高校电子课件：财税金融

1、第1章 财税金融概述学习目标1.1 财税概述1.2 金融概述课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解财政、公共财政及金融的内涵，深刻理解财政、金融在市场经济中的职能和作用。能力目标：能够通过搜集资料分析通货膨胀产生的原因及后果。1.1 财税概述1.1.1 财政1）财政的概念财政，也叫“国家财政”，是以国家为主体，为了履行政府职能和满足社会公共需要，通过政府的收支活动，对一部分社会产品的集中性分配。1.1 财税概述2）财政的基本特征（1）财政活动的主体。（2）财政活动的目的。（3）财政分配的对象。（4）财政分配的手段。（5）财政分配的范围。知识链接111.1 财税概述1.1

2、.2 公共财政1）公共财政的概念公共财政，是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。1.1 财税概述2）公共财政的基本特征（1）公共性。（2）非盈利性。（3）法制性，1.1 财税概述3）公共产品及其特征（1）公共产品具有不可分割性（2）公共产品具有非排他性（3）公共产品具有非竞争性1.1 财税概述1.1.3 税收1)税收的概念税收是国家为了实现其职能，向单位或个人强制、无偿、固定地取得财政收入的一种手段。2）税收的主体税收的主体包括征税主体和纳税主

3、体。征税主体是国家，纳税主体是单位和个人3）税收的征收形式。知识链接12小思考111.1 财税概述1.1.4 财政的职能1）资源配置职能2）收入分配职能3）宏观调控职能4）监督管理职能小思考12知识链接131.2 金融概述1.2.1 金融1）金融的含义金融就是货币资金的融通。具体地说，金融是指与货币、货币流通、信用、银行有关的理论和实践活动的总称。1.2 金融概述2）直接金融与间接金融金融按照有否金融机构介入可分为直接金融和间接金融，两种资金融通方式的区别在于，没有金融机构介入则为直接金融，有金融机构介入则为间接金融。直接金融与间接金融的区别标准在于债权、债务关系的形成方式。直接金融的优缺点间

4、接金融的优缺点知识链接141.2 金融概述1.2.2 金融在市场经济中的地位与作用1）金融在市场经济中的地位（1）金融是市场经济的核心。（2）金融与经济的关系。1.2 金融概述2）金融在市场经济中的作用（1）发行货币，创造存款，调节货币流通。（2）筹集和分配资金。（3）调控宏观经济。（4）发展国际经济关系。1.2 金融概述1.2.3 通货膨胀与通货紧缩1）通货膨胀（1）通货膨胀的含义。通货膨胀是指由于纸币发行过量所引起的纸币贬值、物价上涨的经济现象。（2）通货膨胀的类型及表现。（3）我国通货膨胀产生的原因及后果。 2)通货紧缩（1）通货紧缩的含义。（2）通货紧缩的表现。小思考13课堂讨论1）财

5、政分配是在全社会范围内的分配。讨论问题：（1）财政如何参与企业分配？（2）列举你身边发生的财政分配活动。2）我国的金融业越来越发达，正在与国际金融业接轨。讨论问题:（1）金融机构能够为企业提供哪些服务？（2）我国都有哪些直接金融机构和间接金融机构？（3）你在哪些金融机构办理金融事务？第2章 财政收入学习目标2.1 财政收入概述2.2 税收基本理论2.3 国债收入课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：理解财政收入的分类，掌握财政收入的来源结构、规模以及影响因素；税收及税收制度的构成要素；国债及国债制度的各项内容。技能目标：调查了解我国居民对不同种类国债的购买偏好及原因，并分析

6、我国国债制度存在的问题。2.1 财政收入概述2.1.1 财政收入的形式1）税收收入2）各种非税收入（1）政府性基金。（2）专项收入。（3）彩票资金收入。（4）行政事业性收费收入。知识链接212.1 财政收入概述（5）罚没收入。（6）国有资本经营收入。（7）国有资源（资产）有偿使用收入。（8）其他非税收入。3）债务收入2.1 财政收入概述2.1.2 财政收入结构分析所谓财政收入结构，主要指财政收入的来源结构。1）财政收入的国民经济部门构成分析（1）第一产业与财政收入。（2）第二产业与财政收入。（3）第三产业与财政收入。2）财政收入的社会产品价值构成分析小思考212.1 财政收入概述2.1.3 财

7、政收入规模分析1）财政收入规模的衡量指标财政收入规模有两种衡量指标。一是绝对指标，二是相对指标2）财政收入规模的影响因素（1）经济发展水平与技术水平。（2）分配制度与分配政策（3）税收制度与征管水平2.1 财政收入概述3）我国的财政收入规模随着经济的发展，我国的财政收入总量呈现逐年增长的趋势，而财政收入占GDP的比例，改革开放后至今，却经历了一个从高到低、再从低到高并趋于稳定的变化过程2.2 税收基本理论2.2.1 税收的特征1）强制性2）无偿性3）固定性2.2 税收基本理论2.2.2 税收的职能1）财政收入职能2）宏观调控职能2.2 税收基本理论2.2.3 税收的原则1）公平原则2）效率原则

8、3）适度原则4）法治原则2.2 税收基本理论2.2.4 税负转嫁税收负担简称税负，是指由于国家征税减少了纳税人可支配的收入，从而给纳税人造成的经济上的损失。衡量税收负担的指标有两种：一是绝对指标，二是相对指标1）税负转嫁的含义所谓税负转嫁，就是在商品交换过程中，纳税人通过提高售价或压低进价等办法，将其应负担的税款全部或部分的转移给他人负担的一种经济现象。2.2 税收基本理论2）税负转嫁的方式（1）前转嫁 （2）后转嫁 （3）散转 （4）消转3）税负转嫁的条件（1）税种与商品价格关系的远近。（2）商品的供求弹性。（3）征税范围的宽窄。（4）商家的价格战略。2.2 税收基本理论2.2.5 税收的分

9、类 1）按课税对象分类（1）流转税类。（2）所得税类。（3）财产税类。（4）资源税类。（5）行为税类。2）按税收与价格的关系分类（1）价内税。（2）价外税。3）按计算依据分类（1）从量税。（2）从价税。知识链接222.2 税收基本理论4）按税收负担能否转嫁分类（1）直接税。（2）间接税。5）按税收征收和使用权分类（1）中央税。（2）地方税。（3）中央与地方共享税。6）按课税对象是否具有依附性分类（1）独立税。（2）附加税。2.2 税收基本理论2.2.6 税制要素1）纳税人（1）纳税人的含义。（2）与纳税人相关的概念。2）征税对象小思考222.2 税收基本理论3）税目4）税率（1）比例税率。 （

10、2）累进税率。 （3）定额税率。 （4）复合税率。2.2 税收基本理论5）计税依据6）纳税环节7）纳税期限 8）税负调节（1）加重纳税人负担的措施。（2）减轻纳税人负担的措施。9）违章处理小思考232.3 国债收入2.3.1 国债的含义及特征1）国债的含义国债是国家债务的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金，依据信用原则，通过在国内外发行债券或者直接借款的方式所形成的国家债务。2）国债的特征（1）国债具有自愿性（2）国债具有有偿性（3）国债具有灵活性2.3 国债收入2.3.2 国债的种类（1）以偿还期限的长短为标准分类（2）以能否上市流通为标准分类（3）以发行凭证为标准分类此外，还可按照发行或

11、认购方式的不同分类按照利率在偿还期内是否变动分类按照利息支付方式划分分类2.3 国债收入2.3.3 国债的功能1）弥补财政赤字，满足经常性财政支出的需要2）筹集建设资金，满足建设性财政支出的需要3）发挥宏观调控功能，调节社会经济运行4）提供金融工具，拓展货币政策操作空间，增强金融调控效果知识链接23小思考242.3 国债收入2.3.5 国债制度所谓国债制度，是指有关国债发行、偿还、流通、使用与管理等方面规定的总称。国债制度包括的主要内容如下图所示：国债制度国债发行发行方式发行价格发行利率偿还期限持债中国债券流通资金使用与管理资金使用与管理国债偿还本金偿还利息偿还资金来源课堂讨论1）财政收入有不

12、同的项目构成。讨论题：（1）税收收入的主体作用是什么？（2）税收收入与罚没收入有何不同？2）税收与价格有密切的关系。讨论题：价内税与价外税有何不同？第3章 财政支出学习目标3.1 财政支出概述3.2 购买性支出3.3 转移性支出课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：理解并掌握财政支出的各种分类方法，财政支出规模衡量指标与影响因素，财政支出的效益分析方法。 综合目标：深入了解我国当前财政支出的相关政策与实施情况，分析我国某些财政支出项目资金使用当中存在的问题，撰写课程小论文。3.1 财政支出概述3.1.1 财政支出的分类1）按支出功能分类2）按支出经济分类3）按国家职能分类4

13、）按支出的经济性质分类小思考313.1 财政支出概述3.1.2 财政支出的规模与影响因素1)财政支出规模的衡量及财政支出规模的变化趋势2)影响财政支出规模的因素（1）分配政策与分配制度。（2）政治因素 3.1 财政支出概述（3）经济因素（4）社会因素此外，科学技术、文化背景因素等也会在一定程度上影响一国的财政支出规模。3）我国财政支出规模分析3.1 财政支出概述3.1.3 财政支出效益分析方法1)成本效益分析法2)最低费用选择法3)公共劳务收费法3.1 财政支出概述3.1.4 我国财政支出制度的若干改革1)部门预算制度改革2)政府采购制度改革3)国库集中支付制度改革知识链接313.2 购买性支

14、出购买性支出是政府在市场上直接购买商品和劳务的支出，又可以分为投资性购买支出和消费性购买支出两大类。3.2.1 政府投资性支出1）政府投资性支出概述2）政府基础产业投资（1）基础产业的含义。（2）政府基础产业投资的必要性及意义。（3）我国基础产业发展的基本情况。小思考32知识链接323.2 购买性支出3)政府农业投资（1）政府农业投资的意义。（2）我国政府农业投资存在的问题。体现：一是总量仍然不足。二是结构不尽合理。3.2 购买性支出3.2.2 社会消费性支出1）国防支出 2）行政管理支出3）文教科卫支出3.3 转移性支出转移性支出与购买性支出相对应，是政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转

15、移给各受益主体的支出。3.3.1 社会保障支出1）社会保障支出与社会保障制度2）我国社会保障制度的基本内容（主要内容见下图）我国现行社会保障制度主要内容社会保险社会福利优抚安置社会救助住房保障农村社保小思考33知识链接333.3 转移性支出3.3.2 财政补贴支出1）财政补贴的含义财政补贴是国家为执行某些政策、实现一定时期的政治经济目的，而给予生产者、经营者或消费者的无偿补助。3.3 转移性支出2）我国财政补贴的内容（1）价格补贴。（2）企业亏损补贴。（3）居民生活补贴。（4）外贸补贴。（5）财政贴息。（6）税式补贴。 3）财政补贴的方式课堂讨论1）财政补贴有明补和暗补两种。讨论题：明补和暗补

16、两种财政补贴方式哪种更合理、更有效率？为什么？2）目前社会保障制度的建设是我国政府公共职能建设的重要议题。讨论题：在我国现行社会保障框架内，一个企业员工可以享受到哪些方面的社会保障待遇？第4章 流转税学习目标4.2 消费税4.3 营业税4.4 城市维护建设税和教育费附加4.5 关税课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和关税的基本征收制度及计税方式；理解增值税的基本原理。 技能目标：熟练掌握增值税、消费税和营业税的纳税申报程序及内容。4.1 增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其

17、取得的增值额所征收的一种税。4.1.1 征税范围1）增值税征税范围一般规定2)增值税征税范围的特殊规定（1）视同销售货物行为。（2）混合销售行为。（3）兼营非应税劳务。4.1 增值税4.1.2 纳税人1）增值税纳税人的一般规定2）增值税一般纳税人和小规模纳税人（1）一般纳税人的认定及管理。 （2）小规模纳税人的认定及管理。4.1 增值税4.1.3 税率1）增值税一般纳税人的税率（1）基本税率。（2）低税率。2）增值税小规模纳税人的征收率（1）商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，销售货物或者应税劳务的征收率为6% 。（2）商业企业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为4%。4.1 增值

18、税4.1.4 增值税的计算1）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额计算公式为：当期应纳税额当期销项税额-当期进项税额当期应纳税额当期销售额增值税税率-当期进项税额4.1 增值税应纳税额的计算分为以下几个步骤：（1）确定销售额。（2）计算销项税额。（3）确定进项税额。（4）计算应纳税额。4.1 增值税2）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额计算公式为：应纳税额不含增值税销售额征收率3）进口货物应纳增值税额的计算组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格关税完税价格+关税+消费税应纳税额组成计税价格税率4.1 增值税4.1.5 增值税的减免税1)增值税的减免税项2)起征点4.1 增值税4.1.6 增

19、值税的纳税申报与缴纳1)纳税义务发生时间2)纳税期限3)纳税地点小思考41知识链接414.2 消费税消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种税。消费税是世界各国普遍采用的一个税种，目前，全世界已有120多个国家或地区征收消费税。4.2.1 纳税义务人消费税的纳税人为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。4.2 消费税4.2.2 征税范围列入消费税征税范围的应税消费品按其类型和特点划分，可分为五大类4.2 消费税4.2.3 税目和税率1）消费税税率的基本形式消费税税率分为定额税率、比例税率以及从价定率和从量定额相结合的复合税率。2）兼营不同税率应税消费品的税率

20、的选择纳税人兼营不同税率应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，按各自适用税率计算纳税。4.2 消费税4.2.4 消费税的计算1）消费税应纳税额计算的一般方法（1）从价定率计算方法。对实行从价定率计算方法计算的应税消费品，以其销售额为计税依据，按适用的比例税率计算应纳消费税税额。应纳税额销售额比例税率4.2 消费税（2）从量定额计算方法。在从量定额计算方法下, 应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税额两个因素。应纳税额应税消费品的销售数量单位税额（3）复合计税计算方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计税计算方法。应纳税额应税销售额比例税

21、率销售数量单位税额4.2 消费税2）消费税应纳税额计算的特殊方法（1）自产自用应税消费品的计税方法。组成计税价格（成本利润）（1消费税税率）应纳税额组成计税价格适用税率（2）委托加工应税消费品的计税方法。组成计税价格(材料成本+加工费)(1消费税税率)应纳税额组成计税价格适用税率4.2 消费税（3）进口应税消费品的计税方法。组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)应纳税额组成计税价格适用税率（4）外购已税消费品再生产应税消费品或委托加工已税消费品再生产应税消费品的计税方法。4.2 消费税4.2.5 出口应税消费品的免税为了体现公平税负，确保国家的财政收入，充分发挥消费税调节社会特殊

22、消费的作用，消费税一般不再给予减免税。4.2 消费税4.2.6 消费税的纳税申报与缴纳1）纳税环节2）纳税义务发生的时间3）纳税期限（1）结算期限。（2）缴款期限。（3）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证书的次日起7日内缴纳税款。4.2 消费税4）纳税地点（1）销售及自产自用应税消费品的纳税地点。（2）委托加工应税消费品的纳税地点。小思考42知识链接424.3 营业税营业税是对在我国境内提供劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。4.3.1 营业税的征税范围1）营业税的应税劳务2）转让无形资产3）销售不动产4.3 营业税4.3.2 营业税的纳税

23、人营业税的纳税人，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。4.3 营业税4.3.3 营业税的税目税率营业税根据不同行业，分别设置9个税目，为了便于执行，税目下又规定了征税范围。4.3 营业税4.3.4 营业税税额的计算营业税应纳税额一般根据计税金额(计税营业额)和适用税率计算。应纳税额计税金额适用税率4.3 营业税4.3.5 营业税的减免税1）政策性减免2）营业税未达到起征点的纳税人，免征营业税4.3 营业税4.3.6 营业税的纳税申报与缴纳1)纳税义务发生时间2)纳税期限3)纳税地点小思考43知识链接434.4 城市维护建设税和教育费附加4.4.1 城市

24、维护建设税城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。4.4 城市维护建设税和教育费附加1）城市维护建设税的纳税人2）城市维护建设税的征税范围3）城市维护建设税的税率4)城市维护建设税的计算5）城市维护建设税的纳税申报与缴纳4.4 城市维护建设税和教育费附加4.4.2 教育费附加教育费附加是国家对缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为依据征收的一种附加费。1）教育费附加的征收范围和计征比例2）教育费附加的计算小思考44知识链接444.5 关税4

25、.5.1 关税的课税对象关税的课税对象是进出口国境或关境的货物或物品。4.5 关税4.5.2 关税的纳税人1)贸易性商品的纳税人2)非贸易物品的纳税人4.5 关税4.5.3 关税的税则和税率1)关税税则2)税率4.5 关税4.5.4 关税的计算1) 关税的完税价格（1）进口货物的完税价格。（2）出口货物的完税价格。（3）个人物品的完税价格。2)关税税额的计算应税货物、适用税率和完税价格确定后，应纳税额的计算公式为：应纳税额进出口货物完税价格适用税率4.5 关税4.5.5 关税的减免税1)法定减免2)特定减免3)临时减免4.5 关税4.5.6 关税的纳税申报与缴纳1）缴纳方式我国一直实行两种征收

26、关税的方式：一是口岸纳税；二是集中纳税。2）关税的缴纳小思考45课堂讨论1）增值税是我国税收体系的重要税种。讨论题：为什么增值税具有稳定财政收入和不重复征税的优点？ 2）增值税、消费税和营业税都是重要的流转税。讨论题：增值税、消费税和营业税的异同点是什么？第5章 所得税学习目标5.1 企业所得税5.2 个人所得税课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解企业所得税和个人所得税的基本征收制度及计税方式。 技能目标：熟练掌握个人所得税的纳税申报程序及内容。5.1 企业所得税5.1.1 企业所得税的纳税人凡在中华人民共和国境内取得生产经营所得和其他所得(包括来源于中国境内境外的所

27、得)的企业和组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，但不包括个人独资企业和合伙企业。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。5.1 企业所得税5.1.2 企业所得税的课税对象企业所得税的课税对象是企业的生产经营所得和其他所得。5.1 企业所得税5.1.3 企业所得税的税率（1）企业所得税采用25的比例税率。（2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得采用20的比例税率缴纳企业所得税。5.1 企业所得税5.1.4 企业所得税的计算1）一般情况下企业所得税的计算应纳企业所得税额应纳税所得额25其中

28、：应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额（1）收入总额的确定。（2）准予扣除的项目。（3）不得扣除的项目。5.1 企业所得税2)境外企业所得税的计算境外企业应纳所得税额境内外应纳税所得总额适用税率境外所得税税款扣除额境外所得税税款抵免限额境外应纳税所得额255.1 企业所得税3）清算所得应纳税额的计算纳税人依法进行清算时，以清算所得为计税依据按适用税率计税。清算所得应纳税额（资产总额-损失-负债-企业未分配利润-公益金-实缴资本）适用税率5.1 企业所得税5.1.5 企业所得税的税收优惠政策1）企业所得税税法规定的优惠政策2）亏损企业亏损弥补优惠政策5.1 企业所得税5.1.6 企业所得税的纳

29、税申报与缴纳1）纳税地点2）企业所得税预缴及汇算清缴小思考51知识链接515.2 个人所得税个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税，体现国家与个人之间的分配关系。5.2.1 个人所得税的纳税人1）居民纳税人2）非居民纳税人5.2 个人所得税5.2.2 个人所得税的课税对象我国个人所得税的课税对象为纳税人的各项所得，体现了个人所得税的征税范围。5.2 个人所得税5.2.3 个人所得税的税率1）适用超额累进税率的所得2）适用比例税率的所得5.2 个人所得税5.2.4 个人所得税税额的计算纳 税 项 目应 纳 税 所 得 额应纳个人所得税税额计算方法1)工资薪金所得每月工资薪金收入-1

30、600或4800元应纳税额 =应纳税所得额适用税率-速算扣除数2)个体工商业户生产经营所得全年收入总额-成本费用和损失应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数3)对企事业单位承包承租所得全年收入总额-每月1600元12个月应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数4)劳务报酬所得不超过4000元的每次收入-800元应纳税额=应纳税所得额20%超过4 000元至20 000元的部分每次收入（1-20%）应纳税额=应纳税所得额20%超过20 000元至50 000元的部分每次收入（1-20%）应纳税额=（应纳税所得额30%）-2000元超过50 000元的部分每次收入（1-20%）应纳税额=（应

31、纳税所得额40%）-7000元5)稿酬所得不超过4 000元的每次收入-800元应纳税额=应纳税所得额20%（1-30%）超过4 000元的每次收入（1-20%）应纳税额=应纳税所得额20%（1-30%）6)特许权使用费和财产租赁所得不超过4 000元的每次收入-800元应纳税额=应纳税所得额20%超过4 000元的每次收入（1-20%）应纳税额=应纳税所得额20%7)利息、股息、红利和偶然所得每次收入额应纳税额=应纳税所得额20%8)财产转让所得财产转让收入-财产原值和合理费用应纳税额=应纳税所得额20%9)其他所得由国务院财政部门确定应纳税项目、适用税率和计算方法5.2 个人所得税5.2.

32、5 个人所得税的减免税1)免税规定2)减税规定5.2 个人所得税5.2.6 个人所得税的纳税申报与缴纳1）源泉扣缴征收方法2）自行申报征收方法小思考52知识链接52课堂讨论1）应纳税所得额与会计利润有什么区别与联系？ 2）分析比较个人所得税采用的分项课征制和企业所得税采用的综合课征制。第6章 资源、财产及行为课税学习目标6.1 资源课税6.2 财产课税6.3 行为课税课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、房产税、契税、车船税、车辆购置税和印花税的基本征收制度及计税方式。 技能目标：熟练掌握印花税纳税申报程序及内容。6.1

33、资源课税6.1.1 资源税资源税是为了体现国家的权益，促进合理开发利用资源，调节资源级差收入，对开采资源产品征收的一种税。1）资源税的纳税人在中华人民共和国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人2）资源税的征税范围和税额幅度6.1 资源课税3）资源税的计算应纳资源税应税产品的课税数量（销售数量或自用数量）适用单位税额4）资源税的减免税5）资源税的纳税申报与缴纳6.1 资源课税6.1.2 城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人按占用土地单位面积分等定额征收的一种税。1）城镇土地使用税的纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的

34、纳税人。6.1 资源课税2）城镇土地使用税的征税范围3）城镇土地使用税的税率4）城镇土地使用税的计算应纳城镇土地使用税实际占用的土地面积适用税额5）城镇土地使用税的免税6.1 资源课税6.1.3 耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。1）纳税人耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。2）征税对象和征税范围6.1 资源课税3）税率4）耕地占用税的计算应纳耕地占用税实际占用的耕地面积适用税额标准6.1 资源课税6.1.4 土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人所征收的

35、一种税。1）土地增值税的纳税人凡转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。6.1 资源课税2）土地增值税的征税范围3）土地增值税的税率4）土地增值税的计算应纳土地增值税土地增值额税率扣除项目金额速算扣除率土地增值额转让房地产的总收入扣除项目金额5）土地增值税的减免税小思考61知识链接616.2 财产课税6.2.1 房产税房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。1）房产税的纳税人凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。2）房产税的征税范

36、围6.2 财产课税3）房产税的税率4）房产税的计算应纳房产税房产原值（1规定的扣除率）1.2应纳房产税房产租金收入125）房产税的减免税6）房产税的纳税申报与缴纳6.2 财产课税6.2.2 契税契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。1）契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。2）契税的课税范围6.2 财产课税3）契税的税率4）契税的计算应纳契税契税计税依据税率5）契税的减免税6）契税的纳税申报与缴纳小思考62知识链接626.2 财产课税6.2.3 车船税车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人所征收的一种税。现行车

37、船税是从2007年1月1日起实施的。1)车船税的纳税人车船税的纳税人是在我国境内车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人。6.2 财产课税2)车船税的征税范围和税率3)车船税的计算应纳车船税计税依据单位税额4)车船税的减免5)车船税的纳税申报与缴纳6.2 财产课税6.2.4 车辆购置税车辆购置税是对在我国境内购置规定的车辆，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税收。它是对纳税人有购置行为而使车辆的所有权发生转移的行为征税。1）车辆购置税的纳税人车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人。2）车辆购置税的征税范围6.2 财产课税3）车辆购置税的税率4）车辆购置税的计算应纳车辆购置税计税价

38、格105）车辆购置税的免税、减税6）车辆购置税的纳税申报与缴纳6.3 行为课税6.3.1 印花税的纳税人、征税范围和税率（见表65）6.3.2 印花税的计算1）从量定额方法应纳税额=权利、许可证照和账簿件数税额2）从价定率方法应纳税额凭证所载金额税率6.3 行为课税6.3.3 印花税的减免税6.3.4 印花税的纳税申报与缴纳1）缴纳方法2）印花税的纳税环节小思考63知识链接63课堂讨论1）分析比较城市维护建设税和资源税的特点。 2）分析比较土地使用税、土地增值税和耕地占用税的异同。第7章 货币与货币流通学习目标7.1 货币的起源与发展7.2 货币的界定与货币职能7.3 货币制度与演变7.4 货

39、币流通规律课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解货币的起源与发展，理解货币的形式与特点，掌握货币的本质与职能，货币制度的类型，我国货币制度的内容以及货币流通规律。技能目标：能够运用货币流通规律分析货币流通中的相关问题。7.1 货币的起源与发展7.1.1 货币的起源1）货币起源于商品交换，是商品价值形式发展的必然产物（1）商品与商品交换。（2）价值与价值形式。2）货币的产生过程（1）第一阶段（2）第二阶段（3）第三阶段（4）第四阶段7.1 货币的起源与发展7.1.2 货币的发展1）实物货币2）金属货币3）代用货币4）信用货币5）电子货币小思考71知识链接717.2 货币的

40、界定与货币职能7.2.1 用发展的眼光理解货币的含义西方国家对货币一个较为流行的解释是：在商品或劳务的交易和债务清偿中被普遍接受的东西。7.2 货币的界定与货币职能7.2.2 货币的本质货币的本质就是一般等价物。7.2 货币的界定与货币职能7.2.3 货币层次的划分1）货币层次划分的意义2）货币层次划分的依据3）国际货币基金组织对货币层次的划分4）我国货币供应量层次的划分知识链接727.2 货币的界定与货币职能7.2.4 货币的职能1）价值尺度职能2）流通手段3）贮藏手段4）支付手段5）世界货币小思考72小思考737.3 货币制度与演变7.3.1 货币制度的形成货币制度与货币并非同步产生，而是

41、随着资本主义经济制度的建立而逐步形成的。7.3 货币制度与演变7.3.2 货币制度构成要素1）货币材料 2）货币名称、货币单位和价格标准3）规定货币种类（1）本位币。（2）辅币。4）货币发行准备制度小思考747.3 货币制度与演变7.3.3 货币制度的类型1）银本位货币制度2）金银复本位货币制度（1）平行本位制。（2）双本位制。（3）跛行本位制。小思考757.3 货币制度与演变3）金本位货币制度（1）金币本位制。（2）金块本位制和金汇兑本位制。4）信用货币制度知识链接737.3 货币制度与演变7.3.4 地区货币制度和跨国货币制度1）一国两制下的地区货币制度2）跨国货币制度和欧元7.3 货币制

42、度与演变7.3.5 我国的人民币制度1）关于人民币的基本规定2）人民币的法律地位3）人民币的发行4）人民币的流通5）建立国际储备制度6）关于人民币的可兑换性7）一国两制下香港的货币制度7.4 货币流通规律7.4.1 金属货币流通规律金属货币流通规律的基本公式为：货币必要量=某时期商品价格总额同期货币流通速度其中，商品价格总额=所有待售商品数量商品单价之和7.4 货币流通规律综合考虑执行流通手段和支付手段两种职能，流通领域中货币需要量的扩展公式应调整为： 商品价格总额-赊销商品价格总额+到期支付价格总额-抵消价格总额货币必要量= 同期货币流通速度小思考767.4 货币流通规律7.4.2 纸币流通

43、规律流通中纸币所代表的价值总量=流通中所需要的金属货币量单位纸币所代表的价值量=流通中所需要的金属货币量流通中的纸币总量小思考77知识链接74课堂讨论1）为什么货币必要量公式没有考虑发挥贮藏手段职能需要的货币量？2）“良币”是否一定是金币，“劣币”是否一定是银币？第8章 信用与利息学习目标8.1 信用的基本理论8.2 信用形式8.3 利息与利率课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：理解信用的含义、特征、构成要素，掌握各种信用形式的含义与特征，掌握利息的含义及计算方法。技能目标：熟练掌握各种形式利率的换算，熟练运用单利与复利两种计息方法。综合目标：体会利率在现代信用中的重要作

44、用及我国利率市场化改革的意义和改革思路。8.1 信用的基本理论8.1.1 信用的产生8.1 信用的基本理论8.1.2 信用的发展1) 高利贷信用（1）高利贷信用的含义。（2）高利贷信用的特点（3）高利贷信用存在的社会经济条件。（4）高利贷信用的作用。2）现代信用知识链接818.1 信用的基本理论8.1.3 信用的特征1）偿还性2）暂时性3）收益性4）风险性8.2 信用形式8.2.1 商业信用1）商业信用的主要形式（1）赊销。（2）预付货款。2）商业信用的特征（1）商业信用的主体是工商企业。（2）商业信用的载体是商品资本。（3）商业信用是一种直接信用。（4）商业信用具有两重性。8.2 信用形式3

45、）商业信用的局限性（1）商业信用的规模和数量受到限制。（2）商业信用的服务范围受到限制。（3） 商业信用的期限较短。4）商业信用的作用（1）商业信用可以起到经济运行润滑剂的作用。（2）商业信用可以发挥金融风险减压剂的作用。5）商业信用工具商业票据（1）商业票据的含义。（2）商业票据的种类。8.2 信用形式8.2.2 银行信用1）银行信用的特点2）银行信用的优越性3）银行信用与商业信用的关系4）银行信用工具小思考818.2 信用形式8.2.3 国家信用国家信用是指政府作为债务人或债权人的借贷活动。现代社会中，国家信用主要表现为国家作为债务人的信用，发行债券和直接借款是国家信用的基本形式。8.2

46、信用形式8.2.4 消费信用1）消费信用的形式（1）赊销。（2）分期付款。（3）消费贷款。（4）信用卡透支。2）我国的消费信用知识链接828.2 信用形式8.2.5 民间信用知识链接838.2 信用形式8.2.6 租赁信用1）租赁信用的主要种类（1）金融租赁。（2）经营租赁。（3）转租赁。（4）回租租赁。2）租赁信用的优越性知识链接84小思考828.2 信用形式8.2.7 国际信用国际信用的具体形式包括：（1）国际银行信用。（2）出口信贷。（3）国际商业信用。（4）政府间信用。（5）其他形式的国际信用。（6）直接投资。8.2 信用形式8.2.8 典当信用1）典当的含义2）现阶段我国典当信用的特

47、点3）典当信用的业务类型8.3 利息与利率8.3.1 利息的含义与实质8.3 利息与利率8.3.2 利率的种类1）按照计算利息的时间长短划分2）按照决定主体的不同划分 3）按借贷期限内利率是否变动划分4）按是否包含了物价因素划分5）按照是否包含国家政策因素划分6）按照借贷期限划分7）从银行业务角度划分小思考83小思考848.3 利息与利率8.3.3 利率的影响因素1）社会平均利润率2）社会资金供求关系3）借贷风险4）国家经济政策5）物价水平6）国际利率水平8.3 利息与利率8.3.4 利息的计算1）单利计息法 2）复利计息法小思考85课堂讨论1）利息计算分为单利计息和复利计息两种形式。讨论题：

48、单利计息和复利计息哪个更能反映利息的实质？2）典当业又在中国悄然兴起。讨论题：为什么说典当也是一种信用活动？第9章 金融机构体系学习目标9.1 银行的产生及发展9.2 西方金融机构体系9.3 我国的金融机构体系课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：理解金融机构的发展演变历史，掌握各类金融机构的主要业务与功能，了解西方国家的金融机构体系，理解并掌握我国金融机构体系现状以及进一步改革的思路。综合目标：结合金融领域的现实问题，分析我国各金融机构职能的发挥。9.1 银行的产生及发展9.1.1 银行的产生1）古代的银钱业（1）货币兑换业。（2）货币保管与汇兑业。2）早期商业银行的出现

49、3）现代商业银行的产生9.1 银行的产生及发展9.1.2 银行的发展1）中央银行的产生2）中央银行的发展知识链接919.2 西方金融机构体系9.2.1 中央银行9.2.2 商业银行 9.2 西方金融机构体系9.2.3 专业银行 1）储蓄银行2）投资银行3）不动产抵押银行4）农业银行5）进出口银行9.2 西方金融机构体系9.2.4 非银行金融机构1）保险公司2）信用合作社3）信托公司4）养老基金会5）消费信用机构6）共同投资基金7）财务公司知识链接92小思考919.3 我国的金融机构体系9.3.1 新中国成立前的金融机构体系1）国民党统治区的金融机构体系2）解放区的金融机构9.3 我国的金融机构

50、体系9.3.2 新中国金融机构体系的建立9.3.3 计划经济时期的金融机构体系9.3.4 1978年以来我国金融机构体系改革9.3 我国的金融机构体系9.3.5 我国金融机构体系现状1）中央银行2）商业银行（1）国有商业银行。（2）按法人治理结构成立的股份制商业银行。（3）城市商业银行。（4）由农村信用社改制而来的农村商业银行。3）政策性银行知识链接93知识链接949.3 我国的金融机构体系3）政策性银行4）非银行金融机构（1）保险公司。（2）证券公司。（3）信托投资公司。（4）财务公司。（5）农村信用合作社。9.3 我国的金融机构体系（6）金融资产管理公司。（7）邮政储蓄机构。（8）金融租赁

51、公司。（9）基金管理公司。5）外资金融机构知识链接95课堂讨论1）财务公司是一种金融机构。讨论题：我国的财务公司与西方的财务公司有什么不同之处？2）信用社也是一种金融机构。讨论题：我国的信用合作社与西方的信用合作社有什么不同之处？第10章 商业银行业务学习目标10.1 商业银行的负债业务10.2 商业银行的资产业务10.3 商业银行的中间业务10.4 商业银行存款货币的创造课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解商业银行业务的概念和种类，掌握负债业务、资产业务和中间业务的具体内容。技能目标：能根据商业银行的业务情况编制商业银行资产负债表。综合目标：结合商业银行业务的基本知

52、识，分析我国商业银行业务的运行情况。10.1 商业银行的负债业务10.1.1 资本金1)资本金及其构成(1）股本。(2）次级债券。(3）资本公积金。(4）盈余公积金。(5）各项准备金。(6）未分配利润。10.1 商业银行的负债业务2）资本充足率（1）资本充足率。（2）制定统一的资本充足率标准对银行业的影响。知识链接10110.1 商业银行的负债业务10.1.2 存款1）存款2）存款的分类（1）活期存款（2）定期存款（3）通知存款（4）储蓄存款小思考10110.1 商业银行的负债业务10.1.3 借款1）向中央银行借款（1）再贴现（2）直接借款2）银行同业拆借10.1 商业银行的负债业务10.1

53、.4 发行金融债券10.1.5 其他资金来源1）国际金融市场融资2）回购协议知识链接10210.2 商业银行的资产业务10.2.1 现金资产10.2.2 贷款贷款按照不同的标准，可划分为不同的类型：1）按贷款的期限的长短划分10.2 商业银行的资产业务2）按照贷款的对象的不同划分（1）工商业贷款（2）固定资产贷款（3）农业贷款（4）消费贷款3）按照贷款条件的不同划分（1）信用贷款（2）担保贷款（3）贴现贷款知识链接10310.2 商业银行的资产业务10.2.3 证券投资10.2.4 其他资产小思考102知识链接10410.3 商业银行的中间业务10.3.1 结算业务1）结算业务2）结算工具结算

54、工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。10.3.2 信托业务10.3 商业银行的中间业务10.3.3 代理业务10.3.4 融资性租赁业务10.3.5 信用卡业务10.3.6 承兑业务10.3.7 汇兑业务10.3.8 信用证业务小思考103小思考10410.4 商业银行存款货币的创造10.4.1 存款货币10.4.2 原始存款与派生存款1）原始存款与派生存款2）原始存款与派生存款的区别10.4 商业银行存款货币的创造10.4.3 派生存款的创造过程法定准备金（d）等于法定准备率（rd）与商业银行存款总额（）之积，用公式表

55、示：drd超额准备金（）则是银行实有准备金（）与法定准备金之差。用公式表示：d（注：正值表示商业银行准备金有余，负值表示商业银行准备金不足。）课堂讨论1）商业银行与企业的日常生产经营联系紧密。讨论问题：（1）企业资金可以以什么形式存入商业银行？（2）企业可以从商业银行取得什么贷款？（3）从结算角度看，商业银行可以为企业提供哪些服务？2）在发达国家，人们把银行称为“金融百货公司”。讨论问题：（1）目前我国商业银行能给个人客户提供哪些融资服务？（2）商业银行还能给个人客户提供哪些中间业务服务？第11章 中央银行业务与货币政策学习目标11.1 中央银行的性质和职能11.2 中央银行业务11.3 货币

56、政策及执行课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：了解中央银行的产生与发展、中央银行制度的类型，理解中央银行的性质，明确中央银行的职能，掌握中央银行业务、货币政策目标和货币政策工具。技能目标：在熟悉中央银行业务及货币政策工具的基础上，能够运用理论，计算法定存款准备金和再贴现金额。能力目标：能够结合中央银行职能及货币政策的基础知识，正确分析我国货币政策目标及货币政策工具的运用。11.1 中央银行的性质和职能1）中央银行的性质中央银行是一个专门从事货币信用活动的特殊金融机构，是一国金融体系的核心。中央银行是从属于国家，贯彻执行国家经济政策的具有银行特征的特殊的国家机关。2）中央银

57、行的职能（1）中央银行是发行的银行。 （2）中央银行是银行的银行。 （3）中央银行是国家的银行。11.2 中央银行业务1）中央银行的资产业务（1）贷款业务。（2）再贴现业务。（3）证券买卖业务。（4）金银外汇储备业务。（5）其他资产业务。11.2 中央银行业务2）中央银行的负债业务（1）自有资本。（2）货币发行。（3）集中存款准备金。（4）代理国库。（5）其他负债业务。3）中央银行的中间业务（1）票据交换。（2）办理异地资金转移。知识链接11111.3 货币政策及执行11.3.1 货币政策的概念、内容和类型1）货币政策的概念广义货币政策指政府、中央银行和其他有关部门制定的有关货币方面的规定和采

58、取的影响金融变量的一切措施。狭义货币政策指中央银行为实现既定的目标，运用各种工具调节货币供应量，进而影响宏观经济运行的各种方针措施。通常意义上的货币政策指的是狭义货币政策。2）货币政策的内容3）货币政策的类型11.3 货币政策及执行11.3.2 货币政策目标1）货币政策的最终目标（1）稳定物价。（2）充分就业。（3）经济增长。（4）国际收支平衡知识链接11211.3 货币政策及执行2）货币政策最终目标之间的关系（1）稳定物价与充分就业之间的矛盾。（2）稳定物价与国际收支平衡之间的矛盾。（3）经济增长与国际收支平衡之间的矛盾。（4）稳定物价与经济增长之间的矛盾。3）货币政策的中间目标（1）操作目

59、标。（2）中介目标。知识链接11311.3 货币政策及执行11.3.3 货币政策工具1）一般性货币政策工具（1）存款准备金政策。 （2）再贴现政策。（3）公开市场业务。2）选择性货币政策工具3）直接信用控制4）间接信用控制小思考111知识链接114课堂讨论1）我国的中央银行是中国人民银行。讨论问题：（1）你认为中国人民银行是一个什么样的机构？（2）中央银行和商业银行之间会发生哪些业务？2）货币政策在宏观经济中的地位非常重要，会直接影响到货币资金的供给和需求，进而影响经济的运行状况。讨论问题：（1）你了解目前中国的货币政策吗？（2）目前的货币政策目标实现得如何？第12章 金融市场学习目标12.1

60、 金融市场概述12.2 货币市场12.3 资本市场12.4 外汇市场与黄金市场课堂讨论学习目标通过本章学习，应该实现以下目标：知识目标：认识金融市场的基本概念，了解金融市场的构成要素，掌握金融市场工具的特征与功能 。技术目标：在对金融市场和金融市场工具理解的基础上，能应用货币市场与资本市场进行有效的投资、融资操作。能力目标：能结合金融市场的基本知识，分析我国金融市场的运行情况。12.1 金融市场概述12.1.1 金融市场的概念金融市场就是指进行金融资产交易的场所和各种金融资产交易行为的总和。12.1 金融市场概述12.1.2 金融市场的构成要素1）投资者及其构成（1）个人投资者。（2）机构投资