公司财务开支审批管理办法

1、公司财务开支审批管理办法 总 则为了加强xx 有限公司（以下简称“公司”）财务开支管理，规范资金支付手续，有效控制预算资金支出，根据国家和集团相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。本办法所指财务开支，主要是指公司因开展生产经营、投资、管理等活动而发生的各项资金支付行为。包括可控支出和非可控支出。其中可控支出是指公司行政办公类费用、无形资产、信息化费用、固定资产类投资、捐赠支出等纳入年度预算刚性控制的支出，具体参照集团下达的预算年度可控支出文件；非可控支出是指除可控支出外的其他支出，主要包括折旧与摊销、税金及附加等。 财务开支的原则（一）预算控制原则：公司财务开支执行预算总额控制、重点监控原

2、则。（二）依法合规原则：发生的财务开支必须合法合规，取得的各种原始票据必须真实合法。（三）相关性原则：发生的财务开支与工作内容相关，取得的原始票据与发生的经济业务性质相匹配。（四）及时性原则：发生的财务开支应在当期及时完成报销或支付，原则上不得跨期。财务开支管理职责公司各部门负责人对本部门财务开支的真实性、合理性、合规性和预算控制负有直接责任；归口管理部门对归口管理的财务开支预算具有重点监控的职责。超预算的财务开支原则上不予签批。涉及以下财务开支项目，除需本部门负责人审核外，同时还需归口管理部门审批。（一）综合管理部归口管理项目：业务招待费、会务费、差旅费、办公费、行业协会费、业务宣传费、外购

3、固定资产、咨询费。 （二）党群人资部归口管理项目：外聘顾问和专家费、培训费、员工因公出国（境）经费。公司综合管理部财务管理岗负责公司内部财务管理工作，履行公司业务财务职能，办理公司财务支出相关事项。财务开支资金审批权限预算内财务开支审批流程（一）结合公司核决权限等规定，预算内财务开支由各部门发起流程，按照如下权限进行审批：（1）预算内资金支付小于等于5万元的，由经办部门负责人、归口管理部门负责人、分管领导、财务负责人审核，总经理审批。公司总经理发生的财务开支，无论金额大小，均由公司董事长审批。（2）预算内资金支付大于5万元的，由经办部门负责人、归口管理部门负责人、分管领导、财务负责人、总经理审

4、核，董事长审批。预算外财务开支均上报公司董事会履行呈批程序后，按照预算内支出执行。新增预算原则上以项目总金额申报，不得自行分拆审批。财务支付单据使用根据财务开支业务性质，财务支付单据按以下要求使用： （一）日常零星费用开支，如公司员工日常工作发生的会议费、业务招待费、办公费等零星费用开支，报销时使用日常费用报销单；差旅费报销使用差旅费报销单。 （二）对公支付的合同款和其他财务开支，如采购货物、支付中介机构费、拨付资本金、归还贷款本金、捐赠、缴纳行业会费、固定资产零星购置等业务，资金支付时使用对公支付报销单。（三）员工备用金借款开支，资金支付时使用借款单。（四）公司内部资金划拨，使用付款申请单。

5、特殊财务开支项目要求差旅费报销参照公司差旅费管理办法执行，报销时需提供出差申请单、差旅费报销单、往返交通票、住宿发票等单据。 业务招待费报销参照公司业务招待管理制度执行，报销日常业务接待需填写业务接待申请单，公函或业务接待电话记录表、发票或收据等。培训费报销参照公司培训管理制度执行，报销时需提供相应培训通知及培训发票等单据。探亲费用报销参照公司考勤休假管理办法执行，报销探亲费用需填写日常费用报销单。办公费报销参照公司低值易耗品管理办法执行，报销时需提供发票、购货清单、员工物品领用单等单据。会务费报销时，需提供相应会议通知和发票等单据。如参加公司外部会议，同时还应提供公司同意参会的签批。税费款支付，需提供综合管理部审核签字的纳税审批表、税款缴纳凭证等单据。日常性工资、社保等开支，需提供由党群人资部审核签字的工资表等单据。 外购固定资产按照公司固定资产管理制度执行，需提供采购申请单、验收单、领用单、发票、合同等单据。捐赠或赞助款项参照公司社会责任管理制度、公司贯彻落实“三重一大”管理办法执行，需提供捐赠申请及公司决策文件，报集团审批的还需提供集团的批复文件。其他未尽事宜参照集团会计核