2022年审计工作实施方案范文

1、第7页共7页2022年审计工作实施方案范文一、被审计单位名称和基本情况(一)被审计单位基本情况县_属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工_人，其中提前离岗_人，合同制_人；负担离、退休人员_人。内设机构有办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费来源为县财政每月拨_万元经费。_年财政拨入经费_万元，支出_万元。其中人员经费支_万元，离退休药费_万元，公用经费_万元。_年1_月份经费收入_万元，支出_万元，其中人员经费_万元，离退休药费_万元，公用经费支出_万元。_年_月底资产_万元，负债_万元，净资产_万元，其中累计亏损_万元。_县_改制前所属企业_个，其中国有粮食购销企业

2、_个即直属库、供应站、_站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库、c国有粮食购销库、d国有粮食购销库、e国有粮食购销库、f国有粮食购销库；经营企业_个即总公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；粮办工业企业_个即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工(不含县局)_人。_年按照上级和县政府的有关要求开始对所辖企业进行改制，改制后有职工_人，其中_以上工龄和距退休不足_年的职工_人，实际在岗职工_人。改制后保留企业_个，即国有购销企业_个为直属库、_站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库；经营企业_个即总公司。局长主管财务，财务股长_，会计_

3、，出纳_。财务开支实行局长一支笔签字制度。二、审计目标通过审计，摸清赤城县_财政财务管理的现状，揭示_在财务管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进县_健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建设，提高领导责任意识。三、重要性的确定及审计风险的评估根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审前调查，以县_经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为_%。_年拨入经费_万元，费用支出_万元，重要性水平为_万元。_年_至_月拨入经费_万元，支出_万元，重要性水平为_万元。审计风险的评估。根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初步确定可接受的审计风险为_%，

4、固有风险为_%，控制风险为_%，则其检查风险为_%。(检查风险=审计风险/(固有风险_控制风险)_%=_%/(_%_%)_%=_%)四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法(一)审计范围。对_县_年_月至_年_月财政财务收支情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他年度并延伸审计有关单位。(二)审计主要内容及重点审计的主要内容：1、_内控制度。各项财务制度、现行的管理办法是否完善、健全，制度的执行是否到位、有效。2、_收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。_其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款

5、私存或将收入挂账等问题。3、_支出的真实性、合法性、效益性。各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。_往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。4、_资金、资产管理情况。_县_是否按照事业单位财务规则的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款是否及时清理。_货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算管理办法的规定等。_固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿转让、变卖、报废、出租取得的收入是否入账等

6、。审计的重点：1、编报虚假账目、报表问题。要_账表的真实性，对发现编造虚假凭证、账目、报表等问题，要彻底查明原因，依法严肃处理。2、_支出的真实性和合法合规性，有无不合理开支，虚假支出，不真实_和票据，以及个人廉正方面问题。(三)审计的步骤和方法此次审计分三个阶段进行1、准备阶段。_年_月_日发送审计通知书。同时了解_基本情况，并进行审计前调查。_月_日起，正式进行审计。2、审计实施阶段。_月_日起实施全面审计，取得审计工作取证单，编写审计日记。依据审计取证情况及审计日记对有问题部分编制并复核审计工作底稿，汇总审计资料，判断重要性水平，认定审计事实。_月_日汇总审计资料，编写审计报告，_月_日

7、审计小组对审计报告_讨论，通过后征求被审计单位意见，一并提交审计机关。3、代局草拟对外审计报告、审计结果报告、审计决定书。并由复核人员进行复核，_月_日由局长签发。审计方法：运用审阅法、复核法对收入、支出、往来项目进行审计、运用计算法，审阅法对费用中职工福利费进行审计，运用监盘法对现金进行突击审计，运用函证法、审阅法对银行存款进行审计，其他方面可以综合运用相关审计方法对相关资料进行审计，同时运用计算机e_cel等软件进行资料的具体取证和汇总。充分利用财务信息进行分析性复核。预定的审计工作起讫日期至_月_日。六、审计组组长、审计组成员及其分工(一)审计组组长：_1审计组组员：_2_3(二)人员分

8、工：_1负责全面工作，具体负责总帐及明细帐审计，对资产类和费用类审计，并查阅_年_至_月会计凭证，同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。汇总全部审计工作底稿，编写审计报告、审计结果报告，代局拟对外正式报告，审计结果报告、审计决定书。_2负责收入负债以及损益情况审计，协助组长_费用并查阅_年_至_月份会计凭证。同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。_3负责支出的审计，兼任审计廉正监督员，负责廉政纪律工作。2022年审计工作实施方案范文（二）第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据_国家审计基本准则，制定本准则。第二条、本准则所称审计方案，是指审计机关

9、为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。第三条、审计机关在实施审计前，应当制定审计方案。第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一_多个审计组对部门、行业或者_等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案

10、，对审计的_方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。第六条、审计工作方案的主要内容包括：(一)审计工作目标；(二)审计范围；(三)审计对象；(四)审计内容与重点；(五)审计_与分工；(六)工作要求。第七条、审计工作方案由负责审计项目_工作的审计机关编制，并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。第八条、审计实施方案的主要内容包括：(一)编制的依据；(二)被审计单位的名称和基本情况；(三)审计的目标；(四)审计的范围、内容和重点；(五)重要性的确定及审计风险的评估；(六)预定的审计工作起讫日期；(七)审计组组长、审计组成员及其分工；(八)编制的日期；(九)其他有关内容。第九条、审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。第十条、审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料：(一)财政财务隶属关系、_、