土地增值税清算工作方案

1、第5页 共5页土地增值税清算工作方案时间过得飞快，转瞬即逝，从2022年10月入职，到如今已经有1年多的时间，在这段时间里，领导和同事给了我诸多的帮助和指导。这一年里，我更是有幸得到范教师的亲切指导，使我对审计业务特别是税审业务有了更加深化的理解，在理论学习中有了不少的收获和进步，已逐步适应提供专业效劳工作的节奏和环境，在这里对范教师表示衷心的感谢！在范教师带着的这段时间里，对土地增值税清算业务理解的比拟多，记得年初第一次干土增清算业务的时候，看凭证，搜集底稿资料，真的觉得当时关于房地产方面的知识好匮乏，所以就上网普及了一下关于土增清算的知识，但是看了很多遍，最终还是记不住，理论真的是需要与理

2、论相结合才能记得扎实，理解的透彻。当时真的很想找到一个好方法恶补一下这方面的知识，所以范教师与企业交流的时候，我就努力的倾听，但是有些也是听不懂，向企业要资料的时候，我也是努力记着，在本子上记着。就这样坚持着，与范教师做了几个业务后，范教师也渐渐让我接手了土增清算报告的内容，渐渐掌握了范教师的审计思路，对土增业务也渐渐的熟悉起来，下面我将我的心得简单总结如下，有不正确的地方请各位教师批评指正。在做土增清算业务之前，要理解一些关于土地增值税清算的文件：一中华人民共和国土地增值税暂行条例施行细那么二国税函发1995 110 三财税字1995 48四国税函1995 112 五国税函2000 687六

3、财税 2022 21号 七国税发2022 187八国税发2022 132 九财税2022 141十国税函2022 645 十一国税函2022 91十二国税函2022 220 十三税总函2022 309十四国家税务总局公告2022年第70号十五各地土地增值税文件：辽地税【2022】92号文其中第一项土地增值税暂行条例施行细那么、第十四项国家税务总局公告2022年第70号、第十五项辽地税【2022】92号文这三项，我们是要纯熟掌握的。对文件理解之后开场我们的审计工作：一、企业应准备的资料首先整理出企业应该准备的资料，比方说五证：包括土地使用证、建立用地规划答应证、建立工程规划答应证、建立工程施工答

4、应证、商品房预售答应证、商品销售预测报告单、销控表、分层分户表、土地增值税缴税完税凭证、营业执照等。二、审计时需要的数据根据提供的资料登记审计时所需要的数据：比方说工程座落地、占地面积、总建筑面积、总可销售面积、清算面积、工程分类用处情况、允许分摊的公共配套面积、无产权地下车位面积等。三、审计时应注意的事项一普通住宅非收入与非普通住宅收入划分：不同阶段根据的划分标准也不同； 二土地本钱与开发本钱的扣除原那么：多个房地产工程共同的本钱，应按清算工程可售建筑面积占多个工程总可售建筑面积的比例，计算确定清算工程的扣除金额。我在做业务的时候觉得以下几点需要注意：1. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其

5、发生的合理的装修费用可以计入房地产开发本钱，所谓合理的装修费用是指不包括纳税人自行采购或委托装修公司购置的家用电器、 可挪动家具、日用品、可挪动装饰用品如窗帘、装饰画等所发生的支出。2. 纳税人销售已装修的房屋时，随房屋一同出售的家具、家电，假如安装后不可挪动，成为房屋的组成局部，并且撤除后影响或丧失其使用功能的，如整体中央空调、户式小型中央空调、固定式衣柜橱柜等，其外购本钱记入开发本钱予以扣除。3. 纳税人在清算单位以外单独建造样板房、售楼处的，其建造费用、装修费用不得记入房地产开发本钱；纳税人在清算单位内装修的样板房、售楼处并作为开发产品对外转让的，且房地产买卖合同明确约定装修价值表达在价

6、款中的，其发生的合理的样板房的装修费用可以计入房地产开发本钱。在实际业务中，这些细节往往都是在合同中标明，或者是在发票上注明，所以我们在审计时这些地方应给与关注，一定要看相关的合同。三无产权地下停车位本钱扣除原那么：无产权地下停车位获得的收入，不计入土地增值税收入，其开发本钱也不应该扣除，应按照无产权地下车位面积占总建筑面积的比例进展扣除开发本钱中的四项开发本钱。以上几点是我对土地增值税清算业务的初步理解，土地增值税清算的根本原那么掌握了，关于开发本钱的详细扣除细那么需要参考相关文件，对于扣除细那么这方面我还是有一些欠缺，希望在以后的工作中可以渐渐补足。最后感谢付总，由于自身原因，在工作中给了我诸多方面的照顾，请相信我，我会尽最大努力为恒信