公司财务管理制度(DOC 39)

1、公司财务管理制度财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#1#1 l 1#1 制度条款 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ce

2、M7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2#2 l 2#2 制度内容容 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_1#2_1 l 2_1#2_1 总则 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_2#2_2 l 2_

3、2#2_2 基础工作作 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_3#2_3 l 2_3#2_3 资本金和和负债管管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_4#2_4 l 2_4#2_4 流动资产产管理 HYPERLINK /link?url

4、=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_5#2_5 l 2_5#2_5 长期资产产管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_6#2_6 l 2_6#2_6 收入管理理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-I

5、cd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_7#2_7 l 2_7#2_7 成本费用用管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_8#2_8 l 2_8#2_8 利润分配配管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7D

6、EUN-vAeVT2pjdRuA_#2_9#2_9 l 2_9#2_9 报告与分分析 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#2_10#2_10 l 2_10#2_10 会计电算算化 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#3#3 l 3#3 工作规定

7、定 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#4#4 l 4#4 开支标准准 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#5#5 l 5#5 流动资产产管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb

8、-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#6#6 l 6#6 现金管理理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#7#7 l 7#7 银行存款款管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjd

9、RuA_#8#8 l 8#8 应收账款款管理 HYPERLINK /link?url=Vc8fKDEM6h0_bjrofdIMau5sqMEOZb-Yz-Icd1_2Y6cBRUr2ceM7z4iD2Da8ZKuFgVg7DEUN-vAeVT2pjdRuA_#9#9 l 9#9 存货的管管理制度条款款依据 HYPERLINK /view/84065.htm 中中华人民民共和国国会计法法、 HYPERLINK /view/277599.htm 企业会会计准则则制定定本制度度。为规范公公司日常常财务行行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，便于于公司各各部门及及员工对对

10、公司财财务工作作进行有有效地监监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，充分发发挥其职职能作用用；维护护公司及及员工、外部相相关各方方的合法法权益，制定本本制度。制度内容容总则第一条为加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展、推推动公司司资源的的优化组组合，以以提升经经济效益益为经营营目标，以社会会责任为为担当，依照 HYPERLINK /view/84065.htm 中华人人民共和和国会计计法、 HYPERLINK /view/277599.htm 企业业会计准准则等等国家有有关财务务管理法法规制度度和公司司章程有有关规定定，结合合公司实实际情况况，特制制定本

11、制制度，各各部门严严格执行行并遵守守。第二条公司会计计核算遵遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 权责责发生制制原则。为其会会计账务务处理基基础。第三条财务管理理的基本本任务和和方法：（一）筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努力提提高公司司经济效效益。（二）做做好 HYPERLINK /view/1779055.htm 财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认真做做好财务务收支的的计划、控制、核算、分析和和考核工工作。（三）加加强 HYPERLINK /view/10049608.htm 财务务核算的的管理，以提高高会

12、计信信息的及及时性和和准确性性。（四）监监督公司司财产的的购建、保管和和使用，配合综综合管理理部或专专职部门门定期进进行 HYPERLINK /view/406043.htm 财产产清查。（五）按按期编制制各类 HYPERLINK /view/76200.htm 会会计报表表和财务务说明书书，做好好财务分分析、绩绩效考核核工作。第四条财务管理理是公司司经营管管理的一一个重要要环节， HYPERLINK /view/1787727.htm 公司财财务管理理中心对对财务管管理工作作负有组组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行 HYPERLINK /view/34083.htm 会计

13、法法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。基础工作作第五条加强 HYPERLINK /view/95261.htm 原始始凭证管管理，做做到 HYPERLINK /view/132824.htm 制度度化、 HYPERLINK /view/176713.htm 规范化化。原始始凭证是是公司发发生的每每项经营营活动不不可缺少少的书面面证明，是 HYPERLINK /view/514154.htm 会计计记录的的主要依依据。第六条公司应根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制 HYPERLINK /view/634411.htm 记账凭凭证。 HYPERLINK /view/391025.h

14、tm 记帐凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期、 HYPERLINK /view/2153011.htm 凭凭证编号号、 HYPERLINK /view/1297159.htm 经济业业务摘要要、 HYPERLINK /view/264933.htm 会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数、填制凭凭证人员员，复核核人员、 HYPERLINK /view/2346515.htm 会计主主管人员员签名或或盖章。收款和和付款记记帐凭证证还应当当由出纳纳人员签签名或盖盖章。第七条健全会计计核算，按照国国家统一一 HYPERLINK /view/539242.htm 会计制制度的规规定和会会计业

15、务务的需要要设置会会计帐簿簿。会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 会计计处理方方法进行行，保证证 HYPERLINK /view/4510001.htm 会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计计审核工工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编制 HYPERLINK /view/264931.htm 会会计凭证证、报表表时应经经专人复复核， HYPERLINK /view/2334799.htm 重重大

16、事项项应由财财务负责责人复核核。第九条会计人员员根据不不同的 HYPERLINK /view/3800834.htm 账账务内容容采用定定期对 HYPERLINK /view/613893.htm 会会计账簿簿记录的的有关数数位与库库存实物物、 HYPERLINK /view/133478.htm 货币币资金、有价证证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、 HYPERLINK /view/4128254.htm 账实相相符、账账表相符符。第十条建立 HYPERLINK /view/194358.htm 会计计档案，包括对对会计凭凭证、会会计账簿簿、 HYPERLINK

17、/view/76200.htm 会计计报表和和其他 HYPERLINK /view/1298267.htm 会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 会会计档案案管理办办法的的规定进进行保管管和销毁毁。第十一条条 HYPERLINK /view/514146.htm 会计人员员因工作作变动或或离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交接人人员及监监交人员员应分别别在交接接清单上上签字后后，移交交人员方方可调离离或离职职。资本金和和负债管管理第十二条条资本

18、金是是公司经经营的核核心资本本，必须须加强资资本金管管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师 HYPERLINK /view/471232.htm 验资，根根据 HYPERLINK /view/452934.htm 验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。第十三条条经公司董董事会提提议， HYPERLINK /view/279071.htm 股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。第十四条条公司股东东之间可可相互转转让其全全部或部部分出资资，股东东应按公公司章程程规定，向股东东以外的的人转让让出资和和购买其其他股东

19、东转让的的出资。财务部部门应据据实调整整。第十五条条公司以负负债形式式筹集资资金，须须努力降降低筹资资成本，同时应应按月计计提 HYPERLINK /view/1474247.htm 利息息支出，并计入入成本。第十六条条加强 HYPERLINK /view/546330.htm 应付付账款和和 HYPERLINK /view/598953.htm 其他应应付款的的管理，及时核核对余额额，保证证负债的的真实性性和准确确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对确实实无法付付出的应应付款项项报公司司总经理理批准后后处理。第十七条条公司对外外担保业业务，按按公司规规定的审审批程式式报批

20、后后，由 HYPERLINK /view/4433704.htm 财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司 HYPERLINK /view/81290.htm 或或有负债债管理，在担保保期满后后及时督督促有关关业务部部门撤销销担保。流动资产产管理第十八条条现金的管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根据本本公司实实际需要要，合理理核实现现金的库库存限额额，超出出限额部部分要及及时送存存银行。第十九条条严禁 HYPERLINK /view/2498699.htm 白条条抵库和和任意挪挪用现金金，出纳纳人员必必须每日日结出 HYPER

21、LINK /view/2207958.htm 现现金日记记帐的帐帐面余额额，并与与 HYPERLINK /view/1378084.htm 库存现现金相核核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条条银行存款款的管理理：加强强对银行行 HYPERLINK /view/138920.htm 账户及其其他账户户的保密密工作，非因业业务需要要不准外外泄，银银行账户户印鉴实实行分管管并用制制，不得得一人统统一保管管使用。严禁在在任何空空白合同同上加盖

22、盖银行账账户印鉴鉴。长期资产产管理第二十一一条出纳人员员要随时时掌握银银行存款款余额，不准签签发空头头支票，不准将将银行 HYPERLINK /view/138920.htm 账账户出借借给任何何单位和和个人办办理结算算或套取取现金。在每月月末要做做好与银银行的对对账工作作，并编编制 HYPERLINK /view/1697959.htm 银行行存款余余额调节节表，对对 HYPERLINK /view/869700.htm 未达账账项进行行分析，查找原原因，并并报财务务部门负负责人。第二十二二条应收帐款款的管理理：对 HYPERLINK /view/59820.htm 应应收账款款，每季季末做

23、一一次 HYPERLINK /view/1263598.htm 账龄龄和清收收情况的的分析，并报有有关领导导和分管管业务部部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成 HYPERLINK /view/578851.htm 坏坏账。第二十三三条 HYPERLINK /view/578847.htm 其他应收收款的管管理：应应按户分分页记账账，要严严格个人人借款审审批程式式，借款款的审批批程式是是：借款款人部部门负责责人财财务负责责人总总经理。借用现现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用用专项支支付。第二十四四条 HYPERLINK /view/95271.htm 短期投资资的管理理：

24、短期期投资是是指一年年内能够够并准备备变现的的投资，短期投投资必须须在公司司授权范范围内进进行，按按现行财财务制度度规定记记账、核核算收入入成本和和损益。第二十五五条长期投资资的管理理，长期期投资是是指不准准备在一一年内变变现的投投资，分分为 HYPERLINK /view/813066.htm 股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按公司司审批许许可权的的规定批批准后，由财务务管理中中心办理理入账手手续。公公司对被被投资单单位元没没有实际际 HYPERLINK /view/6023911.htm 控制权权的长期期投资采采用 HYPERLINK /

25、view/1095473.htm 成本本法核算算；拥有有实际控控制权的的，长期期投资采采用 HYPERLINK /view/514896.htm 权益益法核算算。第二十六六条固定 HYPERLINK /view/42564.htm 资产产的管理理：有下下列情况况之一的的资产应应纳入固固定资产产进行核核算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七七条固定资产产要做到到有账、有卡， HYPERLINK /view/

26、4128254.htm 账实相相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 财务部部负责固固定资产产的价值值核算与与管理，综合管管理部负负责实物物的记录录、保管管和卡片片登记工工作，财财务部应应建立 HYPERLINK /view/5593828.htm 固固定资产产明细账账。第二十八八条固定资产产的购置置和调入入均按 HYPERLINK /view/514194.htm 实实际成本本入账， HYPERLINK /view/191129.htm 固定资资产折旧旧采用直直线法分分类计提提，分类类折旧年年限为：1房屋屋、建筑筑物，为为20年年；2飞机机、火车车、轮船船、机器器、机械

27、械和其他他生产设设备，为为10年年；3与生生产经营营活动有有关的器器具、工工具、家家具等，为4年年；4飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为8年；5电子子设备，为4年年。第二十九九条已经 HYPERLINK /view/6638333.htm 提足足折旧、继续使使用的固固定资产产不再提提取折旧旧，提前前报废的的固定资资产，不不再 HYPERLINK /view/5635379.htm 补提提折旧。当月增增加的固固定资产产，当月月不提折折旧，当当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧。残值值率一般般确定在在原值的的3 %以内。第三十条条对固定资资产和 HYPERLINK /view/59

28、8869.htm 其其他资产产要进行行 HYPERLINK /view/4947827.htm 定期盘盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，盘点中中发现短短缺或盈盈余，应应及时查查明原因因，明确确责任。并编制制 HYPERLINK /view/26495.htm 盘盈 HYPERLINK /view/26613.htm 盘亏亏表，报报财务部部审核后后，按总总经理审审批后，进行账账务处理理。第三十一一条 HYPERLINK /view/61686.htm 无形资产产指被公公司长期期使用而而没有实实物形态态的资产产，包括括：专利利权、土土地使用用权、 HYPERLINK /view/28

29、1885.htm 商商誉等。无形资资产按 HYPERLINK /view/514194.htm 实实际成本本入账，在受益益期内或或有效期期内按不不短于110年的的期限 HYPERLINK /view/942923.htm 摊摊销。第三十二二条递延资产产是不能能全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 计计入当期期损益，需要在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包括 HYPERLINK /view/352782.htm 开开办费， HYPERLINK /view/998751.htm 租入固固定资产产的改良良支出和和摊销期期限超过过一年，金额较较大的修修理费支支出。开开办

30、费自自营业之之日起，分期摊摊入成本本。分摊摊期不短短于5年年，以 HYPERLINK /view/2873108.htm 经经营租入入的 HYPERLINK /view/1730624.htm 固定资资产改良良支出，在有效效 HYPERLINK /view/1028306.htm 租赁期期内分期期摊销。收入管理理第三十三三条公司的营营业收入入包括手手续费收收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四四条营业收入入要按照照规定列列入相关

31、关的收入入专案，不得截截留到账账外或作作其他处处理。成本费用用管理第三十五五条公司在业业务经营营活动中中发生的的与业务务有关的的支出，按规定定计入成成本费用用。成本本费用是是管理公公司经济济效益的的重要内内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提高公公司经济济效益具具有重要要作用。第三十六六条成本费用用开支范范围包括括： HYPERLINK /view/1474247.htm 利息息支出、 HYPERLINK /view/604776.htm 营业费费用/管管理费用用/销售售费用、其他营营业支出出等。（一）利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。（二）营营业费用用

32、包括：职工工工资、职职工 HYPERLINK /view/1474809.htm 福利利费、医医药费、 HYPERLINK /view/1102964.htm 职工教教育经费费、工会会经费、住房公公积金、保险费费、固定定资产折折旧费、摊销费费、修理理费、管管理费、通讯费费、交通通费、招招待费、差旅费费、车辆辆使用费费、报刊刊费、会会议费、办公费费、 HYPERLINK /view/941930.htm 劳务务费、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事会会费、奖奖励费、各种准准备金等等其他费费用。（三）固固定资产产折旧费费：指公公司根据据 HYPERLINK /view/

33、1047544.htm 固定资资产原值值和国家家规定的的固定资资产分类类 HYPERLINK /view/1204.htm 折旧率率计算 HYPERLINK /view/942923.htm 摊销销的费用用。（四）摊摊销费：指递延延资产、其他资资产等的的摊销费费用，分分摊期不不短于55年。（五）各各种准备备金：各各种准备备金包括括投资风风险准备备金和 HYPERLINK /view/2393544.htm 坏坏账准备备金。投投资风险险准备金金按年末末长期投投资余额额的1%实行 HYPERLINK /view/808104.htm 差差额提取取，坏账账准备金金按年末末 HYPERLINK /vi

34、ew/59820.htm 应收账账款余额额的1%提取。视公司司具体情情况而定定。（六）管管理费用用包括：差旅费费、招待待费、水水电费、通讯费费、税金金、工资资等其他他费用。第三十七七条 HYPERLINK /view/3245740.htm 职工福利利费按工工资总额额14%计提，工会经经费按工工资总额额2%计计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。第三十八八条加强对费费用的总总额控制制，严格格制定各各项费用用的开支支标准和和审批许许可权，财务人人员应认认真审核核有关支支出凭证证，未经经领导签签字或审审批手续续不全的的，不予予报销，对违反反有关制制度规定定的行为为应及时时向领导导反映。第三十

35、九九条公司各项项成本费费用由财财务管理理中心负负责管理理和核算算， HYPERLINK /view/3597373.htm 费用用支出的的管理实实行 HYPERLINK /view/56613.htm 预算算控制，财务管管理中心心要定期期进行成成本费用用检查、分析、制定降降低成本本的措施施。利润分配配管理第四十条条公司 HYPERLINK /view/604788.htm 营业业利润=营业收收入- HYPERLINK /view/581610.htm 营业税税金及附附加-营营业支出出 HYPERLINK /view/277792.htm 利润总额额=营业业利润+投资收收益+ HYPERLINK

36、 /view/607246.htm 营营业外收收入- HYPERLINK /view/628767.htm 营业外外支出等等（一）投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股利等等。（二）营营业外收收入是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项收入，具体包包括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固固定资产产盘盈、处理固固定资产产 HYPERLINK /view/820245.htm 净收益益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教育费费附加返返还款、罚没收收入、罚罚款收入入，确实实无法支支付而按按规定程程式经批批准的应应付款项项等。（三）营营业外支

37、支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具体包包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固固定资产产盘亏和和毁损报报废净损损失、 HYPERLINK /view/838542.htm 非非常损失失、公益益救济性性捐赠、赔偿金金、违约约金等。第四十一一条公司 HYPERLINK /view/277792.htm 利润润总额按按国家有有关规定定作相应应调整后后，依照照缴纳 HYPERLINK /view/632099.htm 所所得税，缴纳所所得税后后的利润润，按以以下顺序序分配：（一）被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款；（二）弥弥补公

38、司司以前年年度亏损损；（三）提提取法定定盈余公公积金，法定盈盈余公积积金按照照税后利利润扣除除前两项项后的110%提提取，盈盈余公积积金已达达注册资资本的550%时时不再提提取。（四）提提取公积积金、 HYPERLINK /view/604542.htm 公公益金按按税后利利润的55%计提提，主要要用于公公司的职职工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集体体福利支支出。（五）向向投资者者分配利利润，根根据股东东会决议议，向投投资者分分配利润润。报告与分分析第四十二二条 HYPERLINK /view/436886.htm 财务报表表分月报报和年报报，月报报财务报报表包括括

39、 HYPERLINK /view/16173.htm 资产负负债表、 HYPERLINK /view/134668.htm 损益表表。年度度财务报报表包括括资产负负债表、损益表表、 HYPERLINK /view/134665.htm 现金金流量表表、 HYPERLINK /view/604776.htm 营业费费用明细细表、 HYPERLINK /view/658621.htm 利利润分配配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公司财财务月报报表应于于次月115日内内完成，年度财财务会计计报告应应于次年年90日日内制作作，必要要时聘请请会计师师事务所所进行审审计。第四

40、十三三条年末还应应报送 HYPERLINK /view/620612.htm 财财务情况况说明书书。财务务情况说说明书主主要内容容包括：（一）业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财务收收支情况况等。（二）财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有 HYPERLINK /view/1245393.htm 重重大影响响的事项项；资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。第四十四四条财务分析析是公司司财务管管理的重重要组成成部分，财务管管理

41、中心心应对公公司经营营状况和和经营成成果进行行总结、评价和和考核，通过财财务分析析促进增增收节支支，充分分发挥资资金效能能，通过过对 HYPERLINK /view/309667.htm 财务务活动不不同方案案和经济济效益的的比较，为领导导或有关关部门的的 HYPERLINK /view/57813.htm 决策提供供依据。第四十五五条总结和评评价本公公司财务务状况及及经营成成果的财财务报告告指标包包括：经营状状况指标标： HYPERLINK /view/10171.htm 流动动比率、负债比比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所所有者权权益比率率；经营成成果指标标

42、：利润润率、资资本利润润率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成成本费用用利润率率。会计电算算化第四十六六条 HYPERLINK /view/228831.htm 会计电算算化硬体体设备是是指专用用于会计计电算化化的微机机及其配配套设备备，包括括伺服器器、工作作站、网网线、印印表机、UPSS电源等等。会计计电算化化硬件设设备由财财务管理理中心统统一管理理和使用用，非会会计电算算化工作作人员一一般情况况下不得得使用，特殊情情况确需需使用时时，应经经财务管管理中心心经理批批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七七条财务软件件是用于于完成会会计核算算、处

43、理理会计业业务的软软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件 HYPERLINK /view/1291742.htm 发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。第四十八八条每月100日前对对上个月月的 HYPERLINK /view/1298267.htm 会计计资料进进行备份份。操作作人员运运用财务务软件必必须是通通过系统统功能表表选项进进入系统统操作，应根据据工作需需要设置置操作许许可权和和密码。操作人人员对使使用的硬硬件设备备的安全全负责。下班时时，应

44、关关闭设备备的电源源。设备备的开启启和关闭闭应严格格按规范范程式进进行。第四十九九条公司 HYPERLINK /view/228831.htm 会计计电算化化未通过过财政部部门评审审之前，采用微微机和手手工帐并并行的办办法。每每月末，会计核核算人员员必须将将手工帐帐与微机机帐进行行核对。保持手手工账与与微机账账一致。第五十条条企业银行行 HYPERLINK /view/2880877.htm 电子支支付系统统的管理理，严格格按照企企业银行行电子支支付程式式和许可可权规定定执行。电子支支付密码码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要素素，应妥妥善保管

45、管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。工作规定定第一条充分体现现 HYPERLINK /view/472690.htm 会计信信息的可可靠性，特制定定 本规规定。第二条 HYPERLINK /view/264933.htm 会计科目目的运用用及 HYPERLINK /view/138920.htm 账户户的设置置、按 HYPERLINK /view/881648.htm 企业会会计制度度执行行，不得得任意更更改或自自行设置置，个别别因公司司业务需需要新增增会计科科目时，须报批批准。第三条凭证统一一采

46、用记记账凭证证，在实实行会计计电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记账凭证证。第四条 HYPERLINK /view/648364.htm 会计核算算组织程程序：采采用 HYPERLINK /view/7320769.htm 记账账凭证汇汇总表核核算程序序，记账账凭证汇汇总表核核算组织织程序如如下：(一)根根据审核核后的原原始凭证证填制记记账凭证证；(二)根根据 HYPERLINK /view/1325675.htm 原始始凭证汇汇总表编编制记账账凭证汇汇总表；(三)根根据记账账凭证汇汇总登记记 HYPERLINK /view/617876.htm 总分类类账；(四)根根据原始始凭证登登记

47、HYPERLINK /view/613944.htm 现金金日记账账和银行行日记账账；(五)根根据记账账凭证及及所附的的原始凭凭证登记记各 HYPERLINK /view/613909.htm 明细细分类账账；(六)月月终，根根据总分分类账和和各明细细分类账账 HYPERLINK /view/595545.htm 编制会会计报表表。 HYPERLINK /view/7320769.htm 记账凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记账账凭证汇汇总编制制成 HYPERLINK /view/648336.htm 科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总

48、表登记记总分类类账。 HYPERLINK /view/634411.htm 记账凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记账账凭证，按照相相同科目目归类，定期(5天或或10天天)汇总总每一 HYPERLINK /view/264933.htm 会会计科目目的 HYPERLINK /view/168899.htm 借方本期期发生额额和 HYPERLINK /view/253436.htm 贷方方本期发发生额，填写在在科目凭凭证汇总总表的相相关栏内内，以反反映全部部会计科科目的借借方 HYPERLINK /view/2237810.htm 本期期发生额额和贷方方本期发发生额。第五条

49、 HYPERLINK /view/967754.htm 记账规则则：(一)记记账须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转账时时，用记记账员写写的转账账说明作作记账依依据外，其它记记账凭证证都必须须以合法法的原始始凭证为为依据。没有合合法的凭凭证，不不能 HYPERLINK /view/595480.htm 登记记账簿，且每张张记账凭凭证必须须由制单单、复核核、记账账，会计计主管分分别签名名，不得得省略。(二)登登记账簿簿时用钢钢笔或碳碳素笔写写(除了了复写的的以外，不得使使用铅笔笔和圆珠珠笔)。(三)记记账凭证证和 HYPERLINK /view/185328.htm

50、账簿簿上的 HYPERLINK /view/264933.htm 会计计科目以以及子、细目用用全称，不得随随意简化化或使用用代号。(四) HYPERLINK /view/230880.htm 会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。(五) HYPERLINK /view/827246.htm 明明细账应应随时登登记， HYPERLINK /view/1303014.htm 总总账定期期登记，一般不不超过110天。(六)每每一笔账账须记明明日期、凭证号号码和摘摘要，经经济事项项的摘要要不能过

51、过分简略略，以保保证第三三者能看看清楚。每笔账账记完后后，在 HYPERLINK /view/391025.htm 记记帐凭证证上划“”号。(七)记记账的文文字和数数字应端端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。(八)记记账发生生错误，用以下下方法更更正：1.记账账前发现现记账凭凭证有错错误，应应先更正正或重制制记账凭凭证。记记帐凭证证或 HYPERLINK /view/185328.htm 账簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并由经经办人员员加盖小小图章后后，将正正确的数数字写在在应记的的栏或

52、行行内。2.记账账后发现现记账凭凭证中 HYPERLINK /view/264933.htm 会会计科目目、借 HYPERLINK /view/253436.htm 贷方方式或金金额错误误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记账凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记账账凭证，一并登登记入账账。如果果会计科科目和借借贷方向向正确，只是金金额错误误，也可可另行填填制记账账凭证，增加或或冲减相相差的金金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记账账凭证的的日期和和号码，以及更更正的理理由和依依据。3.报出出 HYPERLINK /view/76200.

53、htm 会计报报表后发发现记账账差错时时，如不不需要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记账凭证证。(九)红红字冲账账除了用用于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项：1. HYPERLINK /view/1297159.htm 经济济业务完完成后，发生退退回或退退出；2.经济济业务计计算错误误而发生生多付或或多收；3. HYPERLINK /view/138920.htm 账户户的 HYPERLINK /view/168899.htm 借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向；4.其它它必须冲冲销原记记数字的的事项。(十)各各帐户在在一张账账页记满满后接记记次页时时，需要要加计发

54、发生额的的账户，应将加加计的借借贷发生生总额和和结出的的余额记记在次页页的第一一行内，并在摘摘要栏“承前页页”(十一)月、季季、年度度末，记记完账后后应办理理结账，为了便便于 HYPERLINK /view/1503243.htm 结转转成本和和编制会会计报表表，需要要发生额额的账户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季季合计”和“本本年合计计”的字字样，在在 HYPERLINK /view/1140367.htm 月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发生笔笔数不多

55、多的账户户，也可可不结总总。不需需要加计计发生额额的账户户，应随随时结出出 HYPERLINK /view/1400808.htm 余额，并并在月份份、季度度余额下下端划单单红线，在年度度余额下下端划双双红线。(十二)编制会会计报表表前，必必须把 HYPERLINK /view/1303014.htm 总总账和明明细帐记记载齐全全， HYPERLINK /view/448979.htm 试算算平衡，每个科科目的明明细帐各各 HYPERLINK /view/138920.htm 账户的数数额相加加总和同同该科目目的总账账数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记 HYPERLINK /view

56、/185328.htm 账账簿。(十三)年度更更换新账账时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新账各各该账户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“ HYPERLINK /view/1766181.htm 上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧账的最最后一行行数字下下面注明明“结转转下年”字样。结转以以后的空空白行格格包括不不结转余余额的账账户，划划一条余余线注销销或盖戳戳注销。第六条结账、对对账：(一)结结账是结结算各种种账簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的 HYPERLINK /view/1297159.htm 经经济业务务全部登登记入账账的基

57、础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在结结账时，首先应应将本期期内所发发生的经经济业务务记入有有关帐簿簿。2.本期期内所有有的 HYPERLINK /view/1926758.htm 转账账业务，应编成成记账凭凭证记入入有关帐帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待待摊、 HYPERLINK /view/264935.htm 预预提费用用应按规规定标准准予以 HYPERLINK /view/942923.htm 摊摊销提取取。3.在全全部业务务登记入入账的基基础上，应结算算所有的的 HYPERLINK /view/185328.htm 账簿，具具体方法法参见“ HYPERLINK /view/967

58、754.htm 记账规规则”的的第111点。(二)对对账是为为了保证证账证相相符，账账账相符符， HYPERLINK /view/4128254.htm 账实实相符。具体内内容如下下：1. HYPERLINK /view/1297762.htm 账证证核对：是指各各种账簿簿( HYPERLINK /view/1303014.htm 总账账、 HYPERLINK /view/2336295.htm 明细分分类帐以以及现金金和 HYPERLINK /view/613949.htm 银行行存款日日记账等等)的记记录与会会计凭证证(记账账凭证及及其所附附的原始始凭证)的核对对，这种种核对主主要是在在日

59、常编编制凭证证和记账账过程中中进行。月终如如果发现现账账不不符，就就应回过过头来 HYPERLINK /view/6900683.htm 对对账簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证账账证相符符。2. HYPERLINK /view/2153125.htm 账账账核对每每月一次次，主要要是 HYPERLINK /view/617876.htm 总分分类账各各 HYPERLINK /view/138920.htm 账户 HYPERLINK /view/1661644.htm 期末末余额与与各 HYPERLINK /view/613909.htm 明细细分类账账 HYPERLINK /view

60、/1539446.htm 账面余余额相核核对，现现金、银银行存款款二级账账与 HYPERLINK /view/29506.htm 出纳纳的现金金，银行行存款日日记账相相核对，会计部部门各种种财产物物资明细细类账期期末余额额与财产产 HYPERLINK /view/663233.htm 物资管管理部门门和使用用部门的的保管账账相核对对等。3. HYPERLINK /view/1440373.htm 账实实核对分分两类：第一类类 HYPERLINK /view/613944.htm 现金日日记账账账面余额额与现金金实际 HYPERLINK /view/122401.htm 库库存数额额相核对对，