新开设的，需填报银行账户开户申请表，由单位总会计师签字。纳入区域管理的项目经理部由区域主管局领导审批。3. 银行账户开户申请表经局资金管理中心、财务部长、总会计师签字批准后，成员单位方可开设银行账户。 4. 银行账户包括：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、协议（或协定）存款账户、专用存款账户和定期存款账户等。（二）开户银行数量规定 1. 成员单位本部在上述五家银行最多开设两个账户，项目经理部（指挥部）、经费单位及（子

5、）分公司所属单位只能开设一个账户。 2. 因特殊原因不能在上述五家银行开户或开设一个账户不能满足经营需要的，提出申请报局资金管理中心审核，经局财务部长、总会计师签字批准后办理开户。（三）银行账户授权管理 1. 在上述五家银行开户的成员单位，办理完开户手续后15日内，将填报的银行开户申请表复印件、预留银行印鉴卡复印件和相关授权书原件等书面资料报送局资金管理中心备案管理。 2. 局资金管理中心将授权资料上报股份公司进行账户授权。 （四）账户变更及年检管理 1. 成员单位银行账户涉及账户信息变更及年检时，填写银行账户变更及年检申请表，由局资金管理中心、财务部长、总会计师签字批准。2. 成员单位在开户

6、银行办理完变更手续后15日内，将填报的银行账户信息变更申请资料复印件、变更后的印鉴卡复印件报送局资金管理中心。3. 局资金管理中心更新成员单位账户动态资料库。第七条 销户管理1. 成员单位根据本单位实际情况进行销户。2. 工程管理部门提供工程项目竣工撤销通知书，财务部门办理银行账户销户。3. 成员单位撤销银行账户时，须在局资金管理中心办理授权注销手续，于15日内将填报的银行账户销户及授权注销申请资料复印件等书面资料直接报送局资金管理中心。4. 局资金管理中心办理注销备案手续。第八条 银行账户动态管理 1. 成员单位每月5日前上报账户情况信息表。 2. 局资金管理中心根据账户情况信息表跟踪成员单

7、位银行账户情况，及时更新银行账户动态信息库，核对成员单位银行账户授权情况。第三章 内部结算账户管理制度第九条 开户管理 1. 按照股份公司资金管理规定及局资金管理中心要求，成员单位必须在局资金管理中心开设内部结算账户，用以办理内部资金结算业务。 2. 成员单位提报内部结算账户开户申请表，局资金管理中心据此开设成员单位内部结算账户。第十条 变更管理 1. 成员单位内部结算账户信息变更时，须到局资金管理中心填写内部结算账户开户申请表，报局资金管理中心审核后办理。 2. 局资金管理中心对账户信息变更、备案。第十一条 销户管理 1. 成员单位撤销已有银行账户时应同时撤销在局资金管理中心开设的内部结算账

8、户。 2. 成员单位办理完销户及注销授权手续后15日内，填报局资金管理中心内部结算账户撤销申请表，报局资金管理中心审核。 3. 局资金管理中心对内部结算账户销户、备案。第四章 责任追究第十二条 成员单位开立或注销银行账户后，在15日内未向局资金管理中心备案的，或未提供内部结算账户开户或销户完善手续的，局资金管理中心将不予办理新的开销银行账户业务。第十三条 成员单位违反账户管理规定的，追究单位负责人、财务负责人责任。第十四条 成员单位因法律纠纷导致局本部银行账号被冻结的，按照冻结资金多少或相应的执行金额大小处以15万元罚款；局本部将扣划冻结资金或相应的执行金额，并按照冻结时间收取相应的资金占用费

9、。第十五条 未经批准私自开设银行账户的成员单位，相关责任人就地免职。第五章 附 则第十六条 如本制度与原有相关相前账户管理办法冲突，以本制度为准。第十六条 本制度适用中建#局各成员单位，自公布之日起开始执行。第十七条 本制度修订权、解释权归中建#局财务部资金管理中心。附表：1. 银行账户开立、年检、变更、销户申请表2. 账户情况信息表附表1：银行账户开立、年检、变更、销户申请表本栏目由开户单位填写开户单位（或项目）名称联系 （固定 ）开户单位（或项目）所在地联系 （移动 ）法定代表人（ ）姓名经办人单位负责人（ ）证件种类上级主管单位名称上级单位财务部长姓名证件种类开设银行账户用途（请注明工程

10、概况、账户具体用途、开户银行名称、开户银行所在地）资金管理中心意见财务负责人意见总会计师意见本栏目由开户单位填写 存款人开设银行账户后填写开户单位银行户名开户单位银行账号开户单位银行名称开户单位开户行地址联系 存款人银行开户性质 基本（ ） 一般（ ） 专用（ ） 临时（ ）备注本栏目由局资金中心审核后填写内部结算账户户名内部结算账户账号银行账户索引号开户单位代码上级主管单位代码开户单位级别码上级主管单位级别码存款人银行开户性质 存款（ ） 内部调剂款（ ） 内部资金占用费（ ）备注本栏目由开户单位及上级单位出具相关意见并加盖相关印鉴本单位申请开立银行存款账户及资金管理中心内部结算账户，并承诺

11、所提供的开户资料真实、有效。开户单位（或项目）（公章） 年 月 日本单位承诺所属单位开立银行账户及资金管理中心内部结算账户经过审核同意。上级主管单位（公章） 年 月 日财务预留印鉴：本申请一式三联，第一联及第三联局资金中心留存，第二联由开户单位留存。附表2：账户情况信息表序号单位名称部门名称（或项目部名称账户名称账号开户行账户所在地（省、市、地区）账户管理人开户日到期日是否授权录入系统是否有余额制单复合审批联系 （座机）联系 （ ）信息系统账号管理制度第一章 总 则第一条 为加强用户账号管理，规范用户账号的使用，提高信息系统使用安全性，特制定本制度。第二条 本制度中系统账号是指应用层面及系统层

12、面（操作系统、数据库系统、信息管理系统、防火墙及其它网络设备）的用户账号。第三条 本规定所指账号管理包括：1、应用层面用户账号的申请、审批、分配、删除/禁用等的管理2、系统层面用户账号的申请、审批、分配、删除/禁用等的管理3、用户账号密码的管理。第四条 系统拥有部门负责建立岗位权限对照表（附件一），制定工作岗位与系统权限的对应关系和互斥原则，对具体岗位做出具体的权限管理规定。第五条 信息管理中心根据系统拥有部门提交的岗位权限对照表增加系统岗位权限控制。第六条 用户账号申请、审批及设置由不同人员负责。第七条 各信息系统需设置超级管理员、系统管理员、系统管理监督员和普通用户。超级管理员、系统管理员

13、与系统管理监督员不能由同一人担任，并不能是系统操作用户。 1、超级管理员：负责按照领导审定的信息系统权限申请表（附件二）进入系统管理员的授权管理。2、系统管理员：负责按照领导审定的授权进行录入，并对系统运行状况以及系统用户数据录入进行管理。系统管理员应对录入的授权和系统运行状态建立台帐，定期向系统管理监督备案。3、系统管理监督员：负责对录入的数据和授权进行监督，并建立用户权限台帐，定期对系统管理员录入的授权和系统运行状态以及用户录入数据进行监督检查。4、普通用户：负责对系统进行业务层面的操作。第八条 信息管理中心将定期抽取系统岗位和用户清单进行检查，发现可疑授权、可疑使用将根据实际情况予以通报

14、修正，并将检查结果记入信息化年度考核中。第二章 普通账号管理第九条 申请人使用统一规范的信息系统权限申请表（附件二）提出用户账号创建、修改、禁用、启用等申请。第十条 账号申请人所属部门负责人及系统拥有部门负责人根据岗位权限对照表审核申请人所申请的权限是否与其岗位一致，确保权限分配的合理性、必要性和符合职责分工的要求。第十一条 在受理申请时，权限管理人员根据申请配置权限，在系统条件具备的情况下，给用户分配独有的用户账号或禁用用户账号权限，以使用户对其行为负责。一旦分配好账号，用户不得使用他人账号或者允许他人使用自己的账号。第十二条 新员工入职或员工岗位发生变化时，应主动申请所需系统的账号及权限。

15、第十三条 人员离职的情况下，该员工的账户应当被及时的禁用。离职人员的离职手续办理完毕后。员工所属部门以书面方式通知系统管理部门，由系统管理部门实施用户帐户及权限的回收操作。第十四条 账号管理人员建立各种账号的文档记录，记录用户账号的相关信息，并在账号变动时同时更新此记录。第三章 特权账号和超级用户账号管理第十五条 特权账号指在系统中有专用权限的账号，如备份账号、权限管理账号、系统维护账号等。超级用户账号指系统中最高权限账号，如administrator（或admin）、root等管理员账号。第十六条 只有经授权的用户才可使用特权账号和超级用户账号，严禁共享账号。第十七条 信息系统管理部门每季度

16、查看系统日志，监督特权账号和超级用户账号使用情况，并填写系统日志审阅表（附件三）。第十八条 尽量避免特权账号和超级用户账号的临时使用，确需使用时必须履行正规的申请及审批流程，并保留相应的文档。第十九条 临时使用超级用户账号必须有监督人员在场记录其工作内容。第二十条 超级用户帐户必须由信息管理中心管理（如没有超级管理员，信息管理中心必须掌握系统管理员权限）。系统管理员和系统管理监督员可通过信息管理中心与系统拥有部门协商管理(如系统管理员由系统拥有部门管理，信息系统权限申请表必须以邮件方式电子文档交予信息管理中心备案便于监督审核)。第二十一条 信息化各系统交使用单位验收合格后，必须由信息管理中心和

17、系统拥有部门共同督促系统开发方删除临时测试帐户。第四章 用户账号及权限审阅第二十二条 系统拥有部门指定专人负责每季度对系统应用层面账号及权限进行审阅，并填写信息系统权限清理清单（附件四）。第二十三条 信息管理中心指定专人负责每季度对系统层面账号及权限进行审阅，并填写信息系统权限清理清单。第二十四条 员工离职后，账号管理人员及时禁用或删除离职人员所使用的账号。如果离职人员是系统管理员，则及时更改特权账号或超级用户口令。第五章 用户账号口令管理第二十五条 用户账号口令发放要严格保密，用户必须及时更改初始口令。第二十六条 用户账号口令最小长度为6位(系统超级用户、管理员和监督员口令最小长度为8位)，

18、并具有一定复杂度。第二十七条 用户账号口令必须严格保密，并定期进行更改，密码更新周期不得超过90天。第二十八条 严禁共享个人用户账号口令。第六章 附则第二十九条 本制度与公司相关标准、规范相冲突时，应按照公司相关标准、规范执行。第三十条 本制度适用于由信息管理中心归口管理的所有系统。第三十一条 本制度由信息管理中心起草并解释。第三十二条 本制度从发布之日起施行。附件一：岗位权限对照表编号：序号岗位名称适用部门系统名称系统对应角色相应权限其他权限附件二：信息系统权限申请表编号：权限申请类型一般账号新增 变更 禁用 启用超级账号申请时间：使用结束时间：特权账号新增 变更 禁用 启用申 请 人部门及

19、岗位申请日期联系方式系统名称申请描述批准人（申请人部门负责人）：批准日期：权限审核人：审核日期：处理人（系统管理员）：处理日期：处理描述填写备注：1、权限审核人：应用层面账号为系统拥有部门负责人；系统层面账号为系统管理部门负责人2、处理人、处理日期和处理描述：超级用户账号申请，无需填写此栏附件三：系统日志审阅表编号：日期应用程序安全性系统防火墙异常问题处理方法是否处理完成审阅人签字管理员账号有无异常主管领导审核 附件四：信息系统权限清理清单 编号：系统账号权限使用人员部门岗位处理方式清理人员签字： 部门负责人签字：日期： 日期：集团公司银行存款及账户管理制度1.财务会计人员要遵守银行结算纪律，

20、不得出租、出借本企业银行账户。2.出纳人员签发支票时须以有关人员办理的手续齐全的有关凭据为依据，不得私自签发支票、空白支票和远期支票，不得签发空头支票影响公司信誉。3.“银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单”核对，如发现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，使企业账面与银行账面的余额相符。4.“银行存款日记账”要按月结清，月底，货币资金余额明细账必须与总账核对相符，会计、出纳要在日记账与总账上交叉加盖本人印章，做好对账记录。5.出纳员对个人借支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。“合理布局、统一规划、履行审批、统一管理”的原则。7.各公司、厂部的银行账户开

21、设，一般情况下在集团公司指定的银行金融系统范围内办理。特殊情况也可以根据实际需要在其它金融机构开设，但须经集团公司财务总监批准。8.集团各公司及下属单位银行账户的开设必须是在公司指定的银行金融机构内。下属单位一般情况下在银行开立账户数不得超过两个（一个基本户、一个结算户）。各公司及下属单位只允许在公司指定的银行金融机构中开设一个账户。因业务情况，需要开立个人账户的，要实行开户人、留密码人、持卡（折）人三者分立，确保资金的安全性，更换开户人需及时办理变更手续。9.各公司及下属单位的资金余额实行上限管理。公司根据各公司、厂部的经营规模、业绩水平、资产状况核定其流动资金。对超过公司核定流动资金限额以

22、上的，各单位不得占用并及时划拨回集团公司财务部指定的账户。集团公司账户管理规定一、总则 第一条 为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特制定本管理制度。 第二条 本制度适用于股份公司本部及下属子公司。二、财务管理体系第三条 严格禁止用个人名义开立银行账户。第四条 各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。第五条 本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况

23、进行检查或抽查，将结果通报全公司。第六条 各企业财务部门应定期对对下属子公司的银行账户开立、使用的户头进行 第七条 清理、核对，对销户帐户应及时办理销户手续。第八条 银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。第九条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。 第十条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第十一条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第十二条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费

24、和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。三、子公司开户银行第十三条 子公司开户向工农中建等大银行集中。公司及开户银行应当共同遵守中华人民共和国票据法、支付结算办法、人民币银行结算账户管理办法等法律、法规、规章。第十四条 开户银行按月（每月10日前）向子公司出具真实、准确、完整的开户账单，并抄送给上级本部公司。第十五条 子公司公司1次或12个月以内累计从财务支取的金额超过500万元的，子公司应当及时以 方式通知上臂本部公司，同时提供支出清单。四、子公司开户银行规范第十六条 上开户在各银行分行及一级支行，不开二级支行以下开户。 第十七条 作为子公司的保荐人应当依据有关规定指定保荐代表人或其他工作人

25、 员对子公司开户资金使用情况进行监督。第十八条 子公司按照制订的开户规范管理制度对公司开户规范和开户资金管理事项履行保荐职责，进行持续督导工作。上级公司可以采取现场调查、书面问询等方式行使其监督权。每半年度对子公司现场调查时应当同时检查开户存储情况。第十九条 子公司授权的保荐代表人可以随时到开户银行查询资料；开户银行应当及时、准确、完整地向其提供所需的有关的资料。五、子公司开户遵循的原则第二十条 子公司“有贷款才有开户，无贷款不开户”的原则。第二十一条 空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，

26、销毁清单应存档备查。 第二十二条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制银行存款余额调节表及其说明。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。六、开销户的原则第二十三条 子公司应根据公司生产敬仰特点和管理要求，按照企业会计准责和企业会计制度的有关规定开展日常的开机核算工作。子公司开销户 必须经过母公司财务部审批。第二十四条 子公司开户需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理。交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。第二

27、十五条 结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。6、长期不动户第二十六条 子公司应根据公司生产敬仰特点和管理要求，按照企业会计准责和企业会计制度的有关规定开展日常的开机核算工作。子公司应对长期不动户进行销户处理。第二十七条 子公司开户在处理长期不动户时需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理。交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办

28、人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。7、不许私立账户第二十八条 子公司应根据公司生产敬仰特点和管理要求，按照企业会计准责和企业会计制度的有关规定开展日常的开机核算工作。子公司不许私立账户8、子公司应当履行的基本义务第二十九条 子公司即时提供所有对上市公司形象可能产生重大影响的信息。第三十条 子公司确保所提供信息的内容真实、准确、完整。第三十一条 子公司董事、经理及有关涉及内幕新的人员不得擅自泄露重要内幕信息。第三十三条 子公司向集团公司提供的重要性息，必须在第一时间报送集团公司董事会。第三十四条 子公司所提供性息必须以书面形式，由子公司领导签字、加盖公章。第三十五条 子公司应当在股东会、董

29、事会结束后一个工作日内，将有关会议决议情况提交集团公司董事会。第三十六条 子公司应当明确负责信息提供事务的部门及人员，并把部门名称 、经办人员及通讯方式向集团公司董事会秘书备案。9、 集团与子公司相互关系第三十七条 子公司的经营目标及发展规划必须与集团公司的总目标及长期发展规划保持相互协协调和总体平衡，以确保集团公司总目标的实现及稳定、持续、高效地发展。第三十八条 子公司的经营活动、内部管理、会计核算和财务管理等应接受集团公司的有关部门的指导、检查和监督。第三十九条 集团公司与各子公司之间发生的关联交易业务，应按照 xx地产股份交易制度 的有关规定执行。8、附议第四十条 本制度如有未尽事宜，按

30、国家有关法律、法规和xx地产股份的规定执行。第四十一条 本制度有XXXX地产股份董事会负责解释。第四十二条 本制度自XXXX地产股份董事会通过之日起实施。XXXX地产股份 二OO九年X月X日 集团公司资金管理条例第一章 资金管理基本规定第一节 总则一、为加强资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，制定本规定。二、本规定中所指资金包括公司总部及分公司和直营子公司在经营、投资和融资活动中形成的所有资金收入和支出。三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。第二节 资金收支管理五、资金支出管理1.公司总部及分公司和直营子公司要严格按照预算审定的现金流量预算、资本性支出预算安排支出，凡是未纳入预算

31、的支出，未经公司高级管理层的特殊批准，财务人员不予付款。2.在资金使用上，资金支出部门应分月编制上报资金用款计划，经财务中心门审核平衡提出意见后，由主管总裁批准后，按计划执行。3.支付资金必须严格执行有关稽核制度和审批手续。支付物资货款时，要有购销合同、结算单、验收和入库手续；支付工程款、劳务款项时，要依据有关合同和培训的进度，以及工程审计报告等；支付对外投资款项时，要有批准的项目论证书、项目设立批准书、公司节程、合同等；发生工资性支出时，要有人力资源部编制的清册或特殊核准。 第三节 银行存款和账户管理六、公司控制的所有在中国注册的实体须严格按照中国人民银行颁布的银行账户管理办法和国家有关规定

32、在银行开立账户，不得在非经营所在地开立银行账户。七、严格依照国务院颁布的票据法和中国人民银行颁布的支付结算办法办理各种收支结算业务。银行上门服务的，要与银行签订服务协议，制定往来单据交接规定和程序，指定专门的上门服务人员，明确服务内容以及传递单据的各项手续等，建立责任制。八、银行开户手续必须由财务人员亲自前往开户行柜台办理。严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，严禁公款私存，不得以任何方式对外拆借资金。九、在办理银行业务时，不准签发空头支票和超过银行存款余额的付款票据；严格控制加盖银行预留印签的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，要写明收款人和使用限额；不准出借本单位银行账

33、户为外单位代收、代转款项。第五节 对外投资管理十二、建立对外投资项目产权代表制度。产权代表作为出资人的代表对投资项目的全过程负责，按章程明确的股东或董事权限参与管理，监督企业或项目的营运状况，定期出具投资项目的生产经营情况及财务状况报告以维护出资人的权益。产权代表每年应向公司有关部门提交述职报告，公司有关部门依据其述职报告考核产权代表的业绩，并进行奖惩。十三、加强对外投资收益的管理。财务中心门必须定期编制投资收益情况分析表，详细说明各项对外投资取得的收益或发生的损失情况，向主要领导报告以便采取措施，督促各责任单位和部门及时足额回收收益。第六节 建立资金管理责任制十四、财务中心要加强对资金的管理

34、和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查。十五、公司法人代表是货币资金管理的第一责任人，董事长和财务总监是主要负责人，负有重要职责。财务中心要结合自身情况建立印鉴印章的保管、使用、监督制约制度，印鉴印章和各种付款票据、有价证券、银行存单要分岗分人管理，应付账款开具的各种付款票据必须经过财务中心门负责人或被授权人签字，经银行印鉴印章管理人员核准登记后方可加盖印鉴印章。借调人员、见习人员、实习人员不得担任应付账款岗位工作。第二章 资金授权管理规定第一节 总则一、为加强资金集中管理，规范资金支出程序，提高资金使用效益，建立资金管理的约束和监督机制，明确各项

35、资金支出的审批权限和办理程序，根据中华人民共和国会计法等有关法规、及公司内部的相关章程和管理制度，特制定本规定。二、本规定所称资金支出是指公司为组织经营活动和其他需要所发生的支出，包括预算内、外资金支出，理财资金支出等。三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。第二节 授权的内容四、资金授权管理包括：预算内、外资金支出，理财资金支出等。五、预算内资金支出是指列入年度预算的所有资金支出。六、预算外资金支出是指未列入年度预算的各项资金支出，以及临时性支出等。七、理财资金支出是指公司对于经营过程中暂时沉淀的资金进行的理财管理支出。第三节 分级授权八、公司对预算内、外资金支出，依据支出项目的金额，

36、实行董事长或总裁授权下的分级审批制度。九、预算内资金支出：经董事会批准的年度预算内的资金支出，在实际运行中，各使用部门提出使用计划，由总裁审批。十、预算外资金支出分级别、分项目、分额度授权，详见第二部分资金管理实施细则。十一、三个月以内的理财资金支出由财务总监提议，总裁审核，董事会批准；三个月以上的理财资金支出，由股东大会批准。资产委托管理业务等其他理财支出，由财务总监提议，总裁审核，董事会批准。第五节 监督和责任制十九、为加强对资金使用的管理和监督，完善资金管理责任制度，实行资金授权管理规定。公司建立资金签批责任制，对于资金支出，实行“谁审批，谁负责”的制度。二十、公司各有关部门应严格按照本

37、规定要求的程序办理各项资金支出业务，加强对资金使用情况的监管。二十一、经批准使用预算外资金的部门和单位要对签批的分管领导负责，遵守国家的财经法规和公司的规定，严格按照批准的用途使用资金，不得转移、挪用，形成账外资金。二十二、各用款部门要按照会计制度的规定正确核算各项预算外资金，并在年度终了时将其实际支出纳入年度决算。二十三、凡是未按照本规定履行审批手续的资金支出事项，财务中心一律不得办理付款手续。各分公司分公司不得自行开展理财业务或资产委托管理业务。第三章 货币资金和银行账户管理规定第一节 总则一、为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和

38、国票据法、国务院颁布的现金管理暂行条例、中国人民银行颁布的人民币银行结算账户管理办法、财政部颁布的内部会计控制规范货币资金（试行）及国家外汇管理有关法律法规，制定本规范。二、本规范适用于公司总部及分公司和直营子公司。三、本规范旨在规范各单位现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算票据、内部结算票证等与货币资金相关业务的管理。第二节 现金及备用金管理四、制定现金收支范围，按照规定范围使用现金，超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算。在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，直

39、接划入职工个人银行账户。五、制订库存现金限额,严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。六、建立健全现金日记账。逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月结，账款相符。七、在现金业务办理中，严禁以下行为：（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；（二）用转账凭证套换现金；（三）编造用途套取现金；（四）利用本公司账户替其他单位和个人套取现金；（五）保留账外公款； （六）将公司现金存入个人账户；（七）白条抵库。八、加强备用金管理。（一）核定备用金的使用部门和支出范围。备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支。严禁以备用金的方式办理异地项目结算。（二）制定备用金使用限额，最高不得超过3万元。

40、严格控制使用大额备用金，完善审批制度，超限额的大额备用金使用上报资金使用计划，列明用途和使用时间，由单位负责人审批。（三）财务中心门应按月核对检查备用金使用情况，督促业务人员及时报销；原有备用金未清账的不得新增备用金借款；发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金。 （四）严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。年底对备用金的使用及结存情况进行清收和盘点。（五）严禁办理以单位名义开立、供个人因私使用的各种信用卡。九、财务人员在办理报销业务时，严格审核并监督报销原始凭证的真实性、合规性。对于不符合规定的原始凭证，不予报销；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受

41、理的同时，应当予以扣留，并及时向报销人的主管报告。第三节 票据管理十、按照中华人民共和国票据法及相关规定，办理支票、银行本票、银行汇票、银行承兑汇票等票据业务。（一）严禁签发空头支票、远期支票及与银行预留印鉴不符的支票；严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；严禁收取商业承兑汇票。（二）严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，必须写明收款人和使用限额，并经财务中心门负责人批准。（三）规范办理银行承兑汇票业务。收到银行承兑汇票后必须立即到开户行验证汇票的真实性；银行承兑汇票的背书单位与挂帐的往来单位必须相符；被背书人名称、背书时间必须填

42、写正确清晰；多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，其他票据的背书转让依照执行。需开具银行承兑汇票时，由财务中心门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票方式结算货款的合同及相关资料后办理。以库存银行承兑汇票办理背书转让时，在背书栏内加盖银行预留印鉴，并注明被背书人名称和背书时间。对即将到期的银行承兑汇票，提前5个工作日通知银行办理托收手续。（四）建立票据登记台账，按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记，并及时向出票人函证。 （五）指定专人妥善保管各种票据。由收款人员直接收取的票据，自取得票据之日起3日内交本单位财务中心门。票据一旦丢失，经办人必须立即报告财务中心门负责人，及

43、时采取挂失止付等补救措施。（六）票据交接时需设立登记簿，并由移交人和接交人签字。十一、加强内部结算证和内部本票等具有内部支付效力的结算票证管理。（一）指定专人负责内部结算票证的购买(印制)、保管和发放，并实行统一编号。（二）内部结算票证购入后，由专人及时登记，妥善保管。（三）内部结算票证发放时，详细登记领用票证的名称、数量、起始编号，领用人员应当在登记簿上签名。（四）内部结算票证发放后，由票证管理人员进行监督检查，确保正确使用。第四节 银行账户及存款管理十二、按照人民币银行结算账户管理办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行开户手续必须由经过法定

44、代表人或财务总监书面授权的财务人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。按照规定的账户用途规范使用各类账户。严禁出租、出借银行账户为外单位或个人代收、代转款项。十三、选择经济实力强、金融信誉好的银行办理存款、结算等业务。十四、加强银行存款业务管理。（一）加强头寸管理。根据资金的收支情况妥善安排资金头寸，合理安排存款结构。（二）出纳人员妥善保管存单及相关单据，并及时将定期存款原件及相关单据交与会计人员做账。（三）办理银行存款业务时，严禁以下行为：对其他单位或个人拆借资金；办理违规高息存款业务；严禁公款私存或私款公存；在企业非经营所在地存款。十五、规范网上银行业务办理。（一）办理网上银行业务应当选

45、择信誉好、服务佳的正规金融机构。（二）在正式确定网上银行业务的办理机构前，应就有关金融机构选择、办理业务范围、风险控制等情况向法定代表人或财务总监汇报。（三）使用金融机构网上银行系统办理资金收支业务时，应与有关金融机构签订协议，明确双方的权利和义务，防范资金风险。十六、外汇及境外银行账户的管理，应根据国家外汇管理局境内外汇账户管理规定、境外外汇账户管理规定等有关规定进行，严格按照国家外汇管理局核定的收支范围、使用期限、最高金额等使用外汇资金。第五节内部控制及监督检查十七、单位所有货币资金收支必须及时纳入财务中心门统一核算和管理。严禁以下行为：（一）私设“小金库”；（二）账外设账；（三）收款不入

46、账；（四）非财务中心门管理货币资金。十八、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。十九、严格执行货币资金定期盘点登记制度，并进行不定期的盘点核查。库存现金实行每日盘点登记，填写现金日盘点登记簿，有价证券、票据和存单随时发生随时登记，每周进行一次清查、汇总；财务负责人亲自或指定专人对清查登记结果，进行复核签节，做到账款相符；发现账款不符的，必须及时查明原因，及时处理。二十、严格执行银行对账制度。（一）指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支，并于每月末三日内编制银行存款余额调节表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。（二）银

47、行对账需核对的内容包括：银行存款余额的一致性；对账期内每笔资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性；未达账项的项目、金额；上期未达账项的本期到账情况等。（三）会计主管人员对银行存款余额调节表审核签字，分管资金岗位的领导每月至少要检查一次银行对账情况。（四）对于未达账项，应查明原因，及时处理，不得有长期未达帐项；对异常未达账项及时上报有关领导。二十一、严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度。（一）银行预留印鉴与各种收付款票据、有价证券、银行存单等需分岗分人管理。（二）财务专用节由专人保管，个人名节由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印节，资金支付有权签字人

48、不得保管银行预留印鉴。（三）保存预留印鉴的保险柜密码要定期更换，建立交接制度，如印鉴保管人员更换或临时外出，登记交接时间，接交人员及时更换密码。（四）各种付款票据必须经过财务中心门负责人或被授权人签字，经银行预留印鉴管理人员核准登记后方可加盖印节。（五）如果印节遗失，立即向开户银行挂失，并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件，变更银行预留印鉴。二十二、加强出纳人员管理。（一）贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（二）配备合格的人员担任出纳。出纳人员应当符合以下条件：品行良好，忠于职守，坚持原则； 持有

49、会计从业资格证书，且在从业期间无违规违纪的相关记录；上岗前应进行相关业务培训，熟悉国家和公司关于货币资金管理的有关规定，掌握出纳业务管理的知识；单位负责人、财务负责人的直系亲属不得担任出纳；临时借用人员、见习人员、实习人员不得担任出纳。（三）实行定期轮换制，出纳人员任期原则上不得超过两年，最长不得超过三年。岗位轮换时，要编制移交清册，有关事项要逐项登记清楚，移交人、接交人、监交人要签字。二十三、规范货币资金支付流程。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关证明以及加盖收款单位财务专用节的汇款路径原

50、件。（二）支付审批。建立健全资金授权审批制度，明确规定各级审批权限。对于重要货币资金支付业务，实行集体研究决策，直接决策人（会议召集人）或法定代表人要承担相应决策责任，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。有权审批人根据其职责、权限、相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否合规、合理等。复核无误后签字，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误后的支付申请办理货

51、币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务。不得由一人办理货币资金业务的全过程。二十四、大额资金支付业务，要实行分级授权的管理模式，参照公司的相关规定办理。二十五、建立对货币资金业务的监督检查制度。财务中心门、审计部门要定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。监督检查的内容主要应包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置、账户的开立和使用情况，内部控制制度和授权批准制度的执行、印节保管及票据保管等情况。二十六、落实货币资金管理责任制。公司法人代表是货币资金管理的第

52、一责任人，对本单位货币资金管理制度的制定、实施和货币资金安全完整负责;财务总监是货币资金管理的主要责任人，经办人员是直接责任人。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的，按照分级负责的原则，根据会计法追究有关责任人的责任，构成犯罪的，移交司法机关处理。第六节 企业网上银行管理规定二十七、为统筹集团公司资金，提高资金使用效益，并确保集团公司资金安全，集团总公司将各分公司、控股公司资金通过企业网上银行系统集中管理。二十八、各分公司由总裁办核定资金头寸（额度），超过资金头寸的资金自动通过系统划拨到总公司资金池帐户。分公司资金余额低于头寸时，由总公司财务中心按照资金审批制度将头寸不足部分人工划拨到分公

53、司资金帐户。二十九、总公司资金池帐户原则上只汇集资金，不对外支付日常开支。总公司的日常开支只能从基本户或一般户支付，基本户或一般户资金余额不足时，按照资金审批制度从资金池帐户中划转。三十、企业网上银行系统的管理员资格审定由董事会授权确定，非董事会指定人员不得成为系统管理员。三十一、系统管理根据业务需要，可以设置系统操作员，但必须确保企业网上银行系统的操作必须有操作员、复核员等独立性强的岗位，互相牵制。同时必须确保系统的操作符合资金授权制度（如资金审批权限及流程一览表）。聚成集团“企业网上银行系统”管理示意图例：资金池帐户（XX支行）人工划拨基本户（XX招行）人工划拨一般户（XX银行）人工划拨自

54、动划拨 公司基本户（头寸D万）杭州公司基本户（头寸C万）广州公司基本户（头寸B万）济南公司基本户（头寸A万）第四章 银行承兑汇票内部管理规定第一节 总则一、为了进一步加强深圳市聚成企业管理顾问（以下称公司）资金集中管理，规范银行承兑汇票使用和管理，防范风险，根据中华人民共和国票据法和中国人民银行票据管理实施办法、支付结算办法，制定本规定。二、严格按照中华人民共和国票据法和中国人民银行票据管理实施办法、支付结算办法等法规中有关银行承兑汇票管理的规定，规范地管理和使用银行承兑汇票。三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。第二节 票据签发四、根据公司资金、债务集中管理的规定，只有公司财务中心有

55、权对外签发银行承兑汇票。控股公司如需对外签发银行承兑汇票，需报公司本部财务中心批准。五、分公司和直营子公司不得作为其他付款人签发的银行承兑汇票的债务保证人，承担付款保证责任。第三节 票据收取六、公司在对外销售商品或提供服务时，可以收取银行承兑汇票，但不得收取商业承兑汇票。七、对于收取背书转让的银行承兑汇票，必须从严掌握，认真确认用户信誉和银行承兑汇票真实性和背书连续性，以确保资金安全。八、在收取银行承兑汇票时，必须严格制定和执行单位内部的接受程序，明确接受银行承兑汇票批准权限、经办人的职责等。九、收取的银行承兑汇票必须经开户银行进行确认。第四节 票据转让、贴现和承兑十、银行承兑汇票在背书转让、

56、贴现和承兑时，必须按照资金授权审批程序进行审批，并指定专人负责办理。十一、银行承兑汇票必须在背书转让、贴现或到期承兑时才能加盖背书印鉴，同时必须写明被背书人。在未确定使用前，不得加盖背书印鉴。十二、对于收取的银行承兑汇票，可以办理贴现。十三、银行承兑汇票必须按规定期限及时提示承兑和提示付款。严禁因未按照规定期限提示承兑或提示付款而丧失对前手的追索权。十四、在不获承兑或付款时，应及时向前手发出书面通知，也可同时向各票据债务人发出书面通知，行使追索权，并查明原因。第五节 票据保管十五、收取的银行承兑汇票必须按照会计制度的规定及时入账，严禁将收取的银行承兑汇票置于账外，不及时进行核算。十六、必须加强

57、对银行承兑汇票的保管，将其视同现金管理。1.银行承兑汇票必须由出纳保管，同时必须与银行预留印鉴分开保管。2.在银行承兑汇票转让、贴现、承兑时，必须按照会计制度的规定进行相应的账务处理，并建立“银行承兑汇票备查登记簿”，记录相应的内容和各环节的交接情况，保证账实相符。3.银行承兑汇票除由出纳员按现金管理方式进行盘点外，还要指定除出纳员以外的专人与出纳员一起定期（每月）对收取的银行承兑汇票进行盘点，做到账实相符。第二部分 集团公司资金管理实施细则第一章 分公司和直营子公司资金管理第一节 年度预算管理第一条 每年10月份开始，分公司和直营子公司根据总公司的发展战略，制定次年的年度经营预算。分公司和直

58、营子公司预算工作小组在总公司预算委员会领导下进行，其主要任务是根据总公司下达的经营任务和利润指标，协调和审查分公司年度指标，最后确定分公司年度指标和总预算。第二条 分公司和直营子公司预算工作小组由分公司总经理、总监、财务经理或主管、会计等成员组成。总经理任组长，财务经理或主管任副组长。第三条 年度全面预算范围1、经营指标：分公司年度预算以年度经营指标为中心，年度经营指标包括年度产品、服务数量，年度营业收入、年度总成本、年度总利润、主要财务比率、财务结构等指标。2、总预算：年度经营指标是编制总预算的基础。总预算为分公司整体及其各个责任部门确立了明确的目标和任务，同时也是绩效考核的基本依据。第五节

59、 资金管理原则第一条 严格资金账户管理1、必须按照总公司财务中心的要求开立账户，所开立账户必须报财务中心备案；2、不得私自开立账户，不得将资金存入非指定账户。3、银行账户的印鉴、密码必须与支票或存折分开管理。出纳保管银行支票、存折，会计保管银行印鉴、存折密码（存折密码不得告知出纳取款时出纳、会计必须同往），分公司负责人保管名章。第二条 实行资金预算管理1、分公司资金使用必须实行预算管理。2、经审批后的预算内资金使用，不需再向财务中心单个报批。3、预算外资金项目，必须书面报财务中心。财务中心根据资金审批权限办理审批。4、遇特殊情况未做或未提交预算或提交预算后未及时获批的，必须按照分公司资金审批权

60、限及流程一览表进行报批。第三条 实行审批权限管理 分公司资金支出实行联合签名与限额审批相结合的办法控制资金支付。第四条 严格资金报表管理1、出纳应于每天上午10：00前将昨天的资金日报表电分档 至总部财务中心资金管理部门。 2、出纳应于每月末编制银行对帐单，经财务负责人签名后上报总部财务财务中心。第五条 严格资金回笼管理为保证总公司日常营运所须的资金，必须保证资金及时回笼。具体操作原则：1、总公司发出书面资金调拨函经主管领导审批签字、盖财务章后给分公司；2、经分公司总经理签字后分公司财务部办理正式资金调拨。第六节 现金管理第六条 支付公司、经营性单位款项应使用支票，不使用支票的须在月度资金预算