《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明(1)doc

1、附件4F220 企业所得税补偿盈余明细表行次工程年度昔时 境内所得额分破 转出的盈余额兼并、分破 转入的盈余额补偿盈余企业范例 上年及今年 结转的可补偿盈余额昔时 待补偿的盈余额用今年 度所得额补偿的往常 年度盈余额昔时 可结转当前年度补偿的盈余额可补偿年限5年可补偿年限10年运用境内所得补偿运用境外所得补偿12345678910111前十年度*2前九年度3前八年度4前七年度5前六年度6前五年度7前四年度8前三年度9前二年度10前一年度11今年 度12可结转当前年度补偿的盈余额算计国度税务总局监制F220企业所得税补偿盈余明细表填报阐明一、实用 范畴 本表为中华国平易近 共跟 国非住平易近 企

2、业所得税年度征税申报表2019年版(表F200)的附表，依照税法、相干 税收规则填报征税人年度盈余结转跟 补偿状况。二、有关工程填报阐明征税人补偿往常 年度盈余时，应依照“先到期盈余先补偿、同时到期盈余先发作的先补偿的原那么处置。1.第1列“年度：填报公积年 度。征税人应起首 填报第11行“今年 度对应的公积年 度，再顺次从第10行往第1行倒推填报往常 年度。征税人发作政策性搬家 事项，如停顿消费运营运动 年度能够 从法定盈余结转补偿年限中减除，那么按可补偿盈余年度进展填报。今年 度是指申报所属期年度，如：征税人在2019年5月10日进展2018年度企业所得税年度征税申报时，今年 度申报所属期

3、年度为2018年。2.第2列“昔时 境内所得额：第11行填报今年 度表F200第12-13行金额。第1行至第10行填报前一年度表F220第11行第2列对应年度的金额盈余以“-号填列。需求在初次运用本版申报表年度填报所属年度为初次运用本版申报表年度往常 年度本项数额的，填报昔时 度通过征税调剂 后的境内所得额。发作查补往常 年度应征税所得额、追补往常 年度未能税前扣除的实践资产丧掉 等状况的，依照响应 调剂 后的金额填报。3.第3列“分破 转出的盈余额： 填报今年 度企业分破 依照企业重组特别性税务处置规则转出的契合前提 的盈余额。分破 转出的盈余额按盈余所属年度填报，转出盈余的盈余额以正数表现

4、 。4.第4列“兼并、分破 转入的盈余额-可补偿年限5年：填报企业契合企业重组特别性税务处置规则，因兼并或分破 今年 度转入的不超越5年盈余补偿年限规则的盈余额。兼并、分破 转入的盈余额按盈余所属年度填报，转入盈余以正数表现 。5.第5列“兼并、分破 转入的盈余额-可补偿年限10年：填报企业契合企业重组特别性税务处置规则，因兼并或分破 今年 度转入的不超越10年盈余补偿年限规则的盈余额。兼并、分破 转入的盈余额按盈余所属年度填报，转入盈余以正数表现 。6.第6列“补偿盈余企业范例 ：征税人依照差别 年度状况从补偿盈余企业范例 代码表中抉择 响应 的代码填入本项。差别 范例 征税人的盈余结转年限

5、差别 ，征税人抉择 “普通企业是指盈余结转年限为5年的征税人；“契合前提 的高新技巧 企业“契合前提 的科技型中小企业是指契合财务 部 税务总局对于 延伸高新技巧 企业跟 科技型中小企业盈余结转年限的告诉财税201876号、国度税务总局对于 延伸高新技巧 企业跟 科技型中小企业盈余结转补偿年限有关企业所得税处置咨询 题的布告 国度税务总局布告 2018年第45号等文件规则的，盈余结转年限为10年的征税人。补偿盈余企业范例 代码表代码范例 100普通企业200契合前提 的高新技巧 企业300契合前提 的科技型中小企业7. 第7列“上年及今年 结转的可补偿盈余额：第1行至第10行填报由上年结转至今

6、年 度申报所属期年度可用于今年 度申报所属期年度及当前年度补偿确当 年度盈余额。当第2列第11行0时，本列第11行填报第2列第11行的数额；当第2列第11行0时，本列第11行填0。8.第8列“昔时 待补偿的盈余额：填报在用今年 度申报所属期年度所得额补偿盈余前，昔时 度尚未被补偿的盈余额，盈余额以正数表现 ，即是 第3列+4列+5列+7列的数额。9.第9列“用今年 度所得额补偿的往常 年度盈余额-运用境内所得补偿：第1行至第10行，当第11行第2列今年 度申报所属期年度的“昔时 境内所得额0时，填报各年度被今年 度申报所属期年度境内所得顺次补偿的盈余额，以正数表现 。本列第11行，填报本列第1

7、行至第10行的算计金额，表F200第16行填报本项金额的相对值。10.第10列“用今年 度所得额补偿的往常 年度盈余额-运用境外所得补偿：第1行至第10行，当征税人抉择 用境外所得补偿境内往常 年度盈余的，填报各年度被今年 度申报所属期年度境外所得顺次补偿的盈余额，以正数表现 。本列第11行，填报本列第1行至第10行的算计金额。11.第11列“昔时 可结转当前年度补偿的盈余额：第2行至第11行，填报各年度尚未补偿完的且依照有关规则准予结转当前年度补偿的盈余额。本列第12行，填报本列第2行至第11行的算计金额。三、表内、表间关联 一表内关联 1.当第2列0且第3列0时，第3列第2列的相对值；当第2列0时，那么第3列0。2. 当第2列第11行0时，第7列第11行第2列第11行；当第2列第11行0时，第7列第11行0。3.第9列第11行第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；当第2列第11行0时，第9列第1行至第11行0；当第2列第11行0时，第9列第11行第2列第11行。4.第10列第11行第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。5.第11列第12行第11列第2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。6.第2至10行第11列第8-9