集团子公司财务管理程序

1、集团子公司财务管理程序1、目的为了加强对子公司的财务管理，规范子公司的财务行为，促使 子公司财务工作规范化、标准化、制度化，根据会计法、企 业会计准那么以及百悦公司相关财务制度，特制定本程序。2、适用范围本程序适用于百悦公司下属的各级子公司的财务管理。3、术语和定义本程序中的子公司是指由百悦集团直接、间接投资设立的，具 有法人资格，依法独立承当民事责任的公司。4、职责集团财务中心负责对下属各级子公司进行财务管理和监督。5、工作程序管理原那么在统一子公司财务政策的基础上，建立集中、集权的财务 管控模式，通过对制度流程输出、人事管理、资金运作、财务审批 授权等管理业务手段实现对子公司的统一财务管理

2、和监督；子公司 会计核算及财务管理制度、流程应依据集团的制度流程建立并报集 团审批、备案。在统一子公司财务管理，集中财务信息的基础上，带着基 层财务组织，在公司经营管理中更好地发挥财务服务、管理控制、内部监督的作用。人事管理建立垂直的人事管理机制，子公司财务管理架构、职责定 位、人员配备标准由集团财务中心确定，财务负责人由集团财务中 心直接委派。子公司财务人员（财务负责人除外）由子公司统一进行招 聘，但必须符合集团财务中心对财务专业人员的任职要求和标准， 并报经集团财务中心负责人批准，方可正式录用。子公司财务人员工资薪酬由子公司负担，财务负责人薪资 标准确实定与调整，应上报集团财务中心。子公司

3、的财务负责人接受集团财务中心的业务管理和检查 监督，同时为所在单位提供工作支持、配合、协调，其工作业绩和 管理绩效接受集团财务中心负责人和所在单位负责人的考评，子公 司的财务人员对其财务负责人负责，接受其管理和领导。子公司财务负责人接受集团财务中心和所在单位的双重领 导、双向考核，绩效考评子公司占40%、集团财务中心占60%。子公司财务负责人原那么上每三年轮换一次。527子公司财务人员的专业知识、职业素养和继续教育，由集 团财务中心统一组织安排。核算管理子公司财务软件的选用、核算帐套的开通、财务信息平台 的搭建和使用，由集团财务中心统一安排确定。子公司的会计核算业务，应严格按照国家有关规定和集

4、团 财务中心制定的相应制度执行。子公司的财务内控管理业务，可根据集团财务中心下发的 管理程序、作业标准、流程以及管理方法，结合子公司的实际情况，制定具体 的管理方法和实施细那么，如：差旅费、保证金、备用金等管理方法, 报集团财务部门审批或备案后执行。子公司货币资金的管理和监督，要严格按照集团财务中心 相关制度执行，在规定的库存现金限额内使用现金，根据集团财务 中心的审批意见办理银行帐户的开户、销户手续。子公司固定资产的财务管理和监督，要严格按照集团财务 中心相关制度执行：新增办公类资产严格按照公司授权管理规定审 批购买，资产报废、处置，在经人事行政部门、审计监察部鉴定后, 报经所在公司授权领导

5、审批后实施处理，对于超过所在公司管理权 限的，报经集团审批后处理，同时应根据集团财务中心要求每半年 与人事行政部门共同组织开展一次固定资产的清理和盘点，及时对 资产的使用、运行情况进行反映和监督；其他房屋、建筑物等资产 严格按照集团该类资产管理规定建立相应的财务管理制度及流程。子公司往来款的管理和监督，要严格按照集团相关制度执 行，原那么上所有子公司均与百悦集团挂账，子公司间相互不挂账， 并由集团财务中心每半年组织开展一次往来款的清理和清查，严格 按照公司授权管理规定进行呆、坏帐的报批、核销处理。原那么上各子公司无权自行决定长期股权、债权投资、买卖 股票及其他有价证券等对外长期、短期投资行为，

6、均应由集团财务 中心根据公司战略开展目标统一安排。5.5税务管理必须严格执行各项税收管理规章制度，并可根据自身开发 经营特点制订税收会计核算、税收管理实施细那么、管理方法。子公司的税收计算、申报、解缴、统计等常规业务，应严 格按照国家税收法律法规及集团财务中心制定的管理制度执行。子公司的税收政策优惠争取、审批、备案、所得税汇算审 核以及税务关系的协调、维护，由子公司财务部自行开展，集团财 务中心给予全方位的支持和指导。各子公司应依据月度税费的支付、缴纳计划，按月上报预 算，经集团审批后执行。子公司的资金管理纳入百悦公司统一的资金预算管理体系, 由集团财务中心统一进行管理和调度。562子公司的资

7、金管理严格实行收、支两条线，收入纳入专项 账户管理、支出根据集团财务中心核定的资金月度（周）计划、付 款进度，由集团财务中心统一调拨或从指定专户资金中开支。子公司每日向集团财务中心报送银行存款日报表，反映公 司各个银行帐户的收支、节余以及大额收支情况，以便集团财务中 心进行资金的统筹安排和运作。每周向集团财务中心报送重大收支 明细，集中反映过去一周的大额收支情况。子公司因流动资金缺乏或有其他专项需求（如储藏土地、 归还贷款等），由财务部提出书面申请经总部集团财务中心批复后, 由集团财务中心统一进行资金的调拨、划转。子公司按月、年度预测本公司的资金流动情况，月度资金 计划于每月25日之前向集团财

8、务中心报送，确保公司的现金流平安、 稳定O子公司根据集团财务中心核定的月度资金计划，对资金计 划执行过程进行管理和控制，对预算执行情况进行总结、分析。子公司应根据工程基本条件和规模拟定工程融资方案，内 容包括工程融资渠道、融资条件、工程融资银行以及工程按揭银行 的选择等，报集团财务中心审批后实施。子公司应按规定时间向总部集团财务中心报备银行存款日 报表、应收帐款预警汇总表、按揭情况汇兑表、信贷资金及抵押明 细表。集团财务中心及直属公司财务负责人负责安排专人对各子 公司的财务业务进行管理、咨询和指导，以便逐渐提高各子公司财 务管理质量和团队建设水平。572子公司的财务、税务管理体系的建立，由集团财务中心协 助进行业务指导和管理咨询。集团财务中心建立财务核算业务监督机制，不定期对子公 司会计核算、帐务处理、税务管理、报表编制以及制度执行等进行 监督和检查。子公司财务工作应纳入集团财务中心专项工作计划管理， 并对执行情况接受跟踪、检查。集团财务中心建立工作汇报机制，子公司发生重大的财务 收支、财务决策事项、财税审计、检查、财务规章制度的制定、变 化、重要的财务专项管理活动等应及时向集团财务中心进行汇报。5.8登记管理子公司在设立时，由集团财务中心负责安排办理银行验资、 基本帐户的开立、验资报告的出具。在工商手续办理完成、公司正