财政与税收重点

1、第一章 .1.财政职能：资源配置职能1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的根本X 围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率2.优化财政支出构造， 提高资源配置的构造效率3.合理安排财政投资的规模和构造4.通过政府投资、税收手段等，吸引外资，带动促进民间投资，提高经济增长率收入分配职能1.划清市场分配和财政分配的接线盒X 围 2.规 X 工资制度 政府公务机关人员3.加强税收调节主要手段4.通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平经济稳定与开展职能1.经济稳定的目标集中表达为社会总供给和社会总需求的大体平衡，当总需求总供给，

2、紧缩政策、增加支出和减少税收2.通过投资、补贴和税收等方式，加快公共设施的开展， 并支持第三产业， 加快产业构造转化 保障社会和谐稳定和实现国家的长久治安职能2.公共物品、私人物品区分标准： 排他性和非排他性竞争性和非竞争性。 私人物品 具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。 排他性 是指个人可以被排除 在消费某种物品和效劳的利益之外， 当消费者付钱购置私人产品之后， 他人就不能享用此种商品和效劳所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征； 竞争性 是指消费者的增加将引起生产本钱的增加，每多提供一件或一种私人物都要增加生产本钱， 因而竞争性是私人物品的第二个特征。 非排他性 那么

3、是 公共物品的第一个特征， 即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些 人同时从公共物品中获得利益。 非竞争性 是公共物品的第二个特征， 即消费者的增加不引起生产本钱的增加，或者说，提供公共物品的边际本钱为零。3.公共需要特征、历史性、特殊性：特征：1公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要2公共需要是每一个社会成员可以无差异的共同享用的需要3社会成员享用公共需要也要付出代价例如交税 非等价交换原那么 4 满足公共需要是政府的职责历史性、特殊性：社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。公共需要在任何社会形态下都是存在的， 不因社会形态的更迭而消失， 这是共同性。 公共需要

4、又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。 对他的历史性可以沿着两条线索去探讨； 一是社会生产力开展的线索， 研究一个个具体的经济开展阶段上， 社会生产了哪些公共需要， 二是生产关系变迁的线索， 研究一个个具体的社会形态下， 统治阶级如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。第二章 .1.购置性支出转移性支出概念和意义：以财政支出是否与商品效劳相交换为标准，可将全部财政支出分为购置性支出和转移性支出： 1 购置性支出直接表现为政府购置商品和效劳的活动， 包括购置进展日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品效劳和支出 财政一手付出了资金， 另一手相应地购得了商品

5、和效劳， 并运用这类商品和效劳实现国家的职能他表达的是政府的市场性再分配活动。 2 转移性支出直接表现为资金无偿的、 单方面的转移例如补助支出、捐赠支出和债务利息支出财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题表达的是政府的非市场再分配活动经济分析意义：1购置性支出所起的作用是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和效劳相交换，政府是直接以商品和效劳的购置者身份出现在市场上，政府对社会的生产和就业有直接的影响，间接影响分配。转移性支出是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，直接影响分配，间接影响生产和就业。2在安排购置性支出时，政府必须遵循等价交换

6、原那么，因此通过购置性支出表达的财政活动对政府形成较强的效益约束，在安排转移性支出时，那么没有明确原那么，因而通过转移性支出表达的财政活动对政府的效益是软的。3微观经济主体在同政府购置性支出发生联系时，必须遵循等价交换原那么。在财政支出总额中，购置性支出所占比例重大一些， 对生产和就业的直接影响就大一些， 通过财政所 配置的资源的规模就大一些；反之转移性支出大一点，那么对收入分配的影响就大一些。.公共物品提供方式：提供公共物品来满足公共需要有两个系统，一是市场，二是政府。 提供纯公共物品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。 政府主要是通过无偿征税来提供纯公共物品公共物品的非竞争性和非排他性

7、决定了竞争性的市场不适于提供纯公共物 品准公共物品混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，既可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可采取混合提供方式。方式：1政府授权经营2政府参股3政府补助4政府购置效劳3简述准公共物品的提供方式及其选择。P33-34准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。1对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方 式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收本钱和税收 效率损失同收费本钱和收费效率损失的比照。2对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。

8、当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大 多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：（1）政府授权经营。（2）政府参股。（3）政府补助。.公共定价一般方法：公共定价一般包括平均本钱定价法、二部定价法和负荷定价法。平均本钱定价法：在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法在本钱递减行 业，为了使企业根本保持收支平衡，公共定价或价格管制一般采取按高于边际本钱的 平均本钱定价法二部

9、定价法：两元素： 1与使用量无关的按月或按年支付的根 本费2按使用量支付的从量费。二部定 价是定额定价和从量定价二者合一的定价 体系，也反映了本钱构造的定价体系。由于二部定价法中根本费是不管使用量的多少 而收取的固定费用，所以有助于企业财务的 稳定，由于二部定价法具有“以收支平衡为 条件实现经济福利最大化性质，所以几乎 所有受价格管制的行业都用二部定价法电力，煤气，自来水，负荷定价法：对不 同时间段或时期的需要制定不同的价格。.评价支出效益的两种方法：本钱 效益分析法I- Q + r),其中Bi是第i年的收益；Ci是第i年的本钱；ri是第i年的贴现率，n是该工程的使用年限。当 NPV0,该工程

10、可行；假设=0,计算内部收 益率净现值等于零的贴现率，假设内部收益率大于银行贷款利率，可行；假设v0,不可行。对于不同工程进展选择时，那么比拟它们的NPV取值大小，同等条件下选择NPV高的工程最低本钱法：也称最低费用选择法。与的区别主要是不用货币单位计量备选工程的社会收益，只计算工程的有形本钱，并以本钱最低作为择优的标准。因此它适用于评价那些本钱以与计算而效益不易计量的支出工程。多用于教育、微升、文化、政治、军事等支出工程 第三章1.瓦格纳法那么：瓦格纳法那么可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。他把导致政府支出增 长的因素分为政治因素和经济因素。政治 因素：工

11、业化一扩大的市场与市场主体间的 关系日趋复杂一要求建立有关的司法和行政 制度一财政支出增长。经济因素：工业化 一城市化和人口密集问题一拥挤等外部性一 必须政府解决。此外，瓦格纳把对于教育、 娱乐、文化、保健与福利效劳的公共支出的 增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收 入的上升，这些工程的公共支出的增长将会 快于GDP的增长。2.经济开展阶段论 马斯格雷夫、罗斯托：联系财政支出构造的变化来提醒财政支出规模增长的原因。即经济开展早期，政府投资在社会总投资有较高比重，大多提供社会根底设施建立，这些投资对经济与社会开展不可少。在中期，政府投资还要继续进展，但是应逐步转 化为对私人投资的补充。他们认为

12、，社会总投资和政府投资绝对数是增长，但政府投资的比重会下降。内生增长理论：对财政政策在经济增长中的作用做了新的解释。新古典增长论却认为，长期经济增长完全是由理论本身的外生因素决定的，因此无论采取什么政策，长期增长都不变。内生增长理论观点是劳动投入过程中包含着教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此生产要素积累的收益率不会递减，长期增长率大于零。该理论的奉献在于将原来认为的促进经济增长的外在要素内在化。该理论认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济开展的内在因素和

13、动力，内生增长理论为调整和优化财政支出构造提供了重要思路。 第四章 1.政府必须介入医疗卫生事业的理由和X围1减少贫困是在医疗卫生方面进展干预的最直接的理论根底2许多与医疗卫生有关的效劳是公共物品，其作用具有外部性3疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论根底。X围：1公共卫生效劳。2根本医疗效劳。政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选 择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和局部准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费到达最优化。这些物品包括医疗效劳本身、安康保护活 动、 帮助人们保持安康所利用的效劳信息等。 二是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，

14、使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人。2.教育支出提供方式：教育支出是政府用于教育事业的各项支出。从经济性质上看，教育效劳一般是被看作是一种混合物品，分初中高几个层次。多数国家根据本国经济开展程度，对初等教育通过宪法规定假设干年义务教育， 每个公民可以无差异享受教育， 并有政府提供保证，从这角度看，义务教育并非混合物品，而是纯公共物品。义务教育之外的高层教育：高等教育、 职业教育和成人教育，有两面性， 一方面高层教育是提高公民素质的教育， 可以为国家培养人才，属于公共物品的 X 畴，另一方面受教育者能获得更多知识技能，为将来找到好的职业打下根底， 可以看出高层教育不属于纯公共物品， 而是混合

15、物品但在实践中各国政府往往在提供教育效劳方面发挥主导作用，原因有1教育具有正外部性2防止因收入差距而形成的教育时机的不平等3 教育资本市场的不兴旺和不完善第五章 .政府投资特点：非政府投资作为商品生产者，其目标是追求盈利。非政府投资的第一特点是追求围观上的营利性。 而政府投资居于宏观调控主体地位， 他可以从社会效益和社会本钱角度来评价和安排自己的投资， 政府投资可以微利甚至不盈利， 可以极大提高国民经济的整体效益个人和企业由于资金资源受限制， 且要追求盈利， 一般选择周期短、 见效快的工程， 而政府财力雄厚， 而且资金来源多半是无偿的， 可以投资于大型工程和长期工程企业第一特点是追求盈利，很难

16、估计非经济的社会效益，而政府由于处于国民经济的特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以调整经济构造。.政府投资的三个决策标准：资本-产出比率最小标准化，又称稀缺要素标准。 是指政府在确定投资工程时， 应中选择单位资本投入产出最大的投资工程 因为资源有限， 因此不管政府还是私人投资都要遵循该标准才能将有限的资源实现产出最大化，到达预期经济增长目的资本-劳动比率最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资工程。该比率越高说明资本技术构成越高， 劳动生产率越高，经济增长越快。 因此这种标准是强调政府应该着重投资资本密集型工程。 就业创造标准： 政府应中选择单位投资额能够发

17、动最大数量劳动力的工程。 即政府既要扩大财政投资规模 外延增加就业时机 也要优先选择劳动密集型工程内涵增加就业时机。后两者是政府独有的。.根底设施投资的提供方式及根底设施的2 个特点 1 政府筹资建立，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建立的工程主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大工程，二是维护国家平安的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等； 三是反垄断的需要， 垄断排斥竞争， 垄断利润可能是以损害社会福利为代价的。 2私人出资、 定期收费补偿本钱并适当盈利，或地方主管部门筹资、 定期收费补偿本钱。 典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建立，如 “贷款修路，收费还贷就是这种提供方式。

18、 3 政府与民间共同投资的提供方式。 4 政府投资， 法人团体经营运作。 5 BOT 投资方式建立经营转让投资方式 。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂站 、高速公路、能源开发等根底设施进展投资。 6根底设施和公用事业特许经营管理。2个特点：从整个生产过程看，根底设施为整个生产过程提供“共同生产条件，它具有公用型、 非独占性和不可分性。 根底设施特别是大型根底设施， 大都属于资本密集型行业。第六章1.财政补贴的经济效益。 1 财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。 2财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩大财政资金的经济效应。 3加大技术改造力度

19、，推动产业升级。 4消除“排挤效应。 5对社会经济发挥稳定效应。机理分析： 财政补贴可以改变需求构造财政补贴可以改变供给构造 通过改变企业购进的产品价格，改变企业盈利水平.税收支出定义：税收支出是与“正规的、 “标准的、 “根底的或“一般可承受的税制构造的背离。 税收支出是以特殊的法律条款规定的、 给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃收入。它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。.保险的两种方式：现收现付式： 当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支， 不留或只留很少的储藏基金。 从资金角度看他是一种靠后代养老的保险模式。 这种保险靠的是代际的收入转移。 基金式

20、： 1 完全基金式：当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立养老储藏基金，目标是满足未来享受保人支付养老金的自己需要。 2 局部基金式： 介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式， 即期的缴费一局部用于应付当期的养老开支， 另一局部用于受保人建立养老储藏基金。按照世界银行标准，当一个非完全基金式的养老保险的储藏基金满足 2年以上的养老金支出需要时， 属于局部基金式。 完全基金式是一种自我养老的保险模式， 各代之间不存在收入转移，而局部基金式的养老保险那么是自我养老和后代养老的结合。第七章.财政收入分类按收入形式：税收收入社会保险基金收入非税收入贷款转贷回收本金收入债务收入。 其中增值税消费

21、税营业税企业所得税个人所得税资源税固定资产方向调节税城市维护建立税房产税印花税城镇土地使用税车船税船舶吨税车辆购置税关税耕地占用税契税烟叶税其他税收收入根本养老保险、 失业保险、 根本医疗保险、 工伤保险、生育保险、 新型农村合作医疗、 城镇根本医疗保险、新型农村社会养老保险、其他社会保险等基金收入政府性基金收入、 专项收入、 行政事业性收费、 罚没收入、 国有资本经营收入、国有资源 资产 有偿使用收入、 其他收入内外债贷款和转贷的收回本金收入内外债收入.政府收费的特殊作用：首先是因为收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。 其次， 收取使用费有利于提高公共物品的

22、配置效率。 使用费遵循的是受益原那么， 同时吸取了价格机制的优点， 至少要支付相当于本钱水平的使用费， 显示了提供特殊商品和效劳的价格信息， 有利于防止公共物品的过度需求， 提高公共物品的配置效率。1、简述税收的“三性。 P146-147税收的“三性是指税收的 强制性、无偿性和固定性。税收的强制性 ：指征税凭借国家政治权力，通常采用公布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性：指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要归还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性：指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的“三性可集中概括为 税收的权

23、威性。名词解释1、 市场失灵P20 ：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵。1、财政监视P32 ： 指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进展的审查、稽核与检查活动。1、购置性支出： 政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购置性支出。它所表达的是政府市场性再分配活动。2、转移性支出： 与购置性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。3、财政支出增长弹性系数： 指财政支出增长率与 GDP 增长

24、率之比。弹性系数大于1，说明财政支出增长速度快于GDP增长速度。公式：Eg=AG(% )/AGDP( % )4、 财政支出增长边际效益倾向： 说明财政支出增长额与GDP 增长额之间的关系， 即 GDP每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。公式为： MGP= G/ GDP1、 BOT 投资方式： BOT 投资方式建立经营转让投资模式 ：指政府将一些拟建立根底设施工程通过招商转让给某一财团或公司， 组建工程经营公司进展建立经营， 并在双方协定的一定时期内，由工程经营公司通过经营，归还债务，收回投资并盈利，协议期满，工程产权收归政府。2、财政投融资： 以特定的财政资金，对指定

25、的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进展投机和借贷，以促进社会资本的形成。1、照顾性税收支出： 对纳税人由于客观原因 在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 其目的在于扶植国家希望开展的亏损或微利企业以及外贸企业， 以求国民经济各部门的开展保持根本平衡。2、刺激性税收支出： 指用来 改善资源配置，提高经济效益的特殊减免规定 。其目的在于正确引导企业构造、产品构造、进出口构造以及市场供求， 促进纳税人开发新产品、 新技术以及积极安排劳动就业等。 1 市场失灵 ：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场不提供公共物品； 市场对外部效

26、应的产品提供过多或过少； 市场在初次分配中不公平； 市场会引起经济的波动或失衡； 在市场经济条件下，可能会出现垄断。2外部效应：外部效应指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的本钱。 当存在正的外部效应时， 社会边际收益大于个人边际收益之和， 社会均衡大于竞争均衡， 表现为生产缺乏；当存在负的外部效应时，社会边际本钱大于个人边际本钱之和，社会均衡小于竞争均衡，表现为生产过度。 3 公共物品：公共物品是和私人物品对应的， 以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和效劳称之为公共物品。 公共物品是指那种不管个人是否愿意购置， 都能使整个社会每一成员获益的物品

27、。萨缪尔森：每个人消费该产品不会造成他人消费减少。.混合物品：.公共需要：公共需要 PUBLIC WANTS 是与使人需要相对应的。市场与政府作为两种资源配置但凡， 虽然它们的运行机制是不同的， 但它们的目的或目标是一致的， 即都是为了满足人类社会的需要， 实现公平与效率兼顾的目标。 在现代市场经济条件下， 是由市场提供使人物品用于满足私人的个别需要，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的需要。.公共定价：公共定价是针对政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品，通过选择适当的定价方法， 合理地确定价格， 从而使这些物品和效劳得到最有效的使用， 提高财政支出效益的一种方法。7财政：从实际

28、工作看，财政是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门， 是国家或政府的一个综合性部门， 通过其收支活动筹集或供给经费和资金， 保证实现国家或政府的职能。从经济学意义来理解，财政是一个经济 X 畴，是一种以国家为主体的经济行为， 是政府集中一局部国民收入用于满足公共需要的收支活动， 以到达优化资源配置、公平分配及经济稳定和开展的目标：也可以理解为财政是以国家为主体的分配活动。8财政资源配置职能： 资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产构造、 产业构造以及技术构造和地区构造， 到达优化资源构造的目标。 财政资源配置的目标， 是保证社会的人力、 物力、财力资源得到高效的利用，以满足社会成员的欲望。

29、9.财政监视：是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位以及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进展的审查、 稽核和检查活动。 10 购置性支出 ： 政府根据等价交换原那么， 用政府掌握的资金， 在商品和劳务市场上直接购置所需的商品和劳务。包括政府部门事业费和投资拨款等。11 转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策， 通过特定方式对企业或个人、 地区的单方面资金转移， 是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。12瓦格纳法那么：随着工业开展，在政治因素方面，市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业开展推动城

30、市化进程， 产生拥挤等外部性问题， 需要政府的管理与调节工作， 这些都促使国家活动增长。 所以当国民收入增长时， 财政支出会以更大比例增长。 随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。13财政支出：以国家为主体，以财政的事权为依据进展的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动X 围及其所发生的消耗。我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建立费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。14政府投资：政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调开展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进展的投资活动。 政府投资资金来源主要是

31、预算资金或政府通过发行国债筹资， 主要集中投资于大型工程， 侧重于战略性和开发性投资， 更关注社会效益。15 财政投融资： 它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标， 通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会开展规划，以出资入股或融资贷款方式， 将资金投向急需开展的部门、 企业或事业的一种资金融通活动， 所以它也被称为“财政性金融。16建立经营转让方式BOT ：是指政府将一些拟建根底设施建立工程通过招商转让给某一财团和公司， 由其组建一个工程经营公司进展建立经营， 并在双方协定的一定时期内， 由该工程公司通过经营该工程归还债务， 收回投资， 协议期满， 工程产权转让

32、给政府。其最大特点是旨在鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂 站 、 高速公路、能源开发等根底设施进展投资。.税收支出： 是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。.政府收费 ：政府收费主要是使用费为交换公共部门所提供特殊商品和效劳而进展的支付 ，此外还有少量其他费收费，如罚没收入和捐赠收入等。政府收费可以弥补市场失灵，有利于提高公共品的配置效率。.预算外资金： 是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、 法规和具有法律效力的规章收取、 提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。 财政贴息： 即政府代企业支付局部或全部贷款利息，其实质便是向

33、企业本钱价格提供补贴。财政收入：既是一个过程，又是一定量的资金。作为一个过程，它是财政分配的第一个阶段， 即组织收入、 筹集资金的阶段；作为一定量的资金，它是国家通过一定形式集中起来的货币资金。22税收：是国家为了实现其职能，按照法定标准无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配形成的特定分配关系。.税收中性： 是指政府课税应补扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响使人部门原有的资源配置状况。24税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购置者或供给者的一种经济现象。.拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多， ；

34、但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营本钱提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。.税收制度：一种理解认为，税收制度是国家各种税收法令和征收管理方法的总裁。另一种理解认为， 税收制度是国家按照一定政策原那么组成的税收体系， 其核心是主体税种的选择和各种税种的搭配问题。.税收管理：是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进展决策、方案、组织、 协调和监视控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动， 也是政府通过税收满足自身需求， 促进经济构造合理化的一种活动。 税收管理的具体内容包括税收法制

35、管理、税收征收管理、税收方案管理、税务行政管理。.税收的收入效应：是指纳税人由于国家课税，收入水平下降，而在其经济选择或经济行为方面做出的反响。 就纳税人商品购置方面而言， 收入效应主要表现在降低商品购置量和消费水平。.税收的替代效应：替代效应是指当政府对不同的商品或经济行为实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时， 由于影响了相对价格水平， 使纳税人在经济选择或经济行为方面做出的以低税或无税的商品或经济行为代替重税或有税的商品或经济行为的反响。30税收乘数：它说明的是税收的变动包括税率、税收收入的变动对GNP 的影响程度。税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反。 国债 ： 是整个社会债

36、务的重要组成局部， 具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国债市场 ： 包括国债发行市场和国债流通市场， 国债发行市场又称国债一级市场或初级市场， 是国债交易的初始环节。 一般是政府与证券承销机构如银行、 金融机构和证券经纪人之间的交易， 通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。 国债流通市场， 又称国债二级市场， 是国债交易的第二阶段。 一般是国债承销机构与认购者之间的交易， 也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。33国债负担率：通常是用当年国债发行额或国债余额占 GDP 的比重来表示，是衡量国债限度的一个指标。 34国债依存度 ：是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。用当年国债发行数占中央财政支出的比重来表示中央支出对债务的依赖程度。35或有债务：是指由某一或有事项引发的债务， 是否会成为现实， 要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承当。36国家预算：是政府的根本财政收支方案，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。从形式上看， 国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格， 可以使人们清楚地了解政府的财政活动， 成为反映政府财政活动的一面镜子。 但从实际经济内容来看