NC63全产品培训-项目成本会计课件

1、用友软件股份有限公司姓名 周崚2013年 10月 27日多级集团管控 全产业链协同 动态企业建模 大企业云平台NC63全产品培训 项目成本篇 个人简介NC财务应用规划与测试部项目成本需求分析 周崚课程目标与要求课程目标学习要求产品的应用范围及特点产品架构及功能概述产品解决方案应用场景1-N业务流程解决方案产品实现练习与思考题课程目标1、了解项目成本支持的典型应用场景2、掌握项目成本建模的步骤3、掌握项目成本核算与决算的业务流程学习要求1、为保证学习效果，如需学习本课程，需先学习在线课程“项目管理“的内容 课程目标与要求课程目标与要求课程目标学习要求产品的应用范围及特点产品架构及功能概述产品解决

2、方案应用场景1-N业务流程解决方案产品实现练习与思考题在建工程的成本核算在建工程职工薪资库存材料设备资金其他预提费用待摊费用开发间接费固定资产待摊/长期待摊预提费用余额：未完工工程实际成本基础建设支出更改工程支出大修理工程支出工程物资等代建工程的成本核算-承建方代建工程职工薪资库存材料设备资金其他预提费用待摊费用开发间接费主营业务成本其他业务成本余额：未转出工程实际成本费用类项目的成本核算项目成本职工薪资库存材料设备材料成本差异银行存款间接费余额：项目的实际成本课程目标与要求课程目标学习要求产品的应用范围及特点产品架构及功能概述产品解决方案应用场景1-N业务流程解决方案产品实现练习与思考题产品

3、架构战略层预算绩效管理战略目标管理驾驶舱.管理会计财务会计管理核算层利润中心会计获利分析产品成本行业成本作业成本应收应付存货核算费用报销总账项目成本业务层供应链管理生产制造资产管理资金管理项目管理产品功能概述项目预算项目成本归集项目成本核算-分摊项目决算项目管理项目成本项目分析与考核方面5及时准确的了解项目的成本企业决策层和项目管理层能够及时了解项目的成本及构成，对于项目的成本控制提供信息和依据方面4支持项目的财务成本的竣工决算支持项目竣工成本决算处理，提供项目竣工成本表。支持将竣工项目的成本结转，结清总账的有关项目成本核算科目下的该项目的余额。方面2项目成本可以按照项目的合同成本结构和按照造

4、价的结构维度核算支持按照CBS的核算，可以从项目的合同内容构成来看项目的成本。同时支持按照核算要素核算成本，反映项目造价视角的成本。方面3成本费用的分摊支持将项目的间接费分摊到相关的项目上，可以灵活的定义分摊规则。支持机械费到项目和成本中心的分摊，支持辅助生产成本到项目和成本中心的分摊。 方面1项目的成本核算支持工程项目的成本核算，支持业主方项目的成本的核算，也可以支持代建工程项目的成本核算，还可以支持施工企业的工程项目成本核算。产品功能概述-项目成本归集应付项目支出库存项目耗用材料项目管理项目分包成本结算，其他费用固定资产项目使用设备折旧报销项目报销各类费用前期费材料费施工费折旧各类费用总账

5、项目管理项目成本竣工决算/成本结转项目待摊费间接费（成本中心）待摊分摊项目成本固定资产资产卡片产出物分配项目内成本总账项目承担的辅助生产/机械劳务等费用辅助生产费用港华集团业务场景组织架构港华集团总公司子公司1母公司财务部项目部宜兴港华市管部工程部其他绵阳港华工程部市管部XX港华财务处项目处客户集团承接项目子公司承接项目子公司2子公司3业务场景业务介绍市政工程项目施工预算公司经营部门招投标公司与项目部确定成本指标合同预算项目预算施工预算实际消耗企业计划利润项目部实际利润企业实际利润施工预算计划消耗计划落实计划执行成本归集计划消耗实际消耗实际消耗计划消耗甲方宜兴港华项目部企业建模流程-启用项目管

6、理1明确组织架构2明确管理会计政策3明确项目业务管理政策4明确项目会计核算口径企业建模流程-不启用项目管理企业建模流程特别提示:管控模式不同，影响档案的维护性、可见性、编码唯一性启用项目管理时，项目基础档案在项目管理下【项目基础设置】【项目过程管理】中设置 ；不启用项目管理时，项目基础档案在UAP【基础数据】中设置；以系统管理员身份设置项目类型、项目档案的管控模式企业建模流程以系统管理员身份建立集团档案企业建模流程建立集团管理员以集团管理员身份登陆并创建用户等。略企业建模流程特别提示:合理界定管控范围。产品中一些基础设置，如分摊规则，会计平台转换模板的定义都依赖于管控范围设置。目前产品中管控范

7、围之间不允许跨管控范围的分摊成本。在NC产品中，项目成本、产品成本、利润中心会计属于管理会计范畴。均按照管控范围进行核算。管控范围具有统一的核算要素、统一的核算币种、统一的会计期间、统一的成本核算方法，在此范围内进行统一的管理，统一的执行政策和统一的业绩评价。企业建模流程港华集团管控范围-宜兴港华财务组织宜兴港华财务组织管控范围-绵阳港华财务组织财务组织财务组织绵阳港华财务组织项目组织项目组织-工程部项目组织-市管部项目组织-工程部项目组织-市管部港华集团公司企业建模流程核算要素是项目成本记录业务信息的基本分类口径，相当于财务会计的会计科目，两者区别在于前者主要满足内部管理核算要求，后者满足对

8、外报告核算要求。一组具有相同核算要求的核算要素组成一个要素表。核算要素表是建立在同一要素体系下的。要素体系是对多套核算要素的划分，每个要素体系对应一套核算要素表，要素体系是企业内部管理核算要求同质下的实体。企业建模流程核算要素表采用3级管控：即可在全局/集团/管控范围维护与管理，并可由不同的组织所引用。项目成本核算的主组织-财务组织按照其所属管控范围关联的核算要素表进行会计核算。 企业建模流程特别提示:要素中项目成本属性决定了项目成本模块中统计类报表要素的过滤范围。数量核算属性决定单据录入中数量的控制要素的其他属性属于其他领域的特性，对项目成本领域不起作用。企业建模流程港华集团集团2管控范围-

9、宜兴港华财务组织宜兴港华财务组织 要素表-集团 要素表-管控范围 要素表-全局要素体系-1全局管控范围-绵阳港华财务组织财务组织绵阳港华港华集团总公司 宜兴港华要素表 绵阳港华要素表企业建模流程特别提示:项目成本核算的口径是 财务组织 所属 管控范围 关联的 要素表。必设项。项目组织的管控范围必须等于其所属财务组织 的管控范围，保证两者会计政策一致。发生业务后，不允许修改关联的要素表可查询关联的财务组织和项目组织企业建模流程Enterprice Project Structure（EPS）：企业项目结构，是企业内所有项目的一种组织形式，可以根据公司的需要分解为不同的层次，如分公司、部门、项目地

10、点等，以满足企业对项目执行情况的报告和工作协调的要求。 特别提示:EPS仅是NC产品中引入的一个项目管理的概念，在产品内没有更进一步的业务应用。企业建模流程不同项目分类具有的管理属性不同，如同一类项目的计划模式、排程方法、预算控制等必须相同。项目分类承载了一定的业务含义。项目类型支持在全局、集团两层级定义 特别提示:项目类型支持用户扩充“自定义属性”。企业建模流程项目大类小类特点举例投资类工程项目投资房屋建筑固定资产工程产出物转固定资产，或增加固定资产原值，材料含税自建办公楼投资设备工程产出物转固定资产，或增加固定资产原值，或者长期待摊费用，材料不含税投资建设生产线销售类项目承接建设工程项目核

11、算项目实际成本；按照进度确认费用；项目竣工后成本转工程结算；建筑施工企业的工程项目代建项目核算项目实际成本；项目竣工后成本转开发产品；承建外包项目的工程施工与安装科研项目核算项目研发成本；项目开发完成后转研发产品或费用等。企业自主研发生产技术费用类项目核算项目的成本，项目的成本平时作为期间费用，项目不需要完成后结转；企业内部员工培训项目企业建模流程项目部独立承接项目项目支持全局、集团、组织级定义。全局、集团定义的项目必须设置其所属的“责任组织”，也就是说，在全局、集团定义的项目不可以分组织管理与核算。企业建模流程子公司招投标项目，部分任务委派项目部企业建模流程集团公司招投标项目，交由子公司经营

12、，子公司将部分任务委派项目部企业建模流程项目工作分解结构（Work Breakdown Structure）是以项目的“可交付成果”为导向的工作层次分解，其分解的对象是项目团队为实现项目目标、提交所需可交付成果而实施的工作。这些可交付成果很容易识别出完成它的活动、成本和组织以及资源信息。例如：管道安装工作包可能含有管道支架制作和安装、管道连接与安装、严密性检验等几项活动；WBS是制定进度计划、资源需求、成本预算、风险管理计划和采购计划等的重要基础。项目管理的业务层面企业建模流程项目成本分解结构（Cost Breakdown Structure），反映了项目的成本管理视角，CBS可以看成是WBS

13、下成本构成的模型。不同的成本会在WBS有关的任务下发生，并构成该任务对应的产出物的成本或费用。CBS是根据需要依照项目预算或者成本核算体系建立的一种费用体系。它既可按项目成本核算的成本对象作为建立CBS的标准之一，反映出成本核算对象逐级细化的层次结构，也可以按某种方法（如成本的经济用途）对项目进行分类，同时各分类都可以向下分解成任意的明细成本或费用类型。正确建立CBS与要素的关系企业建模流程例如：港华报装类项目核算要素CBS+要素=项目管理的核算层面企业建模流程项目类型分为全局、集团级；成本分解结构分为全局、集团、管控范围级，所以用于定义项目类型与成本分解结构树的对应关系也按照三级组织进行定义

14、。 一个项目类型只能在一个组织级别与成本分解结构进行关联，且只能关联唯一的一个成本分解结构。注意：只有定义好项目类型与成本分解结构的关联，才能正确设置项目任务WBS与CBS成员之间的关系。 企业建模流程企业建模流程项目类型项目-A根WBSWBS-2WBS-3WBS-1WBS-12WBS-31WBS-11WBS-32根CBS项目成本结构CBS1CBS2CBS11CBS21CBS22项目类型关联CBS企业建模流程小结组织架构管理会计政策项目业务的管理政策 项目的会计核算口径关键组织职能的界定管控范围的划定会计政策-要素表的规则成本分解结构的建立正确建立项目类型 / 项目 /WBS / CBS /

15、要素的关系项目成本核算流程项目成本核算流程为了满足项目成本的应用，需要按照 财务组织 为 项目成本模块 设置期初期间。代表该财务组织启用项目成本核算的期初期间，期初一旦设置不允许修改。 项目成本核算流程全局级参数。 项目成本核算流程集团级参数。 项目成本核算流程组织级参数。 项目成本核算流程对于已经进行中的项目初次在项目成本系统进行核算时，会存在已经发生的系统外的账面发生数，此时需要在系统中维护截止 项目成本模块启用核算月 为止的期初余额数据。 支持多项目分批上线的应用场景。月末关账之前应完成项目的期初建账工作。项目成本核算流程项目成本单自制成本单据报销管理费用固定资产折旧业务量统计单项目管理

16、合同总账其他费用存货核算材料总账凭证统计分析项目成本业务系统项目成本单是项目成本的核心单据项目成本核算流程举例项目筹备阶段，项目组成员-孙建出差参加项目工作会议，报销差旅费1000元。项目组成员报销单财务会计项目会计差旅费报销成本入账项目施工阶段，项目领用材料2000元，完成工程的施工与安装任务。项目组将项目后期的水、电安装维护工程发包（总价发包）给长江机械厂施工，合同总价款800元，首次支付30%，合同完成并验收后支付剩余的70%价款项目成本核算流程单据上记录业务发生时应计入项目和项目任务的具体信息。 注：可在 【模板设置 】配置项目档案和项目任务档案的显示。项目成本核算流程会计平台配置平台

17、设置配置来源单据 生成 的目标单据。 入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置配置来源单据 生成 的目标组织。必配项。 入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置配置影响因素 及其对应的基础档案。 入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置配置影响因素 对应的单据哪个字段。通过影响因素建立基础档案与单据上字段的对应关系。 入账设置（规则）-业务单元影

18、响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置基础档案与要素的对照关系。入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置影响因素不同，其要素对照表设置的入账规则不同，如公共服务部发生的差旅费进入 管理费用/差旅费；工程部发生的差旅费进入 在建工程/差旅费。 入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置项目、项目任务取来源单据上对应字段。 入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联

19、要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程会计平台配置平台设置入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成项目成本核算流程举例项目施工阶段，项目领用材料2000元，完成工程的施工与安装任务。项目组将项目后期的水、电安装维护工程发包（总价发包）给长江机械厂施工，合同总价款800元，首次支付30%，合同完成并验收后支付剩余的70%价款项目成本核算流程项目成本单可归集项目发生的各项 项目直接成本 、 项目间接成本 和 间接成本。在录入单据时，对于项目发生的直接成本，输入相应的项目、项目任务、CBS成员、核算要素、组织本币等信息； 对于无法明确具体项

20、目任务的业务，在手工制单或从其他NC领域归集成本时，可将该成本费用归集在根节点的项目任务（WBS）上，待项目结算前，将这部分根WBS归集的成本通过项目成本转移单人工分配至具体的项目任务上。对于项目发生的间接成本，不能直接归集到项目上的成本费用，可按成本中心、核算要素、组织本币等输入，月末通过项目成本转移单人工分配至具体的项目上。项目成本核算流程提供手工处理成本分配与结转的方式。成本的分摊必须保证转出方与转入方的成本费用相等。项目成本核算流程业务量统计单人工费统计租赁费统计间接动因统计机械作业统计辅助服务统计成本动因项目成本单统计分析业务量统计单是项目管理的补充单据用途1：项目成本的费用统计。用途2：成本分摊的动因项目成本核算流程业务量统计单是基于项目成本核算经常使用的动因，由系统事先预置的统计单，用于归集分摊使用的业务量数值，业务单量统计单可直接生成项目成本单。项目成本核算流程产品提供了可