第节账款管理制度

1、PAGE PAGE 9第二节账款管管理制度度一、直属属部门会会计人员员账款作作业绩效效评核办办法第一条为激励励营业部部门会计计人员努努力协助助营业人人员催收收账款，以加速速账款回回收，并并借以评评核其账账款作业业绩效，特制定定本办法法。第二条营业部部门会计计人员应应依账款款管理办办法的规规定，切切实执行行账款作作业，俾俾使该部部门每月月的应收收账款比比率保持持在300以下下，且无无逾期账账款的记记录，并并应逐日日或每周周提供部部门主管管有关各各员未收收款情况况的资料料，确保保各笔账账款的安安全。第三条由各营营业部门门达成月月份业绩绩目标，而其当当月底的的应收账账款比率率（月月底未收收款余额额）

2、在220以以下者，该部门门会计人人员应予予奖励（奖励标标准另附附）。第四条营业部部门会计计人员因因努力协协助催收收账款，而使该该部门应应收款比比率连续续3个月月维持在在30以下者者，一律律另予嘉嘉奖一次次，反之之若因账账款控制制不佳，致账款款比率连连续2个个月超过过50以上者者，则应应予通报报批评一一次连带带处分。第五条凡合乎乎前两条条规定的的营业部部门，当当月底止止或第33个月底底止的逾逾期账款款在5笔笔以上，或其逾逾期账款款总额在在5万元元以上者者，该部部门会计计人员不不予奖励励，但逾逾期账款款经事先先以书面面呈报执执行副总总经理核核准者，不得列列入计算算。第六条凡收回回的支票票，票期期逾

3、授权权期限而而未经请请示核准准者，该该支票的的票面金金额视为为未收款款。第七条本办法法由财务务部呈总总经理核核准后公公布实施施，修改改时亦同同。二、应收收账款及及应收票票据管理理办法第一条为确保保公司权权益，减减少坏账账损失，特制定定本办法法。第二条各营业业部门应应详实办办妥客户户征信调调查，并并随时侦侦查客户户信用的的变化（可利用用机会通通过客客户调查查客户户的信用用情况），签注注于征信信调查表表相关栏栏内。但但政府机机关、公公营事业业、信用用良好的的民营大大企业及及风险低低的小金金额或现现金交易易客户应应不受此此限。第三条营业部部门，至至迟应于于出货日日起600日内收收款。如如超过上上列期

4、限限者，财财务科就就其未收收款项详详细列表表，通知知各营业业部门主主管，转转为呆账账，并自自奖金中中扣除。待收回回票据时时，再行行冲回。但政府府机关、公营事事业及民民营大企企业等订订有其内内部付款款程序者者，应依依其规定定。第四条营业部部门所收收票据，自销售售日起算算，至票票据兑现现日止，以1220天为为限。如如超过上上列期限限者，财财务科即即依查得得资料，就其超超限部分分的票据据所编列列明细表表，通知知营业部部门加收收利息费费用，利利息概以以月息二二分计算算。第五条赊售货货品收受受支票时时，应注注意下列列事项：1注意意发票人人有无权权限签发发支票。2非该该商号或或本人签签发的支支票，应应要求

5、交交付支票票人背书书。3注意意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项，如文文字、金金额、到到期日、发票人人盖章等等等是否否齐全。4注意意所收支支票账号号号码愈愈少表示示与该银银行往来来期愈长长，信用用较为可可靠（可可直接向向银行查查明或请请财务科科协办）。5注意意所收支支票账户户与银行行往来的的期间、金额、退票记记录情况况（可直直接向付付款银行行查明或或请财务务科协办办）。6支票票上文字字有无涂涂改、涂涂销或更更改。7注意意支票记记载何处处不能修修改（如如大写金金额），可更改改者是否否于更改改处加盖盖原印鉴鉴。8注意意支票上上的文字字记载（如禁止止背书转转让字样样）。9注意意支票是是否已逾逾

6、到期日日一年（逾期一一年失效效），如如有背书书人，应应注意支支票提示示日期，是否超超过第六六条的规规定。10尽尽量利用用机会通通过客客户注意意客户户支票（或客票票）信用用。第六条本公司司收受的的支票提提示付款款期限，至迟应应于到期期日后66日内予予以处理理。第七条所收支支票已缴缴交者，如退票票或因客客户存款款不足，或其他他因素，要求退退回兑现现或换票票时，营营业部门门应填具具票据撤撤回申请请书，经经部门主主管签准准后，送送财务科科办理，营业部部门取回回原支票票后，必必须先向向客户取取得相当当于原支支票金额额的现金金或担保保品，或或新开支支票，始始将原支支票交付付，但仍仍须依上上列规定定办理。第

7、八条应收账账款发生生折让时时，应填填具折让让证明单单，其折折让部分分应设销销货折让让科目表表示，不不得直接接由销货货收入项项下减除除。第九条财务科科接到银银行通知知客户退退票时，应即转转告营业业部门，营业部部门对于于退票，无法换换回现金金或新票票时，应应即寄发发存证信信函，通通知发票票人及背背书人，并迅速速拟定善善策处理理。第十条营业部部门对退退票申诉诉案件送送请财务务科办理理时，应应提供下下列资料料：1发票票人及背背书人户户籍所在在地（先先以电话话告知财财务科）。2发票票人及背背书人财财产（土土地应注注明所有有权人、地段、地号、面积、持分设设定抵押押）。建建物（土土地改良良物）应应注明所所有

8、权人人、建号号、建坪坪持分、设定抵抵押。其其他财产产应注明明名称、存放地地点、现现值等。3其他他投资事事项。第十一条条上列列债权确确定无法法收回时时，应专专案送达达财务科科，并附附相关机机关认可可的合法法凭证（如法院院裁定书书、或当当地派出出所证明明文件、或邮政政信函等等）呈总总经理核核准后，方可冲冲销应收收账款。第十二条条依法法申诉而而无法收收回债权权部分，应取得得法院债债权凭证证，交财财务科列列册保管管，倘事事后发现现债务人人（利益益偿还请请求权时时效为115年内内）有偿偿债能力力时，应应依上列列有关规规定申请请法院执执行。第十三条条本公公司营业业人员不不依本准准则的各各项规定定办理或或有

9、勾结结行为，致使本本公司权权益蒙受受损失者者，依人人事管理理规则议议处，情情节重大大者应移移送法办办。第十四条条本办办法经呈呈准后公公布实施施，修改改时亦同同。三、问题题账款处处理办法法第一条为妥善善处理问问题账款款，争取取时效，以维护护本公司司与销货货经办人人的权益益，特制制定本办办法。第二条本办法法所称的的“问题账账款”，系指指本公司司营业人人员于销销货过程程中（含含表演与与试用）所发生生的被骗骗、被倒倒账、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回等等情况。第三条因销货货而发生生的应收收账款自自发票开开立之日日起逾两两个月尚尚未收回回，亦未未按公司司规定办办理销货货退回者者

10、，视同同“问题账账款”。但情情形特殊殊经呈报报副总经经理特准准者不在在此限。第四条问题账账款发生生后，该该部门应应于2日日内据实实填妥“问题账账款报告告书”（以下下简称报报告书），并检检附有关关证据、资料等等依序呈呈请部门门主管查查证并签签注意见见后，转转请人力力资源部部协助处处理。第五条前条报报告书上上的基本本资料栏栏由部门门会计人人员填写写，经过过情形、处理意意见及附附件明细细等栏由由销货经经办人填填写。第六条人力资资源部应应于收到到报告书书后2日日内与经经办人及及部门主主管会商商，了解解情况后后拟订处处理办法法，呈请请直属副副总经理理批示，并协助助经办人人处理。第七条经批示示后的报报告书

11、，人力资资源部应应即复印印一份通通知财务务部备案案，如为为尚未开开立发票票的“问题账账款”，则应应另复印印一份通通知财务务部备案案。第八条仓库部部接到人人力资源源部转来来的报告告书后，应将问问题账款款的商品品专案列列账，免免受试用用日数的的限制。第九条经办人人填写报报告书后后，应注注意：1务必必亲自据据实填写写，不得得遗漏。2“发发生原因因”栏如勾勾填“其他”时，应应在括弧弧内简略略注明原原因。3“经经过情形形”栏应从从与客户户接洽时时起，依依时间先先后逐一一载明至至填报日日期止的的所有经经过情形形。本栏栏空白若若不敷填填写，可可另加附附纸填写写。4处理理意见栏栏乃供经经办人自自己拟具具赔偿意

12、意见之用用，如有有需公司司协助者者，亦请请在本栏栏内注明明。第十条报告书书未依前前条规定定填写者者，人力力资源部部得退回回经办人人，请其其于收到到原报告告书2日日内重新新填写提提出。第十一条条问题题账款发发生后，经办人人未依规规定期限限提出报报告书，请求协协助处理理者，人人力资源源部应不不予受理理。逾115天仍仍未提出出者，该该问题账账款应由由经办人人负全额额赔偿责责任。第十二条条会计计员未主主动填写写报告书书的基本本资料或或部门主主管疏于于督促经经办人于于规定期期限内填填妥并提提出报告告书，致致经办人人应负全全额赔偿偿责任者者，该部部门主管管或会计计人员应应连带受受行政处处分。第十三条条问题

13、题账款处处理期间间，经办办人及其其部门主主管应与与人力资资源部充充分合作作，必要要时，人人力资源源部得借借阅有关关部门的的账册、资料，并请求求有关部部门负责责人或员员工配合合查证，该负责责人或员员工不得得拒绝或或借故推推托、拖拖延。第十四条条人力力资源部部协助本本公司其其他部门门处理的的问题账账款自该该问题账账款发生生之日起起40天天内，尚尚未能处处理完毕毕，除情情形特殊殊经报请请副总经经理核准准延期赔赔偿者外外，财务务部应依依有关待待遇办法法中有关关倒账赔赔偿的规规定，签签拟经办办人应赔赔偿的金金额及其其偿付方方式，呈呈请执行行副总经经理核定定。第十五条条本办办法各条条文中所所称“问题账账款

14、发生生之日”如为票票据未能能兑现，系指第第一次收收回票据据的到期期日；如如为被骗骗，则为为被骗的的当日；其他原原因，则则为该笔笔交易发发票开立立之日起起算第660天。第十六条条经核核定由经经办人先先行赔偿偿的问题题账款，人力资资源部仍仍应寻求求一切可可能的途途径继续续处理。若事后后追回商商品或货货款时，应通知知财务部部于追回回之日起起5天内内依比率率一次退退还原经经办人。第十七条条人力力资源部部对“问题账账款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如情况况紧急时时，得由由经办人人先以口口头提请请人力资资源部处处理，但但经办人人应于次次日补具具报告书书。第十八条条经办办人未据据实填写写报告书书，

15、以致致妨碍问问题账款款的办理理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，人力力资源部部并视情情节轻重重签请惩惩处。第十九条条本办办法经总总经理核核准后公公布实施施，修改改时亦同同。四、呆账账管理办办法第一条本公司司为处理理呆账，确保公公司在法法律上的的各项权权益，特特制订本本办法。第二条公司应应对所有有客户建建立“客户信信用卡”，并由由业务代代表依照照过去半半年内的的销售实实绩及信信用的判判断，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经主管管核准后后，应转转交会计计人员善善加保管管，并填填记于该该客户的的应收账账款明细细账中。第三条信用限限额系指指公司

16、可可赊销货货品给某某客户的的最高限限额，即即指客户户的未到到期票据据及应收收账款总总和的最最高极限限。任何何客户的的未到期期票款都都不得超超过信用用限额，否则应应由业务务代表及及业务主主管、会会计人员员负责，并负所所发生倒倒账的赔赔偿责任任。第四条为适应应市场，并配合合客户的的营业消消长，每每年分两两次，可可由业务务代表呈呈请调整整客户的的信用限限额，第第一次为为6月330日，第二次次为122月311日，核核定方式式如第二二条。第五条业务代代表所收收受支票票的发票票人非客客户本人人时，应应交客户户以店章章及签名名背书，经主管管核阅后后缴交出出纳，若若因疏忽忽所遭致致的损失失，则应应由业务务代表

17、及及主管各各负1/2的赔赔偿责任任。第六条各种票票据应按按记载日日期提示示，不得得因客户户的要求求不为或或迟延提提示，但但经公司司主管核核准者不不在此限限。催讨讨换延票票时，原原票尽可可能留待待新票兑兑现后始始返还票票主。第七条业务代代表不得得以其本本人的支支票或代代换其他他支票充充缴货款款，如经经发现，除应负负责该支支票兑现现的责任任外，以以侵占货货款名义义依法追追究其责责任。第八条公司收收到退票票资料后后，倘退退票支票票为客户户本人属属发票人人时，则则公司主主管应即即督促业业务代表表于一周周内收回回票款。倘退票票支票有有背书人人时，应应即填写写支票退退票通知知单，一一联送背背书人，一联存存

18、查，并并进行催催讨工作作，若因因违误所所造成的的损失，概由公公司主管管及业务务代表共共同负责责。第九条公司对对催收票票款的处处理，在在一个月月内经催催告仍无无法达到到催收目目的，其其金额在在2万元元以上者者，应即即将该案案移送法法务室依依法追诉诉。第十条催收或或经诉讼讼案件，有部分分或全部部票款未未能收回回者，应应取得警警察机关关证明、邮局存存证信函函及债权权凭证、法院和和解笔录录、申请请调解的的裁决凭凭证、破破产宣告告裁定等等其中任任何一种种证件，送财务务部做冲冲账准备备。第十一条条没有有核定信信用限额额或超过过信用限限额的销销售而遭遭致倒账账，其无无信用限限额的交交易金额额，由业业务代表表

19、负全数数赔偿责责任。而而超过信信用限额额部分，若经会会计或主主管阻止止者，全全数由业业务代表表负责赔赔偿，若若会计或或主管未未加阻止止者，则则业务代代表赔偿偿80，会计计及主管管各赔偿偿10。若超过信信用限额额达200以上上的倒账账，除由由业务代代表负责责赔偿外外，公司司主管则则视情节节轻重予予以惩处处。第十二条条业务务代表应应防止而而未防止止或有勾勾结行为为者，以以及没有有合法营营业场所所或虚设设行号的的客户，不论信信用限额额若何，全数由由业务代代表负赔赔偿责任任。送货货签单因因归罪于于业务代代表的疏疏忽而遗遗失，以以致货款款无法回回收者亦亦同。第十三条条设立立未满半半年的客客户，其其信用限

20、限额不得得超过人人民币22万元，如违反反规定而而发生呆呆账，由由业务代代表负责责全额赔赔偿。第十四条条各业业务主管管、业务务代表于于其所负负责的销销售区域域内，容容许呆账账率（即即实际发发生呆账账金额除除以全年年销售净净额的比比率）设设定为全全年的55。第十五条条各业业务主管管、业务务代表其其每年发发生的呆呆账率超超过容许许呆账率率的惩处处如下：1超过过5，未满满6者，警警告一次次，减发发年终奖奖金100。2超过过6，未满满8，通报报批评一一次，减减发年终终奖金220。3超过过8，未满满10，小过过一次，减发年年终奖金金30。4超过过10，未满满12，小过过二次，减发年年终奖金金40。5超过过

21、12，未满满15，大过过一次，减发年年终奖金金50。6超过过15以上，即行调调职，不不发年终终奖金。若中途离离职，于于其任期期中的呆呆账率达达到上列列程度时时，减发发奖金的的比例以以离职金金计算。第十六条条各业业务主管管、业务务代表其其每年发发生的呆呆账率低低于5时的奖奖励如下下：1低于于5（不包包括5），高高于4（包括括4），嘉嘉奖一次次，加发发年终奖奖金100。2低于于4，高于于3，嘉奖奖两次，加发年年终奖金金20。3低于于3，高于于2，小功功一次，加发年年终奖金金30。4低于于2，高于于1，小功功两次，加发年年终奖金金40。5低于于1，记大大功一次次，加发发年终奖奖金500。若中途离离职

22、，不不予计算算奖金。第十七条条各业业务主管管、业务务代表以以外人员员的奖励励，以该该每年所所发生的的呆账率率低于容容许呆账账率时实实行。内内容如下下：1低于于5（不包包括5），高高于4（包括括4），每每人加发发年终奖奖金5。2低于于4，高于于3，每人人加发年年终奖金金10。3低于于3，高于于2，每人人加发年年终奖金金15。4低于于2，高于于1，每人人加发年年终奖金金20。5低于于1，每人人加发年年终奖金金25。第十八条条业务务部门因因倒账催催讨回收收的票款款，可作作为其发发生呆账账金额的的减项。第十九条条法务务室依第第九条接接受办理理的呆账账，依法法催讨收收回的票票款减除除诉讼过过程的一一切费

23、用用的余额额，其承承办人员员可获得得如下的的奖金：1在受受理后66个月内内催讨收收回者，得200的奖奖金。2在受受理后11年内催催讨收回回者，得得10的奖金金。第二十条条依第第十一条条已提列列坏账损损失或已已从呆账账准备冲冲转的呆呆账，业业务人员员及稽核核人员仍仍应视其其必要性性继续催催收，其其收回的的票款，由催收收回者获获得300奖金金。第二十一一条本本办法的的呆账赔赔偿款项项，均在在该负责责人员的的薪资中中，自确确定月份份开始，逐月扣扣赔，每每月的扣扣赔金额额，由其其主管签签呈核准准的金额额为准。第二十二二条本本办法经经总经理理核准后后实行，修改时时亦同。五、收款款实施细细则（一）账账单的

24、分分发第一条储运部部管制组组依业务务人员提提供的账账单，定定期汇集集编制账账单清表表一式三三份，将将账单清清表两份份连同账账单寄交交业务人人员签收收。第二条业务人人员收到到账单清清表时，一份自自行留存存，另一一份应迅迅速签还还储运部部管制组组，如发发现有不不属本身身的账单单，应立立即以挂挂号寄回回。第三条客户要要求寄存存账单时时，应填填写“寄存账账单证明明单”一份，详列笔笔数金额额等交由由客户签签认，收收款时才才交还予予客户，如因寄寄存账单单未取得得客户签签认致不不能收款款时，由由业务人人员负责责赔偿。第四条收到公公司寄来来的账单单后，于于访问时时如未能能立即收收款，则则应取得得客户对对账单的

25、的签认，若未能能取得客客户的签签认，则则应迅速速于寄发发日起33个月内内向储运运部申请请取得邮邮局包裹裹追踪执执据，据据以收款款，否则则逾期不不办致无无法收取取货款时时，由业业务人员员负责赔赔偿。（二）收收款的处处理程序序第一条条业务务人员于于每日收收到货款款时应于于当日填填写收账账报表（Colllecctioon RRepoort）一式四四份（一一份自留留，三份份寄交公公司会计计部出纳纳科）。第二条条住市市内者直直接将现现金或支支票连同同收账报报表（CColllecttionn Reeporrt）第第一、二二、三联联亲交出出纳并取取得签认认。第三条条住外外埠地区区者应将将现金部部分填写写后将

26、送送款单或或邮政划划拨储金金通知单单存入附附近银行行分行或或邮局。次日上上午将支支票，银银行送款款存根或或邮政划划拨单存存根用回回形针别别于收账账报表（Colllecctioon RRepoort）第一、二、三三联，以以挂号寄寄交会计计部出纳纳科。业业务人员员应将挂挂号收执执贴于自自存的收收账报表表（Coolleectiion Repportt）左下下角备查查。（三）收收款票期期的规定定第一条依产品品各类及及客户的的区别规规定如下下：1专卖店：自销货货日期起起4个月月内的票票期。超市：自自销货日日期起55个月内内的票期期。2直接客户户：以货货到收款款为条件件者，由由送货员员收取现现金，签签收的

27、客客户则为为销货日日期起一一个月内内的支票票或现金金。直销点：自销货货日期起起2个月月内的票票期。一般商店店：自销销货日期期起2个个月内的的票期。3直销点：自销货货日期起起2个月月内的票票期。一般商店店：自销销货日期期起3个个月内的的票期。第二条收款票票期超过过公司的的规定时时，依下下列方式式计算收收款成绩绩：1超过130天天时，扣扣该票金金额200的成成绩。超过311600天时，扣该票票金额440的的成绩。超过611900天时，扣该票票金额660的的成绩。超过9111220天时时，扣该该票金额额80的成绩绩。超过1221天以以上时，扣该票票金额1100的成绩绩。2超过130天天时，扣扣该票金

28、金额200的成成绩。超过311600天时，扣该票票金额440的的成绩。超过611900天时，扣该票票金额770的的成绩。超过911天以上上时，扣扣该票金金额1000的的成绩。3超过130天天时，扣扣该票金金额200的成成绩。超过311600天时，扣该票票金额440成成绩。超过611900天时，扣该票票金额880的的成绩。超过9111220天时时，扣该该票金额额80的成绩绩。超过1221天以以上时，扣该票票金额1100的成绩绩。（四）收收取票据据须知第一条法定支支票记载载金额额、发票票人图章章、发票票年月日日、付款款地，均均应齐全全，大写写金额绝绝对不可可更改，否则盖盖章仍属属无效，其他有有更改

29、之之处，务务必加盖盖负责人人印章。第二条支票的的抬头请请写上公公司全称称。第三条跨年度度时，日日期易生生笔误，应特别别注意。第四条字迹模模糊不清清时，应应予退回回重新开开立。第五条收取客客票时，应请客客户背书书，并且且写上“背书人人公司司”，千万万不可代代客户签签名背书书。第六条注明“禁止背背书转让让”字样的的客票，一律不不予收取取。第七条收取客客户客票票大于应应收账款款时，不不以现金金或其他他客户的的款项找找钱，应应依下列列方式处处理：1支票票到期后后，由公公司以现现金找还还。2另行行订购抵抵账或抵抵交未付付的账款款中的一一部分。第八条本公司司无销货货折让的的办法，如因发发票金额额误开或或转

30、交机机关的商商店佣金金未扣时时，需将将原开统统一发票票收回，寄交公公司更改改或重新新开立发发票。如无法收收回而不不得已需需抵扣时时，则于于下次向向公司订订货时，以备忘忘录说明明，经业业务经理理核准后后扣除，不得于于收款时时以扣除除货款或或销货折折让的方方式办理理，否则则尾数由由业务人人员负责责。（五）退退票的处处理第一条“退票通通知书”由信用用科填发发，业务务人员收收到后应应先行核核对并于于3日内内将回执执联填妥妥撕寄信信用科。第二条业务人人员收到到“退票通通知书”后应于于15日日内（退退票应即即时）前前往洽收收，并将将结果填填写“退票洽洽收报告告”寄回信信用科，否则若若发生问问题，概概由业务务人员负负责，如如因未能能如期洽洽收，应应先函告告信用科科并说明明拟往洽洽收的日日期，以以确保时时效，维维护公司司的权益益。第三条退票洽洽收若系系换票，新开的的票期不不得超过过退票通通知书填填发日期期45天天，否则则计算收收款成绩绩时，扣扣减该票票金额的的