公司财务管理制度

1、管理制度度文件财务管理理制度文件编号号JV-FF-011版 次 A编制集团财务务部审 核批 准共 288 页第 1 页日期200008日 期日 期生效日期期更改记录标记处数更改单号号更 改 人更改日期期更改记录标记处数更改单号号更 改 人更改日期期目的为加强珠珠海九丰丰集团有有限公司司的财务务管理，强化公公司内部部制约机机制，促促进集团团的经营营管理进进一步科科学化、制度化化、规范范化，努努力提高高资金的的使用效效益，使使公司的的资产能能够保值值、增值值及实现现股东财财富最大大化，指指导和监监督控股股及所属属公司业业务的有有效运作作，特制制定本制制度。依据本制度依依据中华华人民共共和国会计法法

2、、企业会会计准则则、商品流流通企业业会计制制度、公司司法及及其他相相关法律律法规，并结合合本集团团公司的的具体情情况制定定。适用范围围本制度是是管理所所属公司司财务会会计工作作的依据据。集团团下属的的全资附附属公司司及控股股的合营营公司，可参照照本制度度制定各各公司的的财务制制度或细细则，按按规定程程序报批批后执行行。财务机构构根据集团团公司规规范化管管理的要要求，结结合集团团公司的的具体情情况，达达到集团团公司紧紧密型的的财务管管理模式式，九丰丰集团的的财务管管理体制制实行三三级管理理：即集集团公司司为一级级管理机机构、区区域公司司（包括括未划入入区域管管理的地地域公司司）为二二级管理理机构

3、、地域公公司为三三级管理理机构。集团公司司财务部部由集团团公司总总裁领导导，行使使集团公公司财务务管理、会计核核算和对对集团所所属公司司的财务务会计工工作指导导监督之之职能。包括集集团公司司的年度度预算、决算报报告的编编制，投投资项目目的审查查和投资资效益的的监督、经济分分析等财财务工作作。区域公司司（包括括未划入入区域管管理的地地域公司司）财务务部在本本公司总总经理领领导下，负责本本公司的的财务管管理和会会计核算算工作，同时接接受集团团财务部部的领导导，和对对地域公公司财务务工作的的指导、监督；地域公公司财务务科在本本公司经经理领导导下负责责本公司司的财务务管理、会计核核算工作作，同时时接受

4、上上级财务务部的领领导和监监督。各级公司司财务部部经理受受双重领领导，即即在行政政上受本本公司董董事长、总经理理（经理理）的领领导，在在业务上上受上级级公司财财务部的的领导。各级公公司财务务部经理理有权且且有责任任向上级级财务部部（含集集团财务务部）报报告本公公司的财财务真实实情况及及反映本本公司经经营和财财务管理理上违规规违纪现现象。集团公司司财务部部有权对对下级公公司财务务经理或或财务科科长的任任免提出出意见，区域公公司财务务部可对对地域公公司财务务科长的的任免提提出意见见及建议议。下属属公司财财务经理理（科长长）的任任免，均均需集团团公司批批准。所所有下属属公司财财务人员员根据工工作需要

5、要，可在在集团内内部调整整工作。所有财务务负责人人和出纳纳人员的的工作变变动，必必须对其其离职审审计后，才能办办理变动动手续。会计核算算会计工作作必须遵遵守中中华人民民共和国国会计法法和中中华人民民共和国国财政部部企业业会计通通则、企业业会计准准则等等国家有有关的法法令、法法规及有有关规定定，客观观、准确确、全面面地反映映会计活活动过程程及成果果。集团内各各公司必必须根据据实际发发生的经经济业务务事项进进行会计计核算，填制会会计凭证证，登记记会计帐帐薄，编编制财务务会计报报告。填填制的会会计凭证证必须经经过审核核无误后后才能登登记入帐帐或输入入电脑。集团内各各公司应应当定期期将会计计帐薄记记录

6、与实实物、款款项及有有关资料料相互核核对，保保证会计计帐薄记记录与实实物及款款项的实实有数额额相符、会计帐帐薄记录录与会计计凭证的的有关内内容相符符、会计计帐薄之之间相对对应的记记录相符符、会计计帐薄记记录与会会计报表表的有关关内容相相符。集团及下下属公司司，应根根据其经经营范围围、经济济性质，分别按按照财政政部制定定的商商品流通通企业会会计制度度、工业企企业会计计制度、运运输交通通企业会会计制度度、对外经经济合作作企业会会计制度度等进进行会计计核算。九丰集团团会计核核算办法法由集团团财务部部制定，集团所所属公司司可根据据各自实实际情况况制定补补充细则则，报集集团审定定备案。对实行行会计电电算

7、化核核算的公公司，所所采用的的会计软软件必须须由集团团财务部部指定购购置，以以便统一一核算。投资管理理对外投资资指企业业根据国国家法律律法规，在境内内外以货货币资金金、实物物、无形形资产向向其他单单位投资资或者购购买其他他单位的的股票、债券等等有价证证券。对对外投资资分为长长期投资资和短期期投资。集团下属属公司对对外投资资实行集集中管理理，未经经集团公公司批准准，所属属任何公公司和个个人均无无权自行行决定。集团投资资部为投投资管理理的职能能部门，负责集集团及所所属公司司的投资资业务的的管理。集团及下下属公司司的对外外投资，必须按按照集团团的项项目投资资管理规规定办办理。财财务部根根据批准准的投

8、资资方案，做资金金筹集和和拨付工工作、建建帐核算算，监督督执行。对外合资资、合作作项目，必须取取得合资资方资金金证明、法人证证明等文文件，并并在合同同条款中中明确规规定投资资总额、出资比比例、出出资方式式、缴付付时间、记帐汇汇率及出出资欠缴缴、转让让、违约约等条款款。公司的对对外投资资，按下下列原则则计价：以货币资资金向其其他单位位投资的的，按实实际支付付金额计计价。以实物、无形资资产向其其他单位位投资的的，按投投出时合合同、协协议约定定的价值值或者评评估确认认的金额额计价。资产评评估确认认价值与与帐面价价值的差差额，计计入资本本公积金金。公司认购购股票，按实际际支付款款项计价价。实际际支付款

9、款项包括括已宣告告发放股股利的，按实际际支付款款项扣除除应收股股利后的的差额计计价。公司的对对外投资资没有控控制权并并占股比比例低于于25%的，采采用成本本法核算算；拥有有控制权权并占股股比例超超过255%的，采用权权益法核核算。采采用权益益法核算算的，被被投资单单位的所所有者权权益变动动时，公公司要按按其所占占比例调调整长期期投资。公司收收到分来来的投资资收益时时，应 相应减减少长期期投资。公司对外外投资分分回的利利润、股股利、债债券利息息等计入入投资收收益，并并入公司司的利润润总额。公司对对外投资资到期收收回或中中途转让让对外投投资的实实物款项项，冲减减投资帐帐项，其其与投出出时的帐帐面净

10、值值之间的的差额，计入投投资收益益或投资资损失。固定资产产管理固定资产产是指使使用年限限在一年年以上的的房屋、建筑物物、机器器、器具具、工具具等主要要设备物品；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过两年年的，也也应作为为固定资资产。集团公司司范围内内的固定定资产按按其自然然属性和和用途分分为以下下五类：房屋及建建筑物专用设备备机械设备备运输工具具其他设备备 固定定资产的的计价：购入的固固定资产产，以购购入价加加由公司司负担的的运输、装卸、安装调调试、保保险等费费用计价价，国外外购入的的还包括括进口税税金。自制、自自建的固固定资产产，应按按建造

11、过过程中的的实际净净支出计计算。在原有固固定资产产基础上上进行改改建、扩扩建的，按固定定资产原原值，加加上改建建、扩建建发生的的实际净净支出计计价。投资者投投入的固固定资产产，按评评估确认认价值或或按合同同、协议议约定的的价格计计价。以融资租租赁方式式租入的的固定资资产，按按租赁协协议规定定的价款款加由公公司负担担的运输输、装卸卸、保险险等费用用计价。接受捐赠赠、从境境外调入入或引进进的固定定资产，以所附附单据确确定的金金额加上上由公司司负担的的运输费费、保险险费、安安装调试试费、缴缴纳的税税金等计计价。无无所附单单据的，按照同同类固定定资产市市场价格格计价。盘盈的固固定资产产，按照照同类固固

12、定资产产的重置置完全价价值计价价。购建固定定资产交交纳的固固定资产产投资方方向调节节税、耕耕地占用用税计入入固定资资产的价价值。 集团公公司的固固定资产产实行归归口管理理原则，即集团团总裁办办或各单单位行政政科负责责本单位位固定资资产的实实物管理理，集团团财务部部或各单单位财务务科负责责本单位位固定资资产的核核算及帐帐卡登记记。为保证资资产的安安全完整整，加强强固定资资产的帐帐、卡、物管理理，集团团内各公公司必须须建立健健全固定定资产的的帐卡管管理。固固定资产产的卡片片帐登记记，一定定要按资资产增减减变动或或转移的的先后顺顺序，逐逐笔登记记。集团团财务部部对各公公司建立立的帐卡卡进行检检查、监

13、监督和指指导。在建工程程。 在在建工程程支出是是指为购购建固定定资产或或对固定定资产进进行技术术改造在在尚未交交付使用用前发生生的支出出，包括括工程设设备、材材料等专专用物资资，预付付工程价价款，未未完工程程支出等等。在建建工程支支出按实实际支出出反映。在建工工程竣工工，按实实际工程程成本转转入固定定资产核核算。固定资产产折旧。固定资资产的折折旧方法法一律采采用年限限法，并并实行分分类折旧旧。提前前报废的的固定资资产，不不补提折折旧；当当月增减减的固定定资产计计提的折折旧应于于下个月月相应增增减。公公司本月月计提的的折旧，应计入入当月的的成本费费用中，如采用用其他折折旧方法法，必须须报请集集团

14、公司司批准。固定资产产在计算算折旧前前，应当当估计残残值，从从固定资资产原价价中减除除，残值值按固定定资产中中原价的的5%计计算。固定资产产折旧年年限分别别为：房屋建筑筑物 220-330年专用设备备 15年年机械设备备 10年年运输工具具 8年年其他设备备 5年租赁固定定资产的的管理凡以经营营租赁方方式租入入的固定定资产不不计入公公司固定定资产的的总额，不计提提折旧。租赁的固固定资产产应根据据经双方方确认的的财产移移交清单单建立备备查明细细帐，并并登记有有关资料料。租赁固定定资产的的实物管管理按照照公司固固定资产产的管理理办法执执行。固定资产产购建。随着业业务发展展和经营营目标的的需要，所属

15、公公司确需需购建固固定资产产超过标标准时，应事前前提出购购建申请请，填报报固定定资产购购、建申申请表（附后后），报报经上级级公司批批准后方方可实施施。地域公司司购置、处理资资产在330000元以内内的，由由地域公公司经理理审定；在30000-200000元元以内的的，由区区域公司司总经理理审定；超过2200000元的的，经区区域公司司总经理理审核后后报集团团总裁审审批。区域公司司购置资资产在2200000元以以内的，由区域域总经理理审定；超过2200000元的的，报集集团总裁裁审批。集团内部部调拨的的固定资资产，无无论是有有偿还是是无偿，各公司司都必须须报请上上级公司司审批后后才能办办理实物物

16、交接，并及时时通知财财务部门门作好有有关帐务务处理。调拨价价格应以以该项资资产帐面面净值为为准，内内部调拨拨资产在在500000元元以内的的，由区区域总经经理审批批；超过过500000元元的，报报集团总总裁审批批。各级财务务部门，对固定定资产的的购置及及内部调调拨要严严密手续续，按章章办事，对违背背该审批批权限的的行为，应予坚坚决抵制制，抵制制无效时时可向上上级公司司领导反反映。固定资产产的转让让、出租租、变卖卖、抵押押借款等等，必须须按规定定权限报报批，经经核准后后方可进进行。为准确掌掌握固定定资产的的实有数数量和性性能状况况，各公公司必须须定期进进行实物物盘点，每年至至少一次次，并与与固定

17、资资产明细细帐逐项项核对。固定资资产盘点点工作由由财务部部门、资资产使用用部门和和行政管管理部门门组成盘盘点小组组，行政政管理部部门牵头头，按帐帐查物，逐类逐逐项清点点核对。对盘点点中发现现的盘盈盈、盘亏亏必须由由行政管管理部门门牵头查查明原因因，分清清责任，按程序序报集团团总裁审审批后，进行帐帐务处理理。固定资产产有偿转转让收入入或清理理报废变变价收入入扣除清清理费用用后的净净收入与与其帐面面净值的的差额，以及固固定资产产盘盈、盘亏、毁损、报废的的净收益益或净损损失，计计入营业业外收入入或营业业外支出出。毁损损、报废废损失较较大的，可分期期摊销，摊销期期限不得得超过22年。为保证资资产的性性

18、能，各各公司应应制定资资产维护护、维修修及保养养规定。实际维维修时，应由资资产使用用部门按按请示、借款、维修的的程序办办理手续续。平时时资产的的使用人人对其所所用资产产有维护护保养的的义务责责任。流动资产产管理流动资产产包括货货币资金金、短期期投资、应收及及预付款款项、存存货等。货币资金金的管理理货币资金金是指现现金、银银行存款款、其他他存款等等。货币币资金必必须由出出纳专管管，收付付有据，序时计计帐，定定期核对对，确保保帐款、帐证、帐帐相相符。现金：现现金的使使用范围围主要是是支付日日常零星星费用开开支及不不能办理理转帐结结算方式式的支出出。现金金的收付付必须按按规定手手续严格格核算，真实反

19、反映。库库存现金金按定额额严格控控制，超超过部分分应及时时送银行行，严禁禁以“白条”抵库存存。银行存款款：对外外支付超超过1,0000元的，除特殊殊情况外外，原则则上以转转帐方式式支付。支付款款项由使使用部门门申请，公司负负责人审审批后办办理。开开设的基基本结算算帐户、专用帐帐户、临临时帐户户，必须须经公司司负责人人批准，并报集集团财务务部备案案。预留留银行帐帐户印鉴鉴必须双双人分别别保管，不得对对外单位位出租、出借银银行帐户户。票据管理理：现金金支票、转帐支支票、银银行承兑兑汇票、商业承承兑汇票票等，由由出纳专专管、登登记、核核算。票票据的使使用，由由使用部部门申请请，领导导审批，财务部部门

20、签发发。原则则上不得得签发空空白票据据。收款款业务一一般只能能受理银银行承兑兑汇票，除资信信可靠且且长期交交往的客客户外，一律不不得接受受商业承承兑汇票票。出纳：公公司出纳纳必须由由具有本本地户口口并有本本地人士士担保的的人员出出任。出出纳不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、债权、债务帐帐目的登登记工作作，不得得填制所所有现金金、银行行存款收收入、支支出凭证证。应收款的的管理应收款包包括应收收票据、应收帐帐款、预预付货款款、其他他应收款款项等。应收款款按业务务发生单单位建立立明细帐帐，定期期清理核核对，保保证应收收款的真真实完整整。建立应收收款的催催收制度度，财务务部门月月末将应应收款

21、的的明细清清单交销销售或有有关部门门催收。销售或或有关部部门应及及时催收收应收款款项，做做到应收收尽收，避免形形成坏帐帐。建立坏帐帐准备金金制度。坏帐准准备金按按年末应应收帐款款余额55计提并并列入当当期费用用。加强应收收款项的的清理及及催收工工作，对对确实无无法收回回的帐款款，要查查明原因因，分清清责任，按程序序报集团团审批后后作为坏坏帐处理理冲销坏坏帐准备备金。超超过坏帐帐准备金金部分，计入当当期费用用；对收收回已核核销的坏坏帐，冲冲减当期期费用。存货的管管理公司存货货的内容容为液化化石油气气，液化化石油气气钢瓶及及其配件件、其他他材料、包装物物、低值值易耗品品等。存存货按不不同种类类进行

22、明明细核算算.存货成本本的计价价：存货货的成本本按集团团规定的的计价方方法核算算。购进进时，按按进价和和相关费费用计算算进货成成本；销销售、领领用时，液化石石油气按按加权平平均法计计算存货货成本，其他存存货按先先进先出出法计算算。存货的管管理：严严格执行行存货的的购进、入库、销售或或领用的的核算手手续，财财务部凭凭业务部部门提供供的有关关单证进进行核算算、监督督。存货的盘盘点：坚坚持定期期盘点库库存，月月末必须须盘点。月末盘盘点由财财务、业业务、库库管员共共同进行行，以帐帐对库，并编制制盘点表表。盘盈、盘盘亏处理理：在盘盘点中发发现帐实实不符的的要查明明原因，按规定定手续及及时调整整帐务。对于

23、盘盘亏、毁毁损的存存货，必必须以书书面形式式报批后后才能进进行帐务务处理。盘盈、盘亏按按净收入入或净损损失列入入营业外外收支帐帐户核算算。内部往来来的管理理8.5.1内部部往来指指集团内内各单位位之间的的债权债债务往来来。内部部往来分分两级核核算，其其中区域域内单位位的往来来为一级级内部往往来，区区域外单单位的往往来为二二级内部部往来。8.5.2集团团内各单单位之间间的内部部往来，须填写写转帐通通知单，经双方方核对确确认后方方可入帐帐。转帐帐通知单单由经济济业务发发生单位位填写，一式两两联，一一联留存存，一联联附原始始单据送送交对方方记帐。内部往往来必须须逐笔记记帐，以以便核对对。8.5.3内

24、部部往来必必须定期期清理、核对，每半年年至少核核对一次次，核对对结果须须填写内内部往来来核对调调节表，并由双双方签字字盖章确确认，以以作为下下次往来来核对的的依据。对于错错记、漏漏记的帐帐务，必必须及时时调整。无形、递递延资产产管理无形资产产包括专专利权、商标权权、著作作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。无形资产产的计价价9.2.1投资资者作为为资本金金或合作作条件投投入的无无形资产产，按评评估确认认或合同同、协议议及企业业申请书书约定的的金额计计价。9.2.2购入入的无形形资产，按实际际支付的的价款计计价。9.2.3无形形资产在在计价时时，须备备详细资资料，包包括所有有权或使使用

25、权证证书的复复制件、作价的的依据和和标准等等。其中中非专利利技术、商誉的的计价，应经法法定评估估机构评评估确定定。商誉誉只有在在企业合合并或接接受商誉誉投资后后才能评评估计价价。无形资产产从开始始使用之之日起，按照国国家法律律法规、有效的的合同、协议或或企业申申请书的的规定期期限及有有效的使使用年限限分期摊摊销。使使用期限限难以预预计的，按不少少于100年的期期限确定定。转让或出出售无形形资产取取得的净净收入，除国家家法律、法规另另有规定定外，计计入其他他业务收收入。递延资产产包括开开办费、以经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出及对原原有固定定资产进进行装修修、装璜璜的净支支出等。开

26、办费费是指企企业在筹筹建期间间发生的的费用，包括在在筹建期期间人员员工资、培训费费、办公公费、差差旅费、印刷费费、注册册登记费费以及计计入固定定资产和和无形资资产购建建成本的的汇兑净净损失、利息等等支出。9.5.1开办办费自投投产营业业之日起起分期摊摊入管理理费用，摊销期期不得短短于5年年。9.5.2以经经营租赁赁方式租租入的固固定资产产改良支支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销销。资金管理理为了充分分发挥集集团的整整体经济济实力和和统一对对外的优优势，贯贯彻资金金“安全、流动、效益”的管理理原则，集团内内各级公公司的资资金实行行统一调调度，分分级管理理。资金的管管

27、理，既既要保证证日常经经营的资资金需要要，又要要重视资资金的使使用效果果，加速速资金周周转，提提高资金金利润率率。集团下属属公司资资金使用用实行计计划管理理，各地地域公司司应于每每年年度度预算时时做出本本年度的的资金需需求计划划，填写写资金金需求申申请表（附后后）报区区域公司司（未成成立区域域公司的的报集团团），区区域公司司对所属属的地域域公司资金需需求申请请表审审核汇总总报集团团公司审审批后执执行。集团公司司根据集集团总部部各相关关部门、区域公公司的资金需需求申请请表及及集团本本年度的的现金流流量计划划表，对对所需资资金进行行汇编、平衡，制定资资金内部部调拨或或对外融融资的方方案报集集团总裁

28、裁审批后后执行。各公司由由于特殊殊情况，所需资资金不在在年度预预算内，须填写写资金金需求申申请表报区域域公司，经区域域公司审审核报集集团公司司审批后后执行。各公司经经集团审审批的年年度计划划内和特特殊情况况所需资资金，由由集团统统一调度度或授权权区域公公司对外外融资解解决。资金运用用必须准准确核算算，真实实反映，禁止体体外循环环。严密密资金调调动手续续，任何何人无权权擅自调调动资金金。资金内部部调拨。集团有有权对下下属公司司闲置资资金进行行统筹安安排，集集中使用用。内部部统筹的的资金不不计付利利息，由由此所影影响的利利润在年年终考核核时予以以调整。 借入资金金。对外外融资由由集团或或授权区区域

29、公司司对外办办理融资资手续，区域公公司对外外融资方方案及融融资结果果必须报报集团审审批备案案。地域域公司原原则上不不对外融融资。借出资金金。集团团及下属属公司的的资金未未经集团团公司批批准，不不得私自自借给外外单位使使用。经经批准借借出资金金应按有有偿使用用的原则则，签定定借款合合同，按按时收取取利息并并按规定定的期限限收回本本金。各公司需需加强借借入、借借出资金金的核算算和管理理，及时时清偿、催收。担保及抵抵押的管管理对外担保保。地域域、区域域公司不不准对外外办理担担保业务务，特殊殊情况下下集团公公司经董董事会批批准后，对外办办理担保保业务必必须履行行以下手手续：了解并审审查被担担保公司司的

30、经营营能力、资信和和财力。争取被担担保公司司提供抵抵押或相相应的反反担保，以资安安全。对内担保保。内部部担保指指的是集集团对全全资或合合资公司司融资、购货等等提供的的担保，应履行行以下手手续：对全资公公司的担担保必须须是经集集团批准准的融资资购货等等项目。对合资公公司提供供的担保保，必须须严格根根据所占占投资比比例为限限，由合合资各方方按比例例办理担担保手续续，如需需要超过过投资比比例担保保时，必必须经集集团董事事会讨论论决定。集团下属属公司以以自有资资产作抵抵押而借借款的，无论金金额大小小，必须须填写抵押申申请书（附后后）报集集团审批批。办理担保保手续。由被担担保人填填写担担保申请请书（附后

31、）及提供供相关文文件报集集团公司司审批。集团公司司必须对对所担保保的借款款进行跟跟踪，及及时掌握握被担保保公司对对该笔借借款的使使用和归归还情况况；对以以自有资资产进行行抵押的的借款，应于归归还借款款的同时时解除抵抵押任。成本和费费用管理理成本和费费用是指指企业在在经营活活动中发发生的与与经营活活动有关关的支出出。包括括商品进进价成本本和为经经营商品品或提供供劳务而而发生的的商品流流通费。商品流通通费包括括经营费费用、管管理费用用和财务务费用。经营费用用是指企企业在整整个经营营环节发发生的各各种费用用，包括括由企业业负担的的运输费费、装卸卸费、保保险费、差旅费费、保管管费、中中转费、劳务手手续

32、费、广告费费、经营营人员的的工资及及福利费费等。管理费用用是指企企业行政政管理部部门为管管理和组组织商品品经营活活动而发发生的各各项费用用，包括括由企业业统一负负担的管管理人员员工资及及职工福福利费、职工保保险费、业务招招待费、董事会会会费、办公费费、差旅旅费、租租赁费、咨询费费、低值值易耗品品摊销、折旧费费、无形形资产摊摊销、开开办费摊摊销、房房产税、印花税税、坏帐帐准备金金等。职工福利利费按员员工工资资总额的的14%提取。开办费摊摊销期限限为5年年。低值易耗耗品摊销销，采用用五五摊摊销法，即使用用时摊销销50%，报废废时摊销销50%。董事会会会费是指指企业最最高权利利机构及及其成员员为履行

33、行职能而而发生的的各项费费用，包包括差旅旅费、会会议费等等。职工保险险费是指指各单位位根据当当地政府府有关部部门的要要求为本本单位员员工上缴缴的养老老保险、工伤医医疗保险险、失业业保险等等。修理费用用一般计计入当期期管理费费用，金金额超过过5万元元的，可可以采用用待摊的的方法，在1年年内平均均摊销。各公司要要加强费费用开支支管理，严格执执行公司司的费用用开支标标准及有有关规定定。集团及下下属公司司的费用用管理实实行定额额指导，成本费费用利润润率控制制的原则则，控制制成本费费用的支支出。集团各部部门的费费用实行行定额管管理。年年初各部部门编制制全年的的支出预预算，经经财务部部审核，总经理理批准后

34、后由财务务部下达达开支定定额，使使用部门门执行。特殊情情况需要要增加费费用开支支的，执执行先批批后用的的原则。下属公司司的费用用实行定定额指导导，成本本费用利利润率控控制的原原则。年年初各公公司根据据全年经经营计划划编制费费用预算算，报批批集团公公司，集集团公司司核准后后，下达达费用定定额指导导各公司司费用开开支，同同时下达达成本费费用利润润率控制制全年成成本费用用总额。特殊情情况需增增加费用用开支的的，执行行先批后后用的原原则。各公司、部门严严格执行行已核准准的费用用定额和和成本费费用利润润率指标标，财务务部门要要监督执执行。12.66财务费费用是指指为筹集集资金而而发生的的各项费费用，包包

35、括经营营期间发发生的利利息净支支出、外外汇调剂剂手续费费、加息息、支付付金融机机构手续续费等。财务费用用属筹建建期的，计入开开办费；属经营营期间的的计入当当期损益益；属清清算期间间的计入入清算损损益；与与购建固固定资产产有关的的，按固固定资产产方法处处理。下列开支支不得列列入成本本、费用用：为购购置、自自行研制制、建造造固定资资产、无无形资产产和其他他资产发发生的支支出；对对外投资资的支出出；赞助助和捐赠赠支出；支付的的赔偿金金、违约约金、罚罚金、滞滞纳金等等；被没没收的财财产；国国家规定定不得列列入成本本、费用用的其他他支出。各公司必必须重视视和加强强成本管管理，建建立健全全会计核核算制度度

36、。通过过成本预预测、成成本控制制、成本本核算、成本分分析等环环节提高高成本管管理水平平，促进进经济效效益的提提高。建建立、健健全各种种原始记记录，保保持完整整的原始始依据，完善各各种购、销、存存等制度度。营业收入入营业收入入是指从从事生产产经营等等活动所所取得的的各项收收入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。营业收入入按权责责发生制制来核算算，即在在发出商商品、提提供劳务务时收讫讫价款或或取得收收取货款款的凭证证后确认认营业收收入，并并按时入入帐，计计入损益益。营业收入入按实际际价款记记帐。发发生的销销售退回回不论是是以前销销售的还还是本月月发生的的，均冲冲减当期期销售收收入。因销售商

37、商品发生生的索赔赔款，如如对供货货方有索索赔权的的，冲减减销售收收入；无无索赔权权的，计计入营业业外支出出。销售商品品如发生生销售折折让和折折扣，经经核准后后，以净净收入入入帐。各公司及及其零售售网点的的销售业业务，必必须建立立库存与与销售的的管理制制度。库库管员要要登记出出库台帐帐，销售售部门设设立销售售日记帐帐，财务务部门建建立进、销、存存明细帐帐，零售售点设立立零售日日记帐。库管员员、销售售部门、财务部部门及零零售网点点人员，必须经经常核对对，保证证帐实相相符，量量款相符符。利润及利利润分配配利润是指指公司在在一定时时期内生生产经营营的财务务成果，包括营营业利润润、投资资净收益益、营业业

38、外收支支净额。公司按规规定取得得的减免免税退回回的税金金也并入入利润总总额。营业利润润包括主主营业务务利润和和其他业业务利润润。主营业务务利润是是指主营营业务收收入扣除除商品进进价成本本、经营营费用、管理费费用、财财务费用用和营业业税金及及其附加加后的净净额。 其他业务务利润是是指公司司其他业业务的收收入减其其他业务务支出及及其他业业务缴纳纳的税金金后的净净额。投资净收收益是指指公司的的投资收收益减投投资损失失后的净净额。投资收益益是指公公司对外外投资分分回的利利润、股股利和债债券利息息以及对对外投资资到期收收回或中中途转让让取得的的款项高高于实际际投资数数额或帐帐面净值值的差额额等。投资损失

39、失是指公公司投资资到期收收回或中中途转让让取得款款项低于于实际投投资额或或帐面净净额的差差额等。营业外收收支净额额为营业业外收入入减营业业外支出出后的净净额。营业外收收入包括括固定资资产的盘盘盈和变变卖的收收益、罚罚款收入入、确实实无法支支付按规规定转作作营业外外收入的的应付款款项、物物资及现现金的溢溢余收入入、援外外收入等等。营业外支支出包括括固定资资产的盘盘亏及变变卖损失失、固定定资产和和流动资资产因自自然灾害害等造成成的非正正常损失失（扣除除保险公公司赔偿偿款后）、援外外费用支支出、赔赔偿金、违约金金、公益益救济性性的捐赠赠等。公司应按按月计算算利润，月利润润计算采采用表结结法，年年度终

40、了了采用帐帐结法确确定本年年利润。 公司缴纳纳所得税税后的利利润，除除国家另另有规定定者外，按下列列顺序分分配：弥补没收收的财物物损失，支付违违反税法法的滞纳纳金和罚罚款。弥补超过过用所得得税前的的利润抵抵补期限限按规定定用税后后利润弥弥补的亏亏损。按税后利利润扣除除前两项项后的110%提提取法定定盈余公公积金，法定盈盈余公积积金超过过资本金金总额的的50%时，可可不再提提取。提取公益益金。公公益金主主要用于于公司的的职工集集体福利利设施支支出。向投资者者分配利利润。公公司以前前年度未未分配的的利润，可以并并入本年年度向投投资者分分配。经集团公公司核定定应上交交的年度度利润，各公司司应于三三个

41、月内内上缴，不得迟迟交。特特殊情况况不能按按期上交交利润的的公司，须提出出书面报报告，经经集团财财务部审审核、集集团总裁裁批准后后，迟交交利润转转由内部部往来处处理。合营公司司利润根根据各合合营公司司协议、章程规规定，或或按董事事会决议议分配并并按时上上缴。财务预算算管理与与编制为规范企企业经营营，对财财务收入入、支出出实行目目标管理理，集团团公司实实行财务务预算制制度。即即年末编编制下年年度的财财务预算算，根据据预算对对经营情情况进行行年中控控制，年年末考核核。年度财务务预算在在总结、分析上上年度经经营成果果的基础础上，依依据公司司年度经经营目标标及发展展规划，结合本本地市场场等的实实际情况

42、况编制，编制程程序按经经营计划划管理制制度执行行。各公司年年度财务务预算由由财务部部门编制制，经理理办公会会讨论，集团公公司审批批后执行行。对影影响年度度预算的的重大因因素要详详细说明明，年度度预算的的修正、调整必必须报批批集团公公司。年度财务务预算以以预计计资产负负债表、预预计损益益表、预计计现金流流量表、销销售费用用预测表表和管理费费用预测测表的的形式编编制上报报。为及时掌掌握各公公司的资资金状况况，各公公司除按按期编报报年度财财务预算算外，并并于每季季末255日前编编制下季季度现现金收支支计划表表（附附后），报备集集团公司司。财务报告告与财务务评价财务报告告是指反反映公司司的财务务状况和

43、和经营成成果的总总结性书书面文件件，必须须数据准准确、内内容完整整、报送送及时。财务报报告分为为财务报报表和财财务情况况说明书书。财务报表表按时间间分为日日、月、季度、年度报报表。集集团财务务部分别别按日、月、季季度、年年度编报报集团公公司的合合并财务务报表；所属公公司编报报本公司司的财务务报表，并上报报上级公公司。日日报指资资金日报报表，于于次日早早上九点点前报上上级财务务部。月月度报表表包括资产负负债表、损损益表、现现金收支支表和和费用用明细表表，于于月后110天内内报出；季度报报表包括括资产产负债表表、损益表表、现金收收支表和费费用明细细表，于季后后15天天内报出出；年度度决算报报表包括

44、括资产产负债表表、损益表表、现金流流量表、利利润分配配表及及费用用明细表表，于于年后330天内内报出。财务情况况说明书书是对会会计报表表的补充充说明，包括对对报表所所反映数数字的比比较分析析、增减减变化的的原因、经营过过程及经经营成果果中的重重要事项项等进行行详细说说明。财务评价价是指对对公司财财务状况况和经营营成果通通过系列列经济指指标进行行分析、总结、考核、评价。财务指指标包括括偿还能能力指标标、流动动资产周周转状况况指标和和盈利能能力指标标，具体体包括公公司的流流动比率率、速动动比率、资产负负债率、应收帐帐款损失失率、存存货周转转率、经经营利润润率等。反映偿债债能力的的比率16.44.1

45、.1流动动比率：流动资资产与流流动负债债的比率率。流动比率率=（流流动资产产/流动动负债）*1000%16.44.1.2速动动比率：速动资资产与流流动负债债的比率率。 速动比比率=（速动资资产/流流动负债债）*1100%速动资产产=流动动资产-存货速动比率率反映公公司资产产的变现现能力16.44.1.3资产产负债率率：负债债总额与与全部资资产的比比率。 资产负负债率=（负债债总额/资产总总额）*1000%反映流动动资产周周转状况况的比率率应收帐款款损失率率：坏帐帐损失与与应收帐帐款余额额的比率率。应收帐款款损失率率=（坏坏帐损失失/应收收帐款余余额）*1000%存货周转转率：销销货成本本与存货货平均余余额的比比率。存货周转转率=（销货成成本/存存货平均均余额）*1000%销货成本本是指本本期销售售商品的的进价成成本。存货平均均余额为为期初余余额与期期末余额额之和半半数。 一一年与存存货周转转率的比比值为存存货周转转天数。反映盈利利能力的的比率16.44.3.1营业业利润率率：营业业利润与与营业收收入的比比率。 营业利利润率=（营业业利润/营业收收入）*1000%16.44.3.2资本本金利润润率：