会计继续教育试题答案(河南)1

1、1.以下选项不正确的选项是D。A.“递延所得税负债科目的期末余额应纳税暂时性差异的期末金额B.“递延所得税资产科目的期末余额可抵扣暂时性差异的期末金额所得税税率所得税税率C.所得税费用或收益当期所得税费用递延所得税费用递延所得税收益D.负债的计税基础为该项负债在未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额2、某居民企业2009年度产品销售收入5200万元，销售成本3600万元，分回的投资收益761万元被投资方税率为15%，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为B万元。A、26B、9C、15D、182.某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元，发生营

2、业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出账户中列支对子公司的赞助支出预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算救济性捐赠的金额是C万元。7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、A.22.8B.25.83.B实质上是一种可以将信息呈报为特定或各种格式的应用程序。A.财务报表B.数据库C.规格书D.样式单C.11.76D.18.764.以下哪项不是生产运行期的成本管理方法A.倒推成本B.“零库存管理C.增量预算D.“零基础预算5.

3、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起A.7B.10C.15D.5A日内缴入国库。6.是可扩展商务报告语言制作会计报表的关键。A.分类标准B.技术规格C.实例文档D.样式单7.以下各事项中，会导致计税基础和账面价值产生差异的有A。C.固定资产发生的维修支出A.存货期末的可变现净值高于成本B.购买国债确认的利息收入D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试8.以下不属于股票投资风险评估方法的是D。C.财务指标评估法D.技术分析法9.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的选项是A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益

4、性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定A.经济计量评估法B.专家调查法B。错错10.根据企业所得税法规定，以下说法正确的选项是A.企业发生的费用一律不得重复扣除D。B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除11、以下说法不正确的选项是AA、在会计处理上，企业因技术转让而收取的款项，应作为“营业外收入处理，与转让技术有关的成本、费用，作“营业外支出处理B、企业所得税法那么规定在建工程试运行过程中

5、，只要产生收入，就应作为销售商品纳税C、实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现D、资产的计税基础是指企业收回资产财面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额二、多项选择题1.业务流程重组的基本原那么包括A.清除原那么B.简化原那么C.整合原那么2.以下属于股票投资风险管理三个阶段有A.股票投资风险的识别B.股票投资风险的评估ABCDD.自动原那么ABC。C.股票投资风险的控制BD。D.股票投资风险的管理3.关于固定资产的计价和折旧的规定，以下说法中错误的选项是A.自行建造的固

6、定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，按照同类新设备的市价确定C.房屋、建筑物的最低折旧年限为D.电子设备的折旧年限为不得低于3.可扩展商务报告语言的特点包括20年5年ABCD。D.效益性A.准确性B.通用性C.增强性4、根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有A、对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得掊，由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生

7、地缴纳ABCD5.以下关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有ABD。2楼A.企业购置并实际使用规定的环境保护、40可以从企业当年的应纳税额中抵免节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(10%)错B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额错C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%(60%)错6.以下项目中会产生应纳税暂时性差异的有A.税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分B.计提坏账准备ABC。C

8、.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计上采用直线法计提折旧产生的差异D.企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用7.为促进我国可扩展商务报告语言的研究与应用，应从以下几方面着手A.尽快成立相应的XBRL中国组织BCD。B.完善XBRL分类标准的制定C.加快XBRL软件技术发展，保证数据安全性D.重视XBRL人才培养与宣传推广8.当提供劳务交易结果不能够可靠估计时，如何核算收入。A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确

9、认提供劳务收入C.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入D.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认收入，不确认成本9.可扩展商务报告语言的目的是BCD。A.减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题B.为投资者、分析者、监管者使用财务信息提供方便C.降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性D.互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性10.以下各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家

10、产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资AD。11、以下各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员及国家颉安置的其他就业人员所支付的工资AD12以下关于业务流程重组主要思想说法正确的选项是ABD。A.从局部最优转向企业整体流程最优B.从业务信息分割转向信息资源共享C.从流程决定组织转向组织决定流程D.从职能管理转向业务流程管理三、判断题1.可能的最大损失是指风险管理单位在最

11、不利的情况下，可能遭受的最大损失额。对2.消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产都计提减值准备错3.融资租入固定资产的初始计量所确定的入账成本与计税基础之间不存在差异。错4.减轻投资风险是一种主动的投资风险应对策略，在投资风险管理中占有极其重要的地位5.可扩展商务报告语言是为说明包含在会计报表中的相关信息的编制和使用而设计的。6.在企业经营流程的实际运行过程中，很多产品或文件会被处理多遍，如果这些处理不增值，应考虑简化。7.纳税人取得的非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按成本确定的价值。错8.操作风险是由于投资者在投资过程中操作不当所造成的风险。错9.可扩展商务报告语言规格书和分类体系的制定主要由可扩展商务报告语言指导委员会负责。10.因果分析图是发生的频数与相对应的数据点关系的一种图像表示，它能够直