2023年会计继续教育试题参考答案

1、第一局部 ?小企业会计准那么?根本情况简介?小企业会计准那么?根本情况简介4 -复习关于执行?小企业会计准那么?的问题衔接以下说法不正确的是。(2分)A、新准那么下不再设置长期待摊费用B、新准那么没有设置“预提费用科目C、新准那么要求小企业对长期股权投资一律采用本钱法核算D、转账时，应首先结转执行新准那么前各项资产和负债所清查出的损益网上开店属于。(2分)A、概念创业B、团队创业C、兼职创业D、网络创业投资活动按照投资行为介入程度可分为。(2分)A、长期投资和短期投资B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资D、风险投资和无风险投资甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用

2、发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。那么该固定资产的入账价值是元。(2分)A、10 000B、10 300C、11 300D、13 000小企业批发业、零售业在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入本钱。(2分)A、正确B、错误长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。A(2分)A、正确B、错误小企业会计准那么下，满足一定条件可以资本化。(2分)A、正确B、错误第三局部 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工

3、作3 -复习新准那么下不再增设“待摊费用科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用科目的余额进行分析，转入新账中“等科目。(2分)A、预付账款B、固定资产C、无形资产D、库存商品新准那么要求小企业对长期股权投资一律采用核算。(2分)B、权益法C、重置核算法D、物价指数法A、本钱法新准那么规定，开办费直接计入。(2分)A、管理费用B、销售费用C、资本公积D、未分配利润企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于。(2分)A、2年B、5年C、10年D、20年?小企业会计准那么?未作规定的事项，参照?企业会计准那么?执行。(2分)A、正确B、错误新准那么设置了“周转材料科目，用于核算小企业库存的周转材料

4、的本钱，包括包装物、低值易耗品，以及小企业建筑业的钢模板、木模板、脚手架等。(2分)A、正确B、错误第四局部 小企业会计准那么案例分析?小企业会计准那么?的内容16 -复习小企业资产负债表以为原那么编报。(2分)A、历史本钱B、重置本钱C、公允价值D、现值关于小企业分期收款确认收入，以下说法正确的是。(2分)A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入B、如果售出商品不符合收入确认条件，那么不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品科目进行核算C、涉及“发出商品科目D、发出商品时确认收入小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，并且可以抵扣进项税额。(2分)A、正确B、错

5、误小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。(2分)A、正确B、错误第五局部 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 -复习小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按征收率征收增值税。(2分)A、2%B、3%C、11%D、6%按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入。(2分)A、财务费用B、营业外支出C、管理费用D、营业外收入10、某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月份销售额为25 000元不含税，下同，2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元

6、。按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等以下会计处理不正确的是。(2分)A、1月份计提的增值税为750元B、2月份计提的增值税为600元C、3月份计提的增值税为1500元D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；假设没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。(2分)A、正确B、错误第六局部 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的根本方法3 -复习关于小企业税收优惠政策，以下税法不正确的是。(2分)A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政

7、策的销售额度B、增值税小规模纳税人自2023年1月1日起至2023年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元含3万元，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元含9万元的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税以下属于做假账的本钱费用互化手法的是。(2分)A、收入、本钱

8、、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售本钱等B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以到达控制流转税或突出主业业绩的目的C、如某企业将应计入“管理费用账户的无形资产摊销计入了“制造费用账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产本钱账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数的小微企业，免征保障金。(2分)A、20人以下含20人B、30人以下含30人C、20人以下不含20人D、30人以下含30人按季纳税申报的

9、增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。(2分)A、正确B、错误第七局部 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 -复习某企业为增值税小规模纳税人，以下会计处理正确的是。(2分)A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额含税35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有效劳，当月比方既卖电脑2万元，又兼营提供咨询效劳2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不

10、免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警。(2分)A、10%B、15%C、20%D、30%大局部发票顶额开具，发票开具金额满额度高于预警。(2分)A、90%B、80%C、70%D、60%长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。(2分)A、正确B、错误第八局部 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 -复习纳税人将自采原煤与外购原煤包括煤矸石进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是。(2分)A、数量B、单价C、

11、运费D、以上均不对纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域县级以上的，煤炭资源税在煤炭缴纳。(2分)A、核算地B、开采地C、洗选地D、加工地环境保护税的纳税期限是按计算，按申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。(2分)A、月，月B、月，季C、年，年D、季，年洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选本钱等发生较大变化时可进行调整。(2分)A、正确B、错误第九局部 2023企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 -复习企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的局部，允许结转以后年内在计算应

12、纳税所得额时扣除。(2分)A、1B、2C、3D、5在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为。(2分)A、调整前的利润总额B、调整后的利润总额C、直接计算的利润总额D、直接计算的净利润向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(2分)A、企业所得税汇算清缴所属年度B、当年C、会计期间D、实际发生年度实操可以允许后发生捐赠支出的先扣除。(2分)A、正确B、错误第十局部 标准三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 -复习“僵尸企业的母公司在编制个别财务报表时，对该子公司长期股

13、权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入。(2分)A、营业外支出B、营业外收入C、管理费用D、资产减值损失母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为根底，按与该子公司相同的根底对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入。(2分)A、资本公积B、当期损益C、其他综合收益D、营业收入中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入。(2分)A、其他应付款B、长期应付款C、应付账款D、专项应付款对即将关闭出清的“僵尸企业的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业的长期

14、股权投资的账面价值大于可收回金额，那么差额应该计入。(2分)A、资产减值损失B、投资损失C、营业外支出D、资本公积划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。(2分)A、正确B、错误第十一局部 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4 -复习以下关于发出存货的计价方法，不正确的是。(2分)A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定工程专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品B、先进先出法可以随时结转存货发出本钱，适用于存货收发业务较多的情况B、移动加权平均法：存货单位本钱=原有库存存

15、货的实际本钱+本次购进的实际本钱 原有存货数量+本次进货数量D、月末一次加权平均法：存货的单位本钱=月初库存存货本钱+本月购入存货本钱月初库存存货数量+本月购入存货数量远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2023年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元假定不考虑运费抵扣进项税的因素，途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，本钱12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2023年9月1日到达预定可使用状态，那么该项设备的入账价值为万元。(2分)A、164B、165C、149D、166.2

16、1月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是。(2分)A、销售费用B、管理费用C、主营业务本钱D、投资收益X公司2023年6月20日开始自行建造一条生产线，2023年6月1日到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产本钱。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2023年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总本钱为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2023年该设备应计提的折旧额为万元。(2分)A、16B、41C、44D、28第十二局部 营改增360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2 -复习以下选项中，属于征收增值税的是 。(2分)A、根据国家指令无偿提供的铁路运输效劳、航空运输效劳B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、电信企业提供的电信