廉政风险防控管理体系

1、廉政风险防控管理体系山东省煤田地质局第四勘探队、乙 刖H开展廉政风险管理，是四队实施全面风险管理的重要组成部分，是运用风险管 理的理论和经验推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是从源头上预防和治理 腐败，切实加强党风廉政建设的一项重要措施，对于提高反腐倡廉建设的科学性、 系统性和针对性具有积极的促进作用。开展廉政风险管理，要坚持以领导人员和关键岗位为重点，在主攻方向上，要 以重点领域、重点部门和关键环节为突破口，通过查找风险点，健全内控机制，构 筑制度防线，形成以强化管理为手段的科学防控机制。开展廉政风险管理，要以构建全面风险管理和内控体系为契机，紧紧围绕经营 管理开展廉政风险管理防范工作，

2、做到与生产经营管理工作同步部署，协同推进， 相互促进，发挥体系建设的综合效应。目录一、廉政风险防控实体评价系统,1 （一）廉政风险防控实体评价系统,1 （二）个人廉政风险采集信息考评内容及标准,3（三）廉政风险防控信息采集及预警系统介绍,6 二、廉政风险业务流程图 ,11 （一）廉政风险财务基础管理流程，,12 （ 二）廉政风险债权债务管理流程，,13 （三）廉政风险成本与费用管理流程,14 （四）廉政风险仓库管理流程,15 （五）廉政风险采购与付款管理流程,16 （ 六）廉政风险施工收入与收款管理流程,17 （七）廉政风险工程及采购合同管理流程,18 （八）廉政风险生产施工管理流程图,19

3、三、廉政风险业务关键环节及管控办法说明,20 （一）廉政风险控制及关键环节说明,20 （二）廉政风险采购与付款风险环节、管控办法及排查重点,21 （三）廉政风险收入与收款风险环 节、管控办法及排查重点,24 （四）廉政风险成本与费用风险环节、管控办法及排 查重点,27 （五）廉政风险资产管理风险环节、管控办法及排查重点,30 （六）廉政风险合同管理风险环节、管控办法及排查重点，,33四、廉政风险点信息采集评价标准表,36五、廉政风险点查找一览表,42六、廉政风险点防控措施一览表,47七、领导干部廉政风险防控表，,53一、廉政风险防控体系一、廉政风险防控评价系统（一）廉政风险防控实体评价系统1、

4、实体廉政风险评价范围和内容实体廉政风险评价范围和内容按照业务流程划分为：资产管理、销售与收款、 采购与付款、成本与费用、三重一大、财务基础管理。2、实体廉政风险业务流程与权重表实体廉政风险评价依据每个业务循环的风险等级和重要性不同按照等级赋予每个业务循环以不同权重。其具体权重划分如表1所示。表1实体廉政风险业务流程与权重表廉政风险防控项目 目标值，权重，资产管理15.00成本与费用20.00销售与收款20.00采购与付款20.00三重一大15.00财务基础管理10.00小计100.00-1一、廉政风险防控体系3、实体廉政风险评分标准实体廉政风险评价根据每一项具体评分内容其风险大小不同分为高、中

5、、低三级，同时为每个风险等级赋予了一个权重分别设为7、5、3权重间距越大不同风险等级问题的区别会体现的越明显。具体依据表2。表2实体廉政风险评分项目业务完成程度分级完成具体含义程度100%全部完成,或做到，程序非常完善完全按程序实施。完成，或做到大部分或基本完成，做到，有程序但80%不很完善，基本照程序实施。完成,或做到，一部分包括有一定的程序但程序极不 50%完善也未完全按程序实施。完成程度很低大部分风险未能得到有效控制没有书面20%程序但有一定的习惯做法，完全凭习惯或主管领导指示办事有少量的风险控制意识。完全未做与该业务相关风险没有任何防范措施没有书0%面程序也没有具有控制意识的习惯做法，

6、办事随意各行其是根本没有风险控制意识。每个检查项目的得分，？，该检查项目中每个评分项目的权重X完成程度，累计检查项目得分，？检查项目分值一、廉政风险防控体系在按照上述做法得到每个部分的分值之后累计得分总和即为被检查对象总得分。4、实体廉政风险评价等级评定实体廉政风险评分检查采用的是百分制，既量化考核，评价等级按五级确定 如表3所小。表3实体廉政风险评价等级级别分值优良程度第一级90分以上优第二级71 一 89分良好第三级60 70分一般风险 第四级40 59分重要风险第五级40分以下重大风险（二）个人廉政风险采集信息考评内容及标准一、指导思想坚持实事求是、客观公正、注重实际、走群众路线的原则完

7、善监督机制密 切党群关系。二、核内容及标准,一，队领导班子成员1、执行党风廉政建设责任制情况- 3一、廉政风险防控体系指按照党风廉政建设责任书内容考核。2、遵守政治纪律和廉政准则情况指能否认真贯彻执行党的路线、方针、政策和国家法律法规、遵守政治纪律和廉政准则52个不准情况。3、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能力。4、综合评价指工作态度、改革创新意识、协调能力就是是否具有较强的事业心、责任感 和实干精神及任职以来的岗位目标完成情况和主要业绩。,二，队机关中层干部1、思想政治素质和道德品质、贯彻党的路线方针政

8、策、执行民主集中制、团 结协作等。2、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能 力。3、工作态度和勤奋敬业情况。4、廉洁自律情况。指清正廉洁、以身作则就是保持和发扬艰苦奋斗的优良传统-4一、廉政风险防控体系 自重、自省、自警、自励的情况。5、重视理论学习指导工作实践创新工作思路。，三，实体班子成员1、思想政治素质和道德品质、贯彻党的路线方针政策、执行民主集中制、团 结协作等。2、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能3、履行岗位职

9、责、完成年度目标任务、工作成绩和效率等。4、廉洁自律情况指清正廉洁、以身作则就是保持和发扬艰苦奋斗的优良传统自重、自省、 自警、自励的情况。5、重视理论学习指导工作实践创新工作思路。三、考核方法为体现考核的客观和真实性考核实行后台管理，统计综合评价得票率：1、综合评价差票率20犯内可认为该同志廉政风险较低。2、综合评价差票率20豚40%：问可认为该同志存在中等程度廉政风险并 重点关注。3、综合评价差票率超过40%-可认为该同志存在较高程度廉政风险启动实地 调查程序。5一、廉政风险防控体系四、考核结果的使用考评结果作为各支部、中层以上党员干部当年党风廉政责任考评的重要参考依 据。考核结果为优胜档

10、次的予以表彰并作为年度目标考核的加分因素计入总成绩 考核结果为不达标档次的单位和个人实行一票否决取消评先、评优资格。（三）廉政风险防控信息采集及预警系统介绍山东省煤田地质局第四勘探队纪委在开展廉政风险防控管理工作过程中注重 运用信息网络等现代科技手段积极构建起具有自身特色的廉政风险防控信息采集 及预警网络信息化平台。一、系统特点。该系统挂靠四队主网页，也可通过移动窗口打开，系统共设谿了个人廉政风险 信息采集、实体廉政风险信息采集、队党风廉政建设动态、两务公开、党纪法规、 廉政文化、风险评估、后台管理 8个模块、60多项功能本系统有以下几个特点，一,创建了实体、部门廉政风险点数据库和廉政风险评价

11、表。注重念好廉政风 险防控管理“防”字诀。我们把前期从 6个业务流程，资产管理、成本与费用、销 售与收款、采购与付款、三重一大、财务基础管理 ，主要业务职能中查找出的廉政 风险点以及各风险点的风险等级、评价标准等内容录入数据库将廉政风险点以 风险评价表的形式逐一镶嵌到业务系统的每一个环节里。6一、廉政风险防控体系实体、部门廉政风险信息采集模块分为：防控项目、防控要素、防控评价内容、评价方法、风险等级、权重、打分 7个部分，防控项目包括信息采集的6个业 务流程，资产管理、成本与费用、销售与收款、采购与付款、三重一大、财务基础 管理”防控要素每一个防控项目首先按照业务流程的 5要素进行分解，既：控

12、制环 境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，当然每一项要素都有考核侧重点 比如控制环境它主要考核实体及部门领导班子对待廉政风险的态度及采取的措 施如采购与付款控制环境重点考核：是否建立采购与付款业务的岗位责任制明 确相关部门和岗位的职责权限确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离 目的就是制约和监督实体及部门在确定和完善组织结构的过程中遵循不相容职务 相分离的原则。即：授权、签发、核准、执行和记录每一步骤均由相对独立的人 员或部门实施保证不相容职务的分离。控制活动主要侧重于廉政风险点的查找 如采购与付款是否按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付 款业务，这一项检查既包括

13、5项风险点的查找：请购、审批、采购、验收、付款，针 对这5个风险点按业务流程顺序进行逆向查找并确定风险等级我们在这里将这 一向检查确定为一级对查找出的廉政风险点装订成册。评价方法我们依据检查项 目的不同采取不同的评价方法包括询问、检查、测试等。具体而言对一个防控项目的检查评价内容主要包括该项业务流程的管理程序 建设、风险评估、实际风险控制活动的开展情况、文档资料的收集保管、与其他部 门的交流等方面力争全面涵盖该项业务-7一、廉政风险防控体系 中可能存在的主要廉政风险点。对综合项目的评价 则针对队廉政建设和基础管理的实际需求来确定重点突出制度的执行力度和基础 管理的扎实有效。如三重一大重点考核的

14、内容之一是否按照规定的权限和程序 实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决 策意见。,二,对队中层以上干部设立廉政风险点数据库。动态搜集干部个人的廉政风险 资料。中层以上干部设立廉政风险点数据库分三部分考核，队领导班子、机关干 部、实体班子，为体现考核的客观和真实性考核实行后台管理，统计综合评价得 票率：1、综合评价差票率20犯内可认为该同志廉政风险较低。2、综合评价差 票率20%e 40%：问可认为该同志存在中等程度廉政风险并重点关注。3、综合评价差票率超过40%-可认为该同志存在较高程度廉政风险启动实地调查程序。,三，风险评价量化考核更加直观。实体廉政风险评

15、价依据每个业务循环的风险 等级和重要性不同按照等级赋予每个业务循环以不同权重。实体廉政风险评价 根据每一项具体评分内容其风险大小不同分为高、中、低三级 ，同时为每个风险等 级赋予了一个权重分别设为 7、5、3权重间距越大不同风险等级问题的区别 会体现的越明显。每个检查项目的得分，？，该检查项目中每个评分项目的权重X完 成程度，累计检查项目得分,?检查项目分值。在按照上述做法得到每个部分的分值之后累计得分总和即为被检查对象总得 分。8一、廉政风险防控体系,四，后台管理能更好的规避风险。为确保廉政风险防控管理系统信息更新及时、安全、有效、可靠运行同时也为了更好的保护干部不产生负面影响我们为系统设谿

16、了后台管理模块本模块包括：个人风险点评价统计、个人风险点预警等 级、实体及部门防控项目预警等级等 20项功能。个人风险点评价统计包含了队中 层以上干部在一定时期内优秀、良好、一般、差票的得票率点开任何一个人立刻 显示该同志明细项得票。个人风险点预警等级包含了中层以上干部在一定时期内 综合得票率并按照个人廉政风险采集信息考评内容及标准自动计算并显示该同志 廉政风险等级。廉政风险等级有低到高以不同颜色显示低风险为绿色高风险为红 色。实体及部门防控项目评价统计汇总并自动计算一定时期各实体及部门分项 业务流程平均得分并对每项业务流程自动评价。实体及部门防控项目预警等级 是对防控项目评价统计的汇总并按照

17、廉政风险防控实体评价系统的标准对实体及 部门进行整体综合评价。个人投票查看、实体评价删除、个人投票删除功能可使系统信息及时更新。前台对个人、实体所进行的任何评价及留言提交后均由后台进行统计管理。后台设管理员账号及密码由队纪委专人管理实时监控如发现恶意投票及针对个 人的诽谤言论及时删除。，五，是建立廉政宣教网页。我们还利用信息网开辟两务公开、党纪法规、廉政 文化、廉政建设动态网页网页以信息化为依托通过人机结合、网络交流将全 队的反腐倡廉教育内容动态地呈现给大家。9一、廉政风险防控体系二、实践体会信息采集及预警系统是队纪委的一项新探索为了把这项工作落到实处并使 之长期发挥作用增强防控的长效性我们随

18、时对风险点防控工作进行动态管理。在动态管控的过程中一方面对各部室、各实体根据岗位职责查找出的风险点及采取的防控措施进行初步检查评估形成风险点防控管理自查报告报队领导 小组办公室备案。另一方面对一、二、三级风险点实施动态调整各部室、各实体 根据岗位职责查找出的风险点由队风险点防控管理小组办公室按照考评随时调整 等级也就是说一、二、三级风险点不是固定不变的它是随时调整的调整的 依据是风险发生的概率和一旦发生风险所造成经济损失的大小。同时一级风险点 防范管理情况随时监控检查按月上报，二级风险点防控管理情况实行季考核 按季度上报，三级风险点防范管理情况实行半年考核考评上报。10二、廉政风险施工项目业务

19、流程图二、廉政风险施工项目流程图签施工合同成本预算施工结算工程收款11二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目管理-财务基础管理流程采购仓库生产人事施工订单工程收款采购付款存货核算固定资产工资其他日常账务 凭证整理凭证修改凭证审核初始建账凭证入账日记账明细账总账财务报表12二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-财务报表债权债务管理流程财务凭证确认凭证录入日记账管理记账凭证现金银行管理凭证审核 银行日记账 银行对账单 现金日记账 银行存取款凭证登帐应收款管理应付款管理应付帐龄分析应收帐龄分析应付明细汇总帐应收明细汇总帐13二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-成本与费用

20、管理流程原材料汇材料凭证原材料汇总总分配表原填制工资及福始记账 人工凭证工资结算表利费用分凭凭证 配表证间接费用分配表其他费用外部施工费凭证登记其他费用分配表明结转管理费用管理费用明细账结转税金费用税金费用明细账项目成 结转项目生产成本本明细账营业收入收益营业成本14二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-仓库管理流程采购入库/材料安排仓位 发票已到采购核对单位、登记准确登帐立册入库管理暂估材料入库装卸规范、堆放标准销售退货入库销售出库 货物出库手续齐全出库货物数量准确仓生产领料出库登帐立册出库管理库装卸规范、堆放标准采购退货出库先进先出、方便出库缺料请购计划用料预算预警各项运作规范、

21、标准 存货日常保管与保养 准确及时 滞料与滞成品管理 库内管理统计汇总、准确及时存货盘点库存摆放整齐维护仓库卫生安全凭证保存归档 日满月结及时准确登帐立册15二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-采购与付款管理流程施工购料需求计划采购计划单审批缺料请购仓库未通过建立合格实施采购选择供方供方名录询价比价议价定期测评签订货到验收采购合同审批付款入库合格档案管理进入退货程序退货不合格16二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-工程收入与收款管理流程市场预测生产备料计划计划报价单价格审批控制审批控制工程订单/合同客户信用管理生产施工质量修复未通过审批控制质量检验收入统计施工发票应收款

22、管理合同订单（售后）全程跟踪17二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-施工及采购合同管理流程分管队长审核批形成准（一般合同）合同起草主管队长审正式并审核核签字 合同队长办公会审核批准（重大合同）财务监督履行合同非正常履行签订合同合同盖章履行合同正常履行完毕存档管理合同变合同发更审批生变更重大合同纠纷报主重大合报队长，研 确定管副同纠纷 究解决方案 方案队长 实施研究一般合解决 解决 同纠纷方案18二、廉政风险施工项目业务流程图廉政风险施工项目-生产施工管理流程图技术支持施工合同生产作业计划生产预算计划生产施工购料需求计划质量全程管理检领料组织施工验安全全程管理合格合格工程报废处理不合

23、格返修处理19三、廉政风险关键环节及管控办法说明三、廉政风险关键环节及管控办法说廉政风险控制及关键环节说明.会计凭证风险管理我们要求所有会计业务都要取得或填制原始凭证，并且原始凭证的填制和审 核、复核、稽核都要符合会计法和地质勘查单位财务制度有关制度的要 求。记账凭证的编制要合规、合理、合法，要素要齐全完整。严格凭证的传递、交 接程序，保证无漏洞，及时有效。严格费用开支的审批程序，做到符合规定，责任 明确有效。.货币资金风险管理我们一直坚持钱、账由不同人员分管，符合相互制约的原则，银行账户的设 置、使用及核算也合规、合法。严格对现金、支票、有价证券、结算票据、印鉴的 管理，使之符合制度规定，做

24、到无漏洞，执行有效。建立了货币资金收支审批制 度，坚持对货币资金定期盘点制度，出现差错或出现长、短款时严格按规定处理。.往来账目风险管理我队按相关会计制度设置了往来账目，并且使用规范。建立了资金借入、借出 审批制度，并严格执行。按相关制度定期对债权、债务进行核对、清理、清偿。严 防呆账、死账的发生，按制度对呆账、死账进行清查、处理。.资产管理风险管理-20三、廉政风险关键环节及管控办法说明定期对在用的固定资产进行检测维护、盘点。严格按规章制度对原材料、低值 易耗品等物资进行管理，做到采购、入库、发出、盘盈、盘亏、处理积压和报废等 环节的财务处理都附有主管业务部门的审批凭据，并且合规、合法，手续

25、齐全。物 资入库、发出、盘点、定期检测、处理积压和报废等财务处理，也是按相关制度严格执行。各管理部门均分别建立了固定资产、货币资金、存货、应收账款等账目,并与财务定期进行账目核对并及时调整处理。.成本管理风险管理一直按相关要求对成本费用进行收集、分配，对施工项目成本进行收集、计 算、分配核算，对折旧、养老保险、职工福利费、工会经费等专项费用进行计提和 分配。.销售及利润风险管理工程项目的成本核算、税金的核算、管理费用及财务费用的归集核算、销售费 用的归集核算、利润的会计核算等方面我队一直按相关会计制度执行，合规、合 法。采购与付款管理风险环节、管控办法及排查重点一、采购与付款管理控制的风险环节

26、（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压， 导致生产施工停滞或资金浪费。-21三、廉政风险关键环节及管控办法说明（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批 不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，导致采购物资受损。（四）付款审核不严，导致发票不能及时到位，导致资金受损。二、采购与付款风险管理的管控办法（一）采购部门的划分.大宗物资采购需要队采购小组研究决定，大额度资金支出由队长办公会议决定2、实体一般生产原材料采购由各实体采购小组或项目部采购小组负责办理。3.外出施工钻机紧急、小额零星采购可就地直接购买。4

27、、日常办公用品采购由办公室专人负责办理。（二）不相容职务分离建立岗位责任制，请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审核、 采购验收与相关会计记录、付款的申请、审批与执行等环节由不同的人员担任。（三）确定采购方式与确定供应商1、大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和 评标规则，一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协 议，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。-22三、廉政风险关键环节及管控办法说明2、经过采购小组与使用部门的多家询价、议价，比质比价程序后，确定供应 商。（四）验收环节1、严格执行商品或劳务验收制度，根据规定的验

28、收制度和经批准的订单、合 同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、 数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。2、验收货物时，发现损坏、短少或与发票不符等异常情况应立即报告并查明 原因，落实责任，对不符合条件的履行退货制度。（五）付款环节1、各单位购买物资用款，均应报用款计划和预算金额，经队领导审批后，财务依据计划合理安排资金使用。不作计划、不请示的，不予支付和报销2、外出施工项目部及钻机零星采购，应当由经授权的实体经理事先对采购价 格等有关内容进行审核，然后由项目部备用金支付。三、采购与付款风险管理的排查重点（一）队与经济实体能集中采

29、购的，不下放到基层采购，防止基层采购无申请、 审批手序，多头或分散无计划乱购买现象发生。（二）大宗物资的采购需经队大宗物资采购领导小组研究决定，有无未经批准， 随意采购现象，大额资金的支付是否集体研究决定。（三）定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损 害单位利益的风险。-23三、廉政风险关键环节及管控办法说明（四）各实体购买用于生产的库存物资，必须由本实体的保管人员开具入库单附 于原始发票之后，并登记入帐。购置的管材需到经营管理部办理备查登记。实物单价1000元以上，使用期超过6个月的商品，必须有设备管理员的登记 和使用者的验收证明。属于固定资产的，要有生产安全部设备

30、管理人员的签字及周 定资产验收单。（五）按合同约定需要预付购货款的，由采购员填写支付款项审批单（注明付款事由、付款金额、对方单位名称），经队长签字后，交财务办理预付货款业务。财务部门对大额预付账款进行监控，定期进行追踪核查，对其期限、占用款项 的合理性、不可收回风险等进行综合判断，对有疑问的预付账款及时采取措施。（六）财务部门严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票 的，应查明原因，及时报告处理。要催促采购员及时结清购货结余款，减少货物已 到发票未到现象，不留“尾巴”。定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账 款等往来款项。施工收入与收款管理风险环节、管控办法及排查重点一、施工

31、收入与收款管理控制的风险环节（一）承揽施工项目政策和策略不当，市场预测不准确，揽工程 -24三、廉政风险关键环节及管控办法说明渠道管理不当等，导致施工量少、施工价格低、队伍与设备闲置、经营出现困难。（二）客户信用管理不到位，结算不及时以及结算方式选择不当，账款回收不力 等，可能导致工程款项不能收回或遭受欺诈。（三）签施工合同过程存在舞弊行为，可能导致单位利益受损。二、施工收入与收款风险管理的管控办法（一）不相容岗位相互分离、制约和监督。客户信用调查评估与施工合同的审批 签订、施工合同的审批与签订、工程款的确认和回收与相关会计记录、业务经办与 发票开具、管理、坏账准备的计提与审批和坏账的核销与审

32、批由不同的人员担任。（二）施工项目谈判。在工程合同订立前，指定专门人员就施工价格、信用政 策、收款方式等具体事项与客户进行洽谈磋商或谈判。对谈判中涉及的重要事项， 应当有完整的书面记录。（三）合同审批。建立健全施工合同审批制度，明确说明具体的审批程序及所涉 及的部门人员，并根据本单位的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限分 配等（即权限分配表）。审批人员应当对劳务合同草案中提出的施工价格、信用政 策、收款方式等严格审查并建立客户信息档案。金额重大的工程合同，应当征询法 律顾问或专家的意见。（四）合同订立。劳务合同草案经审批同意后，应当授权有关人员与客户签订正 式合同。签订合同应当符合中华

33、人民共和国合同法的规定。-25三、廉政风险关键环节及管控办法说明（五）各单位签订的经济合同及时送经营管理部备案，经营管理部建立台账，对 生产施工及应收账款情况进行统计，及时掌握工程施工情况和工程回款情况，以防 收入的流失。项目或钻孔结束后，各单位及时组织有关人员对工程进行验收结算， 以便取得合法有效的结算凭证。（六）经营管理部督促各实体单位催收帐款，并与实体核算员及财务部门经常核 对应收帐款的数额。业务经办人是催收应收帐款的责任人，经管部负有协助催收的 责任。凡造成坏帐损失的，该单位负责人和经办人员各承担 50%（七）建立应收账款账龄分析制度，定期与客户通过函证等方式核对应收账款、 应收票据、

34、预收账款等往来款项。三、施工收入与收款风险管理的排查重点（一）根据具体情况对办理业务的人员进行岗位轮换或者调整，防范业务经办人 将本单位客户资源变为个人私属资源从事舞弊活动，损害本单位利益的风险。（二）经办人按施工进度是否及时回收工程款，工程收款是否及时交财务部门入 账。工程结束后，经办人是否及时与甲方进行结算，结算单是否及时交经营管理部 与财务资产部进行备案登记。（三）必须保证全部工程款都如数记入现金或银行存款日记账和有关明细账，业 务经办人接触收入现款的，注意是否有账外设账和坐支现金的情况。（四）财务部门对应收票据合法性、真实性进行审查，防止对方 -26三、廉政风险关键环节及管控办法说明

35、以虚假票据进行欺诈，应收票据的取 得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。应当有专人保管应收票 据，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款，已贴现但仍承担收款 风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理。（五）按照会计准则制度提取坏账准备，确认应收款账全部或部分无法收回时，经批准后将其注销。财务部门对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存，防止以 后收回已注销的应收账款出现错弊。成本与费用风险环节、管控办法及排查重点一、成本与费用管理控制的风险环节（一）成本预算标准的制定，是否由相关部门共同制定。（二）成本信息不完整、不准确，成本核算不全面正确反映真实情况，直接影响 甚至

36、误导单位的相关管理决策（如定价决策、施工方式决策等），甚至影响经营目标 的实现。（三）成本预算不到位和控制费用支出力度不到位，导致成本上升的风险，降低 了施工项目的收益。二、成本与费用风险管理的管控办法（一）生产费用支出的范围队范围内发生的与生产经营活动有关的支出，按地勘会计制度规定，计入成本 费用。财务设专人对发生的各项生产费用进行管理，对 -27三、廉政风险关键环节及管控办法说明 不符合规定或超范围开支的费用，以 及各种浪费损失等加以制止或追究经济责任。（二）确定成本计算对象和成本项目，开设项目成本明细账我队根据生产类型的特点和对成本管理的要求，确定了成本计算对象和成本项 目，并根据确定的

37、成本计算对象开设了施工项目成本明细账。对于国家预算内地质 项目按完全成本法核算，包括直接成本、间接成本和管理费用，于年底核销，社会 地质项目及实体经营单位的业务按制造成本法核算，包括直接成本、间接成本，按 工程完工进度结转成本。（三）对成本费用及报账进行管理制定成本费用预算标准，根据预算标准由财务资产部对成本费用支出情况进行 控制，严格区分生产性支出与非生产性支出的界限。任何费用的报销，队机关都必须有经办人、部门负责人、财务负责人、分管队领导、队长的签字。经济实体的报销有经办人、项目经理、经济实体负责人和分管队领导的签字，队长分管的项目还需队长签字。对所有报销的单据必须经财务资产 部稽核人员进

38、行审核签字，出纳员对已审核签字的原始单据应予复核，对不合格或 未经审核的单据，一律不予报销。（四）成本费用核算严格规范各生产单位领用材料手续，经经办人、库管员、生产单位负责人签字 认可，计入使用单位或项目成本。工资性支出未经过审批的，一律不予分析。职工 福利费、职工教育经费在不超过“应付工-28三、廉政风险关键环节及管控办法说明 资”应发额14% 2.5%的前提下直接进入成本费用，工会经费按“应付工资”应发额的 2%+提。固定资产根据平均年限 法计提折旧。业务招待费严格按照队有关规定执行。交通差旅费按队差旅费管理办 法的规定执行。（五）备用金严格按照队有关规定执行。钻探公司每台钻机备用金定额为

39、15万元，勘察工程公司备用金总定额为 40万 元，小车司机定额为5000元，一般人员临时外出，原则上不再借款。每月 25号前 必须按时进行报销，如遇钻孔终孔，必须在终孔后 10日内对备用金进行清算。三、成本与费用风险管理的排查重点（一）地勘事业经费严格按照预算管理的政策和办法执行。施工项目是否编制成 本费用预算，有无超预算、超范围开支的费用。（二）注意施工项目成本入账是否完整。工程项目从供应商处领用的材料是否及 时核算计入项目成本，钻机及项目部发生的费用是否长期挂在备用金中，不能及时报账，已完工外协钻机施工费是否及时开具发票，全部计入项目成本。大额预付购 货款是否长期挂账，不能计入消耗材料成本

40、中。（三）特殊费用处理要符合规定。在业务交往中，需支付对方信息费、提成等， 要依据合同或协议，有经办人和实体（部门）负责人、分管队领导三人以上的签字, 方能支付，实体负责人不能单独做经办人。施工中发生的协调工农关系、修路、青 苗赔偿等费用支出，是否本着既节俭，又能将事办好的原则，不能取得正规税务发 票的原始凭-29三、廉政风险关键环节及管控办法说明证是否附有合同或协议，是否有最终领款人的签字。（四）成本预算和费用控制是否有效。施工项目成本是否预测不准，材料消耗及 劳动用工或者其他间接费等开支存在上升现象，费用额度控制及支出审批控制力度 小，部分项目经理和钻机机长是否权利过大，存在随意报销现象。

41、资产管理风险环节、管控办法及排查重点一、资产管理控制的风险环节（一）存货积压或短缺，导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，导致缺乏 竞争力、资产贬值、安全事故频发或资源浪费。（三）无形资产存在技术安全隐患，导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力。二、资产风险管理的管控办法（一）资产管理部门的划分1、财务部门是我队事业单位国有资产管理的职能机构，实施综合管理。2、房屋建筑物、设备、长期投资、无形资产分别由物业管理公司、生产安全部、财务资产部、总工办具体管理，队属实体占有、使用的-30三、廉政风险关键环节及管控办法说明存货由各实体具体

42、管理。3、实行谁使用、谁保管、谁负责的办法，使用单位负责人是资产保值、增值的第一责任人。坚持资产所有权和使用权相分离，资产管理与财务管理、实物管理 与价值管理相结合的原则。4、各部门建立健全资产的账、卡管理，建立账账、账表、账实、账卡相符的 存货明细账和固定资产台帐。（二）存货的管理1、建立存货验收、保管制度，做到物资出入库手续齐全，仓库详细记录入 库、出库及库存情况，并定期与财务部门进行核对。2、内部除存货管理、监督部门等人员外，其他部门和人员接触存货，应当经 过相关部门特别批准。大批材料、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权，防 止发生被盗和流失等损失。3、定期做好清仓盘库及管材丈量、维

43、护工作，发现盘亏、毁损、闲置物资应 认真分析，查明原因，分清责任，向队主管领导书面汇报，按照有关规定办理手 续。（三）固定资产的管理1、制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资 产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运 转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。2、固定资产购置或调入的以实际成本入账，按固定资产的类别，根据企业 所得税法实施条例规定的折旧年限按平均年限法计提折旧，特殊情况按加速折旧 法计提折旧的，需经相关领导审核批准，-31三、廉政风险关键环节及管控办法说明3、管理部门定期对固定资产进行维护保养，消除安全隐患，要重视固定资产

44、维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行 状态。4、固定资产的调拨、租赁、必须经队长批准，任何单位和个人无权擅自转让、对外租赁。固定资产的处置按照国有资产处置的审批程序进行处理。5、建立固定资产清查制度，每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问 题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。（四）无形资产的管理地质成果资料是地勘单位的主要无形资产。本队地质成果资料由总工办负责， 由队办公室统一保管，建立资料查阅制度和严格保密制度。所有地质成果资料，不 经总工办批准，任何人不得私自外借、翻录、摘抄。有关人员由于职务需要所取得 的资料不得用于对外提供咨询、找矿服务，如有违

45、反，予以重罚。三、资产风险管理的排查重点1、财务部门是否结合部门预算管理，严把资产购置和处置两个环节，优化资 产配置，管好用好国有资产。2、各项资产的购置是否严格按“请购？审批？采购？验收？付款”等程序进行规 范操作。3、各部门是否建立存货验收、保管制度及定期清查盘点制度。4、是否按单项资产建立固定资产卡片，详细记录固定资产的保管、使用、维 护等状况。-32三、廉政风险关键环节及管控办法说明5、是否建立健全无形资产的保管制度，查阅手续是否完善。6、各部门是否根据权限严格按照程序负责办理其分管资产的调拨、转让、报 损、报废等资产处置行为的报批手续，根据权限负责其分管资产的合理配置，参与 设备采购

46、、验收入库、维修保养和基建竣工验收等日常管理工作。7、各部室及队属实体处置资产必须严格按程序履行审批手续，未经批准不得 自行处理。资产处置收入是否按规定及时、足额上缴财政或财务部门统一管理使 用，是否存在单位或个人截留挪用现象。合同管理风险环节、管控办法及排查重点一、合同管理控制的风险环节（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同 内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致我队合法权益受到侵害。（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致诉讼失败、经济利益受损。（三）合同纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。二、合同风险管理的管控办法（一）我队经济合同归经营管理部管理，劳动

47、用工合同归劳资部门管理。归口部门定期检查合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措 -33三、廉政风险关键环节及管控办法说明 施，严格按照拟定、审批、执行程 序，促进合同有效履行，切实维护单位的合法权益。（二）合同的订立1、对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。一般合同由 分管领导批准，重大合同由队长办公会批准。合同订立前，充分调研确认，了解合 同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。2、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。明确双方的权利义务 和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏 漏。3、正式对外订立的合同，应由

48、法定代表人或由其授权的代理人签名并加盖有 关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。（三）合同的履行1、合同生效后，就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约 定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同 有关条款或者交易习惯确定。2、在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形， 或因政策调整、市场变化等客观因素，导致我队利益受损，应当按规定程序及时报 告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。3、出现合同纠纷时，经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解

49、-34三、廉政风险关键环节及管控办法说明 决。4、各实体与经营管理部应分别建立经济合同台账，对合同进行统计、分类和 归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，发现合同的异常情况，及时向队 领导汇报采取必要措施，避免造成经济损失或合同纠纷。三、合同风险管理的排查重点1、除即时结清方式外，有无未签定合同现象。2、业务活动签订合同时，手续是否完备，是否经有关部门审查，经分管领导 批准，是否有私自签订合同现象。3、经营管理部是否建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及法定代表 人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。4、各实体是否规范建立合同台账，是否严格按生产进度对合同进行管理，合 同台

50、账是否与应收帐款台账定期进行核对。5、工程价款的结算是否严格按合同履行，有无私自变更合同履行条款的现 象。6、对外协工程财务部门是否根据合同条款审核相关手续后，办理付款业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财务部门有权拒绝付款，并 及时向有关负责人报告。7、合同履行完毕，是否及时办理合同的归档工作。8、加强合同信息安全保密工作，是否存在未经批准，泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密的现象。35四、廉政风险信息采集评价标准表四、廉政风险点信息采集评价标准表评价方风险防控项目 防控要素 防控评价项目 权重 法 等级 是否建立存货、固定资产的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限

51、，确保资产的询问检查控制环境 一级7安全和完整，是否对本单位在资产管理中遇到的高风险领域进行过评估，对相应的高风险领域是询问检查 风险评估 一级7否提出了相应的控制办法，是否明确存货明确存货取得、验收入库、原控制活动料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等询问检查二级5环节的管理要求外购存货的验收，是否重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核询问检查一级7对一致，地质成果资料是否办公室统一保管，实行保密制度，是否有不经过总工办批准，外借、询问检查 一级7摘抄、对外提供 咨询服务现象发生，资 是否建立存货保管制度，定期对存货进行检检查测试一级7查，产 是否明确存货发出和领用的审批权

52、限，询问检查 二级3是否设置台账， 详细记录存货入库、出库及询问检查 一级7管 库存情况，并定期与财会部门核 对，是否有不按照规定审批程序私自处置资产询问检查一级7理现象，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责询问检查 一级7任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，是否建立存货、固定资产清查制度，检查测试一级7年度终了是否对存货、固定资产进行至少一检查一级7次全面盘点清查，财务与仓库、生产部是否进行定期核对，检查一级7信息与沟存货是否有完 整的记录，检查二级5通固定资产是否有完整的记录，检查二级5是否有专 门人员对涉及资产管理业务进行询问检

53、查二级5监督，监督与检查10036四、廉政风险信息采集评价标准表成本与费用评价方风险内控项目 内控要素 内控评价项目 权重 法 等级 对成本费用核 算、考核等是否有明确的规定，分工是否明确，机构设置和人员配备询问检查 控制环境一级7是否合理,成本费用控制、核算、分析、考核的控制流询问检查风险评估 一级7程是 否清晰，成本的确认和计量是否符合国家统一的会控制活动询问检查一级7计制度的规定，是否有人为降低或提高成本的现象，询问检查二级5成本费用的核算是否分期，询问检查 一级7 一定期间的成本费用与相应的收入是否配检查测试一级7成比，成本费用的核算方法前后期是否一致，询问检查 一级7本成本费用归集、

54、分配、核算是否考虑重要性询问检查二级5原则，与 是否按照项目进行成本费用核算，询问检查 三级3是否建立成本费用分析制度，询问检查一级7费成本费用核算有关的原始记录及凭证的传检查测试一级7递流程是否清晰，用成本费用核算是否与客观经济事项相一检查一级7致，成本核算是否定期与生产统计、经济实体等检查二级5部门进行核对，信息与沟成本核算是否有完整的记录，检查通一级7费用确认是否有完整的记录，检查二级5是否有专门人员对涉及成本与费用业务进询问检查二级5行监督，监督与检查10037四、廉政风险信息采集评价标准表施工收入与收款评价方风险防控项目 防控要素 防控评价项目 权重 法 等级 是否建立施工收 入与收

55、款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保询问检查 控制环境 一级7办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，是否对本单位在揽工程中遇到的高风险领域进行过评估，对相应的高风险领域是否询问检查 风险评估 一级7提出了相 应的控制办法，是否明确签订施工合同、收款等环节的职责控制活动和审批权限，按照规定的权限和程序办理销询问检查一级7售业务，是否建立施工定价控制制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执询问检查二级5行，施是否定期与客户对账，对重要客户是否每月至少对账一次，与财务账的对账差异是询问检查一级7工否能得到及时处理，业务经办人收取客户现金是否及时上缴，检查

56、测试一级7收业务经办人员部分或全部收入是否与工程询问检查二级5回款、销售额等有关指标挂钩，入是否设置施工台账，及时反映各项工程、劳询问检查 一级7务等销售的开 单、收款情况，与业务经办人员是否有截留收入的现象，询问检查三级3工程折扣和降价是否严格按照内部授权审收 询问检查 一级7批进行，工程收入是否及时入账，有无账外设账，款 检查测试一级7有无坐支现金，是否每月核对业务记录、收款会计记录、工程施工台账记录，是否定期对应收账款进检查 一级7行分析，经济实体是否定期与财务、经管等部门进行检查一级7应收账款核对，信息与沟施工收入与收款是否有完整的记录，检查通一级7不合格、报废工程是否有完整的记录，检

57、查二级5是否有专门人员对涉及施工和收款业务进询问检查二级5行监督，监督与检查100-38四、廉政风险信息采集评价标准表采购与付款评价方风险内控项目 内控要素 内控评价项目 权重 法 等级 是否建立采购与 付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理采询问检查控制环境 一级7购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，是否对本单位在采购与付款业务中遇到的高风险领域进行过评估，对相应的高风险询问检查 风险评估 一级7领域是否 提出了相应的控制办法，是否按照请购、审批、采购、验收、付款等控制活动询问检查 一级7规定的程序办理采购与付款业务，是否根据规定的验收制度和经批准的订单、合同

58、等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数询问检查 二级7量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明，是否定期与客户对账，对重要客户是否每采月至少对账一次，与财务账的对账差异是询问检查一级7否能得到及时处 理，购是否根据具体情况对办理采购业务的人员检查测试一级7定期进行岗位轮换，与 是否根据商品或劳务等的性质及其供应情询问检查二级5况确定采购方式，付是否按照现金管理暂行条例、支付结算办法采购付款业务，并按照国家统一的会询问检查一级7款 计制度的规定进行核算和报告，应付账款和应付票据是否由专人管理，询问检查 一级7是否建立退货管理制 度，询问检

59、查三级3采购货物是否及时入账，有无账外设账，检查测试一级7 是否每月核对采购业务记录、采购付款会计记录、商品入库记录和库存商品实物记录，检查一级7是否定期对库存商品 进行盘点采购部门是否定期与财务、仓库等部门进行检查二级5应付账款核对，信息与沟采购与付款是否有完整的记录，检查通一级7退货是否有完整的记录，检查二级5是否有专门人员对涉及采购与付款业务进 询问检查二级5行监督，监督与检查100-39四、廉政风险信息采集评价标准表廉政风险点信息采集评价标准表 防控项目 防控评价项目 评价方法 权重中心的发展方向、经营方针，中长期 发展规划等重大战略决策事项是否明检查 确，涉及“三重一大”的事项，是否

60、集体检查 新产品开发、重大销售合同、新产品检查 人员聘用、年度考核、解聘辞聘等事检查 其它需要集体决策的重要干部推荐和检查 生产用大额度资金使用情况检查10 大额度资金的额度确定检查10三“ 深入调查研究，充分听取职工的意见检查 “三重一大”事项决策后，是否形成检查是否有擅自改变集体决策的情况，检查 1001010讨论，10价格确定等事项10 项10任免事项三重一大”事项决策前，是否广泛10重和建议，10 一会议纪要，并做好会议记录10大40四、廉政风险信息采集评价标准表廉政风险点信息采集评价标准表内控项目 内控评价项目 评价方法 权重 财务机构设置、人员配备、职责分工检查10是否符合会计基础