广西桂鹿高速公路有限公司固定资产管理办法

1、广西桂鹿高速公路固定资产管理方法第一章总那么第一条 为确保广西桂鹿高速公路（以下简 称公司）固定资产的平安完整和合理使用，提高固定资产使 用效益，根据广西交通投资集团（以下简称集团公 司）关于印发广西交通投资集团固定资产管理办 法的通知（桂交投发（2016） 98号）规定，结合公司实际,制订本管理方法。第二条本管理方法所称固定资产是指本公司所有购 入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈等单 位价值在2000元以上，使用期限超过1年的有形资产。第三条 固定资产管理坚持统一领导，归口管理，谁 使用，谁负责，责任到人，物尽其用，效益优先的原那么。第四条固定资产管理的主要内容包括固定资产范围

2、、分类与计价；固定资产增加、使用、维护和处置；固定 资产清查盘点；固定资产账务管理等。第五条固定资产管理的主要任务是：清晰财产状况, 明晰产权关系，落实管理责任；合理配置固定资产；保证固 定资产平安、完整。用部门负责查明原因，附专题报告和部门负责人意见后报公 司主管领导审批。第三十四条盘盈、盘亏固定资产应经综合部、财务部审核报主管领导批准后方可销账或由盘盈部门会同综合部、 财务部按重置价值建卡入账。盘亏原值或盘盈价值大于1万 元的同时报集团公司审批。盘盈的固定资产，由使用保管部 门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴 定估价后，按管理权限后，报财务部门入账。第九章其他第三十五条

3、公司应对固定资产管理人对资产损失的追 究责任，对个人责任造成固定资产丧失、损毁的视损失和责 任大小赔偿：损失5万元以下按30圻50%赔偿，损失5万元 以上20万元以下按20230%赔偿，损失20万元以上（含20 万元）按10%-20%赔偿。有违法犯罪嫌疑的送交司法机关处 理。第三十六条本管理方法由财务部负责解释。第三十七条 本管理方法自下发之日起执行。-10 -第二章第二章定资产管理体系第六条 固定资产管理实行在公司分管领导领导下，由 综合部负责统一管理和监督，财务部负责固定资产账务处理 工作，各使用部门负责对其使用的固定资产实施日常维护管 理的管理体系。第七条 综合部负责对固定资产统一管理和

4、监督，主要 职责如下：（一）负责组织固定资产年度购建计划的制订、可行性 论证及招标、采购、验收等工作；设置固定资产台账和固定 资产卡片，做到实物管理部门、使用部门、财务部三账一致, 账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。（二）负责组织固定资产登记、处置、对外出租出借等 工作；负责固定资产的评估工作，核定出售固定资产价格和 出租固定资产租赁费。（三）负责组织固定资产清查、统计和报表等工作；（四）定期或不定期向公司分管领导提出固定资产分析 报告，并根据批复组织落实；（五）根据使用部门申请，组织固定资产的出售、调拨、 报废、停用、撤除及内部转移等处置的技术鉴定，提出处理 建议；负责固定资产的评估

5、工作，核定出售固定资产价格和 出租固定资产租赁费。（六）对有关部门和个人提出奖惩建议。第八条.财务部负责固定资产账务处理的工作，主要职 责如下：（一）负责固定资产的建账管理，并按规定计提折旧或 计提减值准备；（二）负责办理固定资产调拨、处置、对外出租出借的 财务手续；（三）负责参与固定资产购建计划的可行性论证及招标、 采购等工作；（四）负责参与固定资产处置的鉴定工作。（五）参与固定资产的清查盘点工作。建立固定资产账 卡，定期查核，做到账、卡、物三者相一致。第九条 各使用部门负责对其使用的固定资产实施日 常管理，并指定相应管理人员，主要职责如下：（一）申报本部门的年度固定资产购建计划，参与本部

6、门购置固定资产的可行性论证及验收；（二）管理、维护本或部门使用的固定资产；（三）提出本部门使用的固定资产处置申请报告。第三章定资产的分类和计价第十条固定资产按以下分类进行管理:（一）车辆：包括各类机动车；（二）办公设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像 机等；（三）质检设备；（四）施工机械；（五）房屋及建筑物；（六）其他固定资产。第十一条 固定资产的计价方式：（一）外购的固定资产计价。按照买价加上支付的运输 费、包装费、保险费、安装本钱、交纳的有关税金等计价。（二）建造的固定资产计价。按照建造过程中实际发生 的全部支出和安装费用计价。（三）其他单位投资转入的固定资产计价。按照评估机 构评估确认

7、或投资各方在合同协议中约定的价值计价。（四）融资租入的固定资产计价。按照租赁协议或合同 确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。（五）接受捐赠的固定资产计价。按照发票账单所列金 额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账 单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。（六）在原有固定资产基础上进行改、扩建的固定资产 计价。按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支 出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额 计价。（七）盘盈的固定资产计价。按照同类固定资产的重置 完全价值计价。第十二条已经入帐的固定资产，除发生以下情况外， 不得任意变动其价值。（一）根

8、据国家规定对固定资产价值重新估价；（二）增加补充设备或改良装置；（三）将固定资产的一局部撤除；-4 -（四）根据实际价值调整原来的暂估价值;（五）发现原固定资产记帐有误。第四章定资产的折旧第十三条 固定资产的折旧范围：（一）房屋、建筑物；（二）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器 具；（三）停用的各类设备，以及出租和融资租入的固定资 产；（四）已投入使用但尚未办理手续的固定资产；（五）以下情况的固定资产不再计提折旧：.已提足折旧仍继续使用的固定资产；.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第十四条各类固定资产的折旧年限:（一）车辆5年；（二）办公设备3年；（三）质检设备类固定资产折旧年限

9、为5年；（四）施工机械类固定资产折旧年限为10年；（五）房屋建筑物20年；（六）其他设备按集团公司有关规定执行。第十五条固定资产的折旧方法：（一）根据集团公司有关规定，结合公司的具体情况,折旧方法采用平均年限法;（二）固定资产的净残值为固定资产原值的1%;第十六条 按照规定提取的固定资产折旧，计入管理费 用等费用。第五章定资产的建造及采购验收程序第十七条固定资产购置实行预算管理。按照“量力而 行”和保证生产需要的原那么，由综合部和财务部编制公司的 年度固定资产购置计划，经公司办公会研究决定后，纳入年 度预算上报集团公司，经集团公司董事会批准后方可实施。 超预算的固定资产购置必须专题上报集团公司

10、批准，购买小 汽车必须专门报集团公司审批并报自治区小汽车定编综合 部批准方可购买。第十八条 年度固定资产购置金额单次超过5千元（含5 千元）、批量超过5万元（含5万元）以及建造金额超过20 万元（含20万元）的基建工程，必须经过本公司采购领导 小组统一组织招标或竞争性报价进行采购。采购领导小组由 公司领导、财务部、综合部、合同计划部等部门负责人组成, 经招标确定供货单位后，应按照合同法的有关规定，与 供货单位签订采购合同。合同一式三份，公司综合部、财务 部各留存1份、供货单位留存一份。第十九条 单项金额较大的固定资产，按集团有关规定 上报集团公司预算或计划时应同时提交可行性研究报告。第二十条

11、凡新增、更新固定资产，由综合部组织财务 部和使用部门进行现场验收，并填写固定资产验收单（见附件1) o综合部接到财务入账通知单后，应对固定资产进 行编号，制卡片，黏贴于固定资产上，并建立固定资产管理 卡片台账。第二H一条 凡基本建设、技改等重大工程竣工经36 个月试生产后，应由工程管理部门根据固定资产分类详细结 算费用，填写工程竣工固定资产验收单，并随同固定资 产明细表、图纸和技术资料，会同综合部、财务部组织施工 部门和使用部门的负责人及固定资产管理员进行现场勘验， 验收通过后由财务部建账核算。第六章定资产的处置第二十二条固定资产到达使用年限正常报废由公司 董事会或办公会议决定后办理报废手续，

12、报集团公司备案。固定资产由于丧失、毁损等原因需要提前报废造成损失 的，必须附鉴定报告逐级签署意见，汇总报集团公司批准并 报税务部门和自治区国资委核准后方能办理核销手续。第二十三条 经审批后，固定资产的报废流程为：使用 部门填写报废报批单一鉴定小组现场鉴定，出具鉴定意见一 公司主管领导审批一综合部登记、减少卡片台账一财务部办 理账务处理。第二十四条 已报废的固定资产，必须做好残值回收工作，其变价收入必须入账处理，任何单位和个人不得隐瞒、 藏匿收入。第二十五条固定资产内部调拨、转让、对外投资或捐赠应填报固定资产处置申请表（见附件2）报集团公司批准 办理。集团公司批准后由调出部门填写“固定资产调拨单

13、”， 并由调出、调入单位负责人、综合部负责人、财务负责人签 字认可。手续办理完毕后，方可将固定资产调离，调出单位应将 固定资产卡片同时转移调入单位，调入单位重新编号。第七章定资产的租借和维修第二十六条 对闲置的固定资产，可进行租借，但必须 报集团公司公司批准，出租收入按规定管理和核算。其程序 一般为租借单位提出申请，综合部及相关部门审核，财务部 审核并核定租金，公司主管领导审批后方可租借。公司下属 单位租借固定资产必须报公司审批并经集团公司批准后方 能进行。第二十七条综合部负责签订设备的租赁合同，合同上 必须载明固定资产名称、型号规格、数量、维修责任、租赁 费用，及其它经济责任，严格履行协议。

14、租赁期限按月计算, 如需继续租赁，应续签协议。第二十八条 综合部、工程管理部、财务部负责审定土 地房屋的租赁合同。第二十九条综合部门负责按期收缴租金，交财务部入 账。设备归还时，原使用、管理部门须认真检查，并将资产 情况写在固定资产卡片上。第三十条固定资产大中修费用纳入本公司预算安排， 每年经集团公司审批后执行。第三十一条 固定资产的修理。（一）当固定资产故障，本公司无法自行维修时，使用 部门人员提出维修申请，注明所修固定资产资料、使用年限、 使用情况、损坏原因、维修内容，经部门负责人复核后，经 公司领导审批后送交综合部办理维修事宜；（二）固定资产送修完成返回公司时，综合部应会同使 用部门办理验收，并出具验收情况；（三）验收后综合部应将维修申请及相关资料送交部门 负责人复核，并附发票等单据，填写费用报