财务分析复习资料

1、第一章财务分析理论一、单项选择题.财务分析开始于（）。A.投资者 B.银行家C.财务分析师D.企业经理.财务分析的对象是（）。A.财务报表B.财务报告C.财务活动D.财务效率.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。A.盈利能力B.营运能力C.偿债能力D.增长能力.从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是看（）。A.企业的盈利能力B.企业的营运能力C.企业的偿债能力D.企业的增长能力.西方财务分析体系的基本构架是（）。A.盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析B.分析概论、会计分析、财务分析C.资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析D.水平分析、垂直分析、比率分析.业绩评价属

2、于哪一范畴（）。A.会计分析B.财务分析C.财务分析应用D.综合分析.企业资产经营的效率主要反映企业的（）。A.盈利能力B.偿债能力C.营运能力D.增长能力二、多项选择题.现代财务分析的应用领域包括（）。B.投资分析D.资本市场A.筹资分析C.经营分析E .绩效评价.财务分析与经济活动分析的区别在于（ABCD ）。A.分析的对象不同B.分析的内容不同C.分析的依据不同D.分析的主体不同E.分析的形式不同）oB.销售与生产活动D.研究与开发活动.企业财务活动包括（A.筹资与投资活动C.经营与分配活动E.会计管理活动.财务分析的主体包括（）oA.企业所有者或潜在投资者B.企业债权人C.企业经营者D

3、.企业供应商和客户E.政府管理部门.财务分析的作用在于（）0A.评价企业过去B.反映企业现状C.评估企业未来 D.进行全面分析E.进行专题分析 TOC o 1-5 h z .财务分析概论包括的内容有（）oA.财务分析理论B.财务分析程序与方法C.会计分析D.财务分析信息基础E.增长能力分析.下列分析技术中，用于动态分析的有（）A.结构分析B.水平分析C.趋势分析D.比率分析E.专题分析.财务分析根据分析的内容与范围的不同，可以分为（）oA.内部分析B.外部分析C综合分析D,全面分析E.专题分析.财务分析从分析的方法和目的角度看，可分为（）.A.动态分析B.专题分析C.全面分析D.静态分析E.现

4、状分析第二章财务分析技术一、单项选择题.会计分析的关键在于（）。A.揭示会计信息的质量状况B.评价企业会计工作C.找出会计核算错误D.分析会计人员素质.进行会计分析的第一步是（ ）oA.分析会计政策变化B.分析会计估计变化C.阅读会计报告 D.修正会计报表信息 TOC o 1-5 h z 3,应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的（）。A.全面性B.系统性C.可靠性D.可比性.利用共同比资产负债表评价企业的财务状况属于（）。A.水平分析B.垂直分析C.趋势分析D.比率分析.可以预测企业未来财务状况的分析方法是（）A.水平分析B.垂直分析C.趋势分析D.比率分析.社会贡献率指标是哪一利

5、益主体最关心的指标（）。A.所有者B.经营者C.政府管理者D.债权者.酸性试验比率又称为（ ）oA.流动比率B.速动比率 C.存货周转率.D.利息保障倍数.下列指标中属于利润表比率的有（）.A.资本收益率B.利息保障倍数C.净资产利润率D.资本收益率.对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（）。A.主要因素在前，次要因素在后B.影响大的因素在前，影响小的因素在后C.不能明确责任的在前，可以明确责任的在后D.数量指标在前，质量指标在后 TOC o 1-5 h z 10.杜邦分析法是（）0A.基本因素分析的方法B.财务综合分析的方法C.财务综合评价的方法D.财务预测分析的方法二、多项选

6、择题L财务分析实施阶段包括的步骤有（）oA.确立财务分析标准B.报表整体分析C.财务指标分析D.基本因素分析E.价值评估.行业竞争程度和盈利能力的影响因素包括（）A.市场占有率B.现有企业间的竞争C.替代产品或服务的威胁D.新加入企业的竞争威胁E.市场议价能力.新企业进入某一行业的障碍主要有（A.替代产品的威胁C.规模经济E.法律障碍4.选择低成本策略应做的工作（B.D.销售网与关系网因素 先入优势)oA.提供差异产品或服务B.改善资源利用率C.优化企业规模D.明确消费才需求E.提高与供应商议价能力)o5,比率分析的基本形式有（A.百分率B.比C.周转天数D,增长率E.分数6.从投资者观点看主

7、要关心的比率有（)oA.总资产报酬率 C.净资产利润率 E股利支付率B.总资产周转率D.资产负债率7.哪些比率指标属于资产负债表比率（)oA.流动比率B.C.营运资产周转率E.存货对营运资本比率.属于会计分析的方法是（A ,比率分析法C .水平分析法E.趋势分析法.标准比率的计算方法有（A.加权平均法B.C.综合报表法D.E移动平均法存货周转率D.资产负债率B.因素分析法D.垂直分析法算术平均法 中位数法10.编写财务分析报告的基本要求包括（A.突出重点、兼顾一般C.注重时效、及时编报E.报告清楚、文字简练B.观点明确、D.客观公正、抓住关键真实可靠第三章会计分析基础信息一、单项选择题.在各项

8、财务分析标准中，可比性较高的是（ ）oA.经验标准B.历史标准C行业标准D.预算标准.为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是（ ）oA.经验标准B.历史标准C行业标准D.预算标准.在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（）A.经验标准B.历史标准C行业标准D.预算标准.固定资产收入率属于（ ）oA.盈利能力指标B.营运能力指标C.偿债能力指标D.增长能力指标.可提供企业变现能力信息的会计报表是（）。A.现金流量表B.所有者权益明细表C.资产负债表 D.利润分配表.资产负债表中的所有者权益项目排列是（ ）oA.依据权益的流动性B.永久程度高的在前，低的在后C.依据投资顺

9、序D.永久程度高的在后，低的在前.支付利息将使现金流量表中（）。A.经营活动现金净流量增加B.经营活动现金流出量增加C.筹资活动现金净流量增加 D,筹资活动现金流出量增加.在现金流量表分得股利所收到的现金属于（）A.经营活动现金流入量B.投资活动现金流入量C.筹资活动现金流入量 D.分配活动现金流入量.存货的增加将使（ ）oA.经营活动现金净流量增加B.经营活动现金净流量减少C.投资活动现金净流量增加D.投资活动现金净流量减少 TOC o 1-5 h z .注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（）.A.无保留意见B.有保留意见C.反而意见D.放弃表示意见 二、多项选择

10、题.为保证财务分析质量，财务分析信息应满足以下要求（）。A.财务信息的相关性B.财务信息的系统性C.财务信息的准确性D.财务信息的完整性E.财务信息的及时性.哪些信息属于政策信息（）。A.证券市场信息B.产业政策与技术政策C税费改革信息D.人民银行再贷款利率E.经济体制的转变3.企业的财务活动包括(A.筹资活动)oB.投资活动C.经营活动D.分配活动E.控制活动 TOC o 1-5 h z .企业在投资活动过程中，要考虑的因素有（）oA.投资风险B.投资收益C.资本结构D.投资结构E.资产利用程度.通过财务分析可以揭示财务活动的效率或能力，包括（）。A.综合能力B.营运能力C.偿债能力D.盈利

11、能力E.增长能力.根据影响增长能力的因素可以将增长能力分为（），A.销售增长能力B.资本增长能力C.利润增长能力D.可持续增长能力E.成本增长能力.反映企业在某一时点财务状况的报表有（），A.资产减值准备明细表B.应交增值税明细表C.分部报表D.存货明细表E.资产负债表.企业会计制度中规定的资产负债表附表有（）oA.应收账款明细表 B.资产减值准备明细表C.应交增值税明细表 D.利润分配明细表E.所有者权益增减变动表9,下列哪些属于会计政策（）。A.存货计价方法B.企业执行的会计期间C.记账原则和计价基础D.外币折算方法E.固定资产的折旧年限10.财务情况说明书的内容包括（A.财务收支情况B.

12、税金缴纳情况C.各项财产物资的变动情况 D.重大的财务事项E.财务报表日后事项第四章资产负债表分析一、单项选择题.企业资产利用效率提高，形成资金绝对行约是指O o A增产增收时不增资B产值、收入持平，资产减少C增产增收时增资D减产减收时增资,短期借款的特点是0。A风险较大B利率较低G弹性较差D满足长期资金需求3,企业资本结构发生变动的原因是（）oA发行新股B资本公积转股C盈余公枳转股D以未分配利润送股4 ,存货发生减值是因为（）。A采用先进先出法B采用后进先出法C可变现净值低于账而成本D可变现净值高于账面成本5,固定资产更新率的计算公式为（）.AB TOC o 1-5 h z CD6固定资产退

13、废率的计算公式是()oCD7固定资产磨损率的计算公式是()oCD8如果资产负债表上存货项H反映的是存货实有数量，则说明采用了0。A永续盘存法B定期盘存法C加权平均法D个别计价法9在物价上涨的情况下，使丁货余额最高的计价方法是()。A加权平均法B移动加权平匀:去q后进先出法D先进先出法1).如果按成本与市价孰低法计价，资产负债表中长期投资项目反映的是()。A投资发生时的账而价H B殳今发生时的市值C决算日的账面价值D决算KJ市值二、多项选择题1资产负债表分析的目的是n oA 了解企业财务状况的变动情况B评价企业会计对企业泾营状况的反映程度C修正资产负债表的数据E评价企业的会计政策E说明资产负债表

14、的编刑方法2企业资产利用效率提岛，形成资金相对行约是指(),A产值、收入不变，资法减少B增产增收时增资，但增资幅度小C增产增收时不增资I：减产减收时减资，但爰产减少幅度大E增产增收时增资，但增资福唆大3引起材料存货变动的服因有：)oA期初结存量B本期购入量C本期耗用量D生产周期E材料单位价格4产成品存货变动的原因有()。A期初结存量B本期生产量C本期销售量D生产周期E产品单位成本5引起股东权益结构变动的情况有()oA发行新股B配股C资本公枳转股D盈余公积枝股E以送股进行利润分配6.进行负债结构分析时必须考虑的因素有（）。A负债规模B负债成本C债务偿还期限D财务风险E经营风险7股东权益结构分析应

15、考虑的因素有（）oA企业控制权B企业利润分配政策C财务风险D权益资金成本E经济环境8,正常经营企业资产与负债对称结构中的保守结构的特征是（）oA企业风险极低B资金成本较高C筹资结构弹性弱D企业风险极大E资金成本较高9,固定资产增长率的计算公式是（）oED,在物价上涨的情况下，使存货期末余额从高到低排列的计价方法是（）。4后进先出法B加权平均法C移动加权平均法D先进先出法E成本与可变现净值孰低法第五章现金流量表分析一,、单项选择题1下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是0 0A现金毛利率B.现金充分性比率C流动比率D.盈余现金保障倍数2能使经营现金流量减少的项目是（）。从 无形资产摊销B

16、.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少3在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。外 流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4根据企业会计准则一一现金流量表的规定，支付的现金股利归属于（）。A经营活动B.筹资活动C投资活动D.销售活动5企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。外 加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失6下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。A发行债券B.分配股利C吸收权益性投资D.购建固定资产二、多项选择题.现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。A.库存现金B.银行存款C

17、短期证券D.发行债券E .发行股票.属于筹资活动现金流量的项目有（）。A.短期借款增加B.资本净增加C.增加长期投资D.偿还长期债券E.取得债券利息收入收到的现金.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。A.流动负债减少B,财务费用C.不减少现金费用D.非流动资产增加E.投资损失.下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（）。A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E ,交纳税款支出的银行存款.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。A.流动负债减少B.投资损失C.不减少现金费用D.非现金流动资产的减少E.固定资产折旧.属

18、于筹资活动现金流量的项目有（）oA.短期借款的增加B.支付给职工的现金C或有收益D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入列项目中，属于现金流入项目的有（）。A.经营成本廿约额B.回收垫支的流动资金C.建设投资D.固定资产残值变现收入E.营业收入第七章企业盈利能力分析一、单项选择题,总资产报酬率是指（）与平均总资产之间的比率。A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.息前利润.（）是反映盈利能力的核心指标。A.总资产报酬率B.股利发放率C.总资产周转率D,净资产收益率.（）指标越高，说明企业资产的运用效率越好，也意味着企业的资产盈利能力越强A.总资产周转率B.存货周转率C.总资产报酬率D.应收

19、账款周转率.股利发放率的计算公式是0。A.每股股利/每股市价B.每股股利/每股收益C每股股利/每股账面价值D.每股股利/每股金额5,在企业各收入利润率中，（）通常是其他利润率的基础A.产品销售利润率B.营业收入利润率C.总收入利润率D.销售净利润率.上市公司盈利能力分析与一般企业盈利能力分析的区别关键在于（）。A.利润水平B.股东权益C,股利发放D.股票价格.商品经营盈利能力分析是利用（）资料进行分析。A.资产负债表B.现金流量表C利润表D.利润分配表.反映商品经营盈利能力的指标可分为两类，一类统称收入利润率：另一类统称（，A.成本利润率B.销售成本利润率C营业成本费用利润率D.全部成本费用利

20、润率.（）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值。A.每股收益B.每股股利C,每股金额D.每股账面价值.每股收益主要取决于每股账面价值和（）两个因素，A.净利润B.普通般权益报酬率C.优先股股息D.普通股股数.（）是普通股股利与每股收益的比值，反映普通股股东从每股的全部获利中分到多 少。A.每股收益B.普通股权益报酬率C.市盈率D,股利发放率二、多项选择题.影响净资产收益率的因素主要有（）。A.总资产报酬率B,负债利息率C.企业资本结构D.总资产周转率E.所得税率,反映企业盈利能力的指标有0。A.营业利润B.利息保障倍数C.净资产收益率D.成本利润率E.净利润.

21、影响总资产报酬率的因素有0。A.资本结构B.销售利润率C.产品成本D.销售息税前利润率E.总资产的周转率反映商品经营能力的指标有（）。A.销售收入利润率B.总资产报酬率C.普通股权益报酬率D.净资产收益率E.销售成本利润率反映上市公司盈利能力的指标有0。A.每股收益B.普通股权益报酬率C.股利发放率D.总资产报酬率E ,价格与收益比率资产经营盈利能力受（）的影响。A.资本经营盈利能力B.商品经营盈利能力C.资产运营效率D.产品经营盈利能力E.资本运营效率反映收入利润率的指标主要有（）等。A.产品销售利润率B.营业收入利润率C.总收入利润率D.销售净利润率E.销售息税前利润率8.反映成本利润率的

22、指标主要有()等。A.销售成本利润率B.营业成本费用利润率C全部成本费用利润率D.成本费用利润率E ,营业费用利润率9,营业成本费用总额包括()。A.产品销售成本B.期间费用C管理费用D.财务费用E .营业费用10.影响销售成本利润率的因素主要有()。A.税率B.单位产品销售成本C.单价D.销售量E.品种构成1L普通股权益报酬率的变化受O因素的影响。A.普通股股息B.净利润C.优先股股息D.普通股权益平均额E .普通股股数12.()是企业发放每股股利与股票市场价格之比。A.股利发放率B,股利报偿率C价格与收益比率D.股利与巾价比率E.市盈率第八章企业营运能力分析一、单项选择题L从资产流动性方面

23、反映总资产效率的指标是()oA总资产产值率B总资产收入率C总资产周转率D产品销售率2.影响总资产收入率的因素除总资产产值率外，还有().A总资产报酬率B总资产周转率C固定资产产值率D产品销售率3,流动资产占总资产的比重是影响()指标变动的重要因素。A总资产周转率B总资产产值率C总资产收入率D总资产报酬率4,反映资产占用与收入之间关系的指标是().A流动资产产值率B流动资产周转率C固定资产产值率D总资产产值率5.影响流动资产周转率的因素是(),A产出率B销售率C成本收入率D收入成本率6,当流动资产占用量不变时，由于流动资产周转加快会形成流动资金的()oA绝对浪费额B相对浪费额C绝对节约额D相对节

24、约额7,当流动资产占用量不变时，由于销售收入减少会形成流动资金的()oA绝对浪费额B相对浪费额C绝对节约额D相对节约额8.提高固定资产产值率的关键在于()oA提高销售率B增加生产设备C增加生产用固定资产D提高生产设备产值率二、多项选择题L反映企业营运能力的指标有()。A总资产收入率B固定资产收入率C流动资产周转率D存货周转率E应收账款周转率2,反映资产占用与总产值之间关系的指标有()oA固定资产产值率B固定资产收入率C流动资产产值率D总资产收入率E总资产产值率3.影响存货周转率的因素有()oA材料周转率B在产品周转率C总产值生产费D产品生产成本E产成品周转率4,应收账款周转率越高越好，因为它表

25、明()oA收款迅速B减少坏账损失C资产流动性高D销售收入增加E利润增加5,存货周转率偏低的原因可能是().A应收账款增加B降价销售C产品滞销D销售政策发生变化E大量赊销.以下属于流动资金相对节约额的情况是().A流动资产存量不变，销售收入增加。B流动资产存量不变，流动资产周转加速。C销售收入增长速度超过流动资产增长速度。D销售收入不变，流动资产存量减少。E流动资产减少速度大于销售收入减少速度,.影响固定资产产值率的因素有().A生产设备产值率B增加生产用固定资产的数量C生产设备占生产用固定资产的比重D增加生产设备的数量E生产用固定资产占全部固定资产的比重,反映流动资产周转速度的指标有()oA流

26、动资产周转率B流动资产垫支周转率C存货周转率D存货构成率E应付账款周转率第九章企业偿债能力分析一、单项选择题.藁企业现在的流动比率为2： 1,下列哪项经济业务会引起该比率降低A.用银行存款偿还应付账款B.发行股票收到银行存款C.收回应收账款D.开出短期票据借款.如果流动比率大于1,则下列结论成立的是()。A,速动比率大于1B.现金比率大于1C.营运资金大于0D.短期偿债能力绝对有保障.在企业速动比率是0.8的情况下，会引起该比率提高的经济业务是()。A.银行提取现金B.赊购商品C收回应收账款D.开出短期票据借款.某企业年初流动比率为2.2,速动比率为1：年末流动比率为2. 4,速动比率为0.9

27、。 发生这种情况的原因可能是().A.当存货增加B,应收账款增加C.应付账款增加D.预收账款增加5如果流动资产大于流动负债，则月末用现金偿还一笔应付账款会使（）。A.营运资金减少B.营运资金增加C.流动比率提高D.流动比率降低.影响企业短期偿债能力的最跟本的原因是（ ）oA.企业的资产结构B.企业的融资能力C.企业的权益结构D.企业的经营业绩.运用资产负债表可计算的比率有（）oA.应收账款周转率B.总资产报酬率C.利息保障倍数D.现金比率二、多项选择题L下列项目中，属于速动资产的有（）。A.现金B.应收账款C.其他应收款D.固定资产E.存货.下列各项指标中，反映短期偿债能力的指标有（）。A.流

28、动比率B.速动比率C.资产负债率D,净资产负债率E.赚取利息倍数.企业采取备抵法核算坏账损失，如果实际发生一笔坏账，冲销应收账款，则会引起（）。A.流动比率提高B,流动比率降低C,流动比率不变D.速动比率不变E.营运资金不变计算速动资产时，把存货从流动资产中扣除的原因有（）。A.存货的变现速度慢B.存货的周转速度慢C.存货的成本与市价不一致D.有些存货可 能已经报废E.有些存货可能已经被抵押某企业流动比率为2,以下那些业务会使该比率下降（）。A.收回应收账款B.赊购商品与材料 C.偿还应付账D.从银行取得短期借款已入账E,赊销商品反映短期偿债能力的动态指标是（）。A.近期支付能力系数B.流动比

29、率 C.现金比率D.期末支付能力系数E,现金比率第十章综合分析与业绩评价一、单项选择题1、业主权益乘数的计算公式是（）OA( 2 A ( 3最能体现企业经营目标的财务指标是（）O总资产周转率B净资产收益率销售利润率D成本利润率可持续增长比率的计算公式是（）.D4总资产报酬率的计算公式是(),E5以下指标中，属于正指标的是()oA资产负债率B流动比率C流动资产周转天数D资本收益率6资产负债率的标准值为50%,实际值为60%,其单项指数为()oA 120%B 100%C80%D83.33%7盈余现金保障倍数的计算公式是()oCD8某修正指标的实际他是90%,其上档标准值是100%,本档标准值时80

30、%,其功效系 数是)。A40%B50%C60%D8(%9杜邦财务分析体系f勺核心指标是()oA总资产报酬率B销售利润率C净资产收益率D可持续增长比率1),企业绩效评价的匹类指标中，最重要的一类是(),A资产营运B发展能力C偿债能力D财务效益二、多项选择题1综合分析评价的目f勺是O oA明确企业财务活动与经营活动的相互关系B评价企业财务状况及经营业绩C为投资决策提供参考E为完善企业管理提陕依据E是进行职工奖励的造础2根据杜邦财务分析体系，影响净资产收益率的因素有()oA业主权益乘数B速动比率C销售利润率D成本利润率E总资产周转率3根据帕利普财务分析体系，影响净资产收益率的因素有()oA销售利润率

31、B财务杠杆作用C总资产利润率D总资产周转率E股利支付率.根据帕利普财务分析体系，与财务杠杆作用相关的指标有（）。A流动比率B速动比率C负债与资本比率D负债与资产比率E现金比率.经营业绩评价综合指数法所选择的经济效益指标包括（）oA盈利能力指标B资本保值增值指标C偿债能力指标D资产负债水平指标E对国家贡献水平指标6,企业社会贡献总额包括（）oA应交增值税B工资C利息支出净额D利润E净利润.经营业绩评价综合评分法所选择的业绩评价指标包括（）oA财务效益状况指标B资产运营状况指标C偿债能力状况指标D发展能力状况指标E社会贡献状况指标8,反映财务效益状况的修正指标有（）oA净资产收益率B资本保值增值率

32、C总资产报酬率D主营业务利润率E成本费用利润率四、计算题1 .单项指数计算某企业的资产负债率为60%,流动比率为180%,资产负债率的标准值为50%,流动比率的标准值为200%。请计算资产负债率和流动比率的单项指数。2 .基本指标得分计算总资产报酬率的评价标准如下：标准系数优秀（1）良好（0.8）平均值（0.6）较低值（0.4）较差值（0.2）指标值14%10%8%5%2%某企业该项指标实际完成值为11%,该项指标的权数为15分。请计算总资产报酬率的得分。3.修正系数计算主营业务利润率的标准值区段等级表如下:标准系数优秀（1）良好（0.8）平均值（0.6）较低值（0.4）较差值（0.2）指标值

33、20%16%10%6%4%某企业主营业务利润率的实际值为13%,该指标的权数是14分，财务效益类指标的权数是40分，该类指标的实际得分是36分。请计算主营业务利润率指标的加权修正系数。4.评议指标得分计算发展创新能力指标的等级参数为：优：1分；良：0.8分；中：0.6分：低：0.4分；差: 0.2分。该指标的权数是14分。7名评议员的评议结果是：优等3人，良等3人，中等1人。 请计算发展创新能力指标的得分。五、业务题L净资产收益率分析资料单位：万元项目上年本年平均总资产4678049120平均净资产2572925051销售收入3742440278净利润34733557要求：根据以上资料，按杜邦

34、财务分析体系对净资产收益率变动原因进行分析。2.可持续增长率分析资料单位：万元项目上年本年平均总资产6852074002平均净资产4111240701销售收入5139057722净利润30833215股利支付额12331125要求：根据以上资料，按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析。3.综合经济指数计算资料单位：%经济指标标准值实际值权数销售利润率151615总资产报酬率121015资本收益率181615资本保值增值率10510310资产负债率50455流动比率2001605应收账款周转率6 （次）5 （次）5存货周转率5 （次）5.5 (次)5社会贡献率252510社会积累率2

35、02()15要求：根据以上资料按两种方法计算综合经济指数。六、典型案例某企业有关资料如下：资料（一）有关财务数据表单位：万元项目上年本年总资产8997893542流动资产4049044900其中：1122512123应收账款2105523797存货3869043029负债其中：流动负债2067522938主营业务收入6568471124主营业务成本4072443386期间费用1867522514利润总额32183725净利润25422980利息支出851952经营现金净流量13231950资料（二）不良资产比率=4%三年资本平均增长率=6%三年销售平均增长率=9.5%技术投入比率=0.6% 资

36、料（三）企业绩效评价标准值档次（标准系 数）项目优秀良好平均值较低值较差值(1)(0.8)(0.6)(0.4)(0.2)净资产收益 率10.06.12.6-0.4-6.4总资产报酬 率5.93.91.8-1.1-3.4总资产周转 率1.00.70.40.30.1流动资产周 转率2.31.91.20.80.4资产负债率37.948.166.283.293.4已获利息倍 数3.62.71.2-0.2-2.2销售增长率29317.54.5-12.2-25.8资本积累率12.24.70.5-10.6-17.7修正指标的标准值区段等级表指标（标准系数） 项目优秀（1）良好 (0.8)平均 (0.6)较低

37、 (0.4)较差 (0.2)一、财务效益状 况资本保值增值率106.9104.7101.897.893.6主营业务利润率20.914.98.82.5-5.2盈余现金保障倍 数7.73.61.90.6-0.9成本费用利润率9.96.40.3-8.3-18.9二、资产营运状 况存货周转次数7.95.94.22.51.3应收账款周转率11.77.65.02.61.1不良资产比率0.11.811.520.728.9三、偿债能力状 况速动比率118.390.364.444.828.0现金流动负债比 率1531035.2-1347四、发展能力比 率三年资本平均增 长率16.28.11.1-7.4-17.3

38、三年销售平均增 长率16.29.12.9-8.9-24.2技术投入比率1.10.80.40.30.0企业评价指标体系定量指标（权重80%）定性指标（权重20%）评价指标类别（100分）基本指标（100分）修正指标（100分）专家评议指标（100分）一、财务效益状况（38 分）净资产收益率（25）总资产报酬率S3）资本保值增值率（12）销售利润率（8）成本费用利润率（10） 盈余现金保障倍数（8）.经营者基本素质（18）.产品市场占有能力（16）.基础管理水平（12）二、资产运营状况（18 分）总资产周转率（9） 流动资产周转率（9）存货周转率（5）应收账款周转率（5） 不良资产比（8）4,发展

39、创新能力（14）5经营发展战略（12）6.在岗员工素质（10）三、偿债能力状况（20 分）资产负债率（12） 已获利息倍数（8）现金流动负债比率（10）速动比率（10）7,技术装备更新水平（10）四、发展能力状况（24 分）销售增长率（12）资本积累率（12）三年资本平均增长率（9）三年销售平均增长率（8）技术投入比率（7）8.综合社会贡献（8）要求：根据以上资料，采用综合评分法，对该企业经营业绩做出评价. （己知评议指标总分为86.5 分）第十一章趋势分析与预测分析一、单项选择题.财务报表趋势与预测分析的核心是（A.资产负债表预测B.利润表预测C.现金流量表预测D.利润分配表预测.财务报表预

40、测分析的起点是（）。A.资产负债表预测B.利润表预测C.现金流量表预测D.利润分配表预测.财务报表预测分析终点是（）。A.销售预测B.利润表预测C.资产负债表预测D.现金流量表预测.利用某些相关指标之间存在的固定不变的比例关系来进行预测的方法是（）。A.平滑指数法B.销售百分比法C.线性回归分析法D.固定比例计算法.可以通过“人机对话”进行“反向操作”的财务预测软件是（）。A.电子表软件B.会计核算软件C.交互式财务预测模型D.综合数据库财务计划系统.目前常用的财务预测软件中，功能最为强大的是（）。A.电子表软件B.交互式财务预测软件C.综合数据库财务计划系统D.通用的财务管理软件二、多项选择

41、题1.进行趋势分析和预测分析的目的是（）。A.发现企业发展的趋势及规律；B.为做出正确的财务决策提供依据：C.为编制财务预算提供依据D.进行财务控制提供资料：E.评估企业价值奠定基础。.趋势分析和预测分析的内容有（）。A.资产负债表趋势与预测分析B.利润表趋势与预测分析C.现金流量表预测趋势与预测分析D.财务状况趋势与预测分析E.经营成果趋势与预测分析.财务报表趋势分析常用的方法有（）。R.定性分析B.定比分析C.环比分析D.平滑指数分析E.线性回归分析.财务报表预测分析的方法有（）。A.定性分析法B.平滑指数法C.销售百分比法D.线性回归分析法E.固定比例计算法.目前常用的财务预测软件有（）

42、。A.电子表软件B.会计核算软件C.交互式财务预测模型D.证券分析软件E.综合数据库财务计划系统四、计算题L公司2002年的实际销售额为1000万元，实现税后净利60万元并发放现金股利 36万元，公司尚有剩余生产能力，即增加收入不需进行新的固定资产投资。公司2002 年12月31日的简要资产负债表如下表所示。预计该公司2003年的销售收入将增加10%, 股利政策保持不变。要求：用销售百分比法预测L公司2003年12月31日的资产负债 表，并计算确定该公司2003年是否需要对外融资，如果需要，应融资多少。简要资产负债表2002年12月31日单位：万元资产金额负债及所有 者权益金额现金20应付费用

43、50应收账款280应付账款130存货300短期借款120固定资产400长期应付款200实收资本400留存收益100合计1000合计1000五、典型案例春风汽车股份有限公司（简称春风汽车）是我国锅炉及原动机制造行业的一家上市公司， 主要从事汽车、汽车发动机及其零部件、铸件的开发、设计、生产和销售业务，并兼营汽车 修理、机械加工及技术咨询服务。目前主导产品为“春风”系列轻型车和春风康明斯B系列 柴油发动机。公司19992002年的财务报表如下：利润表表1单位：元项目1999 年2000 年2001 年2002 年一、主营业务收入3085534804.433446311855.83443082733

44、8 .737000588582.83减：折扣与折让0.001728920.860.000.00主营业务收入净额3085534804.433444582934.974430827338.737000588582.83减：主营业务成本2614719306.412800988811.153487234921.725596936939.99减：主营业务税金 及附加8392123.7914904447.6022373196.7928840804.57二、主营业务利润462423374.23628689676.22921219220.221374810838.27加:其他业务利润2697921.59632

45、2502.794468868.6113234422.97减：存货跌价损失3822213.397561821.070.000.00营业费用19130633.45102290664.95157388368.31357192793.25管理费用16223082.9298591217.64156632302.67264000152.19财务费用24996949.IX-8894087.34-15555279.10-18739811.2三、营业利润400948416.88435462562.69627222696.95785592127.08力口：投资收益0.001682718.81-330268.34-

46、11375648.67营业外收入11255875.085396618.934930208.06123437.16减：营业外支出1154383.292449350.5310519746.9013721633.31四、利润总额411049908.67440092549.90621302889.77760618282.26所得税87489716.0468109873.4592307032.87103870079.73减：少数股东损益0.00-1857472.12-8374375.8440317806.24五、净利润323560192.63373840148.57537370232.746164303

47、96.29资产负债表 表2单位：元项目1999 年2000 年2001 年2002 年货币资金1084079475.581036884031.68698690870.681952932256.08短期投资0.0043534315.6038978608.98284151468.14短期投资净额0.0043534315.6038978608.980.00应收票据26275000.00230543400.001234754201.851254654679.67应收帐款41322037.8796660859.69119723978.84150094691.23减：备抵坏帐4883857.5267828

48、30.670.000.00应收帐款净额45804327.99102594305.43119723978.84150,094,691.23预付帐款94001905.377626052.8617508805.0178015687.74其它应收款9366147.6412716276.4112848630.1715254396.38存货307357414.5042269496163619221108.97减：存货变现损失准备3822213.3911384034.460.000.00存货净额303535201.11411310926.72459622060.6361922110

49、8.97流动资产合计1553695910.051832493032.292582127156.164354324288.21长期股权投资85001100.0013821974.3227879534.2868686692.66其中：合并差价0.001281074.210.000.00长期债权投资0.000.0039000000.0039000000.00其他长期应收款0.005152828.003401616.002901616.00长期投资合计85001100.0013821974.3266879534.28107686692.66长期投资净额85001100.0013821974.32668

50、79534.280.00固定资产原价1812124256.661876908758.792490923653.752923607963.40减：累计折旧492298020.67588190878.50696109027.96844134378.64固定资产净值1319826235.9912887178S0.291794814625.792079473584.76工程物资82114573.9491631828.740.000.00在建工程418923548.55652085882.51370663744.2569050523.41固定资产合计1820864358.482032435591.542

51、143116912.332118087719.54无形资产0.0040630434.4936417930.410.00开办费0.007223194.400.000.00长期待摊费用156350078.33142448481.33119840853.890.00一年内到期的长期应 收款0.000.000.0033135806.30无形资产及其他资产 合计156350078.33190302110.22156258784.3033135806.30资产总计3615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71短期借款40000000.0030000

52、000.0058968100.0010000000.00应付票据0.00301388334.29404518743.051065371160.95应付帐款504207785.16438000019.34670937724.73993266987 .78预收帐款5262340.7633794151.3164188563.2564595763.18应付工资0.00312822.8418630210.5530551235.59应付福利费-141671.794689755.024680280.439281142.41应付股利100000000.00200000000.00200000000.00200

53、000000.0058892025.97121736011.91256175219.8()398521759 .68应交税金其他应交款1060053.024692866.825315611.4012558021.59其他应付款47332463.7891713998.4993830768.50150090129.45预提费用0.006448534.3112785810.3169096426.59流动负债合计756612996.901232776494.331790031032.023003332627.22长期借款340000000.000.000.000.00长期应付款0.00810591.5

54、65238839.500.00其他长期负债0.005152828.003401616.002901616.00长期负债合计340000000.005963419.568640455.502901616.00负债合计1096612996.901238739913.891798671487.523006234243.22少数股东权益0.00135534712.09191831881.62232149687.86股本1000000000.001000000000.001000000000.001000000000.00资本公积1301169685.391305451419.251305793719.

55、251306334880.66盈余公积47719314.69103398999.48180312794.81272777354.25未分配利润170409449.88285927663.66471772503.87795738340.72股东权益合计2519298449.962694778082.392957879017.933374850575.63负债及股东权益总计3615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71现金流量表表3单位：元项目1999 年2000 年2001 年2002 年一、经营活动产生 的现金流量销售商品、提供劳 务收

56、到的现金1642233105.853818436717.554238959955.238224660204.32收到的增值税销项 税额和退回的增值 税款296721717.180.000.000.00收到的与其他经营 活动有关的现金0.001818983.730.001461000.00现金流入小计1938954823.033820255701.284238959955.238226121204.32购买商品、接受劳 务支付的现金1386423807.602961490058.543742727134.285318049845.24支付给职工以及为 职工支付的现金30933341.409677

57、5520.93112975174.60206874246.27支付的所得税款31220942.627000(X)00.000.000.00支付的增值税款246996712.7267943195.390.000.003740361.0911998937.87188442746.010.00支付的除增值税、 所得税以外的其他 税费支付的其他与经营 活动有关的现金17147102.98136292621.07147086008.53456765325.53现金流出小计1716462268.413344500333.734191231063.426286082992.84经营活动产生的现金流量净额22

58、2492554.62475755367.5547728891.811940038211.48二、投资活动产生 的现金流危收回投资所收到的 现金0.0021825060.3930000000.000.00取得债券利息收入 所收到的现金0.000.0010343126.130.00收到的其他与投资 活动有关的现金0.000.000.003279994.79现金流入小计0.0021825060.3940343126.130.00241428576.7472610053.80273436206.86154503045.57购建固定资产、无 形资产和其他长期 资产所支付的现金权益性投资所支付 的现金85

59、OO11OO.O079889715.6022890000.00300629101.00支付的其他与投资 活动有关的现金0.0050000000.000.000.00现金流出小计326429676.74202499769.40296326206.86455132146.57投资活动所产生的 现金流量净额-326429676.74-180674709.01-255983080.73-451852151.78三、筹资活动产生 的现金流量吸收权益性投资所 收到的现金14970408872768283525.000.00借款所收到的现金40000000.0040000000.0

60、058968100.0010000000.00收到的其他与筹资 活动有关的现金6338470.8421076688.9720473433.9819371446.70现金流入小计1543379358.02162616411.24147725058.9829371446.70偿还债务所支付的 现金387080000.00390()00000.0030000000.0059012550.004830000.000.000.000.00发生筹资费用所支 付的现金分配股利或利润所支付的现金0.0010(X)00000.00252059544.65203450674.95偿付利息所支付的 现金116972