财务报销管理制度

1、财物报销管理制度目的 为了规范公司财务报销业务，加强财务管理，结合公司实际，需要进一步明确财务 报销工作的职责、 程序、审批权限及要求， 以提高财务报销工作的效率， 根据会计法、 企业会计准则，国家财政法规及公司有关规定，特制定本办法。适用范围 财务报销业务是指为了保证公司生产经营正常进行，对所购进的原材料，设备，外 委工程，修缮，接受劳务及费用支出等经济事项的预付款和从外部取得发票报销付款的 业务。重点管理请款借支、预付款、差旅费、日常费用、工程建设、设备购置等项目的 报销。职责 财务部报销制度的归口管理部门，财务部根据会计法 、企业会计准则及公司 规定，办理公司各项经济事项报销业务。公司所

2、属各部门、各单位需要按照本规定到财 务部办理相关业务。财务负责规范报销审批权限、标准、流程、票据。借支及申请用款审批权限：因公借款的，由借款人填写借款申请单，注明借支事由，部门负责人、 公司常务副总经理或总经理、财务负责人签批方可办理。标准：借支差旅费的，根据员工出差天数及日常费用标准核定借支总额，财务部按 出差时间、路途远近审批，一般只借支往返交通、住宿费等。借款规定：严格遵循“前帐不清、后帐不借”的原则。原则上不办理现金结算， 确因工作需要支付现金的， 3000 元以下财务负责人签批， 3000元以上需常务副总或总经理批准。使用转帐支票付款的，经办人应提供准确、详实 的收款单位名称及金额。

3、经办人预先领用转帐支票的，应按规定填写申请单，详细注明收款单位名称、金 额（或限额）、款项用途，协议号（已签订合同） ，履行借款程序后在财务部门办理。公司原则上不办理员工因私借款，特殊原因的，必须经总经理签批。预付账款管理审批权限：所有预付款项，按程序及合同约定执行， 10 万以下的，需常务副总签批 付款， 10万元以上的，需总经理签字付款。标准、流程以及规定：各类服务合同、技术服务及咨询性质等服务类的合同，原料包材、备品备件原则 上不得支付预付款，如确需预付，需使用部门、采购部门、财务部门、分管负责人签批， 按 5.1 条款执行。设备支付预付款，最高限额一般不超过合同金额的 30% ；工程累

4、计预付款的，一 般不得超过合同总价的 60%，按进度支付，请款审批、付款都必须附工程预算表。生产经营性费用审批权限： 5 万以下合同范围内，经常务副总经理签批后，按程序及合同约定付款，5 万元以上的，需总经理最后签字，方可付款。流程：采购部门发起申请，生产中心负责人审批，常务副总审批，财务负责人审批 后方可以报销。票据凭证：支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单。送货单或验收 单必须填写明用料部门（项目名称） 、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额， 并由送货人、收货人签章。规定：生产中心每月最后 2 天汇总各生产单元的下月资金计划，生产中心负责人审 批后报财务部；所有付款都须

5、通过银行转账支付或支付承兑汇票，款项必须支付给合同 签订方。日常费用报销日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、 培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。各销售业务部门的差旅费、促销费用、物流费用，由市场营销部、市场综合管理部 制定管理办法报总经理批准后按规定核销。办公用品费、通讯费、招待费需由办公室制定具体标准，报总经理批准后实施。在 核定标准范围内的，经部门负责人、 总经办签字，财务审核方可报销； 10000 元以下常务 副总审批， 10000 元以上总经理审批。招待费：审批标准，单次金额， 700 元以内，部门负责人批准，

6、 700-1500 元以内， 分管理领导、常务副总批准， 1500 元以上需总经理批准，费用参考标准 50元/人/ 次；实 际报销需部门负责人、分管理领导、常务副总或总经理报销。培训费: 为了便于公司根据需要统筹安排， 此费用由公司人力资源部门统一管理， 各 部门培训需求应及时报送人力资源， 人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。工薪福利等支出：主要包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类 费用按照资金支出制度相关规定执行，由办公室劳资专员制表，报人力资源总监审核， 常务副总和总经理签批后发放。因公发生的特殊性支出，事先必须报常务副总批准， 报销需常务副总和总经理批准。专项

7、支出报销专项支出主要包括软件、咨询顾问费用、临时公司大型活动及其他专项费用等。5 万以下的批准、付款由相关部门负责人审批或项目负责审批，常务副总审批报销，5 万以上需报总经理审批报销。大金额 50 万以上专项费用：由主管部门经理根据实际需向常务副总、总经理提交请 示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等） ，常务副总、总经理审批， 签订专项合同，项目验收合格再做付款；大金额费用需上报公司董事长审批。不合格票据、委托付款不合格票据是指实际支出费用和所报销发票票类不一致，这类发票需做专项报销， 填写不合格票据报销单，由部门负责人、总经理、财务负责人审批方可以报销。此类费 用由专人编号归

8、档管理、专人核销。委托付款需委托人员开据委托付款书或委托证明，经部门负责人，常务副总或总经 理审批方可以报销。报销管理规定报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款 单位印章一致。报销的所有发票都必须增值税发票，并附送货单或验收单；行政部门收取的费用， 须是财政部门监制的收款收据。依据合同或协议支付的款项， 必须严格依据合同或协议上填写的收款单位名称填写 用款单；如果收款单位名称发生变动，须提供往来单位加盖公章以及财务印鉴章的变更 证明原件。购置原材料、辅助材料、办公用品、低值易耗品、机物料、水电卫生设施等物资必 须办理入库手续，报账时附入库单或领用单，在原始凭证上有签字验收证明。从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的发票专 用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原 始凭证必须有经办单位负责人签字。不真实、不符合规定的原始凭证不予报账；记载不准确、不完整的原始凭证予以退 回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开；自 制原始凭证有错误的，需审核后修改。各种费用