《会计学》手工账模拟实验

1、会计学手工账模拟实验 专业班级 学号 姓名 会计模拟实验目的实验目的：在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的差不多技能。具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素养，认真，细致完成每一项工作。会计模拟实验步骤及要求实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置1、组成五人一个小组。完成：原始凭证、记账凭证、明

2、细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作选组长担任会计主管。2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。3、一起制定账务处理程序每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。5、建账：（1）选用账簿格式、页数；（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）依照模拟企业日常经济业务展开：实验二：依照模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。（可参考书本第8章）

3、要求：原始凭证填制：内容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。实验三：填制审核记账凭证。（可参考书本第8章）附录1：记账凭证 2：科目汇总表。实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。（可参考书本第9章）附录3：库存现金日记账4：银行存款日记账5：总分类账6-8：明细分类账实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。附录9：试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74）附录10：资产负

4、债表（资产负债的编制可参考书本第10章）附录11：利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）实验六：经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会，并填制实验报告会计模拟实验具体内容会计主体差不多情况及核算制度（一）模拟企业概况1、名称：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）2、性质：民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元3、经营范围：生产和销售沙发4、开户银行：中国建设银行宁波市分行5、账号：1101101106、纳税人识不号：3304101077989237、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；治理部

5、门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。8、财务部的岗位设置：财务总监：学生A总账会计：学生B往来会计：学生C成本会计：学生D其他明细账会计：学生E9、联系方式：地址：浙江省宁波市爱国路321号；电话：89764635（二）模拟企业会计政策和会计核算规定适用于企业会计准则（2006）。采纳科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分不编制科目汇总表，并登记总账。在途物资按采购材料的品种进行明细核算；采购费用按材料重量分配。所有材料及包装物、低值易耗品都采纳实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（依照先入库先发出的原则，关于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成

6、本的方法）计算。领用低值易耗品采纳一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）库存现金限额为5000元。采纳一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。采纳直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，治理部门固定资产折旧月折旧率为0.4%。采纳计时工资制度。采纳永续盘存制，坏账预备按应收账款的5计提，其他应收款也属于计提坏账预备范围。10、增值税税率为17%，所得税为25%。期初建帐资料和各项会计事项（一）11月30日各总分类账户余额。见表2.1 表2.1 总分类账户余额 单位：元账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金6800短

7、期借款657900银行存款2545050应付账款1437000交易性金融资产270000应付票据168000预付账款78000应付职工薪酬110000应收票据1312000应交税费167000应收账款1818000其他应付款40140应收利息6785应收股利7300长期借款2000000其他应收款91000坏账预备-12566实收资本5000000原材料638960资本公积578000在途物资32760盈余公积261871周转材料141040库存商品200260本年利润1630060存货跌价预备-2300固定资产4656250累计折旧-160000固定资产减值预备20000在建工程240632

8、无形资产280000累计摊销-120000合计12049971合计12049971（二）11月30日各明细分类账户余额，见表2.2表2.2 明细分类账余额 单位：元科目名称明细账数量单价 借方金额科目名称明细账数量单价贷方金额应收票据千秋实业860000短期借款市建设银行657900达菲公司452000应付账款成美公司289300应收账款哈美公司1200000白朗皮革公司861200米尔家公司340000百利建材286500富康有限公司278000应付票据市广发银行168000原材料复合板5000公斤22110000应付职工薪酬职工工资90000皮料1653公斤320528960职工福利960

9、0低值易耗品泡棉2386公斤1535790社会保险费8400乳胶2729公斤2054580教育经费2000螺钉5067公斤1050670其他应付款张三5140在途物资皮料68公斤32021760财通运输站5000复合板500公斤2211000代扣职工个人所得税30000库存商品真皮沙发123个1630200260应交税费应交增值税70000其他应收款李明5064应交所得税97000王军25368盈余公积法定盈余公积金81503保险公司60338任意盈余公积金1548557固定资产车间厂房2004960车间机器910000维修部厂房862000维修机器327800治理部门固定资产551490无形

10、资产商标280000（三）11月30日“本年利润”科目中转入各项数据累计发生额。见表2.3表2.3 “本年利润”科目中转入各项数据的累计发生额 单位：元科目名称借方发生额合计科目名称贷方发生额合计主营业务成本2450000主营业务收入6143780其他业务成本80000其他业务收入157000营业税金及附加51000销售费用250000公允价值变动损益10000治理费用1800000营业外收入21600财务费用66000资产减值损失320营业外支出5000三、模拟企业日常经济业务（提示：做会计分录记账凭证时，请参考相关的原始凭证）（1）1日，将超额库存现金1800元送存银行。附1：中国建设银行

11、现金进账单（回单联：由经收银行盖章后退回单位）付款单位全称收款单位全称账号账号开户银行开户银行行号人民币（大写）百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计 复核 记账单位主管 会计 复核 记账 付款人 开户银行盖章 年 月 日（2）2日，向红果建材公司购入复合板1000公斤，单价25元，增值税税率17%，用电汇方式支付货款。红果建材公司开户行：嘉兴市工商银行；账号：777888.附1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第二联 抵扣联 购货方扣税凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价

12、金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 2： 浙江省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第三联 发票 购货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 3：中国工商银行 电汇凭证（回单） 托付日期 年 月 日 字 第 号汇款人全称收款

13、人全称此联汇出行给汇款人的回单账号或住址账号或住址汇出地点省 市 县 汇出行名称汇入地点省 市 县 汇入行名称人民币（大写）千百十万千百十角分2925000汇款用途：汇出行签章 年 月 日上列款项已依照托付办理：如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 复核 记账（3）2日，向白朗皮革公司购入皮料800公斤，单价400元，增值税税率17%，款项暂欠。 附1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第二联 抵扣联 购货方扣税凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大

14、写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 2：浙江省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第三联 发票 购货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：（4）3日，用现金支付2日两笔运费950元，按材料重量分配。 附1：全国联运行业货运统一发票 抵扣联（第二联：抵扣联 付款方留存） 发票代码

15、 3340078977778开票日期 年 月 日 发票号码 00002004 机打代码3340078977778密码区机打号码00002004 机器编号发货人名称浙江省白朗皮革有限公司运输费用其他费用纳税人识不号370990123467890项目及金额项目及金额收货人名称宁波市建成沙发股份有限公司一、自备运输工具1公路运费 9502水路运费 0二代付运费 1铁路 02公路 03水路 04航空 0 小计：950仓储费包装整理费 0装卸费 0业务费 0票签费 0 小计 0包干费垫付费用项目及金额 0保险费 0邮寄费 0 小计 0纳税人识不号360789347560222发货站（港）海宁到站（港）

16、经由 中转宁波物资名称 件数 计费重量 包装材料 合计人民币（大写）玖百伍拾元整承运人名称宁波市四海运输公司主管税务机关及代码32000808纳税人识不号7894673492222000开票单位盖章 开票人： 收款人： 手写无效 2：全国联运行业货运统一发票 发票联（第三联：发票联 付款方记账凭证） 发票代码 3340078977778开票日期 年 月 日 发票号码 00002004 机打代码3340078977778密码区机打号码00002004 机器编号发货人名称浙江省白朗皮革有限公司运输费用其他费用纳税人识不号370990123467890项目及金额项目及金额收货人名称宁波市建成沙发股份

17、有限公司一、自备运输工具1公路运费 9502水路运费 0二代付运费 1铁路 02公路 03水路 04航空 0 小计：950仓储费包装整理费 0装卸费 0业务费 0票签费 0 小计 0包干费垫付费用项目及金额 0保险费 0邮寄费 0 小计 0纳税人识不号360789347560222发货站（港）海宁到站（港） 经由 中转宁波物资名称 件数 计费重量 包装材料 合计人民币（大写）玖百伍拾元整承运人名称宁波市四海运输公司主管税务机关及代码32000808纳税人识不号7894673492222000开票单位盖章 开票人： 收款人： 手写无效（5）3日，采购员李四预支差旅费3000元，用现金支付。 附1

18、：借款单（记账联） 年 月 日部门姓名借款用途记账联借款金额实际报销金额结余金额负责人审核意见超支金额备注结账日期 年 月 日财务主管： 会计： 出纳： 借款人：（6）4日，向德信机械厂购入设备PFAFF高头双针车一台，单价700000元，增值税税率17%，运杂费10300元，用支票支付，该设备投入安装。德信机械厂开户行：广发银行杭州分行；账号429857644. 附1：中国建设银行宁波市分行转账支票（第三联：付款通知）中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期中国工商银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号： 收款人：金额：用途：备注：人民币（大

19、写）千万百万拾万万千百拾元角分 用途上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发单位盖章 验印单位主管： 会计： 2：浙江省增值税专用发票（第二联：抵扣联 购货方扣税凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第二联 抵扣联 购货方扣税凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 3：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联 购货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第三联 发票联 购货

20、方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 4：全国联运行业货运统一发票（第三联：发票联 付款方记账凭证） 发票联（第三联：发票联 付款方记账凭证） 发票代码 12766663200064开票日期 年 月 日 发票号码 0000105 机打代码12766663200064密码区机打号码0000105 机器编号发货人名称杭州机械厂运输费用其他费用纳税人识不号5129000023456项目及金额项目及金额收货人名称

21、宁波市建成沙发股份有限公司一、自备运输工具1公路运费 103002水路运费 0二代付运费 1铁路 02公路 03水路 04航空 0 小计：10300仓储费包装整理费 0装卸费 0业务费 0票签费 0 小计 0包干费垫付费用项目及金额 0保险费 0邮寄费 0 小计 0纳税人识不号360789347560222发货站（港）海宁到站（港） 经由 中转宁波物资名称 件数 计费重量 包装设备 合计人民币（大写）壹万零叁佰元整承运人名称杭州市申通运输公司主管税务机关及代码纳税人识不号7894673492222000开票单位盖章 开票人： 收款人： 手写无效（7）5日，领用复合板200公斤，泡棉1000公斤

22、，乳胶600公斤用于生产沙发。附1；出库单（第二联：记账联）供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量价 格第 二联应收实收单价金额备 注合计仓库负责人 记账 仓库保管 收料(8)5日，领用皮料1500公斤，用于生产沙发。附1：出库单（第二联：记账联）供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量价 格第 二联应收实收单价金额备 注合计仓库负责人 记账 仓库保管 收料（9）6日，维修部门领用螺钉5公斤。附1：出库单（第二联：记账联）供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量

23、价 格第 二联应收实收单价金额备 注合计仓库负责人 记账 仓库保管 收料（10） 6日，治理部门向清学文具公司购入复印机一台3200元，款项未付。附件1：浙江省增值税专用发票（第二联：抵扣联 购货方扣税凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第二联 抵扣联 购货方扣税凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人： 2：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联 购货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购

24、货单位名称税务登记号第三联 发票 购货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：（11）7日，开出支票交给九江机械安装公司，支付PFAFF高头双针车的安装费用16000元，公司账号：57890432；开户行：工行宁上海分行。附件1：上海市商业销售发票 （第二联：发票）购货单位：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司 2010年12月31 日 NO.品名规 格计量单位数 量单 价金 额备注 第二联 发票PFAFF高头双

25、针车的安装费用￥16000.00合计￥16000.00金额（大写）壹万陆仟元整￥16000.00单位盖章：九江机械安装公司 收款人：王大勇 制票人： 张小毛 2：中国建设银行宁波市分行转账支票（第一联：此联作付款单位留底）中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期中国工商银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号： 收款人：金额：用途：备注：人民币（大写）千万百万拾万万千百拾元角分 用途上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发单位盖章 验印单位主管： 会计：（12）8日，开出支票清偿成美公司欠款100000元。成美公司开户行：工商银行宁波分行;账号：

26、38902893；附件1：中国建设银行宁波市分行转账支票（第一联：此联作付款单位留底）中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期中国工商银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号： 收款人：金额：用途：备注：人民币（大写）千万百万拾万万千百拾元角分 用途上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发单位盖章 验印单位主管： 会计：（13）10日，为采购员李四为户名设采购专户，开户行：中国建设银行杭州分行，电汇金额20000元，账号：66667777附件1：中国建设银行 电汇凭证（回单） 托付日期 年 月 日 字 第 号汇款人全称收款人全称此联汇出行给汇款人

27、的回单账号或住址账号或住址汇出地点省 市 县 汇出行名称汇入地点省 市 县 汇入行名称人民币（大写）千百十万千百十角分200000汇款用途：汇出行签章 年 月 日上列款项已依照托付办理：如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 复核 记账（14）15日，收到银行转来的电费付款通知，本月电费8600元。经查电表：生产车间耗电1600度，照明用电200度；维修部门耗电1800度，治理部门用电780度。附件1：浙江省增值税专用发票（第二联： 抵扣联 付款方留存）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第二联 抵扣联 购货方扣税凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价

28、金 额税率（%）税额电千瓦时42002.04860017%1462 合 计￥860017%￥1462价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 10062 销货单位名称宁波市电力公司税务登记号地址、电话开户银行及账号工行宁波支行 22228888备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：2：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联 购货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第三联 发票 购货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备

29、注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：3：托付收款凭证（付款通知：此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知） 托付日期 年 月 日付款人全称收款人全称此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账户或住址账户或住址开户银行开户银行委收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分1006200款项内容托付收款凭证名称附寄单证备注：上列款项：1已全部划回或入你方账户。2已收回款项收入你方账户。3全部未收到付款人开户银行盖章 年 月 日单位主管： 会计： 复核： 记账： 4：电费分配表用电单位消耗量电费分配金额合计审核 填表（15）15日，依照工资汇总提取现金，按工资计算表发放工资。表4.1 工资结

30、算汇总单 单位元部门差不多工资加班工资应扣工资应付工资生产车间70000100020070800维修部门1800030018300治理部门80004001208280财务部1200012000供应部1000010009000清洁人员10001000合计11900017001320119380附件1:中国建设银行现金支票存根支票号码 No 5490900科目 对方科目 签发日期2010年12月15 日收款人：宁波市建成沙发有限公司金额： 119380 元 用途：备注： 2：工资费用分配表 年 月 日 单位：元应借账户应贷账户：应付职工薪酬-工资生产车间机修治理供应财务清洁合计生产成本-差不多生产

31、生产成本-辅助生产制造费用治理费用合计财务主管： 审核： 制单： 提示：前述要求中“采纳科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分不编制科目汇总表，并登记总账。” （16）17日，销售沙发40个给宁波市第一百货公司，单位售价5000元，增值税税率17%。运费由对方支付，百货公司开户行：工行宁波分行；账号：5550000.附件1：浙江省增值税专用发票（第一联： 记账联 销货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第一联 记账联 销货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单

32、位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：（17）17日， 销售沙发20个给温馨沙龙公司，单位售价5500元，增值税税率17%，收到三个月期限的商业承兑汇票一张。公司开户行：建行宁波分行；账号：22229999.附件1：浙江省增值税专用发票（第一联：记账联 销货方记账凭证）开票日期： 年 月 日 NO.购货单位名称税务登记号第一联 记账联 销货方记账凭证地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税额 合 计价税合计（大写）人民币（大写金额） ￥ 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位(章)： 收款人

33、： 复核人： 开票人：附件2：商业承兑汇票（外来） 汇票号码： 托付日期 2010 年 12月 17 日 第 号付款人全称温馨沙龙公司收款人全称宁波市建成沙发股份有限公司此联收款人开户银行随结处凭证寄付款人开户行作付出传票附件账户或住址22229999账户110110110开户银行建行宁波分行开户银行建行宁波分行汇票金额人民币（大写）陆千肆佰叁拾伍元整千百十万千百十元角分643500汇票到期日2011年3月17 日交易合同号码本汇票差不多本单位承兑，到期日无条件支付票款此致 收款人 付款人盖章 付现 现办 年 月 日敬礼汇票签发人盖章 负责 经办（18）17日，采购员李四返回，报销差旅费280

34、0元，退回现金200元。附件1：差旅费报销单报销日期：年月日单位（公章）姓名部门代码职称（务）经费代码出差事由附单据张出差地点起止日期天数交通费住宿费补贴其他飞机火车其他市内伙食其它核准报销金额合计人民币（大写）￥经费主管：经办人：2：收款收据（第三联： 记账）表8.4 收 据年 月 日 NO. 付款单位 收款方式 人民币（大写） 收款事由第三联记账联收款单位（盖章） 审核 经手 出纳（19）17日，李四报销用杭州采购专户款项采购的乳胶和泡棉一般发票一张，价款15900元，其中乳胶400公斤单价21元，泡棉500公斤单价15元，全部验收入库。附件1：浙江省杭州市商业销售发票（第二联： 发票）购

35、货单位： 年 月 日 NO.品名规 格计量单位数 量单 价金 额备注 第二联 发票联合计金额（大写）单位盖章： 收款人： 制票人： 2：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单（第三联：记账联）供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量价 格第三 联应收实收单价金额备 注合计仓库负责人 记账 仓库保管 收料（20）18日, 收到银行转来杭州采购专户余款4000元的账单通知。附件1：中国建设银行进账单（回单或收账通知）1收款单位全称收款人全称账号账号开户银行开户银行行号人民币（大写）千百十万千百十角分票据种类收款人开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计

36、 复核 记账单位主管 会计 复核 记账 付款人 开户银行盖章 年 月 日（21）19日，千秋实业860000的商业承兑汇票到期，款项存入银行。公司开户行：工行宁波市分行；账号：44440000.附件1：中国建设银行进账单（回单或收账通知）1收款单位全称收款人全称账号账号开户银行开户银行行号人民币（大写）千百十万千百十角分票据种类收款人开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计 复核 记账单位主管 会计 复核 记账付款人 开户银行盖章 年 月 日（22）20日，公司治理人员接待客户，纪念品报销费用300元，以现金支付。附件1：宁波市商业发票（第二联： 发票）购货单位： 年 月 日 NO.品名规 格

37、计量单位数 量单 价金 额备注 第二联 发票联合计金额（大写）单位盖章： 收款人： 制票人： （23）21日，财产清查发觉复合板盘亏20公斤，单价20元；维修机器盘由于水灾损毁设备一台，账面原价6000，已提取折旧3000；应收票据中有一笔达菲公司20000元的货款逾期未还，与对方达成协议，转为应收账款。附件1：宁波市建成沙发有限公司材料、物资盘点盈亏报告表 年 季度 年 月 日 共 页 第 页品名及规格单位财务科帐存实存数单价盘盈盘亏仓库账实盘存加：预发货减：待提货实物应存数量金额数量金额盘盈数盘亏数财务主管 会计 供应部主管 保管人员 填表人员 （24）22日，同意千岛湖家具公司投资转入电

38、动机一台。价值35000元，交付生产部门使用。附件1：宁波市建成沙发有限公司固定资产验收单 年 月 日制名称及规格单位原账面价值总值中的安装费使用年限可能残值存放地点来源评估确认价对方单位名称验收部门 验收人 承办部门负责人 制单（25）22日，经会议审批，盘亏机器损失做营业外支出，材料盘亏转入治理费用，达菲公司欠款抵减坏账预备。附件1：关于本月盘点盈亏情况的处理意见：各有关部门：盘点出现盈亏，经会议决定作以下处理：毁损机器作营业外支出。原材料盘亏转入治理费用。达菲公司欠款逾期，作坏账处理。 特此通知 经理办公室（提示：之前未提取坏账，现直接计提坏账，则借治理费用，贷应收账款）（26）23日，

39、收到保险公司转入款项60338元，中国太平洋财产保险公司开户行：市工行；账号：33336666.附件1：中国工商银行宁波市分行转账支票（第四联：银行盖章后作收账通知交收款人）中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期中国工商银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号： 收款人：金额：用途：备注：人民币（大写）千万百万拾万万千百拾元角分 用途上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发单位盖章 验印单位主管： 会计：（27）25日，收到银行通知本季存款利息3000元。附件：中国建设银行 存款 利息传票打印日期 2010年 12月 25日收款单位账号付款单位

40、账号代收款通知书户名户名开户银行开户银行积数：利率 % 利息3000.00 户 第四季度利息TH-XWP科目对方科目（28）26日，开出转账支票，支付市电信局本月电话费4500元。其中治理部门承担70%、生产部门承担30%。附件1：中国网通集团宁波市通信公司通信费用发票 2：中国建设银行转账支票中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期中国工商银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号： 收款人：金额：用途：备注：人民币（大写）千万百万拾万万千百拾元角分 用途上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发单位盖章 验印单位主管： 会计：（29）27日，收到

41、白朗皮革公司发来皮料500公斤，验收入库，第（3）笔购买的。附件1：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量价 格第三 联应收实收单价金额备 注合计（30）30日，收到银行通知，本季短期借款利息14000元。附件1：中国建设银行 借款 利息传票 打印日期2010年 12月 30日收款单位账号付款单位账号代收款通知书户名户名开户银行开户银行积数：利率 % 利息14000.00 户 第四季度利息TH-XWP科目对方科目（31）31日，计提本月固定资产折旧。 固定资产折旧计算表使用部门固定资产类不月初原值月折旧率月折

42、旧额车间厂房20049600.25%5012机器9100000.50%4550小计2914960机修厂房8620000.25%2155机器3278001%3278小计1189800治理部门办公楼5000000.25%1250办公设备514901%515小计551490（32）31日，分配结转本月应付职工工资60150元。部门差不多工资加班工资应扣工资应付工资生产车间3500080015035650维修部门90005002009300治理部门40002004200财务部60006000供应部50005004500清洁人员500500合计59500150085060150（33）结转本月完工入库产品成本。附件1：完工产品成本计算单2011年12月31日 单位成本项目沙发(完工1500台)直接材料2900000直接人工105000制造费用94000合计3099000财务主管： 复核: 制单：附件2：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单供货单位 年 月 日 凭证编号发票号码 收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数 量价 格第三 联应收实收单价金额备 注合计（34）31日，按年末应收账款的5计提坏账预备金。附件1：