刘玉珂讲课9工程经济10化工建设项目管理VIP

1、9.工程经济10.化工建设项目管理主讲人：刘 玉 珂声 明因辅导的时间关系，并遵循考试复习指南的编制、辅导与出题人员分离原则，以及辅导人员无权对考试复习指南的内容进行修改、完善、延伸和出题的规定，故，请大家在辅导后，应认真按考试指导手册中的注册化工工程师执业资格考试基础考试大纲的要点进行复习准备。 9.工 程 经 济9.1概述工程经济分析、工程项目造价和工程项目财务的主要任务、主要关系。 F = P （ 1 + i ） n项目造价 项目财务 建设投资 生产成本 项目财务销售收入本金利息现行规定：贷款资金不包括30%资本金、30%生产流动资金和资本溢价工经分析 指标体系9.1概述工程经济分析的任

2、务，对拟建项目以货币形式表述的建设投资、生产（经营）成本和销售收入方案进行经济比较，选择经济合理的最佳方案。工程项目造价的任务是估算建设投资；工程项目财务的任务是估算生产（经营）成本、销售收入。9.2工程经济分析9.2.1现金流量的构成把各个时间点上实际发生的各种资金流出、资金流入称为现金流量。流出系统的资金称现金流出。流入系统的资金称现金流入。现金流入与现金流出之差，称为净现金流量。拟建项目建设期间的投资、投产期间的生产成本及其（产品的）销售收入等资金量，是构成工程项目经济活动系统现金流量的基本要素。9.2工程经济分析9.2.2资金的等值计算9.2.2.1资金的时间价值因利率、计息次数的存在

3、，随资金存入或贷出的时间不同，资金增加了不同的利息，即增值。资金的增值，使资金具有了时间价值。 工程经济分析，既须考虑现金流量，还须考虑每笔现金流量发生的时间。不同时间发生的等额资金在价值上的差别，称为资金的时间价值。9.2工程经济分析9.2.2资金的等值计算9.2.2.2资金的等值概念资金等值是在考虑利率、计息次数及时间因素的条件下，不同时点发生的绝对值不等的资金具有相等的价值。一般有两种情况：一是，一笔资金在利率与时间因素影响下，使现金增值。如存入银行100万元，年利率6%，与一年后的106万元是等值的。二是，同样的贷款金额、利率、计息次数、还款期限，会因还款方式不同，产生不同的等值结果。

4、如，4种还款方案其最终还款的本息金额的差额很大，如贷1亿元，还1.33、1.359、1.6 、1.791亿元，但却是等值的。9.2工程经济分析9.2.2资金的等值计算9.2.2.3 资金的等值计算在工程经济分析中，资金时间价值的计算方法与银行利息的计算方法相同。 （1）利息与利率 利息和利率利息指占用资金所付的代价。利息是衡量资金价值的时间尺度，也是资金时间价值的表现形式。利率是一个计息周期内所得的利息与原来资金额（本金）的比值。通常以百分数表示。本金为P，计息周期为n ,利息为In，利率为i，n个计算周期后的本利和为Fn。则有： Fn = P + In i =In/P100%9.2工程经济分

5、析 （1）利息与利率 计算利息的方法单利，仅用本金计算利息，利息不再生利息。公式： In = P n i Fn = P + In = P ( 1 + n i )复利，对本金和前期累计利息总额之和进行计息，利息再生利息。实际金融活动中一年期以上的贷款都用复利。复利公式： Fn = P （1 + i ） 名义利率与有效利率复利计算通常以年为计息周期。实际金融活动中，计息周期可为年、半年、季、月、日等，需将各种计息周期的利率进行换算。n9.2工程经济分析 名义利率与有效利率名义利率计息次数与利率时间单位不相同的年利率r有效利率计息次数与利率时间单位相同的年利率i 若一年中的有效计息次数为m，则： 有

6、效利率 i = ( 1 + r / m ) - 1 【例】若年利率为8%，一年计息一次，即r = i 。若年利率为8%，半年计息一次，即r =8%，m =2，则： 有效利率i = (1+8%/2) 1 = 8.16%（2）现金流量表与现金流量图现金流量表以数字表示，较方便。现金流量图需设定线段金额的单位长度，对现金流量金额巨大的很不方便。故在工程经济分析中常用现金流量表。m2名称 / 时间0 12n-2n-1n1.现金流入 （Ci）2.现金流出（Co） 3净现金流量（ Ci - Co） 4.累计净现金流量（3栏横向相加）5.净现金流量现值折算系数6.净现金流量现值 （3栏乘5栏）7.累计净现金

7、流量现值（6栏横向相加） 现 金 流 量 表 9.2工程经济分析 现金流量图 单位长度为：X万元横轴为时间轴，工程经济分析中一般以年为时间段，因每年年末计算利息，故，为0、1、2、n-1、n箭头向下为现金流出，箭头向上为现金流入，并以设定的线段长度作为金额的货币单位，则以线段长短标明现金流量的金额。故，一般常用表格方法按时间列出资金流量的金额数字，更为直观明了。 0 1 2 3 n -2 n -1 nF 终值P 现值9.2工程经济分析 （3）资金等值计算利用资金等值概念，把一个时点发生的资金（现值或终值或等额）换算成另一个时点的等值金额（终值或现值或等额），该计算过程叫资金等值计算。资金等值计

8、算公式和复利计算公式的形式相同。 Fn = P ( 1 + i ) 等额年金，表示一个等额支付序列。在现金流量图上出现在连续几个计息期末，通常以A表示。折现，把将来某一时点的资金金额（现值或终值或等额）换算成现在时点的等值金额（终值或现值或等额）。换算所用的系数，称为折现系数。常用的复利等值计算公式有：一次支付终值计算公式、一次支付现值计算公式，等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算公式等六种。n9.2工程经济分析（3）资金等值计算 为便于记忆复利等值计算的6个支付类型及其折算系数，建议采用下图。属于还款方案4个，属于测算每年至少应回收多少的1个、属于测算每年至少应偿还多少的1个。P

9、(P/A，i，n)(A/P，i，n)(A/F，i，n)(F/A，i，n)(F/P，i，n)(P/F，i，n)9.2工程经济分析（3）资金等值计算（这样，掌握6个类型等值计算含义后，只需记住类型名称及其计算公式即可！） 一次支付类型 一次支付又称为整付，指分析系统的现金流入、现金流出，均在一个时点上一次发生。 0 1 2 3 4 n -2 n -1 nF 终值P 现值9.2工程经济分析（3）资金等值计算 一次支付类型 （有A、B 2个公式） A）一次支付终值公式 F = P（1+i） 式中：i 贷款利率，n 计息期数，(1+i) 一次支付终值系数，该系数用符号(F/P，i，n)表示。此系数可从复

10、利系数表中查出，故，公式也也可写成： FP（F/P，i，n） nn公式中， 一次支付现值系数，可用符号(P/F，i，n)表示。此系数可从复利系数表中查出，故一次支付现值公式也可写成： PF（P/F，i，n）9.2工程经济分析（3）资金等值计算 一次支付类型 （有2个公式） B）一次支付现值公式 等额分付类型（共有4 个公式） A）等额分付终值公式含义：在考虑资金时间价值条件下，若n年内系统的总现金流出等于总现金流入，则第n年末的现金流入F应与等额现金流出序列等值。F相当于等额年值序列的终值。 式中， A 为等额年金支付序列的总现金流出； 为等额分付终值系数，用符号(F/A，i，n)表示。此系数

11、可在复利系数表中查出，故等额分付终值公式也可写成： FA（F/A，i，n）F 终值0 1 2 3 4 n -2 n -1 nA 等额分付类型 B） 等额分付现值公式 式中， 为等额分付现值系数，用符号(F/A，i，n)表示。此系数可在复利系数表中查出，故等额分付终值公式也可写成： FA（F/A，i，n） 0 1 2 3 n -1 n A 含义：在考虑资金时间价值的条件下，若n年内系统的总现金流入等于总现金流出，则第0年初的现金流出P应与从第1年到第n年的等额现金流入序列等值。P就相当于等额年值序列的现值。P 等额分付类型 C） 等额分付资金回收公式 本公式，是等额分付现值公式（B）式）的逆运算

12、。 式中， 为等额分付偿资金回收系数，用符号(A/P，i，n)表示。此系数可从复利系数表查出，故等额分付资金回收公式也可写成： AP（A/P，i，n）等额分付资金回收系数，它表示在考虑资金时间价值的条件下，对应于工业项目的投资（即现值），在项目使用寿命期内每年至少应该回收的金额。如果每年实际回收低于这个金额，在项目使用寿命期内就不可能将投资全部收回。 等额分付类型 D）等额分付偿债基金公式 由等额分付终值公式逆运算，得出偿债基金计算公式， A = F 式中， 为等额分付偿债基金系数，用符号（A/F，i，n）表示。此系数可从复利系数表中查出。故，等额分付偿债基金公式也可写成： A=F(A/F，i

13、，n）等额分付偿债基金系数，它表示在考虑资金时间价值的条件下，对应于工程项目须偿还的本金及其利息（终值），在项目使用寿命期内每年至少应偿还的金额。如果每年实际偿还基金低于这个金额，在项目使用寿命期内就不可能将本金及其利息全部偿还。i（1+i） 1ni（1+i） 1n9.2工程经济分析9.2.3工程经济评价的指标体系按是否考虑资金的时间价值，其经济效果评价指标分为：静态评价指标体系和动态评价指标体系。（见图示）按其评价结果表示方式，可分为以货币单位计量的价值型的指标体系和反映资金利用效率的效率型的指标体系。评价正确与否，一方面取决于基础数据的可靠性、市场价格的准确性；另一方面取决于选择评价指标体

14、系的合理性。9.2工程经济分析工程经济评价的主要指标体系项目评价指标体系静态评价指标动态评价指标静态投资回收期内部收益率动态投资回收期净现值净现值率投资收益率投资利润率投资效益率基准收益率注意！要记住的只8个指标！9.2工程经济分析9.2.3.1静态评价指标（1）静态投资回收期静态投资回收期是项目从投建之日起，用项目各年的净收益将全部投资回收所需的期限。 静态投资回收期表达式式中：Ci 现金流入；Co 现金流出；(Ci-Co)t 第t年净现金流量；Tp 投资回收期。9.2工程经济分析 9.2.3.1静态评价指标静态投资回收期的实用计算公式 式中：T 为各年累积现金流量首次为正值或零的年数。判别

15、准则：若基准投资回收期为Tb， T p Tb，项目可以考虑接受； T p Tb，项目应予拒绝。静态投资回收期的缺点：（详见指南）9.2工程经济分析 9.2.3.1静态评价指标（2）投资收益率（E）投资收益率是项目正常生产年份的净收益与投资总额的比值。式为： E = R / I 式中：I 投资总额；R 正常年份的净收益。R依据评价内容不同可以是利润或利税总额。（3）投资利润率（与上式基本相同） 投资利润率 = 年利润总额或年平均利润总额/总投资100%9.2工程经济分析9.2.3.2动态评价指标（1）净现值（NPV）净现值是投资项目使用寿命期内各年发生的净现金流量按基准收益率折现到期初的现值累加

16、值。 净现值表达式 式中： (Ci-Co)t 第t年净现金流量； iO 基准收益率 净现值判别准则对项目单一方案NPV0 应予接受；NPV0 应予拒绝对多方案比选时净现值越大的方案相对越优 净现值的含义 净现值的计算 净现值法的优点（详见指南）9.2工程经济分析 9.2.3.2动态评价指标（2）内部收益率(IRR)内部收益率是净现值为零时的折现率。 内部收益率表达式 判别准则 设基准收益率为io， 若IRR io ，可以接受； 若IRR io ，应予拒绝。 内部收益率含义在投资方案的寿命期内，按利率i=IRR计算，始终存在未被回收的投资。只是在项目寿命期终了时投资才被完全收回。9.2工程经济分

17、析 9.2.3.2动态评价指标（3）净现值率（NPVR）作为净现值辅助指标。 净现值率表达式（项目净现值与项目投资总额现值之比。） 式中： IP 项目总投资现值；It 第t年的投资额。 净现值率含义：NPVR表示单位投资现值所带来的净现值。 判别准则 NPVR1，说明项目报酬率超过预定贴现率； NPVR 1，说明项目报酬率没有达到预定贴现率。9.2工程经济分析 9.2.3.2动态评价指标（4）动态投资回收期为了克服静态投资期未考虑资金时间价值的缺点，可采用动态投资回收期。 动态投资回收期表达式 动态投资的实用计算公式（从现金流量表查数据） =判别准则：若基准动态投资回收期为 Tb； 当 Tb

18、时，项目可考虑接受，否则应拒绝。累计净现金流量折现值出现正值的年数-1 +上年累计净现金流量折现值当年净现金流量的折现值9.2工程经济分析 9.2.3.2动态评价指标 （5）基准收益率（ ）基准收益率又称基准折现率或最低期望收益（报酬）率，是投资决策者对项目资金时间价值的估值。从决策者的角度，如何恰当地确定基准收益率是一个既重要又困难的问题，须具有对各种经济信息的综合判断能力和胆量来决策断定基准收益率。（主观性很强！）9.2.3.3工程经济评价的应用实例对工程公司来说，工程经济评价有两项主要任务，用现金流量表对咨询拟建工程项目的经济评价、对承包合同项目的经济效益评价。拟建工程项目现金流量表 单

19、位：万元 名称/年份01234567891011121现金流入销售收入3507007007007007007007007007002现金流出建设投资经营成本100800100300450450450450485485484485485年净现金流量（）-100-800-100502502502502502152152152152154年累计净现金流量-100-900-1000-950-700-450-200 5026548069591011255年净现金流量折算系数 10.9090.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42410.38550.350

20、50.31866年净现金流量现值（3X5项)-100-727.3-82.637.6170.8155.2141.1128.3100.391.282.975.468.57累计净现金流量现值-100-827.3-909.9-872.3-701.5-546.3-405.2-276.9-176.6-85.4-2.572.9141.4净现值（NPV）评价：7行12列，141.4万元，NPV 0，本项目予以接受动态投资回收期评价： = 11-12.5 / 75.4 = 10.03（年）12年 （基准投资回收期）静态投资回收期评价： = 7-1+200/250 = 6.8 12 第3项横向累加第6项横向累加名

21、称/月份123456781现金流入预付款进度款质保金1005015025030015050502现金流出所有支出扣预付款200250 150 20 100 30100 305010 50 550 53净现金流量（1-2）-100-200 -20-120-17090-5 -54累计净现金流量-100-300 -320-200-3060 55 50承包工程项目现金流量表 单位：万元承包合同: 1000万元（进度款与质保金），合同工期8月。该现金流量无利息（预付款、工程进度款、垫付流动资金）！评价项目盈利（累计净现金流量）：50万元NPV 0 ，计划盈利5%；公司垫付流动资金评价：按月见第3栏，累计

22、见第4栏：320万元；其他评价，略。9.2工程经济分析9.2.4建设项目的财务评价9.2.4.1财务评价的内容财务评价是在国家现行财税制度和价格体系的条件下，从项目财务角度分析、计算项目的财务盈利能力、清偿能力，以及不确定性的风险分析，据以判断项目的财务可行性。其作用主要是：衡量项目的盈利能力；为企业制订资金规划；为协调国家利益和企业利益提供依据。9.2.4.2财务评价的依据及主要数据（详见指南）9.2工程经济分析9.2.4建设项目的财务评价9.2.4.3财务评价指标由拟建项目的盈利能力和清偿能力评价指标体系组成。（1）盈利能力分析指标（共6个主要指标）包括：净现值（NPV）、内部收益率（IR

23、R）、投资回收期（Pt）、投资利润率（前4个在9.2.3已介绍）、投资利税率、资本净利润率。 投资利税率（政府税务及财政部门需要！） 投资利税率 = 年利税总额或年平均利税总额/总投资100% 资本净利润率（考虑投资价值！） 资本净利润率 = 年净利润总额或年平均净利润总额/资本金100%9.2工程经济分析9.2.4建设项目的财务评价9.2.4.3财务评价指标（2）清偿能力分析指标（共6个指标） 资产负债率（审查投资者的负债情况）依资产负债表相关数据计算： 资产负债率 = 负债总额/资产总额100% 流动比率，表明单位流动负债有多少流动资产可作为支付的保障。 流动比率 = 流动资产/流动负债1

24、00% 判别：比率高较好，一般要求在200%以上9.2工程经济分析9.2.4建设项目的财务评价（2）清偿能力分析指标（续） 速动比率反映项目流动资产中可用于快速偿付流动负债的能力 速动比率 = 速动资产/流动负债100% 速动资产 = 流动资产 存货 判别：速动比率一般在100%以上，不同行业具有差别。 建设投资的借款偿还期（详见指南）9.2工程经济分析 9.2.4建设项目的财务评价（2）清偿能力分析指标（续） 利息备付率 利息备付率税息前的利润当期应付的利息判别准则， 利息备付率2时，表示有足够资金支付利息； 利息备付率2时，表示支付利息的保证不足； 利息备付率1时，表示没有足够资金支付利息

25、。 偿债备付率 偿还备付率每年可用于还本付息的资金当期应还本付息的金额判别准则， 偿还备付率1时当年资金来源有能力偿还当年本息； 偿还备付率1时当年资金来源不能偿还当年本息。9.2工程经济分析9.2.4建设项目的财务评价9.2.4.4财务评价的主要报表。分为基本报表和辅助报表（详见指南）9.2.4.5不确定性分析（详见指南）（1）盈亏平衡分析（两个公式的应用！）（2）敏感性分析（了解即可）和（3）概率分析（了解即可）9.2.4.6投资项目财务评价的判别基准（1）财务评价的判别基准（4方面，详见指南）（2）投资项目财务评价的一般比较方法（注意5种类型的前提、方法，详见指南） 9.2.5建设项目国

26、民经济评价内容和评价指标（详见指南了解即可）9.3 工程项目造价9.3.1工程造价的含义和特点工程造价（注意，判别题目！）工程造价是建设一项工程预期开支、或实际开支的全部固定资产投资费用的结果。工程造价是通过建设形成相应的固定资产、无形资产、递延资产，所需用一次性费用的总和。工程造价是在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产。工程造价的职能，除一般商品价格职能以外，它还有预测、控制、评价及调控等特殊的职能。9.3 工程项目造价9.3.2工程造价的相关概念 9.3.2.1静态投资与动态投资（注意，判别题！）静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设工程项目投资的瞬

27、时值。静态投资包括：设备和工、器具购置费，建筑安装工程费，工程建设其他费用，基本预备费。动态投资是为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。动态投资包括：静态投资，还包括建设期贷款利息、涨价预备金、新开征税费和汇率变动所增减的金额（即动态投资！）。动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，是动态投资的计算基础。9.3 工程项目造价 9.3.2工程造价的相关概念 9.3.2.2建设项目总投资（注意，判别题！）建设项目总投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入所需全部资金的经济行为。建设项目，指在一个总体规划和设计的范围内，实行统一实施、统一管理、统一核算的工程，

28、工程项目由一个或数个单项工程所组成。建设工程项目按用途分为：生产性项目和非生产性项目。生产性建设项目总投资包括：固定资产投资和包含流动资金在内的流动资产投资两部分构成。非生产性建设项目总投资只有固定资产投资，不含上述流动资产投资。9.3 工程项目造价 9.3.2工程造价的相关概念9.3.2.3固定资产投资（注意，判别题！）“固定资产投资”是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益（效益）的资金垫付行为。我国固定资产投资包括：基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他“固定资产投资”。基本建设投资是用于新建、改建和扩建项目的资金投入行为，是形成固定资产的主要手段。9.3 工程项目造价9.3.

29、3工程造价的计价特征 掌握书中介绍的5个工程造价的计价特征：9.3.3.1单件性计价特征（详见指南）9.3.3.2 多次性计价特征（详见指南）项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段施工图设计阶段竣工验收阶段投资估算概算造价预算造价实际造价9.3 工程项目造价9.3.3工程造价的计价特征9.3.3.3 组合性特征（详见指南）9.3.3.4方法的多样性特征概算/预算造价，采取：单价法和实物法；投资估算采取：设备系数法、生产能力指数估算法等；9.3.3.5依据的复杂性特征（详见指南）计算依据一般分为类：设备、工程量、消耗、单价、直接费、间接费、政府税费、物价指数、造价指数等。9.3 工程项目造价9.

30、3.4我国现行工程造价的构成建设工程项目总投资，由建设投资和流动资金两部分构成。（注意，判别题！）我国现行工程造价的构成：设备及工（具）器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款的利息五部分构成。见下图内容， 建设项目总投资流动资产投资固定资产投资工程造价流动资金（含铺底流动资金30%）工具器具及生产家具购置费设备及工、器具购置费用建筑安装工程费用（*为承包预留）直接工程费间接费计划利润税金土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费建设期贷款利息工程建设其他费用基本预备费涨价预备费设备原价设备运杂费设备购置费我国现行工程造价的构成9.3

31、工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措投资估算是建设项目财务和贷款决策的重要依据。9.3.5.1投资估算的阶段划分因投资决策分为：投资机会研究及项目建议书、初步可行性研究、（详细）可行性研究等三个阶段，所以，投资估算也相应分为三个阶段。（1）投资机会研究及项目建议书阶段的投资估算该投资估算，作为审批项目建议书、初步选择投资项目、制定融资方案、经济评价和编制初步设计概算的主要依据之一。投资估算误差率30%左右。9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.1投资估算的阶段划分（2）初步可行性研究阶段的投资估算该投资估算，作为决定进行（详细）可行性研究的主要依据

32、之一。经经济效益等评价，判断项目可行性、初步投资评价。投资估算的误差率20%左右。本阶段也是确定哪些关键问题需要进行辅助性专题研究的依据之一。（3）（详细）可行性研究阶段的投资估算该投资估算，作为进一步深入进行经济评价选择最佳投资方案的主要依据之一，对项目可行性提出结论性意见。投资估算的误差率10%以内。本阶段是编制初步设计文件，控制初步设计概算的主要依据。9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.2投资估算文件组成（6部分组成，详见指南）9.3.5.3费用项目划分和工程费用分类及计算（详见指南需解释的除外）1、费用项目划分。（注意判别题！）建设工程项目总投资，由建

33、设投资、建设期借款利息及投产后的生产流动资金组成。其中：建设投资分为：固定资产、无形资产、递延资产及预备费用。 （1）建设投资 固定资产费用 需解释：融资租入的固定资产（2）建设期借款利息。为简化计算，预备费用、建设期借款利息，计入固定资产。9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.3费用项目划分和工程费用分类及计算1、费用项目划分 （3）流动资金（指项目投产后的生产流动资金）项目流动资金可按流动资金构成分项估算；或参照同类生产企业百元产值占用流动资金数额分析计取；或按项目一个半月到三个月的总成本费用（或产品的总成本费用）减贷款利息估算。建设投资，加上30%的自有流

34、动资金（俗称铺底流动资金）作为项目的报批投资。2、工程费用分类及计算（详见指南）9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.4建设投资中固定资产费用的估算方法 （详见指南）三种主要估算方法：工程量法、相关系数法、规模指数法。工程量法和相关系数法可混合使用；规模指数法在无法获得前两种方法基础资料的情况下，方可使用。记住，规模指数法公式！9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.5 资金筹措 （详见指南，需解释单独指出） 建设项目所需资金总额，由自有资金、接受捐赠、对外筹措（借入）三部分组成。（1）自有资金是企业有权支配，可用于建设投资，不需偿

35、还的资金，包括资本金和资本溢价。 资本金，即，注册资本。资本金可用现金、实物、无形资产等投资。作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，须经有资格的资产评估机构依法评估。吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过注册资本金的20% 资本溢价是投资者缴付的出资额超出资本金的差额。9.3 工程项目造价9.3.5建设项目的投资估算与资金筹措9.3.5.5 资金筹措（详见指南，需解释单独指出） （2）对外筹措资金是以企业名义从境内外金融机构和资金市场借入需要偿还的用于建设投资的资金境外贷款、国内借款（详见指南）生产建设项目实行资本金制度。资本金占项目投资额的比例按国家有关规定执行

36、，一般为30%（即注册资本金为投资项目的30%，还应记住：生产流动资金的铺垫资金也为30%！即两个30%！）。经国务院批准，特殊的国家重点建设项目，可适当降低资本金比例。（如大型水电、铁路、核电站等）9.4工程项目财务工程项目财务，是围绕拟建工程项目在其使用寿命期内的产品总成本、单位成本和销售收入等重要财务数据，来介绍与工程项目财务相关的其它成本、税费、折旧等工程项目财务的基本知识。工程项目财务分析的主要任务是，通过相关财务数据，确定销售收入抵偿生产总成本、偿还建设期间和生产期间的流动资金贷款及其利息。为工程经济分析提供流动资金贷款和销售收入的财务数据。9.4工程项目财务9.4.1成本费用估算

37、（注意，判别题！）成本，反映产品生产过程中所消耗的物化劳动和活劳动。产品生产过程中所消耗的各项费用总和，包括原材料、燃料和动力、折旧、工资、管理费等项开支。成本分类，根据费用计量范围不同，可分为总成本与单位成本；根据费用与产量的关系，可分为可变成本、固定成本；从成本的核算程序划分，可分为直接成本和间接成本。9.4工程项目财务 9.4.1成本费用估算9.4.1.1总成本费用 总成本费用 = 制造成本+管理费用+销售费用+财务费用其中：制造成本 = 直接材料+直接工资+其它直接支出+制造费用-副产品回收（子项含义详见指南）管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用（详见指南） 销售费

38、用=销售收入销售费用率财务费用指企业为筹集资金而发生的各项费用（详见指南） 9.4工程项目财务 9.4.1成本费用估算9.4.1.2单位成本 指生产单位产品平均消耗的费用。9.4.1.3可变成本、9.4.1.4固定成本（详见指南）9.4.1.5经营成本 是生产总成本的一部分，由制造成本、管理费用、销售费用构成。公式： 经营成本 = 总成本费用-固定资产折旧费-无形资产及递延资产的摊销费-财务费用技术经济分析中，将经营成本作为一个单独的现金流出项目，是计算投资内部收益率等指标的基础。9.4工程项目财务9.4.2销售收入、税金和利润的估算9.4.1.6机会成本、9.4.1.7沉没成本（详见指南）9

39、.4.2.1销售收入销售收入是指向社会出售商品或提供服务的货币收入。公式： 销售收入 = 商品销售量商品单价在工程经济分析中，将销售收入作为现金流入的基本来源。9.4.2.2税金我国工业企业应纳税种为：增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，教育费附加，城镇土地使用税，房产税，车船使用税，所得税，关税，耕地占用税等。9.4工程项目财务9.4.2销售收入、税金和利润的估算9.4.2.3利润拟建工程项目的利润，主要是销售利润。销售利润=销售收入-总成本费用-销售税金及附加拟建工程项目的利润总额公式，利润总额 = 销售利润 + 投资净收益 + 营业外收入 -营业外支出税后利润 = 利润总额 - 所得

40、税9.4工程项目财务 9.4.3固定资产折旧计算这里的固定资产，不是指“固定资产投资”中的固定资产，而是指“9.3.5.3中的 1、费用项目划分（1）建设投资 固定资产费用所指的固定资产。 固定资产折旧，是指用销售收入的部分资金来补偿固定资产所损耗的价值。固定资产折旧费，并不是真正发生的现金流出，因折旧费已随成本费用计入了现金流出。故，折旧是成本费用的组成部分！9.4工程项目财务 9.4.3固定资产折旧计算9.4.3.1固定资产原值计算 为简化工程造价时，对拟建工程项目的利息、预备费的计算，有两项规定要记住：建设期利息，全部计入固定资产价值；预备费，全额计入固定资产原值。固定资产原值计算公式：

41、固定资产原值 = 建设投资-无形资产-递延资产建设期利息9.4.3.2固定资产折旧计算（两种方式）（详见指南记住公式、含义和应用）（1）平均年限法的折旧计算公式 年折旧额 = 固定资产原值年折旧率 式中，9.4工程项目财务 9.4.3固定资产折旧计算（2）加倍折旧方式的折旧计算允许加速折旧的投资项目，其机器设备可用下述两种方法计算折旧。 双倍余额递减法的折旧计算公式 年折旧额 = 固定资产净值年折旧率 年数总和法的折旧计算公式年折旧额 =（固定资产原值-预计净残值）年折旧率9.4工程项目财务 9.4.3固定资产折旧计算9.4.3.3摊销（详见指南，需指出的）（1）无形资产摊销，按国家有关规定的

42、期限，平均摊销到产品成本中去。对没有规定期限的，应不少于10年摊销完。（2）递延资产的开办费，按相关规定，应不少于5年分期摊销完。（3）经营方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内分期摊入制造费用或管理费用。10.化工建设项目管理10.1概述本章以化工建设项目“工程总承包”实施阶段的全过程，介绍化工建设项目管理的基本概念、基本知识和主要任务。 采 购 施 工 竣 工 试 验 工程接收 竣工后试验 设计10.2项目和项目管理10.2.1项目（详见指南）USA.PMI将项目特征定义：“项目是为提供独特产品、服务或成果所做的临时性努力。” 10.2.2化工建设项目（详见指南）化工建设项目实施阶段：

43、设计、采购、施工、竣工试验、工程接收、竣工后试验。（勘察！）10.2项目和项目管理10.2.3项目管理USA.PMI项目管理定义：“项目管理就是把各种知识、技能、手段和技术应用于项目活动之中，以达到项目的要求。项目管理是通过应用和综合诸如启动、规划、实施、监控和收尾等项目管理过程来进行的。”项目管理过程为：启动、规划、实施、监控和收尾五个过程组。（见图示）项目由一系列过程组所组成，分为项目管理过程组、阶段管理过程组等。项目经理是实现项目目标的责任人。项目活动阶段启动过程 规划过程 实施过程监控过程 收尾过程 时间 开始结束项目管理过程图示 10.2项目和项目管理10.2.4化工建设项目管理按质

44、量管理体系ISO10006对项目管理定义为：项目管理包括在连续过程中对项目的各方面进行策划、组织、监测和控制等活动，以达到项目目的。化工建设项目管理过程，按其性质分为两类：一类，是与化工建设项目实施阶段的管理过程，即立项、设计、采购、施工、竣工试验和竣工后试验等建设阶段的管理过程；另一类，是化工建设项目的管理过程，即按启动、规划、实施、监控和收尾过程，对化工建设项目的实施阶段（设计、采购、施工、竣工试验、竣工后试验阶段）进行质量、安全、进度和成本等管理。项目活动阶段项目整体管理立项阶段设计阶段采购阶段施工阶段竣工试验阶段竣工后试验阶段 时间化工建设项目管理阶段图示10.2项目和项目管理10.2

45、.5项目管理知识领域既要有化学工程方面的知识，又要有工程建设方面的知识，还要有项目管理的知识等。依据2004年PMI指南列出的项目管理知识有9类：（1）项目整体管理（2）项目范围管理（3）项目时间管理（4）项目成本管理（5）项目质量管理（6）项目人力资源管理（7）项目沟通管理（8）项目风险管理（9）项目采购管理。依据化工建设项目实际情况，项目管理知识还有6类：（1）设计管理（2）施工管理（3）工程物资的采购管理（4）竣工试验管理（5）竣工后试验管理（6）安全、健康与环境管理。（注：PMI将工程物资、设计与施工归为采购类）10.3项目经理和项目管理组织机构10.3.1项目经理10.3.1.1项目

46、经理的职责项目经理的主要职责：（1）项目经理是承包企业法定代表人在承包项目上负责履行合同的全权代表，代表公司行使承包合同中规定的义务和权力，向公司法定代表人负责。（2）项目经理按承包合同约定的建设项目的功能、规模、标准、合同金额和工期，履行建设任务。（3）项目经理按照公司的授权和制度规定，全面领导并主持项目经理部的工作。10.3.1.2项目经理的主要任务（详见指南略）10.3项目经理和项目管理组织机构10.3.2项目管理的组织机构设置2、项目部的组织形式项目部组织形式一般有三种：职能型、矩阵型、矩阵与直线结合型。应掌握三种形式的名称、特点或优缺点（详见指南，略）。项目经理部部部部作业层A作业层

47、B作业层C部10.4化工建设项目整体（节奏）管理10.4.1化工建设项目整体节奏管理的概念化工项目建设过程，须依据全厂性工艺程序排序，来确定各单项工程的施工程序排序、竣工试验程序排序、接收工程的程序排序，以确保竣工后试验的程序排序。不仅确定了各单项工程在实施阶段（设计、采购、施工、竣工试验、接收工程和竣工后试验）的程序排序与联系，也使各项目管理工作（整体、范围、质量、安全、成本、时间、资源、沟通、风险）在实施阶段得到有机结合与综合统一。10.4化工建设项目整体（节奏）管理10.4.2化工建设项目整体节奏的建立 确定单项工程竣工后试验的程序总变电化验维修通讯酸碱新水处理脱盐水燃料循环水场锅炉某装

48、置步项 步项 步项 步项 步项 步项 步项10.4化工建设项目整体（节奏）管理10.4.2化工建设项目整体节奏的建立 设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试设计施工竣试后试总变电锅炉新鲜水处理脱盐水酸碱站循环水场燃料通讯、化验、维修（合并）后试竣试施工设计装置建立整体节奏程序，投入时间即为整体节奏进度计划10.4化工建设项目整体（节奏）管理10.4.3化工项目整体节奏管理以施工进度计划代替工程项目项目整体节奏（程序）进度计划，较为普遍。见图示。缺乏整体节奏，将在竣工试验阶段进行紧急调整，招致停工、赶工、成本增加、竣工日期

49、延误、士气低落的弊端！ 竣工后试验通讯、化验、维修施工燃料施工脱盐水施工循环水施工竣工试验装置施工新鲜水处理施工酸碱站施工锅炉施工总变电施工10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述10.5.1设计管理10.5.1.1国内的设计阶段国内分为5个设计阶段，规划设计阶段、总体设计阶段、初步设计阶段、技术设计阶段和施工图设计阶段。国内项目一般经常出现的设计阶段：总体设计阶段初步设计阶段施工图设计阶段10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.1国内的设计阶段 1、总体设计阶段 总体设计阶段的5项主要任务：一定，确定设计主项和设计分工；二平衡，提出项目的总物料、燃料和能量

50、平衡；三统一，统一设计指导思想，统一设计原始资料、设计基础数据、设计技术标准，统一公用工程设计原则和设计参数；四协调，协调工艺装置及公用工程参数，协调设计内容、设计深度、规范、规定，协调环境保护原则，协调生活及辅助设施的规模；五确定，确定总体工艺流程，确定总体平面布置，确定总定员，确定总体进度计划，确定总投资估算。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.1国内的设计阶段 2、初步设计阶段初步设计的任务：是根据批准的设计任务书（或批准的可行性研究报告），来确定项目设计原则、设计标准、设计方案和重大技术问题，编制初步设计文件和项目概算。初步设计的任务还包括：环境

51、保护设计、劳动安全卫生设计和消防设计等专篇。 项目的初步设计和概算经主管部门审查批准后，作为：编制资产投资计划、进行主要设备订货、施工准备和施工图设计。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.1国内的设计阶段 2、初步设计阶段 初步设计的深度，应满足5点要求：（1）主要设备、材料订货；（2）土地征用；（3）基建投资的控制；（4）施工图设计的编制；（5）施工准备和生产准备。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.1国内的设计阶段 3、施工图设计阶段施工图设计的任务：根据批准的初步设计文件及主要设备订货情况进行施工图设计的计算

52、，绘制施工图纸并编制有关施工说明，据以指导采购、施工、竣工试验。施工图设计深度，应满足4点要求：（1）设备、材料订货；（2）非标准设备加工制造；（3）指导施工、竣工试验；（4）编制施工图预算。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.2国际通行的设计程序和内容设计程序：工艺包、工艺设计、基础设计和详细设计 1、工艺包（Process Package ） （1）工艺包，由专利商提供或由工程公司完成。 （2）主导专业：工艺专业 （3）提供的主要文件（详见指南）工艺流程图（PFD）、工艺控制图（PCD）、工艺说明书、物料平衡及热量平衡计算、设备表、工艺数据表、概略布

53、置图、原料催化剂化学品公用物料的规格消耗量及消耗定额、产品付产品的规格及产量、分析手册、操作手册、维修手册、安全分析、三废排放及建议的处理措施、建议的设备布置图、操作指南、工艺物料、物性数据手册。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.2国际通行的设计程序和内容 1、工艺包（Process Package ） （4）工艺包的用途（详见指南）在对工艺包技术保证的基础上，将工艺包的相关文件作为工程设计的依据。当用户需要时，并征得专利商的同意，可提供扩展的工艺包设计，包括：初步的PID、关键的管道研究和供订货的用的关键设备数据表。10.5化工建设项目各实施阶段的管

54、理概述 10.5.1设计管理10.5.1.2国际通行的设计程序和内容 2、基础工程设计（Basic Engineering） （1）基础设计，由工程公司完成。 （2）本程序的主导专业为：系统管道专业 （3）本程序完成的主要文件（详见指南，略）管道仪表流程图（PID）、分区设备布置图、管道走向和分区管道平面图。其它专业完成的有：设备计算及分析草图、设备规格说明书、材料选择、请购文件、地下管网图、电气单线图、各有关专业设计条件。 （4）基础工程设计的用途为开展详细工程设计提供全部资料，为设备、材料采购提出请购文件。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.2国际通

55、行的设计程序和内容 3、详细工程设计（Detailed Engineering）或最终设计 （1）详细工程设计，由工程公司完成。 （2）本程序的主导专业：系统管道专业 （3）本程序完成的主要文件（详见指南以下略）管道仪表流程图（PID）、设备安装平面剖面图、详细配管图、管段图（空视图）。其它专业完成的有：基础图、结构图、建筑图、仪表设计图、电气设计图、设备制造图、其它专业施工所需的全部图纸文件、各专业施工的安装说明。 （4）详细工程设计的用途提供施工所需的所有详细图纸和文件，并作为施工及材料补充订货的依据。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.3设计经理的

56、主要任务（详见指南，略）10.5.1.4工艺经理主要任务（详见指南，略）10.5.1.5工艺设计和系统设计在项目实施阶段的主要任务（参阅石油化工设计手册第卷工艺和系统设计P.1-6）10.5.1.6设计质量管理 1、设计质量管理的重要性（详见指南，略）10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.6设计质量管理 2、设计质量管理（由三部分组成：遵守设计质量保证体系；项目基础资料控制；设计评审） （1）遵守设计质量保证体系执行GBT19001-ISO9001质量保证体系的质量保证模式要求，编制设计质量手册和设计质量体系文件，规定各级人员的质量责任，使设计全过程处于归

57、口管理的受控状态。应从设计数据、设计条件、设计资料的交换、检查、协调、设计、校核、审核到设计文件的批准归档，做出明确规定。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.6设计质量管理 2、设计质量管理 （2）项目基础资料的控制项目基础资料包括：项目基础资料和项目设计数据。它是工程项目设计的基本设计数据、设计条件和设计资料的依据，直接关系到项目工程设计的质量。应对设计基础资料的完整性、真实性、齐全性和有效性进行审查，必要时应提出进一步补充要求或请业主确认。（详见指南）10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.6设计质量管理 （3）设

58、计评审（主要由三部分组成：工艺设计方案评审、初步设计评审、专项技术评审） 工艺设计方案评审工艺设计发表前，须对工艺设计方案充分评审，就其可靠性、合理性、先进性、经济性及能否全面达到合同规定的功能、规模、性能保证等要求进行评审。其中：属于成熟的工艺设计方案，由工艺专业室组织评审；属于新产品、新技术、新流程等重大工艺方案，由设计经理提出申请，由公司技术管理部门组织公司级工艺方案评审。根据评审纪要规定的内容，由有关设计人员进行补充、修正和完善。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.6设计质量管理 （3）设计评审 初步设计评审（或基础设计评审）初步设计完成后，在其

59、成为成品（复制）前应进行评审（若基础设计评审，包括：中间评审和成品（复制）前评审）。根据项目规模、复杂程度分为：部室级评审、或（和）公司级评审。评审主要内容：设计文件是否完整，是否有安全健康、环境和消防专篇，设计是否符合合同及法定的标准、规范的要求等。根据评审纪要规定的内容，由有关设计人员进行补充、修正和完善。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.1设计管理10.5.1.6设计质量管理 （3）设计评审 专项技术评审施工图设计遇到问题，当设计人员无法决策，且专业设计室也感到困难时，需通过项目经理向公司提出申请，由公司技术委员会召集有经验的专家讨论研究，提出解决办法，并形成纪要，由相

60、关设计人员按纪要进行相关施工图设计。10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述10.5.2工程物资采购与管理工程物资指：项目设计图纸上规定的构成工程实体的设备、材料和部件，以及合同规定的为竣工试验、竣工后试验，需由工程公司采购的物资。10.5.2.1工程物资采购的工作程序（9个程序）（1）编制采购计划（2）确定合格供货厂商（3）编询价文件及报价评审（4）召开厂商协调会及签订合同 （5）调整采购计划（6）催交工作（7）设备、材料检验、监制（8）包装、运输（9）现场交接及收尾。 （详见指南略）10.5化工建设项目各实施阶段的管理概述 10.5.2工程物资采购与管理10.5.2.2工程物资保管与控制