公司财务文件管理制度

1、一、总则为保障公司经营活动的稳健运行，建立与之适应的内部会计控制制度以及完善公司财务管理制度，规范股份公司及分（子）公司日常财务行为，健全自我约束机制，实现公司财务目标，发挥财务工作在公司经营管理中的积极作用，维护公司的合法权益，根据中华人民共和国会计法、公司法、会计准则、企业会计制度和其他相关的法律法规及公司管理文件，制定本制度。本制度适合股份公司及分（子）公司所有的会计业务操作与会计人员。二、财务工作基础管理制度1、会计计职业道道德规范范为提高财财务人员员的思想想素质，强化财财务人员员的工作作作风，加强企企业的财财务管理理工作。一、会计计人员在在会计工工作中应应当遵守守职业道道德，树树立良

2、好好的职业业品质、严谨的的工作作作风，严严守工作作纪律，努力提提高工作作效率和和工作质质量；二、会计计人员应应当热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使自己己的知识识和技能能适应所所从事工工作的要要求；三、会计计人员应应当熟悉悉财经法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，并并结合会会计工作作进行广广泛宣传传；四、会计计人员应应当按照照会计法法律、法法规和国国家统一一的会计计制度规规定的程程序和要要求进行行会计工工作保证证所提供供的会计计信息合合法、真真实、准准确、及及时、完完整；五、会计计人员办办理会计计事务应应当实事事求是，客观公公正；六、会计计人员应应当熟悉悉本公司司的生产产经营和和

3、业务管管理情况况，运用用掌握的的会计信信息和会会计方法法为改善善公司内内部管理理、提高高经济效效益服务务；七、会计计人员应应当保守守本公司司的商业业秘密，除法律律规定和和总裁同同意外，不得私私自向外外界提供供或者泄泄露公司司的会计计信息；八、会计计人员违违反职业业道德的的由公司司进行处处罚，公公司应将将会计人人员遵守守职业道道德的情情况作为为会计人人员晋升升、晋级级、聘任任专业职职务，表表彰奖励励的重要要考核依依据。2、凭证证的编制制及管理理要求一、公司司的各项项原始凭凭证，在在新增或或变动时时应由各各部门负负责设计计或变更更，并报报经股份份公司财财务部批批准后印印制。二、公司司的空白白原始凭

4、凭证，由由各部门门负责保保管、发发送，用用过的有有效原始始凭证应应按档案案管理规规定进行行保管。三、公司司的各项项原始凭凭证，在在使用时时必须按按规定时时间、联联次、填填制方法法等真实实、正确确、清晰晰、及时时地填制制。四、公司司各原始始凭证在在使用时时，均应应按各联联次的用用途在各各部门间间进行正正确及时时、完整整地传递递。五、凡应应由部门门领导签签署的原原始凭证证，一律律需经部部门领导导签字后后方可生生效。六、公司司的会计计凭证由由财务人人员填制制，具体体填制方方法传递递路线如如下：（一）费费用报销销收、付付款凭证证，由财财务部记记账岗位位按财务务规定填填制或审审核，出出纳岗位位收付。（二

5、）财财务转账账凭证、付款凭凭证、收收款凭证证及其他他销售凭凭证，由由财务部部各岗位位填制和和装订。（三）各各银行往往来结算算凭证，由财务务部负责责及时收收回，视视情况若若需由相相关部门门审核确确认的，转相关关人员签签字确认认后，由由财务部部填制会会计凭证证入账，凡需拒拒付的银银行托收收凭证，由有关关部门提提出拒付付理由，并及时时转财务务部，由由财务部部负责向向银行办办理拒付付手续。3、内部部牵制稽稽核制度度为加强各各岗位之之间的相相互协调调、相互互监督、提高财财会工作作质量，防止工工作失误误和工作作差错及及舞弊等等行为发发生，切切实加强强会计监监督工作作，制定定本制度度。一、岗位位设置（一）涉

6、涉及款项项和财物物收付、结算及及登记的的任何一一项工作作，必须须由两人人或两人人以上分分工办理理，即钱钱帐分管管；（二）按按一人一一岗或一一人多岗岗设置记记帐、资资产管理理、统计计员、票票据管理理员、仓仓库管理理员等工工作岗位位。遵循循管钱不不管帐、管帐不不管钱的的原则设设出纳岗岗位；（三）出出纳外其其他岗位位按岗位位职任制制要求独独立从事事工作。二、内部部会计凭凭证稽核核组织分分工与一一般程序序（一）记记帐员初初审经过过发票票签字报报销程序序后的的原始凭凭证。主主要审核核原始凭凭证是否否真实、完整，计算是是否正确确，手续续是否齐齐全，是是否符合合有关法法律、法法规、规规章、制制度的规规定；（

7、二）记记账员并并根据原原始凭证证编制记记账凭证证；（三）财财务部经经理对记记帐凭证证进行审审核。主主要审核核原始凭凭证是否否符合开开支范围围，是否否符合国国家法律律法规和和公司财财务管理理制度。（四）出出纳根据据审核后后的记账账凭证办办理付款款；（五）如如遇特殊殊原因财财务部经经理未能能及时审审核记帐帐凭证，急需付付款的需需报告财财务部经经理同意意后，出出纳方可可付款。事后财财务部经经理需对对记帐凭凭证进行行补审。三、几种种重要业业务内部部监控（一）现现金的内内部监控控各种付款款程序一一般分为为：合同同付款、借款、往来付付款、其其他款项项支付、工资。填制收付付款凭证证时，职职责严格格分开，任何

8、一一项付款款业务由由记账员员编制记记账凭证证，财务务部经理理审核后后，出纳纳员根据据记账凭凭证办理理付款；费用报销销其他付付款采用用现金支支付时，应要求求领款人人签上“领现金金”字样及及领款人人姓名保险柜钥钥匙应由由出纳员员负责保保管，并并负责保保密；办理付款款后并须须在凭证证上（原原始凭证证上）加加盖付讫讫章，要要求领款款人当面面清点现现金。出纳处库库存现金金实行每每月盘点点，财务务部经理理也可采采用突击击清点方方法，对对现金进进行清查查。库存存现金出出现长、短款时时须查明明原因，按规定定长款上上缴，短短款自补补。出纳应根根据现金金收付款款凭证每每天登记记现金日日记帐，日清月月结。（二）银银

9、行存款款的内部部监控1、实行行印鉴分分管，出出纳员保保管法人人代表印印鉴，财财务部经经理或其其指定专专人保管管公司财财务专用用章。2、正确确填写各各类银行行收付凭凭单，原原则上金金额在110000元以上上的收付付款必须须通过转转帐进行行。3、按公公司开户户银行设设立帐簿簿，出纳纳每日根根据各项项发生的的业务进进行登记记。4、每月月由记帐帐员根据据银行对对帐单，编制银银行存款款余额调调节表，由财务务部经理理审核后后留存。（三）票票务1、公司司各类票票据的保保管与核核算分开开；2、票据据的核算算与收款款业务分分开进行行，票据据管理员员根据票票据种类类设立专专门登记记簿，登登记票据据的收发发存业务务

10、。3、票据据管理员员每月对对票库盘盘点一次次，并进进行核对对，财务务部经理理也可进进行不定定期抽查查，如有有异常情情况，必必须查明明原因，问题严严重的必必须报股股份公司司财务总总监。（四）材材料物资资1、材料料的采购购、验收收、保管管应由不不同人员员负责；2、材料料物资严严格根据据批准的的申购单单进行验验收。3、定期期对各类类物资盘盘点，审审核各项项财产物物资的增增减变动动和结存存情况，并与帐帐面记录录进行核核对，确确定帐实实是否相相符。不不符时，应查证证帐实不不符的原原因，并并提出改改进的措措施。4、严格格按材料料发出签签字审批批程序处处理材料料的领用用。4、财务务报表编编制制度度为了规范范

11、财务各各类报表表的编制制、核对对、传递递及存档档，制定定本制度度。一、会计计报表种种类（一）统统计日报报表（日日）（二）资资金日报报表（日日）（三）财财务报表表及各类类报表（月）包括资产产负债表表、利润润表、所所有者权权益变动动表、现现金流量量表、收收入明细细表、预预算执行行情况表表、往来来款明细细表、贷贷款明细细表、应应收款回回收情况况表、工工程投资资付款情情况表、合同执执行情况况表（按按类别分分：广告告、工程程、购销销）、维维修能源源跟踪表表等。二、会计计报表应应正确及及时反映映公司一一段时间间的经济济成果，各种报报表编制制一定要要确保填填列数字字真实准准确、内内容项目目完整、逻辑关关系清

12、楚楚。三、各项项会计报报表应由由相应的的责任人人负责编编制上报报。（一）统统计日报报表1、各分分(子)公司每每日上午午9：000以前前完成分分（子）公司部部分报表表，并交交由分公公司财务务部负责责人审核核。2、将审审核后的的统计日日报表用用网络传传递至股股份公司司财务部部。3、股份份公司财财务部每每日上午午10：00以以前完成成所有统统计报表表，并交交专人审审核后上上报。（二）资资金日报报表1、各分分（子）公司及及财务部部每日上上午9：00以以前与银银行就银银行存款款余额对对帐。并并根据前前日现金金收付情情况编制制资金日日报表，通过网网络传递递至股份份公司财财务部。2、股份份公司财财务部每每日

13、100：000以前完完成股份份公司资资金日报报表，并并将所有有资金报报表汇总总上报。（三）财财务报表表及各类类报表1、每月月的最后后一天为为月度财财务刹帐帐日，每每月2号号财务记记帐员必必须将所所有总帐帐与明细细帐核对对正确完完整。33号由各各专人负负责各类类会计报报表的编编制。2、资产产负债表表、利润润表、所所有者权权益变动动表、现现金流量量表由股股份公司司及分（子）公公司财务务部经理理负责编编制。收收支明细细表及往往来明细细表等由由相关记记帐员负负责编制制。3、财务务报表应应一式三三份，一一份上报报总裁，一份上上报财务务总监，一份留留存。四、各项项报表的的上报：统计报报表每日日上午110：

14、000 前前上报至至总裁、分管市市场部副副总裁、市场总总监和财财务总监监。资金金报表每每日上午午10：00前前上报公公司总裁裁和财务务总监。财务报报表每月月5日前前上报公公司总裁裁和财务务总监。五、会计计报表的的保管各会计报报表应以以月形式式装订，纸质和和电子档档同时保保存，并并按会会计档案案管理制制度进进行管理理。六、会计计报表的的查阅按按会计计档案调调阅制度度执行行5、财务务分析财务分析析是公司司财务管管理的重重要组成成部分，财务部部门应对对公司经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核，通过过财务分分析促进进增收节节支，充充分发挥挥资金效效能，通通过对财财务活动动不同方方案和经

15、经济效益益的比较较，为公公司股东东、负责责人或有有关部门门的决策策提供依依据。一、公司司所有的的财务分分析报告告由股份份公司及及分（子子）公司司财务部部负责编编写二、财务务分析报报告分定定期分析析报告和和非定期期分析报报告，公公司财务务分析以以定期报报告为主主，分为为每月、每季、每年报报告。财财务分析析报告按按月进行行，时间间为次月月10日日前。非非定期分分析报告告主要以以各黄金金周、重重要活动动等经营营分析为为主，时时间为接接待结束束后2日日内完成成。三、股份份公司每每季度以以PPTT形式进进行财务务分析汇汇报，分分（子）公司按按月进行行分析汇汇报。四、财务务分析采采用的主主要方法法为比较较

16、分析法法和因素素分析法法，运用用各种财财务指标标体系，对公司司的财务务状况、经营成成果和现现金流量量进行分分析。五、财务务部编写写财务报报告编写写的要求求（一）积积累素材材，为撰撰写报告告做好准准备1、建立立台帐和和数据库库。会计计核算形形成会计计凭证、会计账账簿和会会计报表表，财务务人员编编写分析析报告不不仅依靠靠凭证、账簿和和报表的的数据，而且需需要分析析不同区区域、不不同产品品、不同同责任人人实现的的收入与与费用的的关系，这些数数据不能能从账簿簿中直接接得到。这就要要求分析析人员平平时就作作大量的的数据统统计工作作，对分分析的项项目按性性质、用用途、类类别、区区域、责责任人，按月度度、季

17、度度、年度度进行统统计，建建立台账账，以便便在编写写财务分分析报告告时有据据可查。2、关关注重要要事项。财务人人员对经经营运行行、财务务状况中中的重大大变动事事项要勤勤于做笔笔录，记记载事项项发生的的时间、计划、预算、责任人人及发生生变化的的各影响响因素。必要时时马上作作出分析析判断，并将各各类各部部门的文文件归类类归档。3、关关注经营营运行。财务人人员应尽尽可能争争取多参参加相关关会议，了解生生产、质质量、市市场、行行政、投投资、融融资等各各类情况况。参加加会议，听取各各方面意意见，有有利于财财务分析析和评价价。4、定期收收集报表表。财务务人员除除收集会会计核算算方面的的有些数数据之外外，还

18、应应要求公公司各相相关部门门（生产产、采购购、市场场等）及及时提交交可利用用的其他他报表，对这些些报表要要认真审审阅、及及时发现现问题、总结问问题，养养成多思思考、多多研究的的习惯。5、岗岗位分析析。财务务分析工工作由财财务经理理来完成成，但报报告素材材要靠每每个岗位位的财务务人员提提供。财财务部负负责人应应要求所所有财务务人员对对本职工工作养成成分析的的习惯，不仅可可以提升升个人素素质，也也有利于于各岗位位之间相相互借鉴鉴经验。让每一一岗位都都发现问问题、分分析问题题，才能能编写出出内容全全面的、有深度度的财务务分析报报告。（二）建建立财务务分析报报告指引引 财务务分析报报告没有有固定格格式

19、，表表现手法法也不一一致，但但有规律律可循。各财务务部建立立分析工工作指引引，将常常规分析析项目文文字化、规范化化、制度度化，建建立诸如如现金流流量、市市场成本本、生产产成本、采购成成本变动动等一系系列的分分析说明明指引。6、财务务安全管管理制度度为了加强强安全管管理，消消除安全全隐患，维护正正常的工工作秩序序。一、 内内部牵制制制度（一） 内部牵牵制制度度的原则则1、授权权进行某某项经济济业务的的职务与与执行该该项业务务的职务务要分离离。2、执行行某项经经济业务务的职务务与批准准该项业业务的职职务要分分离。3、执行行某项经经济业务务的职务务与记录录该项业业务的职职务要分分离。4、保管管某项资

20、资产的职职务与记记录该项项资产的的职务要要分离。5、保管管与记录录某项资资产的职职务与帐帐实核对对的职务务要分离离。（二）组组织分工工及实施施 1、审批批财务开开支人员员不能同同时担任任出纳员员。2、出纳纳人员不不得兼管管收入、费用、债权、债务等等帐簿的的登记工工作，不不得兼管管稽核工工作和会会计档案案保管工工作。非出纳人人员不得得经管现现金、有有价证券券和票据据。4、出纳纳人员不不得保管管签发支支票所使使用的全全部印鉴鉴。5、会计计主管人人员应随随时抽查查盘点现现金，随随时核查查银行存存款余额额调节表表(帐)。6、材料料、物品品的采购购与验收收、保管管人员适适度分离离。7、 材材料、物物品的

21、记记帐员不不得兼任任储藏保保管职务务。8、 材材料、物物品的盘盘点由财财务部门门负责人人、办公公室负责责人牵头头，资产产会计、实物保保管员及及其他人人员共同同进行。二、 回回避制度度单位任用用会计人人员实行行回避制制度。公公司领导导人、各各财务部部负责人人的近亲亲属不得得在所在在公司从从事会计计工作；会计人人员的近近亲属不不得在同同一公司司财务部部从事会会计工作作。需要回避避的近亲亲属为：夫妻关关系、直直系血系系关系、三代以以内旁系系血系以以及配偶偶亲属关关系。三、现金金、银行行票据安安全管理理制度（一） 用于零零星支付付的现金金、银行行票据必必须放入入保险柜柜中，保保险柜只只能由出出纳一人人

22、使用。（二） 保险柜柜密码由由出纳掌掌握和保保密，保保险柜钥钥匙随身身携带，不得放放在办公公室内。（三）出出纳在打打开保险险柜时要要请其他他无人员员远离保保险柜，以防密密码泄漏漏。（四）保保险柜必必须放在在安装防防盗门和和防盗窗窗的房间间里，并并安装报报警器。报警器器接通所所在公司司值班室室，下班班时间必必须打开开报警装装置。（五）库库存现金金不得超超过规定定限额，超额现现金必须须在当日日存入银银行，因因特殊原原因确需需滞留的的，报经经有关领领导批准准，并加加派看护护力量。（六）领领取巨额额现金，必须使使用专车车、专用用安全取取送款箱箱，加派派财务部部人员和和安全保保卫部门门人员共共同负责责安

23、全，特殊情情况联系系银行协协助。（七）空空白银行行票据现现用现盖盖章，严严禁将盖盖好图章章的票据据存放过过夜，空空白票据据只能由由出纳购购买、填填写、保保存，领领取票据据必须在在票据登登记簿上上登记和和签字。（八）财财务部员员工个人人的现金金、存折折、有价价证券、金银首首饰不得得存放在在保险柜柜或办公公室内。（九）每每天下班班之前要要认真检检查办公公室的门门窗、抽抽屉是否否锁好，出纳要要检查保保险柜是是否锁好好。四、 发发票、收收据、印印鉴安全全管理制制度（一）财财务发票票安全管管理制度度1、财务务发票、收据由由专人购购买、填填写，购购买时在在发票领领购登记记簿上作作好记录录，注明明购买的的种

24、类、数量及及发票号号码。2、开具具的发票票、收据据要有领领用登记记表，注注明开票票日期、发票号号码、金金额、项项目，领领用时要要有领用用人签字字。3、使用用完的发发票、收收据存根根要由发发票管理理人员妥妥善保管管，作好好记录，任何无无关人员员不得随随意翻阅阅。（二）印印鉴安全全管理制制度1、银行行印鉴分分人保管管、使用用。2、银行行印鉴应应放置在在资料柜柜中，不不得随便便放入办办公室抽抽屉中，资料柜柜钥匙应应随身携携带。3、使用用银行印印鉴时要要由保管管人员亲亲自操作作，其他他人员不不得使用用。五、会计计档案存存放安全全管理制制度（一） 收到的的原始凭凭证要及及时入帐帐，及时时编制记记帐凭证证

25、，不得得随意丢丢放。（二）下下班后会会计人员员应将原原始凭证证、记帐帐凭证等等重要会会计资料料锁入抽抽屉，不不得随意意摆放。（三）结结帐后每每月应及及时装订订记帐凭凭证，年年度结束束后财务务人员将将会计帐帐簿、会会计报表表、合同同、文件件等重要要的会计计档案应应及时归归档，交交由档案案管理员员统一管管理，非非财务人人员不得得随意翻翻阅，会会计人员员查阅后后要及时时放归原原处。（四）存存放在财财务部的的会计档档案要放放置在资资料柜中中，由档档案管理理员保管管钥匙，下班后后将资料料柜锁好好，钥匙匙随身携携带。六、 会会计电算算化安全全管理制制度（一） 会计电电算化软软件安全全管理制制度1、用于于操

26、作的的会计软软件必须须安装在在计算机机硬盘上上，一般般情况下下不得重重新安装装。2、 程程序修正正和会计计软件参参数的调调整一般般由软件件开发公公司来实实施，会会计数据据的更正正与恢复复一般由由系统维维护人员员负责，其他操操作人员员一律不不得进行行维护操操作，维维护人员员实施数数据更正正与恢复复必须作作好详细细记录。3、会计计数据的的修正与与恢复操操作必须须由系统统维护人人员或软软件开发发公司专专业维护护人员负负责，其其他操作作人员不不得进行行维护操操作。4、一般般情况下下不允许许实施数数据恢复复操作，只有当当硬盘数数据已被被破坏，并无法法修正或或更换硬硬件设备备时，才才能实施施数据恢恢复操作

27、作。5、由于于凭证填填制或录录入错误误而导致致会计帐帐簿数据据的错误误，只能能通过凭凭证更正正方法进进行数据据的修正正，不得得通过维维护操作作给予修修正。6、应根根据软件件提供的的功能和和工作需需要设置置操作人人员操作作权限和和密码，操作人人员必须须对自己己的操作作密码严严格保密密，不得得泄漏。 （二） 计算算机数据据安全管管理制度度1、每个个操作人人员均要要设有自自己的专专人密码码，确保保会计数数据和会会计软件件的安全全保密，防止对对数据和和软件的的非法修修改和删删除，日日常输入入的原始始数据及及时复制制备份，数据要要备份两两份，并并存放在在两个不不同的地地点。2、对正正在使用用的会计计核算

28、软软件进行行修改、升版和和计算机机硬件设设备进行行更换时时，要履履行一定定的审批批手续，在软件件修改、版本更更新和硬硬件更换换过程中中，要保保证会计计数据的的连续性性和完整整性，并并由有关关人员进进行审查查。3、健全全必要的的防治计计算机病病毒的措措施，防防止数据据丢失。4、现金金日记帐帐、银行行存款日日记帐应应每日打打印，明明细帐按按季打印印，年末末，应将将总帐和和全部帐帐簿打印印输出。（三）电电算化会会计档案案安全管管理制度度1、磁盘盘会计档档案的管管理 工工作包括括数据备备份、数数据恢复复和清理理硬盘，以及磁磁盘会计计档案的的安全和和正确等等，由系系统管理理员专职职负责。2、对硬硬盘上的

29、的会计数数据必须须软盘备备份，每每月备份份不得少少于一次次，每天天操作的的数据当当天备份份，不得得直接对对硬盘上上的会计计数据以以及档案案备份软软盘的会会计数据据进行任任何非法法操作，如果对对磁盘会会计数据据进行加加工，必必须使用用备份软软盘的副副本，不不得删改改硬盘和和备份软软盘的数数据。恢恢复系统统数据必必须使用用最新的的正式备备份。3、 会会计数据据备份软软盘必须须妥善保保管。备备份软盘盘上应写写保护，装在保保护封套套和包装装套中，分别存存放在档档案室和和财务人人员办公公室，存存入地点点应安全全、洁净净、防热热、防潮潮、防磁磁或用封封条签封封、由专专人保管管。硬盘盘和正式式备份盘盘不得随

30、随便乱放放和外借借。4、为保保证会计计数据的的安全、备份复复制软盘盘要定期期进行重重新复制制，以防防止数据据自动丢丢失。5、应每每隔三年年清理一一次硬盘盘，删除除硬盘上上以前年年度的会会计数据据，以利利于提高高机器的的利用率率和运行行速度，没有做做过备份份的硬盘盘数据，不得清清理删除除。七、计算算机安全全使用管管理制度度（一）计计算机和和打印机机应每周周全面检检查一次次，并定定期进行行清洗。（二）财财务专用用计算机机实行专专机、专专盘、专专用，避避免感染染病毒后后带来严严重危害害。（三）定定期检测测计算机机病毒，定期清清理计算算机内部部文件。严禁在在微机内内安装、运行游游戏盘。严禁使使用盗版版

31、软件。（四）绝绝不允许许使用软软盘启动动系统引引导硬盘盘。确实实需用软软盘启动动时必须须用原始始系统盘盘或检查查过无病病毒的系系统盘方方可使用用。（五）要要配置不不间断电电源，避避免因突突然断电电造成的的数据丢丢失。（六）严严格保守守开机密密码，禁禁止非财财务人员员操作装装有财务务软件的的计算机机。（七） 不准对对外服务务，不准准使用来来历不明明的磁盘盘，不准准无关人人员上机机操作。7、会计计交接制制度为规范公公司会计计交接工工作，明明确责任任，保障障交接不不出差错错，特制制定本制制度。一、会计计人员因因工作调调动或离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员，没有有办

32、清交交接手续续的不得得离职。二、会计计人员离离职前，必须将将本人所所经管的的会计工工作，在在规定的的期限内内移交清清楚，接接替人员员应认真真接管移移交的工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项，移交后后，如发发现原经经管的会会计业务务有违反反财会制制度和财财经纪律律等问题题，仍由由原移交交人负责责。三、会计计人员办办理移交交手续前前，必须须做好以以下各项项工作：（一）已已经受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应填制制完毕。（二）尚尚未登记记的帐目目，应登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后，加加盖经办办人员印印章。（三）整整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项要写写出书面面材料。

33、（四）编编制移交交清册，列明应应该移交交的会计计凭证、会计帐帐表、印印章、现现金、有有价证券券、支票票簿、文文件资料料、其他他会计资资料和其其他物品品等内容容。四、会计计人员办办理交接接手续，必须有有监交人人负责监监交，一一般会计计人员交交接由各各公司财财务部经经理负责责监交，财务部部经理、会计主主管人员员交接时时，由本本公司负负责人及及股份公公司财务务总监负负责监交交。特殊殊情况下下必须由由审计部部门进行行相关审审计后交交接。五、移交交人员在在办理移移交时，移交人人员要按按移交清清册逐项项移交，接替人人员要逐逐项核对对点数。（一）现现金、有有价证券券要根据据会计帐帐簿余额额进行点点交，库库存

34、现金金、有价价证券必必须与帐帐簿余额额一致，不一致致时移交交人要在在规定期期限内负负责清查查处理。（二）会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺，如有短短缺必须须查明原原因，并并在移交交清册中中注明，由移交交人员负负责。（三）银银行存款款帐户余余额要与与银行对对帐单核核对相符符，如不不一致，应当编编制银行行存款余余额调节节表调节节相符，并注明明未达帐帐项的原原因。（四）各各种财产产物资和和债权债债务的明明细帐户户要与总总帐有关关帐户余余额核对对相符，必要时时要抽查查个别帐帐户的余余额与实实物核对对相符，或者与与往来单单位、个个人核对对清楚。（五）移移交人员员经管的

35、的票据、印章和和其他实实物等必必须交接接清楚，移交人人员从事事会计电电算化工工作的要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。六、会计计机构负负责人、会计主主管人员员移交时时，还必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支、会计人人员的情情况等，向接替替人员详详细介绍绍，对需需移交的的遗留问问题，应应出示书书面材料料。七、交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名盖章章，需在在移交清清册上注注明：单单位名称称、交接接日期、移交清清册页数数以及需需要说明明的问题题等。移移交清册册一式三三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。八、接替替的会计计人员应应继续

36、使使用移交交的帐簿簿，以保保持会计计记录的的连续性性。九、会计计人员因因某些原原因不能能到职工工作的，股份公公司财务务部指定定人员接接替或代代理。移移交人员员因病或或其他特特殊原因因不能亲亲自办理理移交的的，经股股份公司司财务总总监批准准，可由由移交人人员委托托人代办办移交，但委托托人应对对所移交交的会计计凭证等等其他相相关资料料的合法法性、真真实性承承担规定定的法律律责任。十、移交交人员对对所移交交的会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他有关资资料的合合法性、真实性性承担法法律责任任。8、会计计档案管管理制度度为加强公公司会计计档案管管理，保保证各类类会计档档案的安安全完整整，特制制定

37、本制制度。一、会计计档案是是指会计计凭证、会计账账簿和会会计报表表等会计计核算专专业材料料，它是是记录和和反映经经济业务务的重要要史料和和证据。二、对公公司每年年形成的的会计档档案都应应由各财财务部按按照归档档的要求求，负责责整理立立卷或装装订成册册，会计计档案在在年度终终了后可可暂由财财务部保保管一年年，期满满之后，原则上上应由各各财务部部编造清清册并移移交股份份公司行行政部档档案室保保管，并并办理相相关交接接手续。考虑查查阅方便便，南山山竹海旅旅游有限限公司和和温泉度度假公司司的会计计档案可可由所在在公司财财务部保保管两年年。三、对会会计档案案必须进进行科学学管理，做到妥妥善保管管、存放放

38、有序、查找方方便，同同时严格格执行安安全和保保密制度度，不得得随意堆堆放，严严禁散失失、毁损损和泄密密。四、公司司保存的的会计档档案应为为本公司司积极提提供使用用。如需需调阅，按会会计档案案调阅制制度执执行。五、各种种会计档档案的保保管期限限根据其其特点分分为永久久、定期期二类，定期保保管期限限分为33年、55年、110年、15年年、255年五种种，各种种会计档档案的保保管期限限从会计计年度终终了后的的第一天天算起。六、会计计档案保保管期满满需销毁毁的。各各分（子子）公司司由其财财务部提提出销毁毁意见，会同有有关人员员共同鉴鉴定、严严格审查查后，编编制会会计档案案销毁清清册，经分（子）公公司总

39、经经理审查查上报股股份公司司财务部部，经公公司总裁裁或董事事会批准准后销毁毁。股份份公司由由财务部部提出销销毁意见见，会同同有关人人员共同同鉴定、严格审审查后，编制会计档档案销毁毁清册，经总总裁或董董事会批批准后销销毁。对对于其中中未了结结的债权权债务的的原始凭凭证应单单独抽出出，另行行立卷。七、销毁毁会计档档案时，应由股股份公司司财务部部监销。八、各财财务部在在销毁会会计档案案前应认认真进行行清点、核对，销毁后后在销毁毁清册上上签名盖盖章，并并将监销销情况报报告股份份公司财财务部，股份公公司财务务部进行行复核、监督。销毁清清册要长长期保存存。九、会计计档案资资料如下下：会计记账账凭证、各种日

40、日记账、总分类类账、其其他各类类明细账账、会计计报表、审计报报告、税税收物价价、财务务大检查查报告结结论、发发票存根根、经济济活动分分析会记记录、年年度财务务计划、成本、费用预预算、验验资报告告、发票票收发账账簿、公公开公布布的中期期及年度度财务情情况报告告、各类类备查簿簿。十、股份份公司及及各分（子）公公司的会会计档案案保存期期限如下下项 目保管期限限备 注注一、会计计凭证类类1、原始始凭证、记账凭凭证、汇汇总凭证证15年其中：涉涉外凭证证和对私私改造会会计凭证证永久2、银行行存款余余额调节节表、银银行对账账单3年3、发票票存根5年二、会计计账簿类类1、日记记账15年其中：现现金和银银行存款

41、款日记账账25年2、各类类明细账账15年3、总账账15年包括日记记总账4、固定定资产卡卡片固定资产产报废清清理后55年5、各类类辅助账账簿15年包括发票票收付账账簿6、涉及及外事及及对私改改造会计计账簿永久三、会计计报表类类包括各级级汇总表表，合并并报表1、主要要财务指指标快报报3年包括文字字分析2、月季季度会计计报表5年包括文字字分析3、年度度会计（决算）报表永久包括文字字分析含含合并报报表四、会计计资料1、会计计移交清清册15年2、会计计档案保保管清册册25年3、会计计档案销销毁清册册25年4、验资资报告，年度审审计报告告，财务务计划及及分析永久5、税收收财务物物价大检检查报告告15年6、

42、日常常审计报报告，成成本费用用请示报报告、批批复10年9、会计计监督制制度为加强会会计人员员的监督督作用，使公司司各项会会计业务务符合法法律、法法规规定定，特制制定本制制度。一、股份份公司及及各分（子）公公司的会会计机构构、会计计人员对对所在公公司的经经济活动动进行会会计监督督。二、会计计机构、会计人人员进行行会计监监督的依依据。（一）财财经法律律、法规规、规章章。（二）会会计法律律、法规规和国家家统一会会计制度度、税收收法律制制度等。（三）各各省财政政厅和国国务院主主管部门门制定的的具体实实施办法法或补充充规定。（四）公公司根据据国家统统一会计计制度和和会计法法制定的的内部会会计管理理制度。

43、（五）公公司内部部的预算算、财务务计划、经济计计划、业业务计划划等。三、会计计机构、会计人人员应当当对原始始凭证进进行审核核和监督督，对不不真实、不合法法的原始始凭证不不予受理理，对弄弄虚作假假严重违违法的原原始凭证证，在不不予受理理的同时时应当予予以扣留留，并及及时向公公司负责责人报告告，请求求查明原原因，追追究当事事人责任任；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证应予予以退回回，要求求经办人人员更正正、补充充。四、会计计机构、会计人人员应当当对实物物、款项项进行监监督、督督促，严严格执行行财产清清查制度度，发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应当按照照公司有有关规定定处理，超出职

44、职权范围围的，应应立即向向公司负负责人报报告，请请求查明明原因作作出处理理。五、对财财务收支支进行监监督（一）对对审批手手续不全全的财务务收支，应当退退回，要要求补充充更正。（二）对对违反规规定不纳纳入公司司统一会会计核算算的财务务收支应应当制止止和纠正正。（三）对对违反国国家统一一的财政政、财务务、会计计制度、规定的的财务收收支不予予办理。不予制制止和纠纠正，又又不向公公司负责责人提出出书面意意见的，会计人人员应承承担责任任。（四）对对违反公公司内部部会计管管理制度度的经济济活动，应当制制止和纠纠正，制制止和纠纠正无效效的应当当及时向向公司负负责人报报告，请请求处理理。（五）对对公司制制定的

45、预预算、财财务计划划、经济济计划、业务计计划的执执行情况况进行监监督。（七）依依照法律律和国家家有关规规定接受受财政、审计、税务等等机关的的监督，提供会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料以以及有关关情况，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。（八）对对伪造、变造、故意毁毁灭会计计账簿，应当制制止和纠纠正。（九）对对指使、强令编编造、篡篡改财务务报告行行为应当当制止和和纠正。二、货币币资金管管理制度度1、总则则 为了引引导企业业加强对对资金的的内部控控制，保保证资金金的安全全，提高高资金的的使用效效益，制制定本制制度。本本制度所所称资金金，是指指企业所所拥有或或控制的的现金、银行存存款和

46、其其他货币币资金。公司在在建立与与实施资资金内部部控制中中，应当当强化对对下列关关键方面面或者关关键环节节的控制制：一、职职责分工工、权限限范围和和授权审审批程序序应当明明确规范范，机构构设置和和人员配配备应当当科学合合理。二、现金、银行存存款的管管理应当当合法合合规，银银行账户户的开立立、审批批、使用用、核对对、清理理严格有有效，现现金盘点点和银行行对账单单的核对对应当按按规定严严格执行行。三、资资金的会会计记录录应当真真实、准准确、完完整和及及时。四、票据的的购买、保管、使用、销毁等等应当有有完整记记录，银银行预留留印鉴和和有关印印章的管管理应当当严格有有效。2、现金金管理制制度一、公司司

47、的现金金管理采采用备用用金制度度。根据据实际情情况，向向各营业业点和出出纳岗点点配备一一定数量量的现金金，并随随经营淡淡旺季进进行微调调。二、核定定的备用用金，由由各使用用人员填填写领领（支）款凭证证，报报股份公公司财务务部批准准后进行行备领。三、各营营业点、出纳的的备用金金，每月月最少盘盘点一次次，由其其上一级级财务管管理者于于月底刹刹账日进进行盘点点，并形形成备用用金盘点点表，记记录说明明盘点结结果。严严禁挪用用库存现现金，严严禁白条条充库。四、对于于核查出出的长、短款，要说明明原因，提出处处理意见见，报股股份公司司财务总总监批准准。五、出纳纳的备用用金，根根据核定定数与支支出情况况，随时

48、时进行补补充。六、对于于从营业业款中取取得的现现金、支支票、汇汇票、信信用卡等等，由出出纳进行行清点，每日送送存银行行，不得得坐支。七、现金金支付的的范围（一）发发放的工工资、奖奖金、福福利、补补贴、出出差人员员必须携携带的差差旅费用用等。（二）向向城乡无无法办理理转账的的单位购购买物品品和农副副产品或或零星劳劳务报酬酬。（三）壹壹仟元人人民币以以下的零零星开支支。八、现金金支付的的手续和和规定（一）收收付现金金时应详详细审查查凭证是是否符合合规定手手续规范范化、合合法性和和有效性性。（二）所所收付的的现金应应唱收唱唱付，当当面点清清。（三）交交接现金金时，必必须在柜柜台内清清点，以以防意外外

49、发生。（四）收收付现金金后，必必须在相相应收付付款单据据或原始始凭证上上加盖“现金收收讫”或“现金付付讫”章。（五）记记账应及及时编制制记账凭凭证，交交相关人人员复核核，并实实行日清清月结。九、出纳纳应每日日编制现现金日报报表，报报相关负负责人。3、银行行存款管管理制度度一、公司司应在合合适的金金融机构构开设基基本账户户和一般般账户，用于公公司的经经营。二、公司司在银行行开立的的账户，不准外外单位或或个人借借用进行行结算。三、出纳纳人员不不得签发发空白支支票，特特殊情况况需经股股份公司司财务总总监批准准。四、送存存银行的的款项应应填制缴款单单，并并根据回回单编制制记账凭凭证。五、不符符合现金金

50、结算范范围的款款项，应应通过银银行存款款进行结结算，并并按银行行规定办办理相关关手续。六、出纳纳人员应应定期与与银行核核对存款款余额，人民币币存款账账户至少少每月核核对一次次。七、记账账员应根根据银行行对账单单逐笔核核对借贷贷发生额额和余额额，发现现记账错错误，应应立即更更正，属属银行差差错的要要及时通通知银行行更正，发现有有未达账账款，应应采用“余额查查找法”进行查查对，并并编制银行存存款余额额调节表表来确确定收付付的未达达账，对对核实的的未达账账款，要要加强管管理，经经常核查查，如发发现有账账款长款款未还，应认真真查明原原因及时时处理。七、各公公司在办办理网上上交易、电子支支付业务务时，操

51、操作人员员应当根根据操作作授权和和密码进进行规范范操作，申请支支付和审审核应分分人操作作。八、出纳纳应每日日编制银银行存款款日报表表，报公公司相关关负责人人。4、其他他货币资资金管理理制度一、其他他货币资资金包括括外埠存存款、银银行汇票票、银行行本票、在途货货币资金金、信用用卡存款款、信用用证保证证金存款款等。二、签发发外埠存存款、银银行汇票票、银行行本票及及信用证证必须由由使用部部门或使使用人提提出申请请，经股股份公司司财务部部审核批批准后，由财务务部门统统一办理理。三、其他他货币资资金管理理，必须须严格执执行国家家有关票票据和支支付结算算制度的的规定。四、所有有货币资资金类科科目，应应按不

52、同同种类，分设有有关二级级科目，并按再再途货币币资金的的汇出单单位、外外埠存款款的开户户银行、银行汇汇票和银银行本票票的收款款单位、信用卡卡的名称称设置明明细账户户，进行行明细核核算。五、对使使用后的的其他货货币资金金应严格格进行审审核，并并督促在在规定期期限内及及时报账账。财务务部应对对其他货货币资金金定期进进行清理理。三、应收收款管理理制度1、折扣扣与信用用政策2、签单单及应收收款管理理为加强应应收款管管理、提提高工作作效率，特制定定本制度度。一、信誉誉单位方方案的审审核及协协议签订订（一）由由各分子子公司接接待部门门根据以以前年度度各单位位的消费费金额、信誉情情况，详详细列明明拟签订订单

53、位的的名单、签字人人、享受受折扣、结算期期限、协协议文本本等，将将次年的的信誉单单位方案案初稿于于11月月15日日前提交交分子公公司财务务部审核核。协议议旅行社社方案由由市场部部根据以以前年度度各旅行行社的消消费金额额、信誉誉情况，详细列列明拟签签订旅行行社的名名单、签签字人、享受折折扣、结结算期限限、协议议文本等等， 111月115日前前提交股股份公司司主管市市场工作作的副总总裁审核核。（二）分分子公司司财务部部审核后后于111月200前提交交分子公公司总经经理审核核，经修修改后于于11月月25日日前提交交股份公公司财务务部审核核。协议议旅行社社方案由由主管市市场工作作的副总总裁审核核后提交

54、交股份公公司财务务部审核核。（三）股股份公司司财务部部于111月300日前完完成审核核并将审审定稿反反馈分子子公司财财务部和和市场部部，分子子公司财财务部负负责将信信息发布布至各部部门。（四）112月11日至112月225日，各分子子公司信信用协议议由分、子公司司负责与与信誉单单位签订订。旅行行社协议议由市场场部人员员负责签签订，并并于122月255日前将将协议原原件交股股份公司司收账员员。（五）112月331日前前，股份份公司收收账员整整理好信信用协议议及相关关名单资资料，协协议原件件交行政政部存档档，并将将复印件件分别交交总公司司财务部部、各分分子公司司财务部部、市场场部。(六)中中途需增

55、增加信誉誉单位或或协议旅旅行社的的，由分分子公司司或市场场部向股股份公司司财务部部提交书书面申请请，说明明详细理理由，经经批准后后按上述述程序操操作。二、应收收款管理理（一）各各分（字字）公司司应收款款统一由由股份公公司财务务部管理理。（二）股股份公司司财务部部设置外外收款员员岗位，安排专专人催收收欠款。（三）各各分子公公司财务务部负责责整理每每月的信信用单位位账单并并编制记记账月报报表，建建立专门门的应收收款台帐帐，并于于每月55日前将将上月记记账报表表与账单单一并移移交股份份公司财财务部统统计员。统计员员将记账账报表与与账单核核对无误误后在移移交清单单上签字字，统计计员根据据欠账单单位分别

56、别登记应应收款明明细台账账。对于于不符合合要求和和手续不不全的账账单，统统计员不不得签收收，并要要求分子子公司补补全手续续或按规规定调整整。（四）整整理好的的客户联联，必须须存放于于专柜上上锁保管管，钥匙匙由统计计员负责责保管，除放单单、取单单或核对对外、不不得打开开专柜。三、收账账和销账账（一）每每月8日日前，收收账员根根据账单单列出当当月信誉誉单位的的收账计计划，交交股份公公司财务务经理审审核，并并根据审审核后的的收账计计划到统统计员处处领取账账单，在在应收款款台账上上签字确确认。旅旅行社签签单由市市场部人人员负责责领取、签字和和回收。收账员员负责至至旅行社社导服部部售票处处统一开开具发票

57、票，并做做好开票票记录。（二）款款项回收收到账时时，统计计员根据据款项类类别（现现金、支支票、刷刷卡、汇汇款等），在应应收款台台账中予予以核销销领出的的账单。（三）每每月5日日前，统统计员根根据分子子公司提提交的记记账报表表及应收收款台账账记录，编制应应收款回回收明细细表（包包括欠账账金额、开票情情况和已已回收金金额），计算回回收率，经收账账员和市市场部人人员确认认后，交交总公司司财务经经理，股股份公司司财务部部负责将将回收情情况反馈馈至分子子公司财财务部和和市场部部。四、特殊殊情况（一）如如中途有有单位需需即时结结账，由由收款人人员通知知分子公公司财务务部将该该笔账单单移交至至总公司司财务部

58、部，签收收、领单单及收账账按上述述程序办办理。（二）外外收款员员在收款款过程中中遇到签签单单位位提出异异议的，签单金金额需要要修改（比如客客户单位位在竹海海签单包包含景区区内项目目，后因因各种原原因没有有游览等等），由由收款员员及时与与各分（子）公公司联系系确认无无误后调调整发票票金额，同时告告知股份份公司财财务部人人员，及及时调整整应收款款回收情情况表。（三）如如果签单单客户单单位在结结帐过程程中一定定需要分分（子）公司发发票的，有外收收款员通通知到各各分（子子）公司司财务部部，各分分（子）公司财财务部核核对单位位、金额额后开票票送至股股份公司司财务部部，由外外收款员员办理收收款。3、应收收

59、账款的的管理应收账款款是公司司在日常常经营过过程中，因销售售产品或或提供劳劳务而应应收取的的款项或或代付的的其他费费用，是是公司向向客户提提供赊销销信用，给予一一定的付付款期限限而形成成的公司司债权。应收账账款是企企业流动动资金的的主要组组成部分分，其管管理状况况直接影影响着企企业资产产的管理理和资产产的营运运能力。为适应市市场变化化，加强强资金周周转和避避免公司司损失，必须加加强对应应收账款款的管理理，严抓抓应收账账款的回回收率。公司应收收账款由由股份公公司财务务部统一一管理，各营业业部门协协助配合合。一、财务务部在应应收账款款中的管管理职责责是：（一）、公司财财务部负负责应收收款的核核算、

60、对对账及分分析管理理工作，同时对对不正常常上升的的应收款款作详细细报告，（二）、以周报报和月报报的形式式将应收收款的余余额及账账龄等反反馈给销销售部等等相关部部门，根根据报告告信息提提请销售售部门采采取相应应措施。（三）、定期与与客户对对账，要要求对账账准确可可靠，并并根据销销售部门门的反映映及时协协助处理理相关问问题。二、销售售部门在在应收账账款管理理中的职职责内容容：（一）、组织货货款回笼笼，提供供市场变变化信息息，对客客户经营营状况和和短期还还款能力力进行分分析。（二）、建立客客户档案案：包括括客户名名称及变变更记录录、应收收账款余余额变化化记录、建立应应收款管管理台账账、主要要使用产产