会计制度模板管理

1、会计核算制度编号：01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司司会计核核算必须须符合会会计法和和会计准准则制度度的要求求。二、公司司会计年年度为公公历年11月1日日起122月311日至。三、公司司会计核核算以人人民币为为记帐本本位币。四、公司司会计核核算以实实际发生生的经济济业务为为依据，如实反反映财务务状况和和经营成成果。五、公司司会计核核算以权权责发生生制为基基础。六、资产产的核算算1.司的的资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源。包括：现金、银银行存款款、应收收及预付付款项、存货（材料、低值易易耗品、包装物物、产成成品、在在

2、产品等等）、固固定资产产、无形形资产、递延资资产。2.金及及各种存存款按照照实际收收入和支支出数记记帐。3.应收收及预付付款项按按实际发发生额记记帐，并并按客户户设置明明细帐，不提坏坏帐准备备金，坏坏帐损失失直接计计入当期期损益。待摊费费用按受受益期分分摊。4.存货货按取得得时的实实际成本本核算，发出时时按移动动平均法法确定实实际发出出成本。5.公司司固定资资产是使使用年限限在一年年以上，单位价价值在220000元以上上，在使使用过程程中保持持原来物物质形态态的资产产，包括括房屋及及建筑物物、机器器设备、运输设设备、办办公设备备等，公公司固定定资产折折旧方法法采用年年限平均均折旧法法，房屋屋及

3、建筑筑物折旧旧年限为为20年年，机器器设备折折旧年限限为100年，运运输设备备、办公公设备及及工具为为5年。6.公司司无形资资产指土土地使用用权，在在使用期期限内摊摊销。七、负债债的核算算公司的负负债是指指公司所所承担的的能以货货币计量量，需以以资产或或劳务偿偿还的债债务。包括：银行借款款、应付付及预收收款项、应交税税金、应应付工资资、预提提费用、住房周周转金、其他负负债1.银行行借款按按实际借借入数记记帐，并并按银行行币种设设备明细细帐。2.应付付及预收收款项按按实际发发生数入入帐，并并按客户户设备明明细帐。3.应交交税金按按税种设设置明细细科目。4.预提提费用包包括水电电费、电电话费、土地

4、管管理费。5.应付付工资是是核算职职工工资资的计提提、分配配、发放放。6.住房房周转金金根据地地税局的的批文，按工资资总额的的13%比例计计提，用用于改善善职工的的住房条条件。八、所有有者权益益的核算算公司所有有者权益益是公司司投资人人对企业业净资产产的所有有权。包包括实收收资本、资本公公积、未未分配利利润等。九、损益益的核算算公司损益益核算包包括收入入、费用用、利润润的核算算。1.公司司的收入入是指公公司在销销售产品品或提供供劳务等等经营业业务中实实现的营营业收入入，包括括产品销销售收入入和其他他业务收收入。2.公司司的费用用是公司司在生产产经营过过程中发发生的各各项耗费费。包括计入入生产的

5、的经营成成本的直直接材料料、直接接人工和和各项间间接费用用。包括公司司行政管管理部门门为组织织和管理理生产经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，直直接计入入当期损损益。制造费用用、管理理费用、财务费费用是按按各费用用项目发发生的内内容进行行明细分分类核算算。3.利润润是公司司在一定定期间的的经营成成果，包包括产品品销售利利润、营营业利润润、投资资净收益益和营业业外收支支净额。产品销售售利润为为产品销销售收入入减去产产品销售售成本、销售费费用、销销售税金金后的余余额。营业利润润为产品品销售利利润加上上其他业业务收支支净额减减去管理理费用、财务费费用后的的余额。利润总额额为营业业利润加加

6、上投资资收益、营业外外收入减减营业外外支出后后的余额额。利润净额额为利润润总额减减去所得得税后的的余额。十、成本本的核算算1.成本本是公司司生产产产品的制制造成本本。包括括直接材材料、直直播接人人工、制制造费用用等成本本项目。2.成本本的核算算按产品品品种的的分类核核算。直接材料料按发出出移动平平均法计计价，摊摊入不同同产品生生产成本本。直接人工工按直接接实际消消耗人工工费用计计入成本本。制造费用用水电费费按电表表用量的的一定比比例分配配入不同同产品。折旧按按固定资资产部门门分配。物料消消耗按折折旧比例例进行分分配。3.生产产按订单单生产，无在产产品核算算。十一、会会计报表表1.会计计报表是是

7、反映公公司财务务状况和和经营成成果的书书面文件件。包括：资产负债债表、损损益表、现金流流量表、附表及及会计报报表附注注和财务务情况说说明书。2.会计计报表是是登记完完整、核核对无误误的帐簿簿记录和和其他资资料编制制的，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、报送送及时。十二、附附则1.公司司会计制制度随国国家会计计法规制制度修改改和公司司实际情情况需要要进行修修改。2.公司司会计制制度自核核算之日日起施行行。财务管理理制度编号：002为加强财财务管理理，适应应激烈市市场竞争争要求，提高企企业效益益，实现现企业上上新台阶阶，根据据有关会会计法规规和本公公司实际际，特制制定如下下制度：一、总原

8、原则1.司各各员工必必须尊纪纪守法从从公司整整体利益益出发，相互协协作。2.司各各生产经经营部门门必须相相互衔接接，各负负其责。3.须做做到钱帐帐分管，帐物分分管，手手续齐全全。4.手每每项业务务必须签签字，“签字”就是牵牵制。二、材料料采购制制度1.材料料库存既既保证生生产需要要，又无无积压，采购费费用小。2.每次次采购必必先由仓仓库向采采购部门门申请。3.采购购部门根根据申请请打订单单（三份份），送送财务部部审核、经理审审批方可可向客户户联系采采购。4.采购购部门必必须保证证材料及及时、保保质、保保量、价价优到位位并能取取得增值值税票。5.材料料进入公公司以后后，仓库库必及时时清点数数量，

9、质质量管理理部门验验收质量量合格后后，仓库库填制入入库单有有关人员员签字送送财务部部门，仓仓管人员员及时登登记入帐帐。6.供应应商必须须提供请请款单、发票、我司订订单，经经财务部部门审核核、经理理审批，才可付付款。三、销售售业务制制度1.销售售业务人人员必须须详细登登记客户户资料。2.销售售业务人人员必须须同客户户确定好好售价、付款方方式、送送货方式式以有关关事项。3.客户户需增值值税发票票必须签签订正式式合同，并留财财务部门门存档。4.业务务人员必必须根据据客户订订单确定定生产，如样品品需有客客户签字字办单或或订单。5.业务务人员给给客户价价格优惠惠必须经经经理审审批，并并留财务务部门存存档

10、。6.业务务人员必必须负责责客户全全套服务务，包括括客户对对产品的的要求，送还货货期，货货款追回回。7.产品品生产完完成后立立即打送送货单。8.发货货时必须须由发货货人在送送货单上上签字，并由各各户签字字。四、费用用报销制制度依99年年费用报报销的暂暂行规定定五、现金金管理制制度1.现金金管理必必须遵循循钱帐分分管，钱钱票分管管原则，会计管管帐票，出纳管管钱。2.每项项现金收收入必须须由会计计开据票票据，出出纳收现现，并在在票上签签字盖上上“现金收收讫”戳记。3.现金金收款票票据必须须设置多多联，客客户、会会计、出出纳、经经办人分分别一联联，以便便核对。4.出纳纳必须确确保现金金的安全全，防止

11、止遗失、偷窃。5.出纳纳必须根根据经办办人签字字、会计计审核、经理审审批的凭凭据付款款。6.出纳纳必须即即时登记记现金日日记帐，核对收收入、支支出、余余额并与与实际库库存现金金相符，做到日日清日结结束。7.出纳纳不得擅擅自借款款给员工工，借款款必须有有总经理理批准签签字，并并不得超超过规定定限额。8.月底底会计同同出纳核核对现金金余额和和银行存存款余款款，做到到帐帐相相符、帐帐实相符符。六、成本本控制制制度1.各生生产员工工必须有有很强的的成本意意识，不不断提高高自己的的生产技技术水平平，节约约材料，提高速速度，保保证产品品质量。2.会计计要同其其他部门门制定每每年每种种产品的的成本计计划，材

12、材料耗用用定额，费用标标准。3.材料料入库保保管人员员立即同同生产人人员组织织验收，清点数数量，检检查质量量，如有有数量和和质量问问题，及及时通知知采购部部门和供供应商。4.材料料入库及及时由保保管人员员填制验验收单，验收单单上必须须有检查查质量人人员和保保管人员员同时签签名，一一份三联联，及时时送财务务、采购购部门，以便核核对。5.车间间生产需需材料必必须填制制领料单单，并有有生产和和仓库部部门同时时签名，并报财财务部门门。6.领料料单一份份三联，财务部部、生产产部、仓仓库各一一联。7.仓库库保管人人员必须须立即登登记材料料数量式式帐户，月底抽抽查材料料实物与与帐存是是否相符符。8.财务务部

13、门必必须建立立材料数数量金额额式二级级帐控制制，修理理配件零零星物料料建立金金额式二二级帐控控制，修修理配件件零星物物料仓库库可以以以表代帐帐，月底底必须同同仓库帐帐核对相相符。9.生产产员工按按定额用用料，超超过定额额必须查查明原因因，属于于主观因因素，责责任人必必须承担担责任；属客观观素调整整定额。10.生生产员工工必须完完成规定定工作量量才算加加班，计计加班工工资，未未完成规规定工作作量加班班，不计计加班工工资。11.员员工必须须有产品品质量意意识，由由于主观观因素，使产品品质量未未能达客客户要求求，造成成损失，由员工工承担责责任。12.生生产设备备操作人人员和维维修人员员必须按按规程操

14、操作保养养，并以以记录。费用报销销的暂行行规定编号：003本着既要要保障供供给又要要节约开开支、做做到报销销费用有有章可循循的原则则，制定定本规定定。一、差旅旅费：1.外出出办事人人员报销销差旅费费时，在在报销单单据上应应附有“出差批批准务”，否则则不予报报销。2.报销销差旅费费时，出出差人员员应认真真填写报报销单，写明出出差路线线，注明明各路段段开支的的费用，便于领领导和财财会人员员审核。报销单单填写不不合乎要要求者，财会人人员应要要求重新新填写，否则可可以拒收收报销费费。3.出差差路线需需要合理理，绕道道交通费费不予报报销。必必须绕道道的，要要经过公公司负责责人同意意后，方方能报销销。4.

15、出差差人员需需乘坐公公共汽车车的，以以中巴交交通费为为标准。如确需需乘坐“的士”的，需需经领导导批准后后，方能能报销。无公司司共汽车车的路段段落，可可以报销销摩托车车费。5.出差差人员不不能及时时回厂就就餐的，可凭发发票，每每人每餐餐报销不不可超过过15元元的误餐餐补助。出差职职工一般般不得报报销招待待费。6.报销销罚款时时，要分分清责任任，报销销公司应应该负责责全部或或一部分分的罚款款。7.报销销时间。出差人人员在出出差回厂厂后的第第二天，向财务务部门报报销有关关费用先先故推迟迟时间的的，财务务部门可可以不受受理。8.报销销手续。出差人人员填写写报销单单后，交交会计审审核，经经指定的的批准人

16、人签名或或盖章后后，将报报销单据据交给出出纳员付付款。二、办公公费1.办公公用品由由公司统统一购买买，职工工根据生生产、办办公需要要，向保保管人员员领用。保管人人员实行行办公用用品领用用登记簿簿，进行行登记。2.公司司员工一一般不得得报销办办公费用用。3.保管管人员为为保证工工作需要要，应及及时购买买办公用用品。购购买前，预先编编制购物物申请清清单，经经批准后后购买。办公用用品购回回以后，由出纳纳人员监监督验收收入库，由保管管员、出出纳员在在送货单单上签名名，便以以与销货货方结算算货款是是核对。4.月结结支付费费用时，要取得得税务部部门的正正式发票票。三、材料料及维修修费用1.仓库库保管员员必

17、须健健全物资资进出库库手续。生产维维修需要要的材料料、物资资凭领料料单出库库，购进进的材料料、物资资，使用用物资验验收单验验收入库库。2.购进进的不需需要入库库的维修修物资，也要通通过验收收，在入入库单上上注明“未入库库使用”。3.所购购物资，如果是是月结付付款的，应在送送货单上上附上验验收入库库单，以以便结帐帐核对。4.分次次报销费费用的，应将购购货发票票连同入入库单一一并报刊刊财会部部门报帐帐，无验验收入库库单的不不予报销销。5.维修修部人员员，在购购买维修修物资前前，应编编制购物物申请单单，经审审核批准准后方可可购买。6.需要要外修的的机器及及另部件件，经批批准后送送外维修修，修理理完回

18、收收交付使使用时，需经使使用部门门负责人人验收。报销费费用时，附上验验收单，方能报报销。7.因支支付的材材料，物物资及维维修费用用数额较较大，应应取得合合法凭证证。四、伙食食费：1.因现现有的生生活水平平上，每每人每天天控制在在4.55元以内内的结算算报销伙伙食费。2.食堂堂物资采采购由厨厨房职工工负责，由公司司指定人人员监督督验收，并在发发票上共共同签名名，据以以报销。3.在保保证不降降低现有有的生活活水平上上，每季季度（或或半年）根据市市场物价价下降水水平，作作适当调调整。4.逐步步改善和和提高职职工期的的生活水水平。在在公司经经济效益益不断提提高的前前提下，对职工工的伙食食费也将将逐步有

19、有所增加加。5.以上上暂行规规定，应应在今后后的实施施过程中中，不断断补充、完善。一九九九九年四月月十日内部牵制制制度编号：004一、为了了减损失失、浪费费，提高高经济效效益，制制定期本本制度。二、任何何一项经经济业务务，必须须有两人人以上参参与，不不应有脱脱离监督督的经济济行为。三、会计计管帐、管票，不管钱钱、不管管物；出出纳管钱钱，不管管帐（除除现金、银行存存款日记记帐外）不管物物，不管管已做帐帐的记帐帐凭证。四、仓库库保管人人员管好好财产、物资，包括生生产材料料、维修修用品零零配件、五金材材料等。五、办公公用品指指定专人人购买，专人保保管并发发出登记记。六、发出出收款业业务时，由会计计开

20、具发发票，由由出纳收收款。付付款时由由会计审审核发票票后，经经总经理理批准后后付款。多种收收付款单单据发票票，必须须经总经经理签名名后，才才能进帐帐。七、固定定资产和和大宗的的材料物物资的采采购要有有批准的的预算。购回后后要通过过仓库保保管员验验收入库库，根据据领料单单出库。报帐时时要同时时附上批批准的预预算单、发票、入库验验收单方方能付款款。仓库库保管员员对进出出物资要要及时记记帐、对对帐，如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。八、会计计、出纳纳每月月月终应对对现金和和银行存存款对一一次帐，并盘点点库存现现金。九、仓库库物资年年终必须须盘点一一次，据据予调整整帐务和和年终成成本核算算。年

21、中中根据需需要可以以不定期期盘点。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！稽 核 制 度度编号：005一、根据据会计计法227条和和会计计基础工工作规范范化规规定，结结合本公公司制定定本制度度。二、会计计稽核制制定工作作指定专专人完成成，直接接由老板板和总经经理负责责。三、按月月对原凭凭证和记记帐凭证证审核一一次，对对会计帐帐簿、会会计报表表复核一一次。四、按月月盘点现现金一次次，并由由出纳的的现金、银行存存款日记记与会计计现金、银行存存款总帐帐进行核核对，如如有不符符应查明明原因及及时处理理。五、对库库存原材材料，每每年年底

22、底盘存一一次，据据以调整整帐务（成本与与库存）。六、稽核核人员对对记帐凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、纳税申申报表和和会计核核算的其其它资料料以及出出纳的现现金、银银行存款款日记帐帐等有关关财务资资料，除除按月进进行稽核核外，还还可根据据需要对对上列资资料进抽抽查、会会计、出出纳人员员应予支支持和配配合。七、稽核核人员因因工作需需，可向向本厂员员工开展展稽核调调查或询询问，有有关人员员应予以以支持和和配合，不得借借故推诿诿、阻挠挠。八、原始始凭证和和记帐凭凭证审核核内容和和方法：1.查原原始凭证证的合法法性、合合理性。大宗物物品必须须取得税税务发票票，对方方如是一一般纳税税人，应应取得专专用

23、发票票，是小小规模纳纳税人应应取得普普通发票票或税务务部门代代开的专专用发票票（6%）。发发票上的的物品经经本公司司需要的的东西，有无批批准的购购量预算算。2.查原原始凭证证的真实实性。发发票上的的物品是是否销售售商所经经营的产产品，购购进价与与预算、现实是是否相当当，货物物是否验验收入库库等。3.核原原始凭证证的完整整性，有有无购货货单位名名称、购购货时间间、品名名、规格格、大小小写、复复写、公公私章；是否发发票联，有无涂涂改（金金额涂改改要退回回重开）涂改处处有盖公公章，审审批人是是否签名名等。4.核记记帐凭证证的正确确性。时时间、编编号是否否正确，使用的的科目、方向、金额是是否正确确，大

24、小小写是否否相符，摘要记记载是否否清楚等等。九、复核核会计帐帐簿和会会计报表表是否正正确无误误：1.帐与与明细帐帐是否相相符，摘摘要栏是是否记载载得简要要明了。2.对资资产负债债表数字字与总帐帐数字是是否一致致，核对对损益表表中的数数字是否否与总帐帐和有关关明细帐帐相符，有无更更改报表表数字，有无对对不同对对象使用用不同的的数字报报出。3.对报报表之间间的数字字是否衔衔接，前前后期之之间是否否衔接。十、稽核核人员应应兢业、执法，发现问问题应及及时处理理，并为为老板、总经理理汇报，取得支支持。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下

25、载！现金管理理制度编号：006一、为加加强对现现金的管管理和监监督，保保证现金金安全和和出纳人人员做到到有章可可循，制制定本制制度。二、为保保证公司司生产、工作的的正常进进行，必必须保持持适量的的库存现现金。三、现金金的使用用，要能能保证下下面的项项目能及及时支付付：1.产品品销售的的运输费费、报关关费、转转厂费、广告费费。2.本公公司员工工工资、奖金、津贴、福利费费、医药药费和其其他劳务务报酬。3.员工工差旅费费、学习习费、客客户的业业务招待待费。4.驾车车人员的的车油费费、过路路费、过过桥费、行车费费。5.员工工工伤事事故、生生活困难难和突发发事件和和临时借借款。6.设备备的小型型维修的的

26、人工费费，所需需的零配配件及其其他五金金材料费费。7.公司司负责人人安排的的其他小小额开支支。四、除保保证上项项两天的的开支外外，多余余的现金金必须及及时存入入银行。五、公司司现金必必须存放放在财务务室的保保险柜内内。工资资发放的的现金袋袋应争取取当天发发放完毕毕，避免免在保险险柜外放放。六、不准准以收抵抵支，收收支必须须分开。七、不准准代其他他单位收收、付现现金。八、不准准将公司司存帐户户借给他他人使用用。九、不准准以白条条或不符符合帐务务制度的的凭证顶顶替库存存现金。十、不准准私设小小钱柜。不得将将长款存存放一边边，脱离离帐务监监督。十一、出出纳人员员要认真真、逐笔笔、顺序序登记好好现金日

27、日记帐和和银行存存款日记记帐，做做到日清清月结，每天业业终了，应核对对帐、款款是否相相符，月月终应与与会计核核对帐帐帐、帐实实是否相相符，如如有问题题应及时时查明原原因调帐帐。十二、财财务人员员应定期期或不定定期对出出纳人员员的库存存现金进进行清查查、盘点点，如有有长短款款，应查查明原因因及时处处理。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！财产清查查制度编号：007为了加强强公司财财产的管管理，确确保公司司财产的的安全，使会计计核算真真实，根根据会计计有关法法规的规规定，特特制定如如下制度度：一、公司司必须每每年对材材料、抵抵

28、值易耗耗品、包包装物、固定资资产进行行全面清清查一次次。二、仓库库保管人人员必须须做好盘盘点前的的准备工工作，登登记好材材料、低低值易耗耗品、包包装物帐帐簿并结结好余额额，以便便核对，整理好好财产物物资，分分门别类类。三、由办办公室人人员牵头头，财务务人员、物料保保管人员员参加，对财产产物资逐逐笔登记记，并与与帐面进进行核对对。如发发现财产产盈亏，应及时时向公司司领导及及董事会会报告，经批准准后进行行相应帐帐务处理理。四、对盘盘亏的材材料、包包装物、低值易易耗品造造成的盘盘亏，根根据不同同的原因因进行处处理，属属人为管管理因素素，由责责任人赔赔偿，属属自然损损耗的，完善报报批手续续。五、固定定

29、资产必必须由办办公室指指定专人人管理，负责固固定资产产的购置置、使用用、闲置置、报废废的管理理，登记记工作。六、由办办公室牵牵头，会会计、使使用部门门参加，每年全全面清点点一次，并对报报废、未未使用的的进行处处理。在在清查中中将报废废、损坏坏的固定定资产填填写“固定资资产报废废表”，并注注明原因因，办理理有关报报批手续续，经公公司董事事会批准准后进行行帐务处处理。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！票据管理理制度编号：008为了加强强有力会会计核算算工作，完善财财务管理理制度，确保票票据妥善善保管，特制定定本制度度：一、支

30、票票由出纳纳员专人人保管。领用支支票进领领用人需需填写领领用支票票审批单单，由总总经理审审批并由由财务总总监认证证后向出出纳员领领用，领领用人负负责收回回相关单单据并及及时到财财务部办办理有关关报销手手续。二、原则则上不准准签发空空白抬头头或金额额的支票票，如确确实需要要，应由由总经理理、财务务总监同同意，并并在支票票上填上上最高限限额，由由领用人人员负责责收回相相关的报报销凭证证，由财财务人员员核对是是否准确确。三、建立立支票领领用备查查簿，依依序登记记领用人人，领用用支票日日期及注注销日期期等。四、对已已作废支支票，与与支票存存根放在在一起，并加盖盖“作废”印章后后妥善保保管。五、发票票由

31、主管管会计专专人保管管和负责责核对，建立发发票领用用登记簿簿，定期期对空白白发票及及领用的的发票进进行检查查。六、仓库库验收单单、领用用单每月月必须定定期核对对后，交交会计部部门入帐帐，并装装订保管管。七、出纳纳的支出出单据，由出纳纳登记现现金日记记帐、银银行存款款日记帐帐后，经经会计核核对后，交会计计入帐。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！会计档案案管理制制度编号：009一、为了了加强档档案管理理，统一一会计档档案管理理制度，根据中华人人民共和和国会计计法和和中华华人民共共和国档档案法的的规定，结合合本公司司实际及及内

32、部管管理需要要，制定定本办法法。二、会计计档案指指会计凭凭证、会会计帐簿簿和会计计报表、会计资资料备份份软盘等等会计核核算专业业材料。三、公司司每年形形成的会会计档案案。应由由财务部部按归档档的要求求，负责责整理、立卷或或装订成成册，当当年会计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由财务保保管，任任何人不不得自行行封包工工保存。四、财务务部指专专人以会会计档案案进行妥妥善保管管，存放放有序，查找方方便，同同时，严严格执行行安全和和保密制制度，不不得随意意堆放，严防毁毁损、散散失和泄泄密。五、保存存的会计计档案，应为本本单位的的财会人人员提供供利用，非财会会人员不不得借阅阅和查看看。向外外单位提提

33、供利用用时，须须经本单单位主管管领导及及财务总总监签字字批准，会计档档案原则则上不得得借出。六、撤消消、合并并时，会会计档案案应随同同单位的的全部档档案本并并移交指指定的单单位，并并按规定定办理交交接手续续。七、各种种会计档档案的保保管基础础，根据据其特点点，分阶阶段永久久，定期期二类。八、会计计档案保保管期满满，需要要销毁时时，由财财务部门门提出销销毁意见见。严格格审查鉴鉴定，编编造会计计档案销销毁清册册，并报报公司董董事会审审查，经经批准后后销毁。九、本办办法自公公布之日日起执行行。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！

34、附会计档档案保管管期限表表：序号档案名称称保管年限限备 注一、会计计凭证类类1原始凭证证、记帐帐凭证、汇总凭凭证15年2银行余额额调节表表15年二、会计计帐簿类类3日记帐15年其中：现现金和银银行日记记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记记总帐6辅助帐簿簿15年7固定资产产卡片15年固定资产产报废清清理后保保存5年年三、会计计报表类类5年8主要财务务指标快快报3年包括方字字分析9月、季度度会计报报表5年包括方字字分析10年度会计计报表（决算）永久包括方字字分析四、其他他类11会计移交交清册15年12会计档案案保管清清册25年13会计档案案销毁清清册25年更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网

35、网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！会计主管管岗位责责任制编号：110一、根据据会计法法和公司司的实际际情况负负责公司司的全面面会计核核算工作作，并直直接对老老板负责责。二、参与与制定公公司的会会计核算算制度和和财务管管理制度度工作，制定公公司的收收支计划划，并认认真执行行和实施施。三、负责责审核票票据的合合法性、合理性性、正确确性，并并以此填填制凭证证，登记记帐簿。四、负责责填制科科目汇总总表，据据以登记记总帐，并与各各明细帐帐核对相相符。五、负责责编制会会计报表表，做到到帐表相相符，并并检查预预算和财财务收支支计划的的执行情情况。六、负责责并参与与财产清清查

36、工作作，定期期限或不不定期对对仓库进进行盘点点，检查查帐实是是否相符符，财务务部门的的财产帐帐目与仓仓库帐是是否一致致，做到到帐实相相符、帐帐帐相符符。七、对出出纳工作作及其他他会计工工作进行行督促和和监督，并协调调会计内内部工作作。八、办理理有关税税款的计计算、申申报，并并纳工作作和有关关财政、工商的的财务事事宜。九、负责责会计档档案的装装订和保保管工作作。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！出纳人员员岗位责责任制编号：111本公司出出纳人员员在总经经理直接接领导下下工作，并以其其负责、其职责责如下：一、认真真做好货货币

37、资金金的收、付和结结算工作作，圆满满完成出出纳工作作任务。二、负责责保管库库存现金金和有价价证券，严格按按现金金管理条条例的的具规定定收支使使用现金金。三、负责责管理银银行存款款和其他他货币资资金，严严格遵守守结算纪纪律，按按银行规规定办理理转帐结结算业务务。四、设置置现金日日记帐，按照经经济业务务发货的的顺序，逐日逐逐笔登记记入帐，做到日日清月结结，帐款款相符，不以白白条抵库库，不得得保存帐帐外资金金。发现现帐款不不符时，要查明明原因，长款不不得私自自取走，短款要要如实赔赔偿。五、设置置银行存存款日记记帐，按按照经济济业务发发生的顺顺序逐日日逐笔登登记入帐帐，做到到日清月月结，掌掌握存款款情

38、况，杜绝空空头支票票发生，月终与与银行逐逐笔对帐帐，如有有不符，应查明明是否有有未达帐帐项，并并编制余余额调节节表。六、认真真审核收收付款原原始凭证证，据实实办理收收付款业业务，负负责到银银行办理理电费、电话费费、税款款、汇票票等结算算业务。对上面面三个代代扣户存存款，应应按月核核对，发发现长短短款，应应及时正正确处理理。七、妥善善保管和和按规定定使用有有关印章章，保证证货币资资金的安安全。八、加强强对空白白支票的的管理，凡领取取空白支支票，必必须经领领导批准准，并做做好领用用和注销销登记手手续，支支票作废废，应加加盖作废废戳记。如发生生支票、发票遗遗失，应应立即向向领导汇汇报，并并负责按按银

39、行规规定办理理挂失。如果未未及时申申报，产产生的后后果应由由本人负负责。九、所有有收支凭凭证都必必须经总总经理审审查签字字后，方方能交会会计做帐帐。十、积极极做好领领导交办办的其他他出纳工工作。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！财务管理理制度总 则则一、为了了保障国国有资产产的安全全、增值值，保护护投资者者的合法法权益，规范公公司企业业财务行行为，有有利于企企业的发发展，加加强财务务管理，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业财务通通则，结合本本公司的的实际情情况，制制定本制制度。二、企业业财务管管理的基基本任务务和方法

40、法是，做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、监监督、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集资金金，有效效利用企企业各项项资产，努力提提高经济济效益。三、企业业应当认认真执行行国家各各项法律律、法规规，建立立健全内内部财务务管理制制度，加加强财产产物资的的管理和和资金运运用全过过程的监监控，严严格内部部牵制制制度，防防止弊端端。四、企业业应当加加强财务务管理基基础工作作。在生生产经营营活动中中的产量量、质量量、工时时、设备备利用，存货的的消耗、收发、领退、转移以以及各项项财产物物资的毁毁损等，都应当当及时做做好完整整的原始始记录。企业各各项财产产物资的的进出消消耗，都都应当做做到手续续齐全，计

41、量准准确并制制定和修修订原材材料、能能源等物物资消耗耗定额和和工时定定额，定定期或者者不定期期地进行行资产清清查。更多、更更新、更更好的资资料请到到天财网网（ HYPERLINK ./ .tcc3688.coom）下下载！财务管理理的结构构体系和和职责权权限五、本公公司财会会人员必必须持证证上岗，遵守国国家有关关法规、公司内内部各项项规章制制度，认认真履行行职责，如实反反映和严严格监督督各项经经济业务务。出纳纳等重要要岗位必必须由具具有深圳圳常住户户口的人人员担任任。企业业财务人人员有权权拒绝承承办不合合法、不不真实和和损害投投资者利利益的经经济业务务，必须须时可直直接向上上级财务务主管部部门

42、反映映。六、公司司财务应应接受财财政、税税务、审审计机关关的监督督；定期期、及时时、准确确地上报报会计报报表和财财务分析析资料。资金管理理七、本制制度所称称资金管管理包括括：措管管理：资资本金筹筹集、劳劳动资金金筹集；现金及现现金等价价物管理理；结算资金金（应收收款项）管理；八、资金金、管理理应遵循循的原则则；1.取之之合法，使用合合规；2.开源源节流，讲求效效益；3.内部部牵制，防范风风险；4.管理理有序，责任到到人；九、资金金筹集：1.公司司倡导多多种方式式、多渠渠道筹集集资金，包括：吸收现现金、非非现金投投资，长长期、短短期借款款，发行行股票、债券等等；2.资本本金的增增加、变变动，应应

43、按法律律程序经经批准和和会计师师事务所所验资确确认，不不得弄虚虚作假；3.借款款应根据据经可行行性论证证的项目目和生产产经营需需要，有有可靠的的投资回回报和还还款来源源并讲求求资金成成本。十、现金金及现金金等价物物管理1.内部部牵制（1）货货币资金金实行帐帐款分管管，印鉴鉴分管；（2）出出纳不得得兼任采采购、销销售、实实物收发发、保管管业务，不填制制票及兼兼管理往往来帐，不核对对银行对对帐单和和银行日日记帐；（3）出出纳与本本企业主主要领导导人或财财务负责责人有亲亲属关系系的应实实行回避避原则。2.财经经纪律（1）现现金的提提取、保保管、使使用应遵遵守国家家的现现金管理理条例，不得得坐支现现金

44、；（2）银银行帐号号的设立立、使用用应遵守守国家的的银行行结算办办法、银行行帐户管管理办法法，严严禁设立立帐外帐帐或公款款私存，一经发发现，严严肃追查查并追究究责任；（3）出出纳必须须凭经审审核、编编号、手手续齐全全的记帐帐凭证办办理收付付款业务务，不得得先斩后后奏或以以借条、白条原原始凭证证充抵库库存；（4）外外汇的收收入，使使用应符符合国家家外汇管管理的各各项法规规、政策策。3.现金金等价物物短期投资资的购入入或证券券帐号的的开设必必须遵守守证券管管理有关关法律、法规，并按企企业内部部职责、权限、程序批批准后办办理，严严禁私自自炒作。十一、结结算资金金管理：1.应收收款项管管理应遵遵循以下

45、下原则：（1）入入帐有据据，处理理合规；（2）跟跟踪管理理，掌握握动态；（3）清清理及时时，回款款迅速；（4）节节约资金金，力戒戒损失；（5）职职责明确确，失误误必究。2.债权权的成立立应符合合以下条条件：（1）各各类业务务发生应应收帐款款应符合合确认销销售成立立的有关关条款；（2）应应收股利利、应收收利息应应符合有有关投资资项目的的规定和和文件；（3）暂暂借和垫垫付款项项应按内内部规定定经批准准，附件件和手续续齐全。3.跟踪踪管理和和清理回回款实行“源源头负责责制”，谁经经办的业业务，发发生的款款项，谁谁负责到到底，并并纳入业业绩考核核。4.债务务重组事事项应按按程序，经批准准，并预预测分析

46、析可有发发生的重重组损益益。投资管理理十二、本本公司对对全资、控股、联营企企业以现现金、实实物和无无形资产产进行投投资；兼兼并、收收购、租租凭其它它企业的的股权；购入一一年内不不予出售售的股票票以及其其他有价价证券（包括公公债、国国库券、企业债债券等）均构成成公司的的长期投投资。十三、对对外投资资的计价价方法，应以投投资时支支付的价价款或者者评估确确定的金金额计价价，即按按成本法法计价。企业对对外投资资应取得得中国注注册会计计师出具具的验资资报告，分清占占股比例例、投资资总额等等并妥善善保管。对企业业溢价或或折价购购入的长长期债券券，其溢溢价或折折价差额额，应采采用直线线法在债债券存续续期内分

47、分期摊销销。对短短期投资资或者说说长期债债券的转转让，应应严格审审批手续续，正确确计算损损益。中中期或年年度终了了，应对对长期投投资逐项项检查，如果由由于市价价持续下下跌，或或被投资资单位经经营状况况恶化等等原因，导致其其可收回回金额低低于帐面面价值，并且此此项降低低的差额额在可预预计的未未来期间间内不可可能恢复复，应按按此差额额计提长长期投资资跌价准准备。十四、企企业根据据拥有被被投资单单位股权权比例分分别采用用成本法法权益法法进行核核算，企企业对外外投资股股权在220%以以下（不不含200%）的的采用成成本法，股权在在20%50%的采用用权益法法、股权权在500%以上上（不含含50%）的，

48、应编制制合并会会计报表表。十五、本本公司对对外投资资实行风风险抵押押制。项项目负责责人应按按照投资资额或承承包方式式，依一一定比例例向本公公司交纳纳风险抵抵押金。项目投投资按期期收回或或完成利利润上缴缴计划的的，逐步步退还企企业交纳纳的风险险抵押金金并按同同期银行行存款利利率支付付利息，到期未未收回投投资或未未完成利利润上交交计划的的，由本本公司财财务部按按比例扣扣减风险险抵押金金。十六、本本公司对对投资项项目实行行专人跟跟踪管理理，财务务部门应应做好项项目投资资成本与与收益的的核算。凡是本本公司投投资的项项目，都都要建立立项目投投资档案案，按照照投资对对象、反反映和记记录自该该项目资资金投入

49、入之日起起的投资资成本（包括应应计利息息和有关关费用）和投资资回报（实现上上交利润润）对每每个项目目的投资资回报率率进行定定期与不不定期考考核。财产物资资管理十七、企企业应建建立、健健全财产产物资管管理制度度，对非非货币性性资产的的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作作出规定定，规范范操作。十八、财财产物资资管理应应遵循的的原则：1.全员员管理：物资管管理是企企业各部部门、有有关人员员共同的的任务；2.全过过程监控控：从采采购、生生产耗用用、出售售到保管管、收、发、存存动态监监控；3.综合合管理与与分级归归口管理理相结合合；4.遵守守内部牵牵制制度度，涉及及采购、验收、保管、

50、使用中中环节的的业务实实行物、款、帐帐三分管管原则，不同同同一人单单独完成成。5.实行行资金管管理、物物资管理理，业务务工作相相结合，管物的的部门和和人员，必须对对相应的的采购成成本、资资金占用用等负责责。十九、物物资增加加：1.企业业应建立立物资询询价制度度，掌握握市场价价格信息息，货比比三家，主要生生产物资资应有定定点供应应单位；2.采购购、生产产、加工工、盘盈盈及接受受投资、损赠或或债务重重组的物物资应按按规定计计价；3.物资资应按归归口管理理坚持质质量检验验、核实实数量、凭证验验收；4.固定定资产的的购置，应符合合企业投投资业务务管理的的要求；5.禁止止使用部部门自行行采购物物资，必必

51、要时先先经批准准并办理理入库手手续。二十、物物资减少少：1.不论论什么原原因发出出和减少少物资必必须按规规定办理理手续，严禁以以购代耗耗或以便便条、借借条发货货和充抵抵库存；2.存货货减少应应按企业业会计政政策进行行计价；3.处置置、转让让固定资资产应按按内部管管理权限限经批准准办理；4.商品品、产品品销售应应加强合合同管理理，落实实货款回回笼的保保障程序序，对赊赊销业务务应慎重重，并需需了解客客户资信信程度和和信誉；5.盘亏亏、报损损物资应应按规定定权限经经批准，并分别别情况由由保险公公司责任任人赔偿偿后按净净损处理理；6.生产产耗用物物资应按按企业计计划生产产管理、费用指指标管理理规定，使

52、用凭凭证、办办理手续续，产品品报废补补料应有有质检部部门确认认；7.贵重重物资出出库应按按规定的的权限实实行双签签。二十一、物资保保管和盘盘存1.仓库库存保管管人员对对库房实实物数量量完整、质量完完好、帐帐务记录录正确、手续完完备、库库房整洁洁安全及及资金定定额负责责；2.有关关业务人人员对经经营的分分销网点点、代销销点、展展品、陈陈列品安安全完好好负责；3.各类类存货根根据不同同情况分分别采用用永续盘盘存制或或实地盘盘存制，每月自自行盘点点，年度度中期组组织抽查查，年末末全面清清查，并并在部门门自查的的基础上上进行复复查，符符合率低低于规定定指标的的应扩大大抽面；4.各部部门涉及及物资保保管

53、、使使用和业业务的人人员离岗岗时，应应先办妥妥交接手手续，按按规定退退还使用用或借用用的物资资。二十二、其他事事项：1.年度度中期和和年末存存货对符符合规定定条件的的物资应应计提存存货跌价价损失；2.按企企业确定定的会计计政策正正确计提提固定资资产折旧旧。成本管理理二十三、企业加加强成本本管理应应遵循以以下原则则：1.经济济效益原原则：这这是企业业经营管管理的核核心，也也是成本本管理的的目标；2.全面面管理原原则：广广义概念念上的成成本管理理，强调调全面性性即全过过程管理理，全方方位管理理， 员管管理，一一是从投投资成立立、产品品选取型型开发到到产品投投产，进进入市场场以及资资金筹集集、使用用

54、， 应考虑虑成本，包括：投资成成本、融融资成本本、工程程成本、产品成成本、科科研成本本；二是是从 大项目目的事前前预测、决策，实施中中的监控控到事后后的分析析考核，环环紧紧扣；三三是企业业从领导导到全体体员工、各部门门的工作作，均应应纳入成成本管理理“链”；3.责任任制原则则：责权权利相结结合以责责为中心心，赋以以相应的的权限，完善内内部授权权制度，责任明明确、奖奖罚分明明；4.科学学管理原原则：科科学的分分析、预预测，有有效的防防护性控控制和过过程控制制，避免免盲目性性单纯的的事后算算帐；5.归口口管理与与分级管管理相结结合，财财务部门门是归口口总管单单位，各各项指标标应按业业务性质质、逐级

55、级下达落落实到各各部门、车间、班组直直至个人人。二十四、企业应应建立、健全成成本管理理保障体体系及规规章制度度：合规规、切实实、可行行的成成本计算算规程；原材料、物资供供应的质质量与价价格保障障；工程质量量监理、产品质质量管理理保障；筹资融资资成本预预测与监监控体系系；投资成本本及效益益预测、决策与与监控体体系；销售网络络管理制制度；新产品研研制、开开发管理理与成本本控制；各项消耗耗指标及及行政费费用管理理制度；分析考核核奖惩制制度。成本管理理中涉及及按侧外外原则处处理事项项的范围围、权限限与责任任。二十五、建立定定期、不不定期的的多种形形式的定定性、定定量分析析、“会诊”制度，及时发发现问题

56、题，迅速速予以纠纠正。二十六、以部门门、个人人对所分分管的指指标、业业务纳入入考核、奖惩范范围。计划和预预算二十七、为确保保企业年年度经营营发展目目标的实实现，做做到心中中有数，应编制制年度分分季财务务计划，通过组组织实施施、过程程控制、分析、考核，确保预预定经济济效益目目标利润润实现。二十八、编制的的依据：1.根据据本公司司年度“战略决决策指导导委员会会”的专家家决策会会议制订订的发展展方向，投资规规划、经经营目标标、效益益指标，在财务务计划中中体同和和落实；2.根据据市场调调查、反反馈信息息，才计计划及时时进行检检查修订订、调整整；3.根据据上一年年度计划划执行情情况的分分析判断断，发现现

57、管理中中存在的的问题，在本年年计划中中防止和和纠正。二十九、编制的的原则：1.真实实、积极极、可靠靠、适当当留有余余地，保保障国有有资产及及资本增增值；2.计划划的严肃肃性与灵灵活性相相结合，在保障障年度总总目标实实现的前前提下，在进度度安排、项目构构成等方方面允许许有变动动、调整整；3.强调调计划的的科学性性，计划划数据应应建立在在充分的的、可靠靠的市场场信息，运用适适当的数数学模型型、科学学的预测测、判断断的基础础上；4.经过过“两上两两上”反复平平衡、落落实；即下达目目标上报计计划综合平平衡下达指指村分解落落实到各各部门分分管的指指标5.资金金调配的的顺序：在首先先保证正正常生产产经营的

58、的前提下下，寻求求投资与与发展，兼顾职职工集体体福利。三十、计计划的主主要内容容：1.销售售收入、利润计计划；2.物资资供应保保障计划划；3.资金金筹集方方式、规规模及投投资收益益计划；4.产品品、工程程、资金金成本计计划及费费用预算算；5.投资资方式及及支出计计划；6.现金金流量计计划；7.利润润分配及及税收缴缴纳计划划；8.其他他收入、支出计计划。三十一、综合平平衡的主主要指标标：1.利润润总额、净利润润及上交交利润；2.净资资产增长长率；3.资产产负债率率；4.速动动比率；5.净资资产利润润率。三十二、分析、考核是是企业经经营管理理过程中中事前、事中、事后三三个环节节的最后后一环也也是检

59、查查、评估估企业、领导、部门、职工业业绩的依依据。三十三、企业应应建立、健全分分析考核核制度、分析考考核标准准，业绩绩与工资资福利挂挂勾的奖奖惩条例例。三十四、分析的的内容、形式和和方法：1.全面面分析和和专题分分析结合合。年度、季季度进行行全面检检查分析析，及时时纠正问问题和调调整计划划，不定定期地按按需要进进行专题题分析，如利润润指标、费用完完成情况况，产品品质量、投资报报酬、现现金流量量等；2.定性性分析和和定量分分析相结结合。对难以量量化的工工作侧重重于定性性分析，例如企企业兼并并收购情情况总结结，应收收款面清清理回收收情况；定量分分析可按按需要选选取用差差异分析析、对比比分析，与计划划对比、与历年年实际数数对比。3.书面面分析和和会议分分析相结结合。定期或不不定期召召开全面面或专题题的分析析会，如如经营活活动分析析会、各各种专题题分析会会，向领领导递交交书面分分析报告告，提出出问题、建议和和措施；4.有条条件的应应建立分分析数据据库，储储存各类类数据，提高分分析的科科学性和和工作效效率。三十五、考核的的原则和和要求：1.逐级级考核，层层考考核。公公司考核核二级企企业及其其经营班班子和公公司各部部门领导导，二级级企业考考核三级级企业及及其经营营班子，部门负负责人考考核所属属员工；2.科学学、合理理、有根根有据。根据不不同部门门和业务务特点，采用不不同