【财务制度】城市合作银行会计制度

1、城市合作银银行会计制制度1997年年1月2日日财政部、中国人民民银行财会会字（19997）33号文发布布*此文如下下：各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市财财政厅（局局），中国国人民银行行各省、自自治区、直直辖市、计计划单列市市分行：为了规范城城市合作银银行的会计计核算，根根据企业业会计准则则和金金融企业会会计制度，我们制制定了城城市合作银银行会计制制度，现现印发给你你们，请布布置各城市市合作银行行贯彻执行行。执行中中有何问题题，望及时时告给我们们。本制度自11997年年1月1日日起施行。附件：一、城市合作作银行会计计制度 二、城城市合作银银行会计制制度会计科科目第一章总则 第第一条为规范城

2、城市合作银银行的会计计工作，根根据中华华人民共和和国会计法法、中中华人民共共和国公司司法、中华人民民共和国商商业银行法法、企企业会计准准则等有有关法规，结结合城市合合作银行的的实际，特特制定本制制度。 第第二条城市合作作银行及其其所属分支支机构办理理各项会计计事务应遵遵守制度。 第第三条城市合作作银行会计计的主要任任务是真实实、完整、及时地对对全行的资资产、负债债、所有者者权益、收收入、费用用、利润以以及存款、贷款、结结算等金融融业务进行行核算、反反映、管理理和监督；向投资人人、监管部部门提供会会计信息。 第第四条城市合作作银行的组组织形式为为股份有限限公司，实实行“一级法人人、统一核核算”的

3、体制。在效益性性、安全性性、流动性性的原则下下，自主经经营，自负负盈亏。 第第五条城市合作作银行的会会计工作，实实在行长领领导下由会会计部门统统一负责。 第第六条结算、信信贷、储蓄蓄、财务和和外汇等业业务，可以以根据本制制度的规定定制定相关关的会计操操作规程和和内部管理理办法。第二章会会计核算基基本原则 第第七条会计核算算以持续、正常的经经营活动为为前提；在在各会计期期间所采用用的会计政政策应当一一致，不得得变更。如如确有必要要变更，应应将变更原原因、情况况以及对财财务状况和和经营成果果的影响在在财务报告告中说明。 第第八条会计核算算遵循真实实性原则。正确使用用会计科目目，客观反反映各项业业务

4、，如实实编制会计计报表；不不得伪造篡篡改会计凭凭证、帐簿簿，不准在在制度规定定之外另设设会计帐册册。 第第九条会计核算算应遵循及及时性原则则。会计凭凭证的传递递、款项的的划转不得得积压和延延误，所有有帐务必须须当日结平平。 第第十条会计核算算遵循权责责发生制原原则。凡应应属本期的的收入和支支出，不论论款项是否否在本期收收付，都应应作为本期期的收入和和支出入帐帐；凡是不不属于本期期的收入和和支出，即即使款项已已在本期收收付，也不不应作为本本期的收入入和支出处处理。 第第十一条会计核算算应遵循谨谨慎性原则则，合理地地确认和核核算可能发发生的费用用和损失。 第第十二条各项财产产按取得时时的实际成成本

5、计价。物价变动动时，除国国家另有规规定者外，不不得调整其其帐面价值值。第三章会会计核算基基本规定 第第十三条会计年度度自公历11月1日起起至12月月31日止止。 第第十四条会计记帐帐采用借贷贷记帐法。以会计科科目为主体体，以“借”、“贷”为记帐符符号，有借借必有贷，借借贷必相等等。 第第十五条人民币业业务的会计计核算以“元”为记帐单单位，元以以下计至分分，分以下下四舍五入入，元以上上逗点计数数采用三分分位制。 第第十六条外汇业务务的核算实实行分帐制制，以原币币记帐，以以其主币单单位为记帐帐单位，个个位以下视视辅币进位位而定。 第第十七条凭证、单单据、帐折折的各种代代用符号为为：“第”号为“#”

6、；“每个”为“”，人民币币元符号为为“￥”；年、月月、日简写写顺序应自自左而右“年/月/日”，年利率率简写为“年%”；月利率率简写为“月”；日利利率简写为为“日”；外币币符号从国国际惯例。 第第十八条会计核算算必须换人人复核，实实行钱帐分分管，有帐帐有据，当当时记帐，当当日结帐，总总分核对，内内外对账。帐帐、帐帐款、帐据据、帐实、帐表、内内外帐必须须全部相符符。 第第十九条现金收入入，先收款款后记帐；现金支出出，先记帐帐后付款；转帐业务务，先记借借后记贷，先先记帐后签签回单；代代收他行票票据，收妥妥进帐。第四章会计科目目 第第二十条城市合作作银行应按按本制度的的规定设置置和使用会会计科目，也也

7、可根据业业务核算与与内部管理理的需要设置置明细科目目。 第第二十一条条 会计科科目包括表表内科目、表外科目目和备忘科科目。 表表内科目分分为资产类类、负债类类、资产负负债共同类类、所有者者权益类和和损益类，各各科目按分分类编制科科目代号。 表表外科目核核算或有业业务和承诺诺事项。 备备忘科目核核算有价单单证、重要要空白凭证证等需要在在表外进行行控制的事事项。 第第二十二条条 会计科科目修改变变更时应填填制传票，通通过分录结结转;或采采用结转对对照表方式式办理新旧旧科目结转转。第五章 会计计凭证 第第二十三条条 会计凭凭证(也称称传票)一一般采用单单式凭证，如如有特殊需需要，也可可采用复式式凭证

8、。 第第二十四条条 会计凭凭证包括原原始凭证和和记账凭证证。记账凭凭证又分为为基本凭证证和特定凭凭证。基本本凭证是指指现金收人人传票、现现金付出传传票、转账账借方传票票、转账贷贷方传票、特种转账账借方传票票、特种转转账贷方传传票、表外外(备忘)科目收入入传票、表表外(备忘忘)科目付付出传票。 特特定凭证是是指根据某某项经济业业务的特殊殊需要而制制定的具有有专门用途途的凭证。 第第二十五条条 填制会会计凭证必必须要素齐齐全，内容容真实，数数字正确，字字迹清楚。会计凭证证的基本要要素一般包包括: 年、月、日; 收收付款人的的开户行、户名和账账号; 人人民币或外外币符号和和大小写金金额; 款款项来源

9、、用途摘要要和附件张张数; 会会计分录和和凭证编号号; 客客户签章; 银银行及有关关人员印章章。 以以特定凭证证作为记账账凭证时，除除填明签发发凭证日期期外，还需需注明记账账日期。 受受理会计凭凭证应接规规定进行审审核。 第第二十六条条 凭证的的传递必须须准确及时时，手续严严密，办妥妥交接，先先外店内，先先急后缀，除除特殊规定定外，一律律由内部人人员传递。第二十七条条 会计凭凭证应按日日清分，及及时装订。装订的顺顺序以科目目排列先后后次序为准准，科目下下按现付、现收、转转账借方、转账贷方方顺序排列列，科目日日结单装订订在各科目目传票的前前面。第六章 会计印章章 第第二十八条条 会计印印章的种类

10、类及使用范范围： 业业务公章，用用于对外的的重要单证证、有价单单证和回单单； 现现金收讫章章，用于现现金收入凭凭证及现金金进账回单单； 现现金付讫章章，用于现现金付款凭凭证； 转转讫章，用用于已转账账的转账凭凭证及其他他会计凭证证等； 联联行(通汇)专用章，用用于签发联联行(通汇)往来凭证证、查询查查复、联行行(通汇)往账、来来账告表及及联行划转转清单。 结结算专用章章，用于签签发结算凭凭证及有关关查询、查查复书等； 汇汇票专用章章，用于签签发银行汇汇票，承兑兑商业汇票票； 同同城票据交交换章，用用于银行间间提出票据据进行的票票据交换代代收、代付付业务； 个个人名章，用用于已经办办理和记载载的

11、各种单单证、凭证证、账簿和和报表等。 会会计印章应应严格按规规定的范围围使用。 第第二十九条条 会计印印章，除个个人名章外外均应冠以以行名，除除按有关规规定由人民民银行统一一监制外，其其他均由各各行自行刻刻制。 第第三十条 会计印印章应由专专人保管和和使用，并并设立“会计印章章保管、使使用登记簿簿”，记载印印章启用和和停用日期期、保管人人员的更换换等事项。 第第三十一条条 各种印印章的掌管管人应经会会计主管指指定，重要要会计印章章由会计主主管掌管，掌掌管人员调调换时，要要办理交换换手续。重重要印章的的使用人员员临时离岗岗时应妥善善收管。第七章 账务组织织 第第三十二条条 账务组组织分为明明细核

12、算和和综合核算算。明细核核算由各种种分户账、现金收入入(付出)日记簿、登记簿、余额表组组成；综合合核算由科科目日结单单、总账、日计表组组成。二者者应相互核核对，数字字相符。 第第三十三条条 分户账账除有关业业务规定的的专用格式式外，分为为分户式账账页和销账账式账页。销账式账账页适用于于逐笔销账账业务。 第第三十四条条 登记簿簿(卡)是为了适适应某些业业务需要，起起备忘、控控制和管理理作用而分分户设置的的辅助性账账簿账卡。 第第三十五条条 现金收收入(付出)日记簿是是记载和控控制现金收收付数字的的逐笔、序序时账簿，也也是现金收收、付的明明细记录。 第第三十六条条 余额表表分为计息息余额表和和一般

13、余额额表，是核核对总账、分户账余余额和计息息的重要工工具，每日日营业终了了根据分户户账的最后后余额逐户户抄列。 第第三十七条条 科目日日结单是监监督明细账账户发生额额，轧平当当天账务的的重要工具具。每日营营业终了，根根据同一科科目的传票票，分别现现金、转账账的借方、贷方各自自相加填记记。“现金”科目的日日结单，根根据各科目目的现金借借方和贷方方数各自相相加，反方方填记。全全部科目日日结单相加加的借、贷贷方合计数数必须相等等。 第第三十八条条 总账按按科目设置置。每日根根据科目日日结单借、贷方发生生额合计数数分别填记记，并结出出余额。 第第三十九条条 日计表表各科目当当日发生额额和余额，根根据总

14、账各各科目当日日发生额和和余额填记记，借、贷贷方发生额额和借、贷贷方余额的的合计数必必须各自平平衡。第八章 记账规则则 第第四十条 账簿应应根据合法法有效凭证证序时登记记，逐次结结计余额，并并做到内容容完整，数数字准确，摘摘要简明，字字迹清晰。登记账簿簿须使用蓝蓝黑、碳素素墨水钢笔笔书写，复复写账页应应使用双面面复写纸，蓝蓝、黑色圆圆珠笔书写写。 第第四十一条条 对同一一账户中发发生的多笔笔同一业务务，审核无无误后，可可根据业务务需要编制制汇总传票票记账。 第第四十二条条 记账时时发现凭证证内容不全全或有错误误时，应交交由制票人人更正、补补充或更换换，并加盖盖名章后再再行记账。凭证金额额错误应

15、更更换凭证。 第第四十三条条 账簿上上的切记载不不得涂改、挖补、刀刀刮、皮擦擦，禁止使使用涂改液液销蚀，不不得用复印印账页替代代原始账页页。第九章 账务核对对 第第四十四条条 账务核核对包括每每日核对与与定期核对对或不定期期核对。 第第四十五条条 每日核核对的内容容包括： (一)总账的发发生额、余余额与该科科目下各分分户账发生生额、余额额合计数核核对；(二)总账账各科目发发生额、余余额与日计计表各科目目的发生额额、余额进进行核对；(三)现金金库存登记记簿的库存存数应与实实际库存现现金和现金金科目总账账余额核对对相符； (四)余额表上上各户余额额加计总数数应与该科科目总账余余额核对相相符； (五

16、)备忘科目目余额应与与有关登记记簿核对相相符，其中中重要空白白凭证、有有价单证应应核对当天天领入、使使用、出售售及库存数数。 第第四十六条条 定期或或不定期核核对的内容容包括： (一)各种卡片片账每月与与该科目总总账或有关关登记簿核核对相符； (二)使用销账账式账页记记账的账户户，应按旬旬加计未销销账的各笔笔金额总数数，与该科科目总账的的余额核对对相符； (三)余额表上上的计息积积数应按旬旬、月与各各该科目总总账的累计计积数核对对相符； (四)贷款借据据应按月与与该科目分分户账核对对相符； (五)应定期或或不定期(至少半年年)发送余额额对账单对对外核对账账务； (六)满页分户户账页应及及时发送

17、，核核对账务。第十章 账簿结转转 第第四十七条条 明细账账账页记满满结转下页页。计算机机记账满页页，打印结结转。年度度终了结转转时，各种种账簿除规规定可以继继续延用的的外，均应应更换新账账页。账页页结转下页页时，应在在原账页最最后一行摘摘要栏填写写“过次页”字样，在在新账页第第一行摘要要栏内填写写“承前页”字样；年年度结转时时，应在旧旧账页最后后一行摘要要栏加盖“结转下年年”戳记，在在新账页首首行摘要栏栏加盖“上年结转转”戳记。 第第四十八条条 总账按按月结转新新账。计算算机记账，按按月打印总总账结转。 第第四十九条条 总账应应每月装订订，各种分分户账、登登记簿等可可根据数量量按月、季季或年装

18、订订。各种账账簿的装订订顺序按科科目、账号号排列。装装订成册的的账页，要要填写“账首”和“账页目录录”。第十一章 利息计计算 第第五十条 利率分分为年利率率、月利率率、日利率率。换算关关系为： 年年利率12月利利率 月月利率30日利利率 年年利率360日日利率 第第五十一条条 存、贷贷款等按年年计息的，每每年12月20日为结结息日；按按季计息的的，每季末末月的200日为结息息日：活期期储蓄存款款，6月30日为结结息日；利利随本清的的，存、贷贷款到期日日为结息日日。 第第五十二条条 计息方方式有两种种：以余额额表或分户户账积数计计息，或逐逐笔以本金金计息。可可根据业务务需要选择择，但不得得中间变

19、更更。以积数数计息的账账户计算天天数时，应应从存入、贷出的当当日算起，至至取出、归归还的上一一日止。储储蓄业务从从储蓄管理理规定。 以以本金计息息的账户满满年的按年年计算，满满月的按月月计算。若若化为天数数计算，则则整年的按按360天，整整月的按330天计算算，零头天天数按实际际天数计算算。 第第五十三条条 定期存存款到期日日为例假日日，如在例例假日前一一天支取，应应扣除到期期日与支取取日之间天天数(算头不算算尾，下同同)的利息；例假日后后支取，视视为过期支支取计算利利息。贷款款到期为例例假日，在在例假日前前一日归还还，扣除到到期日与归归还日之间间天数的利利息，例假假日次日归归还，加收收到期日

20、与与归还日之之间天数的的利息，但但不按逾期期利率计算算。第十二章 错账更更正 第第五十四条条 当日发发现差错时时，应用如如下方法更更正： (一)账簿上金金额写错时时，应用一一道红线将将全行数字字划销，将将正确金额额填写在划划销金额上上面，并由由记账员在在红线左端端盖章证明明；文字写写错，只须须将错字用用红线划销销更正，如如果划错红红线，应在在红线两端端用红色墨墨水划“”销去，并并由经办员员在右端盖盖章证明。(二)使用用计算机记记账发生错错误时，应应通过逻辑辑程序进行行删除，办办理冲正。 第五十五五条 隔日发发现差错时时，应用如如下方法更更正： (一)记账串户户，应填制制同方向红红、蓝字借借(贷

21、)方冲正凭凭证办理冲冲正； (二)凭证金额额或科目、账户填错错，应填制制红字借、贷方凭证证将原错误误金额全数数冲销，再再校正确内内容重新填填制蓝字借借、贷方凭凭证补记入入账。 第第五十六条条 本年度度发现上年年度错账，应应填制蓝字字反方向凭凭证冲正，不不得更改决决算表。 第第五十七条条 凡错账账冲正影响响利息计算算，应计算算应加应减减积数。第五十八条条 冲正错错账必须在在原凭证、冲正传票票和账簿上上写明错账账及冲正日日期和原因因，冲正传传票须经会会计主管人人员审核盖盖章后办理理。第十三章 会计报报表 第第五十九条条 会计报报表包括资资产负债表表、损益表表、财务状状况变动表表和利润分分配表、业业

22、务状况报报告表(日计表、月计表、半年报与与年度报表表)等；有关关报表的格格式见金金融企业会会计制度。 第第六十条 各种会会计报表的的编制必须须正确、真真实、完整整、及时，并并经会计主主管人员审审核；向外外报送的会会计报表应应加盖行章章。 第第六十一条条 会计报报表应定期期装订。日日计表按月月装订，其其他会计报报表按年装装订。第十四章 年度决决算 第第六十二条条 每年12月30日办理理年度决算算，如遇例例假日，仍仍以该日为为年度决算算日。 第第六十三条条 年度决决算应在行行长领导下下，以会计计部门为主主，其他有有关部门协协助进行。 第第六十四条条 在年度度决算前应应做好清理理资金、盘盘点财产、核

23、实账务务、核实损损益工作，并并根据各科科目总账编编制试算平平衡表。 第第六十五条条 年度决决算日应将将当天账务务全部处理理完毕并进进行全面核核对后，将将损益类科科目各账户户最后余额额转入本年年利润。 第第六十六条条 年度决决算完毕，应应编制、审审核和汇总总决算报表表，编写决决算说明书书。 第第六十七条条 外汇业业务在年度度决算会计计报表中应应按决算日日汇率折算算为人民币币反映。各各币种的决决算表折合合为人民币币汇总后，再再按决算日日汇率折成成美元，编编制汇总的的美元决算算表。第十五章 财务管管理 第第六十八条条 城市合合作银行的的财务管理理工作应遵遵守企业业财务通则则、金金融保险企企业财务制制

24、度等规规章制度，严严格进行财财务管理。要在有效效地筹集和和运用资金金、增收节节支、改善善经营管理理的基础上上，提高经经济效益并并依法缴纳纳国家税收收。 第第六十九条条 城市合合作银行应应按“一级法人人、统一核核算”的原则确确立财务管管理体制。 第第七十条 各行的的会计部门门是财务管管理的主管管部门，其其主要任务务是制订和和考核各项项财务指标标，管理本本行的收入入、成本和和费用，管管理内部资资金和营运运资金，监监督各项财财产的购建建、保管和和使用、处处置，以及及缴纳税金金和利润分分配等。 第第七十一条条 要认真真做好财务务管理的基基础工作，做做到原始记记录准确、完整；要要建立、健健全财务管管理制

25、度，加加强内部各各单位的经经济核算；要加强财财务监督，定定期不定期期地进行财财产清查和和财务检查查。 第七十二二条 各行应应定期向国国家税务机机关以及有有关主管部部门提供财财务报告，并并对财务状状况和经营营成果进行行总结、评评价、考核核、预测。第十六章 会计电电算化管理理 第第七十三条条 会计软软件的开发发、应用必必须符合会会计基本制制度。 第第七十四条条 必须由由会计主管管人员专人人负责，组组织电子计计算机处理理会计业务务的各项工工作。输入计算机机的开销户户、冲账、调整计息息积数、调调整利率、修改客户户密码、取取消挂失、冻结、解解冻等会计计业务，必必须根据会会计主管人人员签章的的书面通知知办

26、理。 第第七十五条条 必须严严格按照规规定的权限限进行操作作。计算机机操作人员员分为：系系统管理员员、一般操操作人员、复核人员员。 系系统管理人人员维护系系统正常运运行，有权权检查各终终端机的状状态，但不不得处理任任何具体业业务；一般般操作人员员根据有效效凭证或文文件输入业业务数据；复核人员员复核操作作业务并负负责账务核核对。 第第七十六条条 系统要要具有不同同级别的保保密设置。操作人员员使用的个个人密码要要经常强制制更换，防防止失密。 第第七十七条条 计算机机应每日打打印输出科科目日结单单、运行日日志(或存储软软盘)、日计表表，以及冲冲账、删账账、调整积积数清单等等数据信息息文件。 第第七十

27、八条条 所有文文件均应备备份，由专专人管理，移移地妥善保保管。第十七章 会计分分析 第第七十九条条 各行应应在进行日日常会计核核算以及办办理年度决决算的基础础上开展会会计分析。 第第八十条 会计分分析的主要要内容包括括：资产、负债、所所有者权益益以及收入入、成本、费用的结结构及其变变化情况；资金状况况和资产质质量，支付付与清算业业务状况；会计核算算方式和会会计内部管管理以及其其他对本行行有较大影影响的情况况。 第第八十一条条 应系统统积累数据据资料，积积极应用电电子手段建建立会计分分析数据库库。 第第八十二条条 各行要要建立会计计分折报告告制度，定定期进行全全面或专题题的会计分分析，为本本行经

28、营决决策提供依依据。第十八章 会计计监督与检检查 第第八十三条条 会计计监督分为为事中和事事后监督，各各监督环节节应设置之之不理相应应岗位，全全面监督业业务核算过过程。 第第八十四条条 应根据据业务核算算分工和劳劳动组织，设设立专职或或兼职复核核员，全面面监督业务务核算过程程。 第第八十五条条 各行应应根据需要要配备专职职或兼职会会计检查辅辅导员，定定期、不定定期地进行行会计检查查。 第第八十六条条 会计检检查工作要要以各项政政策、法规规、制度和和业务操作作规程为依依据，检查查制度执行行情况，解解决和处理理存在的问问题，提高高核算质量量和管理水水平。第十九章 会计档档案 第第八十七条条 计算机

29、机打印输出出和手工核核算形成的的会计数据据信息、凭凭证、账表表文件均为为有效文件件，作为会会计档案妥妥善保管。 第第八十八条条 会计档档案的保管管期限，分分为永久保保管和定期期保管两类类。具体规规定如下： (一)永久保管管的会计档档案： 11年终决决算报表； 22实收资资本账、拨拨入资金账账、公积金金账； 33客户挂挂失申请书书、挂失登登记簿和补补发的凭证证收据； 44会计档档案保管登登记簿及会会计档案销销毁清册； 55机构裁裁撤、合并并、分设交交接清册； 66存、贷贷款开销户户登记簿； 77其他。 (二)保管期155年的会计计档案： 11凭证及及附件； 22总账和和明细分类类核算的各各种账簿

30、、卡； 33会计主主管人员移移交清册； 44其他。 (三)保管期5年的会计计档案： 11日计表表； 22余额表表； 33月计表表、季度报报表和半年年报； 44计算机机运行日志志； 55其他。 第第八十九条条 装订成成册的凭证证、账簿、报表应加加贴封面、封底，在在绳结处用用纸条加封封，由装订订人员和会会计主管人人员在加封封处盖章，并并及时登记记“会计档案案保管登记记簿”。 第第九十条 严格执执行安全和和保密制度度，做到妥妥善保管，存存放有序，查查找方便。 第第九十一条条 会计档档案不得外外借，不得得随意拆封封。银行内内部调阅会会计档案，应应由会计主主管人员批批准，并指指定专人协协同查阅。司法部门

31、门及由中国国人民银行行认可的部部门因特殊殊需要查阅阅会计档案案时，须持持有县以上上主管部门门的正式公公函，经行行长批准，并并指定专人人负责陪同同查阅。 第第九十二条条 会计档档案保管期期满需要销销毁时，应应由会计部部门进行鉴鉴定，行长长审查报上上级行批准准，指定专专人监销。第二十章 会计机机构和会计计人员 第第九十三条条 各行的的会计部门门负责管理理本行的会会计工作。 第第九十四条条 会计部部门应负责责综合核算算，并通过过综合核算算统驭全行行的会计核核算。 第第九十五条条 会计人人员要按工工作需要合合理配备，杜杜绝空岗现现象。 第第九十六条条 会计人人员应力求求稳定。会会计主管人人员的任免免、

32、调动，须须经上一级级行会计部部门的同意意。一般会会计人员的的调动，须须经本单位位会计主管管的同意。 第第九十七条条 会计人人员必须持持会计证上上岗并实行行岗位培训训。会计人人员工作岗岗位要有步步骤地进行行轮换。 第第九十八条条 会计人人员因工作作调动或其其他原因离离职时，必必须办理交交接手续。会计主管管人员调动动，应由行行长或其指指定人员监监交；一般般会计人员员调动，应应由会计主主管人员或或其指定人人员监交。监交人员员对交接工工作负全面面责任。第二十一章章 附 则 第第九十九条条 本制度度由财政部部、中国人人民银行解解释和修订订。第一00条条 本制度度自19997年1月1日起施行行。附件：城市

33、市合作银行行会计制度度会计科目目城市合用银银行会计科目 代代号科目名称一级二级一 级级二 级级资 产 类101现金01库存现金02运送中外币币现金03库存外币103贵金属110存放中央银银行备付金金111存放中央银银行特种存存款112缴放中央银银行一般存存款准备金金113划缴中央银银行财政性性存款114存放同业清清算款项115存放同业一一般款项116存放境外同同业款项120拆放同业121拆放境外同同业123短期信用贷贷款01工业短期信信用贷款02商业短期信信用贷款03建筑业短期期信用贷款款04农业短期信信用贷款05乡镇企业短短期信用贷贷款06三资企业短短期信用贷贷款07私营企业及及个体短期期信

34、用贷款款08其他短期信信用贷款124短期保证贷贷款01 工业短期保保证贷款02商业短期保保证贷款03建筑业短期期保证贷款款04农业短期保保证贷款05乡镇企业短短期保证贷贷款06三资企业短短期保证贷贷款07私营企业及及个体短期期保证贷款款08其他短期保保证贷款125短期抵押质质押贷款01工业短期抵抵押质押贷贷款02商业短期抵抵押质押贷贷款03建筑业短期期抵押质押押贷款04农业短期抵抵押质押贷贷款05乡镇企业短短期抵押质质押贷款06三资企业短短期抵押质质押贷款07私营企业及及个体短期期抵押质押押贷款08其他短期抵抵押质押贷贷款126中长期信用用贷款01技术改造信信用贷款02基本建设信信用贷款03银

35、团联合信信用贷款04其他中长期期信用贷款款127中长期保证证贷款01技术改造保保证贷款02基本建设保保证贷款03银团联合保保证贷款04其他中长期期保证贷款款128中长期抵押押质押贷款款01技术改造抵抵押质押贷贷款02基本建设抵抵押质押贷贷款03银团联合抵抵押质押贷贷款04其他中长期期抵押质押押贷款129贴现130逾期贷款01逾期贷款02呆滞贷款03呆账贷款131贷款呆账准准备132进出口押汇汇01出口押汇02进口押汇133应收利息01贷款应收利利息02其他应收利利息135待摊费用139其他应收款款01业务周转金金02存出保证金金03其他应收款款140证券回购协协议借出款款01国家债券回回购协议

36、借借出款02中央银行债债券回购协协议借出款款03其他证券回回购协议借借出款141短期债券投投资01短期国家债债券02短期金融债债券03其他短期债债券142长期债券投投资01投资债券面面值02投资债券溢溢价03投资债券折折价04应计债券利利息145其他投资146投资风险准准备金151固定资产 01经营用固定定资产02非经营用固固定资产152累计折旧01经营用固定定资产折旧旧02非经营用固固定资产折折旧153固定资产清清理154 在建工程01在建营业用用房工程款款02其他在建工工程款科目代号 科 目 名 称一级二级 一 级级 二 级级161 无形资资产 162 递延资资产163 待处理理财产损失失

37、01 待处理理出纳短款款02 待处理理固定资产产损失03 待处理理其他损失失190 其他资资产负 债债 类201活期存款01工业存款02商业存款03建筑企业存存款04农业存款05城镇集体企企业存款06乡镇企业存存款07三资企业存存款08私营企业及及个体户存存款09其他企业存存款10异地单位存存款11单位其他存存款205定期存款01一般定期存存款02通知存款03单位大额可可转让定期期存单211活期储蓄存存款01活期储蓄存存款02定活两便储储蓄存款03个人支票存存款04其他活期储储蓄存款215定期储蓄存存款01整存整取储储蓄存款02零存整取储储蓄存款03存本取息储储蓄存款04整存零取储储蓄存款05

38、大额可转让让定期储蓄蓄存单06其他定期储储蓄存款217信用卡存款款01单位信用卡卡存款02个人信用卡卡存款221财政性存款款01财政性活期期存款02财政性定期期存款231向中央银行行借款232再贴现233转贴现234同业清算存存款235同业一般存存款236境外同业存存放款项241同业拆人242境外同业拆拆人243应解汇款及及临时存款款01应解汇款02临时存款244开出汇票251保证金252开出本票255证券回购协协议借人款款01国家债券回回购协议借借入款02中央银行债债券回购议议借入款03其他证券回回购协议借借入款258待报解预算算收入260应付利息01应付定期存存款息02应付定期储储蓄存款息

39、息03其他应付利利息261资金清算应应付款01待抵用票据据款02待划转款项项262其他应付款款01久悬未取款款项02冻结存款03其他应付款款项263应付工资264应付福利费费265应缴税金266应付利润01应付股利02其他应付利利润267预提费用272发行债券273发行债券折折价274发行债溢价价275发行债券应应计利息277待处理财产产溢余01待处理出纳纳长款02待处理固定定资产溢余余03待处理其他他溢余280住房周转金金所 有有 者 权 益301实收资本302资本公积01财产重估增增值02资本溢价03接受捐赠04其他资本公公积303盈余公积01法定盈余公公积02任意盈余公公积03公益金31

40、1本年利润01盈余公积补补亏02提取盈余公公积03应付利润04未分配利润润资 产 负负 债 共 同 类401代理证券01代理发行证证券02代理兑付证证券03代购证券04代售证券05其他代理证证券402代理外汇买买卖403其他代理业业务406委托业务01委托存款02委托贷款407系统内往来来01市行系统内内往来02支行系统内内往来408同城交换清清算411异地通汇往往账412异地通汇来来账4134144164200102425010203损 益 类501利息收入01短期信用贷贷款利息收收入02短期保证贷贷款利息收收入03短期抵押质质押贷款利利息收入04中长期信用用贷款利息息收入05中长期保证证贷

41、款利息息收入06中长期抵押押质押贷款款利息收入入07贴现利息收收入08押汇利息收收入09其他利息收收入502金融机构往往来利息收收入01存放中央银银行款项利利息收入02存放及拆放放同业利息息收入03系统内往来来利息收入入04其他利息收收入511手续费收入入01结算手续费费收入02委托及代理理业务手续续费收入03证券买卖手手续费收入入04其他手续费费收入512外汇业务收收入01外币兑换收收入02经营套汇收收入03结售汇业务务收入04其他外汇业业务收入513其他营业收收入01证券买卖收收入02其他营业收收入514投资收益01国债利息收收入02其他债券利利息收入03其他投资收收益515营业外收入入0

42、1罚没款收入入02固定资产盘盘盈及清理理收入03出纳长款收收入04其他营业外外收入521利息支出01活期存款利利息支出02定期存款利利息支出03活期储蓄存存款利息支支出04定期储蓄存存款利息支支出05其他利息支支出522金融机构往往来利息支支出01同业存放及及拆人利息息支出02境外同业往往来利息支支出03系统内往来来利息支出出04其他利息支支出523发行债券利利息支出531手续费支出出01储蓄人办手手续费支出出02结算手续费费支出其他手续费费支出532业务及管理理费01业务宣传费费02印刷费03业务招待费费04电子设备运运转费05钞币运送费费06安全防卫费费07保险费08邮电费09诉讼费10公

43、证费11咨询费12审计费13技术转让费费14研究开发费费15外事费16职工工资17职工福利费费18职工教育经经费19工会经费20劳动保护费费21劳动保险费费22待业保险费费23住房公积金金24公杂费25差旅费26水电费27会议费28固定资产折折旧费29低值易耗品品摊销30递延资产摊摊销31无形资产摊摊销32租赁费33修理费34取暖及降温温费35绿化费36董事会和理理事会费37税金38坏账损失39呆账准备40投资风险准准备41上交管理费费42其他业务及及管理费533营业税金及及附加534其他营业支支出01证券买卖支支出02其他营业支支出535外汇业务支支出01外币兑换损损失02经营套汇损损失03

44、结售汇汇兑兑损失04其他外汇业业务支出536营业外支出出01固定资产盘盘亏及清理理损失02出纳短款损损失03其他营业外外支出550所得税560以前年度损损益调整表 外 科 目601开往国外保保证凭信602承兑汇票603贷款承诺604期收即期货货币605期付即期货货币606期收远期货货币607期付远期货货币608应收买入外外汇期权609应付买入外外汇期权610应收卖出外外汇期权611应付卖出外外汇期权612应收利率调调期613应付利率调调期614应收买入调调期期权615应付买入调调期期权616应收卖出调调期期权617应付卖出调调期期权备 忘 科 目701有价单证702重要空白凭凭证703代保管有

45、价价值品704抵押及质押押品705表外应收未未收利息706未发行债券券715进口代收款款项716出口托收款款项721国外开来保保证凭信723应收信用证证出口款项项 2. 城市合合作银行会会计科目说说明 资 产 类 1101现金金 本科目核核算本行库库存的人民民币、外币币现金以及及运送中的的外币现金金。 本本科目设以以下二级科科目： 001库存现现金 002运送中中外币现金金 003库存外外币 1103贵金金属 本本科目核算算本行购入入的黄金、白银等贵贵金属。本本科目应按按贵金属的的种类进行行明细核算算。 1110存放放中央银行行备付金 本本科目核算算本行存入入中国人民民银行的业业务备付金金。1

46、11存放放中央银行行特种存款款 本科目核核算本行按按规定存入入中国人民民银行的特特种存款。l12缴存存中央银行行一般存款款准备金 本本科目核算算本行按规规定向中国国人民银行行缴存的存存款准备金金。 1113划缴缴中央银行行财政性存存款 本科目目核算本行行按规定向向中国人民民银行划缴缴的财政性性存款。 1114存放放同业清算算款项 本科科目核算本本行出于资资金往来结结算需要而而存放于境境内金融机机构的款项项。 1115存放放同业一般般款项 本科科目核算本本行存放于于境内金融融机构的除除清算款项项外的其他他款项。116存放放境外同业业款项 本科目核核算本行存存放于境外外金融机构构的款项。120拆放

47、放同业 本科目核核算本行拆拆借给境内内金融机构构的款项。 1121拆放放境外同业业 本科目目核算本行行拆借给境境外金融机机构的款项项。 1123短期期信用贷款款 本科目目核算本行行发放给借借款人的期期限在一年年以内(含一年)的信用贷贷款。 本本科目设以以下二级科科目：0l工业短短期信用贷贷款02商业短短期信用贷贷款 003建筑业业短期信用用贷款 004农业短短期信用贷贷款 005乡镇企企业短期信信用贷款 006三资企企业短期信信用贷款 007私营企企业及个体体短期信用用贷款 008其他短短期信用贷贷款 1124短期期保证贷款款 本本科目核算算本行发放放给借款人人的期限在在一年以内内(含一年)的

48、保证贷贷款。 本本科目设以以下二级科科目： 00l工业短短期保证贷贷款 002商业短短期保证贷贷款 003建筑业业短期保证证贷款 004农业短短期保证贷贷款 005乡镇企企业短期保保证贷款 006三资企企业短期保保证贷款 007私营企企业及个体体短期保证证贷款 008其他短短期保证贷贷款 1125短期期抵押质押押贷款 本本科目核算算本行发放放给借款人人的期限在在一年以内内(含一年)的抵押、质押贷款款。 本科目目设以下二二级科目： 01工工业短期抵抵押质押贷贷款 02商商业短期抵抵押质押贷贷款 03建建筑业短期期抵押质押押贷款 04农农业短期抵抵押质押贷贷款 05乡乡镇企业短短期抵押质质押贷款

49、06三三资企业短短期抵押质质押贷款 07私私营企业及及个体短期期抵押质押押贷款 08其其他短期抵抵押质押贷贷款 1266中长期信信用贷款 本科目目核算本行行发放给借借款人的期期限在上的的信用贷款款。 本科目目设以下二二级科目： 01技技术改造信信用贷款 02基基本建设信信用贷款 03银银团联合信信用贷款 04其其他中长期期信用贷款款 1277中长期保保证贷款 本科目目核算本行行发放给借借款人的期期限在上的的保证贷款款。 本本科目设以以下二级科科目： 00l技术改改造保证贷贷款 002基本建建设保证贷贷款 003银团联联合保证贷贷款 004其他中中长期保证证贷款 1128中长长期抵押质质押贷款

50、本本科目核算算本行发放放给借款人人的期限在在一年以上上的抵押、质押贷款款。 本本科目设以以下二级科科目： 001技术改改造抵押质质押贷款02基本建建设抵押质质押贷款03银团联联合抵押质质押贷款04其他中中长期抵押押质押贷款款 1129贴现现 本科目核核算本行发发放给借款款人的贴现现贷款。 1130逾期期贷款 本本科目核算算本行发放放的到期(含展期到到期)借款人不不能归还的的贷款以及及按照有关关规定需转转入本科目目核算的款款项。 本本科目设以以下二级科科目： 00l逾期贷贷款 002呆滞贷贷款 003呆账贷贷款 1131贷款款呆账准备备 本本科目核算算本行按照照规定计提提的贷款呆呆账准备。本科目

51、是是有关贷款款科目的备备抵科目。 1132进出出口押汇 本本科目核算算本行接受受国外银行行开来信用用证项下的的出口跟单单汇票经本本行议付买买单的款项项，或本行行开出信用用证后接到到国外议付付行的议付付通知，由由本行偿付付款项后所所垫付的款款项。 本本科目设以以下二级科科目： 001出口押押汇 002进口押押汇 本本科目分不不同币种，出出口押汇按按开证行，进进口押汇按按委托开证证客户进行行明细核算算。 1133应收收利息 本本科目核算算本行按权权责发生制制原则计算算的府帅未未收利息。在规定期期限以上的的逾期贷款款的应收利利息转人表表外核算。 本本科目设以以下二级科科目： 00l贷款应应收利息 0

52、02其他应应收利息 1135待摊摊费用 本本科目核算算本行不能能全部计入入当期损益益，应在以以后不超过过一年的期期间内分期期摊销的各各项费用。 1399其他应收收款 本科目目核算本行行应收及暂暂付其他单单位或个人人的各种款款项。 本科目目设以下二二级科目： 001业务周周转金 核核算本行因因业务周转转需要而拨拨付行政部部门或其他他部门的备备用金等款款项。 002存出保保证金 核核算本行预预付的各种种保证金性性质的款项项。 003其他应应收款140证券券回购协议议借出款本科目核算算本行与其其他单位签签订证券回回购协议而而借出的款款项。 本本科目设以以下二级科科目： 00l国家债债券回购协协议借出

53、款款 002中央银银行债券回回购协议借借出款 003其他证证券回购协协议借出款款 114l短期期债券投资资 本本科目核算算本行购买买的期限在在一年以内内(含一年)的短期债债券。 本本科目设以以下二级科科目： 00l短期国国家债券 002短期金金融债券 003其他短短期债券 1142长期期债券投资资 本本科目核算算本行购买买的期限在在一年以上上的长期债债券。 本本科目设以以下二级科科目： 001投资债债券面值 002投资债债券溢价 本本科目核算算本行长期期债券投资资的取得成成本高于债债券面值的的溢价部分分。它应在在债券买入入后至到期期前的期间间内分年摊摊销。 003投资债债券折价 本本科目核算算

54、本行长期期债券投资资的取得成成本低于债债券面值的的折价部分分。它应在在债券买入入后至到期期前的期间间内分年摊摊销。 004债券应应计利息 核核算购入长长期债券的的应计利息息。 1145其他投资资 本本科目核算算本行技规规定对金融融机构进行行的直接投投资。 1146投资资风险准备备金 本本科目核算算本行按规规定提取的的投资风险险准备金。本科目为为各有关投投资科目的的备抵科目目。 115l固定定资产 本本科目核算算本行所有有自用的固固定资产的的原价。本本科目应按按规定的原原则计价入入账。 本本科目设以以下二级科科目： 00l经营用用固定资产产 002非经营营用固定资资产 1152累计计折旧 本本科

55、目核算算本行固定定资产按规规定的折旧旧率计提的的累计折旧旧。本科目目为“15l固定定资产”科目的备备抵科目。 本本科目设以以下二级科科目： 00l经营用用固定资产产折旧 002非经营营用固定资资产折旧 1153固定定资产清理理 本本科目核算算本行因出出售、报废废和毁损等等原因转入入清理的固固定资产价价值及其在在清理中所所发生的清清理费用和和清理收入入。 1154在建建工程 本本科目核算算本行进行行各项工程程，包括购购建固定资资产所发生生的在建工工程款项。本行购入入的不需安安装的固定定资产，不不通过本科科目核算。 本本科目设以以下二级科科目： 001在建营营业用房工工程款 002其他在在建工程款

56、款 116l无形形资产 本本科目核算算本行长期期使用的没没有实物形形态的资产产，包括专专利权、著著作权、租租赁权、土土地使用权权和非专利利技术等的的价值。 1162递延延资产 本本科目核算算本行不能能全部计入入当年损益益，应在以以后年度分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费、金金融债券的的发行费、租入固定定资产的改改良支出等等。 1163待处处理财产损损失 本本科目核算算本行在办办理业务和和清查财产产中发生的的各种财产产物资的缺缺损。 本本科目设以以下二级科科目： 001待处理理出纳短款款 002待处理理固定资产产损失 003待处理理其他损失失 1190其他他资产 本本科目核算算本行被冻冻结的

57、存款款、冻结物物资、涉及诉讼中的的财产以及及其他财产产等。 负负 债 类 2201活期期存款 本本科目核算算本行吸收收的企事业业单位的活活期存款及及信用卡存存款等。 本本科目设以以下二级科科目： 00l工业存存款 002商业存存款 003建筑企企业存款 004农业存存款 005城镇集集体企业存存款 006乡镇企企业存款 007三资企企业存款 008私营企企业及个体体户存款 009其他企企业存款 110异地单单位存款 111单位其其他存款 2205定期存存款 本本科目核算算本行吸收收的企事业业单位存入入的定期存存款。 本本科目设以以下二级科科目： 00l一般定定期存款 002通知存存款03单位大

58、大额可转让让定期存单单2ll活期期储蓄存款款 本本科目核算算本行吸收收的居民个个人活期储储蓄存款。 本本科目设以以下二级科科目： 001活期储储蓄存款 002定活两两便储蓄存存款 003个人支支票存款 004其他活活期储蓄存存款 2215定期期储蓄存款款 本本科目核算算本行吸收收的居民个个人定期储储蓄存款。 本本科目设以以下二级科科目： 001整存整整取储蓄存存款 002零存整整取储蓄存存款 003存本取取息储蓄存存款 004整存零零取储蓄存存款 005大额可可转让定期期储蓄存单单 006其他定定期储蓄存存款 2217信用用卡存款 本本科目核算算本行办理理信用卡业业务收取的的信用卡备备付金。

59、本本科目设以以下二级科科目： 001单位信信用卡存款款 002个人信信用卡存款款 2221财政政性存款本科目核算算本行吸收收机关团体体的财政性性存款。本科目设以以下二级科科目：、01财政性性活期存款款02财政性性定存款231 向向中央银行行借款本科目核算算本行向中中国人民银银行借入的的再贷款。232 再再贴现本科目核算算本行以客客户贴现的的未到期票票据向中国国人民银行行进行再贴贴现而获得得的款项。233 转转贴现本科目核算算本行以客客户贴现的的未到期票票据向其他他银行进行行转贴现而而获得的款款项。234 同同业清算存存款本科目核算算境内银行行及非银行行金融机构构出于资金金往来结算算需要而存存放

60、在本行行的款项。235 同同业一般存存款本科目核算算境内银行行及非银行行金融机构构存放在本本行的除用用于资金清清算以外的的各种款项项。236 境境外同业存存放款项本科目核算算境外金融融机构存放放在本行的的款项。 2241同业业拆入 本本科目核算算本行从境境内金融机机构拆入和和借人的款款项。 2242境外外同业拆入入 本本科目核算算本行从境境外金融机机构拆入和和借入的款款项。 2243应解解汇款及临临时存款 本本科目核算算本行收到到异地汇入入未在本行行开户的单单位和个人人待解付的的款项以及及异地采购购和因临时时需要而存存入本行的的款项。本本科目为不不计息科目目。 本本科目设以以下二级科科目： 0